Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи» icon

Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи»


Смотрите также:
Методические указания и рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности...
Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Возрастная гигиена»...
Методические указания...
Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины для студентов всех форм обучения и...
Методические указания к самостоятельному изучению теоретического курса...
Методические разработки по преподаваемым дисциплинам кафедры "Процессы и аппараты пищевых...
Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины и задания для контрольной работы...
Тарифное регулирование в Республике Беларусь...
Методические материалы для студентов заочного отделения специальностей 06. 04...
Руководство по самостоятельному изучению дисциплины «Математика» для специальностей: 130404...
Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы Для студентов...
Методические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы Для студентов иэутс...



Загрузка...
страницы:   1   2   3   4
скачать
Федеральное Агентство по высшему образованию

Пятигорский Государственный технический университет

Кафедра Таможенного дела


Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи»

для студентов всех форм обучения

специальности 080115 «Таможенное дело».


Пятигорск 2007


Методические указания предназначены для самостоятельной работы студентов специальности 080115 «Таможенное дело», изучающих дисциплину «Налоги и таможенные платежи», а также служат основой для подготовки к зачету и экзамену.

Методические указания содержат краткое изложение тем дисциплины, предусмотренных рабочей программой, перечень вопросов для самопроверки и список основной и дополнительной литературы, рекомендуемой к использованию в учебном процессе. Содержащиеся в методических указаниях контрольные вопросы позволяют более глубоко понять и усвоить изученный материал.

Методические указания рекомендованы научно-методическим советом ПГТУ для студентов специальности 080115, всех форм обучения.


Методические указания по самостоятельному изучению дисциплины «Налоги и таможенные платежи».

Составитель: ст.преподаватель кафедры «Таможенное дело» Киреева Ю.Н. – Пятигорск: ПГТУ, 2007.- с.


Рецензент: к.э.н, доцент, зав. кафедрой «Таможенное дело»

Рудь Н.Ю.


Пятигорский государственный технологический университет


СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………..…….

1.Цель и задачи изучения дисциплины……………………………………………

2. Требования к уровню освоения

содержания дисциплины……………………………


3. Методические рекомендации по изучению тем дисциплины………….……………………………………


ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном цивилизованном мире налоги – основная форма доходов государства.

С провозглашением курса на либерализацию внешнеэконо­мической деятельности в Российской Федерации значительно возросло число экспортно-импортных операций. Ликвидация государственной монополии внешнеэкономической деятельно­сти привела к тому, что для любого хозяйствующего субъекта появилась возможность выхода на внешний рынок и соверше­ния внешнеторговых операций. Внешний рынок открылся и для физических лиц. Это закономерно обусловило необходи­мость оперативного правового урегулирования внешнеэконо­мических отношений посредством применения системы тамо­женных платежей.

Обширная нормативно-правовая база, сформировавшаяся на ее основе многоуровневая система таможенных правоотно­шений налогового характера, накопленный практический опыт, ознакомление с аналогичными зарубежными исследованиями — все это ориентирует на выявление и изучение путей решения широких теоретических задач в сфере регулирования таможен­ных платежей.

Важное стимулирующее влияние на данный процесс ока­зывает и общая тенденция к углубленному исследованию пра­вовых проблем использования широкого арсенала налоговых инструментов регулирования внешнеторговых отношений, сло­жившаяся в связи с усилением интеграционных процессов как в мировой экономике в целом, так и на региональном уровне.




  1. ^ Цель и задачи изучения дисциплины.

    1. Цель преподавания дисциплины.

Сформировать у студентов четкое представление о налогах и сборах, их видах, об отношениях, возникающих при установлении и взимании налогов, а также рассмотреть процесс создания и реформирования налоговой системы в РФ и оказать помощь в углублении и систематизации знаний в области налогообложения (включая таможенные платежи), в Российской Федерации.

    1. Задачи изучения дисциплины.

  • изучение налогов как целостной системы и выявление взаимосвязи бюджетной, налоговой и таможенной политики;

  • изучение особенностей формирования налоговой системы и основных направлений ее совершенствования в РФ;

  • изучение особенностей установления ставок и тарифов, порядка начисления налогов и таможенных платежей, а также порядка предоставления льгот по их уплате;

  • изучение порядка уплаты налогов, сборов и таможенных платежей;

  • овладение понятийным аппаратом в области налоговых правоотношений;

  • формирование представления о порядке уплаты таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов.

    1. ^ Перечень базовых дисциплин.

Дисциплина является прикладной, ее изучение основывается на знаниях, полученных в результате освоения следующих дисциплин специальности: «Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств», «Таможенно-тарифное регулирование ВЭД и таможенная стоимость», «ТН ВЭД России», «Таможенное право».

  1. ^ Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В результате изучения дисциплины студент должен знать:

  • положения таможенного, налогового и гражданского законодательства РФ, нормативно-правовой базы ФТС России с учетом текущих изменений и дополнений в части применения налогов и таможенных платежей;

  • применение экономических инструментов тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли;

  • порядок начисления налогов и таможенных платежей;

  • факторы, влияющие на объем отдельных видов налогов и таможенных платежей;

  • классификацию налогов;

  • элементы налога и их характеристики;

  • функции налогов;

  • порядок применения подоходного налога с физических лиц;

  • порядок применения и уплаты налога на прибыль предприятий;

  • порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость;

  • порядок исчисления и уплаты акциза;

  • порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, земельного налога.

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

  • исчислять таможенные пошлины и налоги;

  • обеспечивать контроль правильности начисления таможенных платежей и их своевременным перечислением в бюджет;

  • исчислять налоговую базу различных налогов;

  • Установить налоговую ставку;

  • Установить сроки и порядок уплаты налогов;

  • Исчислять таможенные пошлины и налоги с применением автоматизированного рабочего места «ТПО»;

  • Определять доходы и расходы организаций, классификацию доходов и расходов;

  • Рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

  • рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;




  1. ^ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ»




Тема 1. Налоги в механизме управления экономикой

План

  1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.

  2. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Элементы налога (налогоплательщики, объект, налоговая база, налоговый период, ставка налогообложения, порядок исчисления, сроки уплаты налога, налоговые льготы).

  3. Деление налогов на прямые и косвенные. Классификация налогов по принадлежности к уровню власти: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.

  4. Понятие налоговой системы и ее состав. Налоговый механизм – сущность, понятие, элементы. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль.




Переход экономики России на принципы рыночного хозяйства выявил острую необходимость реформирования всей финансовой системы страны и прежде всего – в налоговой сфере. Налоговую систему образовала совокупность отношений по взиманию налогов, сборов и пошлин и других платежей в установленном Законом порядке.

Налог используется государством как способ перераспределения национального дохода. Посредством него часть выручки, прибыли, дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем используется на решение общественных задач.

^ Под налогом понимается обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

^ Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений /лицензий.

В состав федеральных налогов Законом об основах налоговой системы были отнесены:

  • НДС

  • акцизы на отдельные виды товаров и услуг

  • налог на доходы банков

  • налог на доходы от страхования деятельности

  • биржевой налог

  • налог на операции с ценными бумагами

  • таможенная пошлина

  • отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы

  • платежи за пользование природными ресурсами

  • подоходный налог (налог на прибыль с предприятий)

  • подоходный налог с физических лиц

  • налоги, служащие источником образования дорожных фондов

  • гербовый сбор

  • государственная пошлина

  • налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

  • сбор за пользование наименований «Россия». «РФ» и образованных на их основе слов и словосочетаний

Вопросы для самоконтроля:

  1. Перечислите, какие налоги России являются основными.

  2. Назовите налоги, полностью поступающие в федеральный бюджет.

  3. Какое из существующих определений налога вам представляется наиболее верным и почему.




Тесты

№1

НК РФ не рассматривает в качестве объекта налогообложения:

    1. имущественные права

    2. имущество

    3. прибыль, доход




№2

Налоговая база – это:

  1. активы и доход субъекта налогообложения

  2. размер налога, уплаченного субъектом

  3. часть объекта, выраженная в облагаемых единицах




№3

К косвенным налогам относятся:

  1. налоги на доход и имущество

  2. налоги в виде прибавки к цене, оплачиваемой потребителями

  3. налоги, включаемые в себестоимость готовой продукции

Литература:

  1. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – с. 3 – 32

  2. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. – М.: Издательство БЕК, 1994. – с. 300 – 315.

  3. Основы таможенного дела: Учебник / Под обм. Ред. В.Г. Драганова. – М.: Экономика, 1998. – с. 325- 329.

  4. Налоговый кодекс Российской Федерации.




Тема 2. Основы теории налогов

План

  1. Возникновение налогов и их связь с товарно-денежными отношениями и государством. Основы теории налогов.

  2. Понятие налоговой системы и ее состав.

В конце IX в. началось объединение Древнерусского государства. Основным источником доходов княжеской казны была дань. Князь Олег (?—912), утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с подвластных племен. Князь Олег установил дани ильменским славянам, кривичаш и мери. В 884 г. он покорил древлян и наложил дань: по черной кунице с жилья. В следующем году, победив днепровских северян, потребовал дань легкую. Легкость обложения преследовала политические цели. Северяне, платившие дань хазарам, не оказали сильного сопротивления дружине Олега. Это обложение оказалось для них легче, чем во времена зависимости от хазар. Об этом узнали радимичи, жившие на берегах реки Сожи, и без сопротивления стали платить дань киевскому князю, защитившему их от хазар.

Дань взималась двумя способами: повозом, когда она привози­лась в Киев, и полюдьем, когда князья или княжеские дружины сами ездили за нею. Одна из поездок к древлянам печально закон­чилась для преемника Олега князя Игоря (?—945). Князь забыл, что умеренность есть добродетель власти, и обременил древлян тягостным налогом, а получив его, вернулся требовать новой дани. Древляне не стерпели «двойного налогообложения», и князь был убит.

Известно, что в Древней Руси было поземельное обложение. Косвенное налогообложение существовало в форме торговых и судебных пошлин. Пошлина «мыт» взималась за провоз товаров через горные заставы, пошлина «перевоз» — за перевоз через реку, «гостиная» пошлина — за право иметь склады, «торговая» пошлина за право устраивать рынки.

В годы монголо-татарского ига основным налогом стал «выход», взимавшийся баскаками — уполномоченными хана, а затем, когда удалось освободиться от ханских чиновников, русскими князьями. «Выход» взимался с души мужского пола и с головы скота. Удель­ный князь собирал дань в уделе и передавал ее великому князю для отправления в Орду. Но был и другой способ — откуп. Откуп­щиками выступали

хорезмские или хивинские купцы. Внося татарам единовременные суммы, они затем обогащались сами, увеличивая налоговый гнет на русские княжества.

Взимание прямых налогов в казну самого Русского государства стало почти невозможным. Главным источником внутренних до­ходов были пошлины. Особенно крупными источниками дохода явились торговые сборы. Они возрастали за счет присоединения к Московскому княжеству новых земель. В качестве главного прямого налога Иван III ввел «данные д дело и т.д.

В настоящее время налоговые органы РФ - это единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством, а также контроля за соблюдением валютного законодательства, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.

Министерство РФ по налогам и сборам относится к центральным органам федеральной исполнительной власти и имеет свои территориальные подразделения. Основная цель системы управления налогообложением состоит в оптимальном и эффективном развитии экономики РФ путем воздействия на объекты управления (организации, физических лиц) субъектом управления, т.е. государством в лице налоговых органов.

Вопросы для самоконтроля:

  1. Каковы исторические особенности становления управления налоговой системой России?

  2. Перечислите обязанности налоговых органов.

  3. Кто является участником налоговых правоотношений со стороны государства?

Тесты

№1

Налоговыми органами в РФ являются Государственная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения:

  1. Да

  2. Нет

№ 2

Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов:

  1. Да

  2. Нет




оставить комментарий
страница1/4
ст.преподаватель кафедры «Таможенное дело» Кире
Дата02.09.2011
Размер0,65 Mb.
ТипМетодические указания, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх