План счетов бухгалтерского учета банков Главы Плана счетов icon

План счетов бухгалтерского учета банков Главы Плана счетов


Смотрите также:
Лекция Классификация счетов бухгалтерского учета и План счетов...
Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию...
П л а н  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий...
Типовой план счетов бухгалтерского учета Общие положения...
Счета бухгалтерского учета...
План счетов План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и...
З. Н. Кулько система счетов бухгалтерского учета и двойная...
Овнесении изменений в дополнения и особенности применения страховыми организациями Плана счетов...
Работа На тему: Счета бухгалтерского учета...
План счетов бухгалтерского учета Контрольные вопросы...
Г. Х. Исмурзина Система национальных счетов в статистике Казахстана...
План счетов бухгалтерского учета 37 5 Формы бухгалтерского учета 38...



Загрузка...
скачать
Семенов С.К.

Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организа­ций: Учебное пособие. — 2-е изд., испр. и доп./ С.К. Семенов. —М.: Издательство «Экзамен», 2004. — 480 с.

ISBN 5-94692-573-3

В данном учебном пособии отражены вопросы, связанные с организацией бухгалтерского учета и отчетности в кредит­ных организациях. Раскрываются предмет, метод и принципы бухгалтерского учета, рассматриваются организация и учет кассовых, расчетных, депозитных, кредитных организаций, межбанковских расчетов.

Большой интерес представляют разделы, освещающие ор­ганизацию и порядок учета ценных бумаг, операций довери­тельного управления, особенности организации и бухгалтер­ского учета в инвалюте.

^ Предназначено для студентов и аспирантов, обучающихся по финансово-экономическим специальностям, руководящих работников и специалистов финансово-кредитных учреждений.

СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухучета,
баланс и операции банков …………………………………..9

1.1.Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предмет

и основные задачи …………………………………..9

  1. Принципы бухучета в банке…………………………………….. 10

  2. Метод бухучета и его элементы……………………………….. 12

  3. Баланс банка и принципы его построения……………………… 15

  4. Особенности бухучета в кредитной организации……………… 18

  5. Операции банков …………………………………..23

Контрольные вопросы …………………………………..25

Глава 2. План счетов бухгалтерского учета банков…………………..26

  1. Главы Плана счетов …………………………………..26

  2. Краткая характеристика счетов главы А…………………………27

  3. Глава Б «Счета доверительного управления» …………………...34

  4. Глава В «Внебалансовые счета» …………………………………..35

  5. Глава Г «Срочные операции» …………………………………..36

  6. Глава Д «Счета депо» …………………………………..36

Контрольные вопросы …………………………………..37

Глава 3. Общая характеристика Правил бухгалтерского

учета в банках …………………………………..38

Контрольные вопросы ………………………………….50

Глава 4. Организация учетно-операционной работы в банке…….... 57

  1. Первичная документация банков ………………………………...51

  2. Документооборот в банке ………………………………….52

  3. Учетные регистры банка ………………………………….53

  4. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии……........ 54

  5. Общая характеристика учетно-операционной работы

в банке …………………………………..55

4.6. Организация бухгалтерской работы

и документооборота …………………………………..56

4.6.1. Общие положения…………………………………………. 56

4.6.2.Прием к исполнению документов клиентов…………….. 64

4.6.3. Особенности совершения кассовых операций………… 66

Контрольные вопросы…………………………………………….. 71


Глава 5. Аналитический и синтетический учет………………………..72

  1. Цель и задачи аналитического и синтетического учета…………….72

  2. Организация аналитического учета………………………………...73

  3. Организация синтетического учета…………………………………79

  4. Внутрибанковский контроль …………………………………...81

  5. Хранение документов……………………………………………… 88

Контрольные вопросы……………………………………………… 92


Глава 6. Организация и учет кассовых операций………………. 93

6.1. Организация кассовой работы на предприятиях

и в банках ………………………………….93

6.2. Общие вопросы организации кассовой работы

в кредитных организациях……………………………………………. 94

6.3. Порядок совершения операций с наличными

деньгами ………………………………….100

  1. Порядок выдачи денег организациям………………….…………..103

  2. Работа с денежной наличностью при обслуживании
    населения......................................................................................................................105

  3. Организация работы операционной кассы вне

кассового узла банка…………………………………………………..108

  1. Использование банкоматов и других
    программно-технических комплексов ………………….………………109

  2. Заключение операционной кассы…………………………………113

  3. Упаковка банкнот и монеты ………………………………….115

  1. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми
    центрами ЦБ РФ…………………………………………………………………117

  2. Доставка и инкассация денежной наличности

и других ценностей ………………………………….121

  1. Хранение денег и других ценностей…………………………….125

  2. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой

работы …………………………………128

Контрольные вопросы …………………………………132

Глава 7. Организация и учет расчетных операций …………………134

7.1.Оформление открытия расчетных, текущих

и бюджетных счетов и их закрытие …………………………………134

7.2.О формах безналичных расчетов и порядке

их применения …………………………………137

  1. Расчеты платежными поручениями………………………………..143

  2. Расчеты по аккредитивам…………………………………………..145

  3. Расчеты чеками……………………………………………………153

  4. Расчеты по инкассо…………………………………………………155

7.7 Расчеты платежными требованиями……………………………159

7.8. Расчеты инкассовыми поручениями……………………………164

Контрольные вопросы ………………………………….168

Глава 8. Организация и учет межбанковских расчетов….…………..169

8.1. О корреспондентских отношениях банков………….………….169

  1. Расчеты через Банк России..................…………………………..172

  2. Представление кредитной организацией расчетных
    документов на бумажных носителях…………………………………….…….175

  3. Представление кредитной организацией электронных
    платежных документов…………………………………………………………179

  4. Расчетные операции по корреспондентскому счету
    кредитной организации... ……………………….…………180

  5. Отзыв расчетных документов из картотеки
    неоплаченных документов ………………………….………186

  6. Открытие и закрытие корреспондентских счетов
    кредитных организаций в Банке России ………………………………….187

  7. Общие положения о расчетных операциях по

корсчетам и счетам межфилиальных оборотов банков ………….193

8.9.Расчеты через корреспондентские счета, открытые

в других кредитных организациях………………………………….195

8.10. Расчетные операции по счетам межфилиальных
расчетов между подразделениями одной кредитной

организации………………………………………………………….200

Контрольные вопросы …………………………………203

Глава 9. Организация и учет депозитных операций …………….…..204

  1. Общие вопросы организации депозитных операций ……….…204

  2. Бухучет операций по депозитам ………………………………209

  3. Общие вопросы организации операций

с депозитными и сберегательными сертификатами…………….….210

  1. Выпуск сертификатов ……………………………….…211

  2. Отражение в бухучете начисленных по сертификатам
    процентов ………………………………......212

  3. Окончание срока сертификата и предъявление

его к оплате …………………………….……213

9.7. Учет и хранение бланков сертификатов ………………….…….217

Контрольные вопросы …………………………….……219

Глава 10. Организация и учет кредитных операций………………...220

  1. Общие положения о кредитовании…………………………….220

  2. Предоставление денежных средств клиентам банка…………220

  3. Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней
    процентов …………………………………223

  4. Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика

в балансе банка-кредитора………………………………………….....226

  1. Бухгалтерский учет начисленных и полученных
    банком-кредитором процентов …………………………………231

  2. Особенности кредитования в инвалютах………………………..231

  3. Резерв на возможные потери по ссудам…………………………232

  4. Граница кредитования и ее отражение в банковском

учете …………………………………243

Контрольные вопросы …………………………………247

Глава 11. Организация и порядок учета ценных бумаг……………….248

  1. Общие положения организации учета ценных бумаг ………….248




  1. Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных
    бумаг, операций по их приобретению (выбытию)

и финансовых результатов ………………………………..253

11.3. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по

цене приобретения ………………………………..261

  1. Операции с ценными бумагами торгового портфеля,
    учитываемыми по рыночной цене ………………………………..263

  2. Операции с ценными бумагами, учитываемыми
    банками-профессиональными участниками рынка ценных
    бумаг ………………………………..265

11.5.1. Бухгалтерский учет операций

на организованном рынке, профессиональным
участником которого является данная кредитная
организация ………………………………..265

11.5.2. Бухгалтерский учет затрат, связанных
с приобретением и реализацией ценных бумаг
торгового портфеля ………………………………..267

  1. Учет отдельных операций с ценными бумагами……………………………………………………………………….269

  2. Вексель и деньги ………………………………..275

  3. Бухгалтерский учет операций по формированию
    уставного капитала банков ………………………………..277

  4. О порядке создания резервов на возможные потери

по операциям с ценными бумагами ………………………………..286

Контрольные вопросы ………………………………..290

Глава 12. Организация и учет операций доверительного
управления ………………………………..297

  1. Общие положения организации траста………………………...291

  2. Объект и условия доверительного управления.........................................293

  3. 123 Бухгалтерский учет операций по доверительному

управлению…………………………………………………………294

12 4 Регулирование конфликтов интересов ………………………296

12.5. Общие условия создания ОФБУ……………………………..298

12 6 Порядок внесения изменений в организационные

документы ОФБУ ………………………………..306

12.7. Отчетность кредитных организаций —

доверительных управляющих ………………………………..307

Контрольные вопросы ………………………………..309

Глава 13. Организация и бухгалтерский учет операций

в иностранной валюте ……………………………………........370

13.1.Общие положения ………………………………..310

  1. Понятие валютной позиции ………………………………..312

  2. Отдельные операции с иностранной валютой…………….....315

  3. Валютно-обменные операции…………………………………323

  4. Экспортно-импортные операции ……………………………..335

Контрольные вопросы ………………………………..345

Глава 14. Учет имущества банка ………………………………..346

  1. Общие положения ………………………………..346

  2. Учет основных средств и нематериальных активов …………348

  3. Учет поступлений основных средств и
    нематериальных активов ………………………………..353

  4. Учет материальных запасов…………………………………...356

  5. Амортизация основных средств и нематериальных
    активов... ………………………………..358

  6. Учет аренды основных средств ……………………………..361

  7. Учет лизинга ………………………………..364

  8. Выбытие имущества…………………………………………...369

Контрольные вопросы ………………………………..372

Глава 15. Учет финансовых результатов……………………………373

  1. Счета финрезультатов и их характеристика ………………..373

  2. Особенности учета доходов и расходов, результатов
    деятельности в банке ………………………………...377

  3. Порядок заключительных оборотов, связанных с

определением финансовых результатов……………………………382

Контрольные вопросы…………………………….…………………..384

Глава 16. Банковская отчетность и работа по ее

составлению …………………………………385

  1. Общие положения …………………………………385

  2. О принципах составления отчетности банков……………………………386

  3. Особенности банковской отчетности ………………………………….390

  4. Отчетность по итогам месяца …………………………………392

  5. Квартальная отчетность………………………………………….394

  6. Годовая отчетность …………………………………395

  7. Подготовка к составлению годового отчета…………………….398

  8. О международных стандартах финансовой

отчетности …………………………………401

Контрольные вопросы …………………………………402

Приложения ………………………………….403

Обозначение и нумерация лицевого счета……………………………403

Примеры нумерации лицевых счетов………………………………….406

Бланк платежного поручения ………………………………….408

Бланк аккредитива………………………………………………….....409

Бланк платежного требования ………………………………….410

Бланк инкассового поручения ………………………………….411

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории российской
федерации ………………………………….412

Литература…………………………………………………………….. 478




Скачать 112,19 Kb.
оставить комментарий
Дата03.10.2011
Размер112,19 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх