План счетов бухгалтерского учета банков Главы Плана счетов
| скачать Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. — 2-е изд., испр. и доп./ С.К. Семенов. —М.: Издательство «Экзамен», 2004. — 480 с. ISBN 5-94692-573-3 В данном учебном пособии отражены вопросы, связанные с организацией бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях. Раскрываются предмет, метод и принципы бухгалтерского учета, рассматриваются организация и учет кассовых, расчетных, депозитных, кредитных организаций, межбанковских расчетов. Большой интерес представляют разделы, освещающие организацию и порядок учета ценных бумаг, операций доверительного управления, особенности организации и бухгалтерского учета в инвалюте. ^ по финансово-экономическим специальностям, руководящих работников и специалистов финансово-кредитных учреждений. СОДЕРЖАНИЕ Глава 1. Предмет, задачи, принципы и особенности бухучета, баланс и операции банков …………………………………..9 1.1.Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предмет и основные задачи …………………………………..9
Контрольные вопросы …………………………………..25 Глава 2. План счетов бухгалтерского учета банков…………………..26
Контрольные вопросы …………………………………..37 Глава 3. Общая характеристика Правил бухгалтерского учета в банках …………………………………..38 Контрольные вопросы ………………………………….50 Глава 4. Организация учетно-операционной работы в банке…….... 57
в банке …………………………………..55 4.6. Организация бухгалтерской работы и документооборота …………………………………..56 4.6.1. Общие положения…………………………………………. 56 4.6.2.Прием к исполнению документов клиентов…………….. 64 4.6.3. Особенности совершения кассовых операций………… 66 Контрольные вопросы…………………………………………….. 71 Глава 5. Аналитический и синтетический учет………………………..72
Контрольные вопросы……………………………………………… 92 Глава 6. Организация и учет кассовых операций………………. 93 6.1. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках ………………………………….93 6.2. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях……………………………………………. 94 6.3. Порядок совершения операций с наличными деньгами ………………………………….100
кассового узла банка…………………………………………………..108
и других ценностей ………………………………….121
работы …………………………………128 Контрольные вопросы …………………………………132 Глава 7. Организация и учет расчетных операций …………………134 7.1.Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие …………………………………134 7.2.О формах безналичных расчетов и порядке их применения …………………………………137
7.7 Расчеты платежными требованиями……………………………159 7.8. Расчеты инкассовыми поручениями……………………………164 Контрольные вопросы ………………………………….168 Глава 8. Организация и учет межбанковских расчетов….…………..169 8.1. О корреспондентских отношениях банков………….………….169
корсчетам и счетам межфилиальных оборотов банков ………….193 8.9.Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях………………………………….195 8.10. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации………………………………………………………….200 Контрольные вопросы …………………………………203 Глава 9. Организация и учет депозитных операций …………….…..204
с депозитными и сберегательными сертификатами…………….….210
его к оплате …………………………….……213 9.7. Учет и хранение бланков сертификатов ………………….…….217 Контрольные вопросы …………………………….……219 Глава 10. Организация и учет кредитных операций………………...220
в балансе банка-кредитора………………………………………….....226
учете …………………………………243 Контрольные вопросы …………………………………247 Глава 11. Организация и порядок учета ценных бумаг……………….248
и финансовых результатов ………………………………..253 11.3. Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения ………………………………..261
11.5.1. Бухгалтерский учет операций на организованном рынке, профессиональным участником которого является данная кредитная организация ………………………………..265 11.5.2. Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг торгового портфеля ………………………………..267
по операциям с ценными бумагами ………………………………..286 Контрольные вопросы ………………………………..290 Глава 12. Организация и учет операций доверительного управления ………………………………..297
управлению…………………………………………………………294 12 4 Регулирование конфликтов интересов ………………………296 12.5. Общие условия создания ОФБУ……………………………..298 12 6 Порядок внесения изменений в организационные документы ОФБУ ………………………………..306 12.7. Отчетность кредитных организаций — доверительных управляющих ………………………………..307 Контрольные вопросы ………………………………..309 Глава 13. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ……………………………………........370 13.1.Общие положения ………………………………..310
Контрольные вопросы ………………………………..345 Глава 14. Учет имущества банка ………………………………..346
Контрольные вопросы ………………………………..372 Глава 15. Учет финансовых результатов……………………………373
определением финансовых результатов……………………………382 Контрольные вопросы…………………………….…………………..384 Глава 16. Банковская отчетность и работа по ее составлению …………………………………385
отчетности …………………………………401 Контрольные вопросы …………………………………402 Приложения ………………………………….403 Обозначение и нумерация лицевого счета……………………………403 Примеры нумерации лицевых счетов………………………………….406 Бланк платежного поручения ………………………………….408 Бланк аккредитива………………………………………………….....409 Бланк платежного требования ………………………………….410 Бланк инкассового поручения ………………………………….411 Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации ………………………………….412 Литература…………………………………………………………….. 478
|
отлично
1 