Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом) icon

Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)



Смотрите также:
Учебно-методический комплекс...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080502 Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080502 Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080502 Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности экономика и...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080502 «Экономика и управление на предприятии (...
Учебно-методический комплекс Специальности: 080502 Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс для специальности: 080502 «Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс для специальности: 080502 «Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080502 «Экономика и управление на предприятии...
Учебно-методический комплекс дисциплины: «Управление собственностью» утверждаю...
Планирование на предприятии учебно-методический комплекс...



скачать
РоссийскАЯ ФедерациЯ

Министерство образования и науки

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ


ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Кафедра экономики, финансов и учета


«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»


Учебно-методический комплекс

для студентов заочного обучения

специальности экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)


Издательство

Тюменского государственного университета

Тюмень,2006

^ Цели и задачи курса

Цель и задачи курса - раскрыть содержание специализации в соответствии с требованиями стандарта; овладеть теоретическими знаниями и практическими навыками по применению приемов и способов экономического анализа и работе с информацией; развить аналитическое мышление.
Категория слушателей - студенты специальности Экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)
Срок обучения - 35 недель (5,6 семестр).
Форма обучения - дневная.
Режим занятий – 5 семестр: 4 часа в неделю, 6 семестр: 2 часа в неделю.
Форма контроля знаний – часть 1 – зачет, часть 2 - экзамен.


^ Тематический план курса

  ПЛАН заочной ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ  

  1. Основы экономического анализа (всего 16 ч.; в том числе 6 лекций, 6 практ., 10 самост.)  

  2. Методология, метод и методика экономического (всего 34 ч.; в том числе 10 лекций, 10 практ., 20 самост.)  

  3. Организация и информационное обеспечение экономического анализа (всего 16 ч.; в том числе 4 лекций, 4 практ., 10 самост.)  

  4. Анализ финансового состояния предприятия и оценка вероятности банкротства (всего 60 ч.; в том числе 20 лекций, 20 практ., 30 самост.)  

  5. Анализ финансовых результатов хозяйствования (всего 32 ч.; в том числе 10 лекций, 10 практ., 20 самост.)  

  6. Анализ затрат на производство и реализацию и себестоимости продукции, работ и услуг (всего 40 ч.; в том числе 10 лекций, 10 практ., 20 самост.)  

  7. Анализ выпуска и реализации продукции (всего 18ч.; в том числе 6 лекций, 6 практ., 10 самост.)  

  8. Анализ инвестиционной деятельности предприятия (всего 42 ч.; в том числе 6 лекций, 6 практ., 30 самост.)  

  Индивидуальная работа (всего 14 ч.)  

  Экзамен  

  Итого (всего 272 ч.; в том числе 72 лекций, 72 практ., 150 самост.)  

   

^ Содержание программы курса по темам

Тема 1. Основы экономического анализа.

Определение экономического анализа как науки, вида прикладной исследовательской деятельности, многоцелевой функции процесса управления на всех уровнях руководства экономикой. Сущность, содержание и цели экономического анализа. Предмет, объекты и субъекты экономического анализа. Основные задачи экономического анализа. Место, роль и значение экономического анализа в процессе управления хозяйственной деятельностью организаций. Основные функции экономического анализа. Взаимосвязь экономического анализа с другими науками. Научные принципы экономического анализа и основные требования, предъявляемые к анализу хозяйственной деятельности. История становления и перспективы развития экономического анализа.

Тема 2. Методология, метод и методика экономического анализа.

Методология экономического анализа как основа процесса осуществления аналитического исследования. Определение и характеристика метода экономического анализа. Сущность системного подхода к анализу хозяйственной деятельности. Методика экономического анализа, основные ее элементы. Виды и формы взаимосвязей, изучаемых в экономическом анализе явлений и процессов. Понятие факторов, их классификация и систематизация. Факторное моделирование хозяйственных процессов и явлений. Количественный и качественный факторный экономический анализ. Способы и приемы обработки экономической информации в анализе хозяйственной деятельности. Сущность и содержание способов количественного измерения влияния факторов на результаты их взаимодействия. Понятие, сущность хозяйственных резервов и их классификация. Принципы организации поиска и методы подсчета резервов в экономическом анализе.
Тема 3. Организация и информационное обеспечение экономического анализа.

Сущность, содержание, основные правила и формы организации экономического анализа. Виды, направления и формы экономического анализа, их классификация и краткая характеристика. Информационное обеспечение экономического анализа. Требования, предъявляемые к системе экономических и аналитических показателей и принципы ее построения. Классификация и систематизация экономических и аналитических показателей. Учетная политика как элемент формирования бухгалтерской отчетности. Влияние выбранных принципов учетной политики на формирование экономических показателей, комплексно отображающих хозяйственную деятельность организаций. Взаимосвязь бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности организаций. Методы анализа и оценки достоверности бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности организаций. Основы организации компьютерной обработки экономической информации. Документальное оформление результатов экономического анализа.

Тема 4. Анализ финансового состояния предприятия и оценка вероятности банкротства.

Цели, задачи и содержание финансового анализа. сущность и содержание методики финансового анализа. Аналитическая характеристика бухгалтерского баланса как основного источника информации для анализа финансового состояния организаций. Система показателей, характеризующих финансовое состояние организаций и методы их определения. Экспресс-анализ финансового состояния организаций. Анализ состава, структуры и динамики имущества организаций по балансу. Анализ состава, структуры и динамики капитала организаций по балансу. Методы определения по балансу величины собственного оборотного капитала, анализ его динамики. Определение и анализ динамики чистых активов организаций. Анализ финансовой независимости организаций. Аналитическая группировка имущества организаций по уровню ликвидности. Анализ платежеспособности и кредитоспособности организаций. Система критериев для оценки потенциального банкротства (финансовой несостоятельности) организаций. Анализ и прогнозирование банкротства организаций. Анализ движения денежных средств и управление денежными потоками. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Методы комплексного финансового анализа и рейтинговой оценки финансового состояния организаций. Анализ и оценка показателей оборачиваемости имущества и капитала организаций. Анализ цены и структуры капитала. Рыночная оценка бизнеса. Анализ в управлении предпринимательскими и финансовыми рисками. Анализ финансовой стратегии организаций. Анализ влияния инфляции на принятие решений финансового характера.

Тема 5. Анализ финансовых результатов хозяйствования.

Экономическая сущность и содержание категории прибыли. Цели, задачи и содержание анализа финансовых результатов хозяйствования. Безубыточная деятельность как фактор обеспечения финансовой стабильности организаций. Формирование и расчет бухгалтерской, валовой, налогооблагаемой, чистой прибыли. Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерской прибыли. Факторный анализ динамики прибыли от реализации продукции, работ и услуг. Факторный анализ динамики валовой прибыли. Факторный анализ динамики чистой прибыли. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты хозяйствования. Экономическая сущность и содержание показателей рентабельности и их взаимосвязь. Факторный анализ динамики рентабельности произведенной и реализованной продукции. Факторный анализ динамики рентабельности продаж. Факторный анализ динамики рентабельности хозяйственной деятельности организаций. Определение резервов увеличения общей массы прибыли и показателей рентабельности.

Тема 6. Анализ затрат на производство и реализацию и себестоимости продукции, работ и услуг.

Цели, задачи и содержание анализа затрат на производство и себестоимости продукции, работ и услуг, его роль в управлении затратами. Анализ состава, структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции. Анализ взаимосвязи динамики затрат на производство и реализацию и себестоимости продукции, работ и услуг. Факторный анализ динамики себестоимости продукции, работ и услуг и затрат на рубль произведенной и реализованной продукции. Анализ динамики себестоимости продукции, работ и услуг на основе использования принципа ее разделения на условно-переменные и условно-постоянные затраты. Анализ и оценка влияния экстенсивного и интенсивного использования труда на динамику себестоимости продукции, работ и услуг. Анализ и оценка влияния экстенсивного и интенсивного использования материальных и приравненных к ним ресурсов на динамику себестоимости продукции, работ и услуг. Анализ влияния технико-экономических факторов на динамику себестоимости производимой и реализуемой продукции. Определение резервов снижения себестоимости продукции, работ и услуг, издержек и затрат на производство и реализацию и в целом на хозяйствование организаций.

Тема 7. Анализ выпуска и реализации продукции.

Анализ выполнения договорных обязательств в целом по стоимостному объему производства и продаж, по номенклатуре и ассортименту производимой и реализуемой продукции. Анализ качества продукции, работ и услуг. Анализ брака. Анализ ритмичности производства и реализации продукции работ и услуг. Анализ конкурентоспособности продукции.

Тема 8. Анализ инвестиционной деятельности предприятия.

Цели, задачи и содержания инвестиционного анализа. Основы анализа инвестиционных проектов. Методы определения необходимости и потребностей в инвестициях. Система показателей оценки эффективности инвестиций. Анализ альтернативных инвестиционных проектов. Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции и риска. Оптимизация распределения инвестиций по нескольким проектам. Анализ источников финансирования инвестиций, финансового обеспечения капитальных вложений. Определение цены инвестированного в хозяйственную деятельность организаций капитала. Анализ экономической целесообразности привлечения заемного капитала. Анализ эффективности применения и использования инвестированного в хозяйственную деятельность организаций капитала.
Темы семинаров

^ ИНДИВИДУАЛЬНАЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ

Целью организации индивидуальной самостоятельной работы студентов под руководством преподавателя является углубление изучения теоретических и методических вопросов анализа хозяйственной деятельности, оказание методической помощи в подготовке рефератов и докладов для выступлений на студенческих научно-практических конференциях, осуществление контроля за самостоятельной работой студентов в области изучения законодательно-нормативных документов и рекомендуемой специальной литературе по анализу хозяйственной деятельности.
Каждый студент должен подготовить доклад и оформить его. На практическое занятие выносится 2-3 доклада, основные положения докладов фиксируются студентами и обсуждаются. Распределение тем между студентами осуществляется в течение года по согласованию с преподавателем, ведущим семинарские занятия.
^ Темы лабораторных работ, практических занятий, методические указания к их проведению

Темы докладов
1. История, перспективы развития экономического анализа в России.
2. Система аналитических показателей.
3. Функционально-стоимостной анализ.
4. Информационная база экономического анализа.
5. Экономико-математические методы в экономическом анализе.
6. Анализ себестоимости продукции и пути ее снижения.
7. Использование функционально-стоимостного анализа при анализе затрат на производство продукции.
8. Анализ безубыточности и оценка запаса финансовой устойчивости.
9. Анализ финансовых результатов в зарубежной практике.
10. Финансовый леверидж.
11. Операционный леверидж.
12. Анализ распределения чистой прибыли.
13. Маржинальный анализ прибыли.
14. Новые подходы к оценке вероятности банкротства.
15. Обобщающая оценка финансового состояния предприятия.
16. Прогнозирование банкротства, основные методики и проблемы их применения.
17. Эволюция финансовой отчетности, ее анализ.
18. Система показателей финансовой устойчивости предприятия и методические подходы к ее анализу.
19. Рейтинговая оценка финансового состояния организации: российский и зарубежный опыт.
20. Бухгалтерская (финансовая) отчетность в России и зарубежных странах: эволюция от истоков до наших дней.
21. Методические и методологические подходы к формированию структуры бухгалтерского баланса предприятия (российский и зарубежный опыт).
22. Анализ и управление денежными потоками предприятия (с использованием отечественных и зарубежных методик).
23. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
24. Анализ и управление запасами на предприятии

Литература

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник –М.: Финансы и статистика , 1997.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.- М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Ковалев В.В. Управление финансами. – М.: ФБК – Пресс, 1998.
4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.Учебник. – М.: Проспект, 2000.
5. Маркарян Э.И., Герасименко Г.Н. Финансовый анализ. – М.: Приор: ТРК, 1997.
6. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. Утверждено: Госстроем России, Минэкономики РФ, Госпромом России, № 7-12147 31.03.94 – М.: Информэлектро , 1994.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия . Учебное пособие для вузов. – Минск, М.: ИП Экоперспектива, 1997.
8. Старик Д.Э. Расчеты экономической эффективности инвестиций :Учебное пособие. – М.: Изд-во МАИ , 1994.
9. Шеремет А.Д. , Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М , 1996.
10. Экономический анализ: ситуация, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / под ред М.И. Баканова , А.Д. Шеремета/ .- М.: Финансы и статистика, 1999.

Дополнительная:

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика , 1997
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. /под ред.В.И. Стражева. – Минск , 1996
3. Астахов В.П. анализ финансовой деятельности фирмы и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось – 89,1996
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика ,1998
5. Балабанов И.Т. Риск – менеджмент. – М.: Финансы и статистика,1997.
6. Бизнес-план. Методические материалы / под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика ,1997.
7. Ефимова О.В. Финансвый анализ . – М.: Бухгалтерский учет. 1998.
8. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДИС , 1997.
9. Родионова В.М. , Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Финансы и статистика. 1995
10. Старик Д.Э. Как рассчитать эффективность инвестиции ? – М.: Финстатинформ ,1996
11. Стоянова Е.С. , Шторн М.П. Финансовый менеджмент для практиков. – Краткий профессиональный курс . – М.: “Перспектива” , 1998.
12. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой /под ред. Градова А.П. и Кузина Б.И.. – СПб.: специальная литература., 1996.
13. Фридман П. Контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции. – М.: Аудит , ЮНИТИ , 1997
14. Шишкин А.К., Микрюков В.А. , Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятиях. – М.: Аудит , ЮНИТИ , 1996
15. Шим Джейк , К.Сигел Джоэл Г.Методы управления стоимостью и анализ затрат. – М.: Филин , 1996.
Контрольные вопросы к экзамену (зачету)

^ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ (ЧАСТЬ 1)

1. Предмет и задачи анализа, их особенности в современных условиях.
2. Место ЭА в системе управления.
3. Содержание и цель экономического анализа.
4. Место анализа в системе экономических наук.
5. Метод ЭА и его особенности.
6. Методика ЭА.
7. Система аналитических показателей.
8. Сравнение как элемент методики анализа.
9. Группировки и детализация.
10. Взаимосвязанное изучение хозяйственных процессов.
11. Элиминирование как элемент методики анализа.
12. Обобщение результатов анализа.
13. Система факторов.
14. Классификация резервов. Принципы поиска резервов.
15. Организация и этапы проведения анализа.
16. Источники информации для анализа и проверка их достоверности.
17. Классификация видов ЭА.
18. Анализ платежеспособности предприятия
19. Анализ абсолютной финансовой устойчивости.
20. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
21. Анализ ликвидности баланса.
22. Анализ имущества предприятия и источников его образования.
23. Анализ оборачиваемости оборотных средств.
24. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

^ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЧАСТЬ 2)
На экзамен выносятся также вопросы по первой части (см. выше)

1. Понятие результата производства и показатели, его характеризующие.
2. Анализ объема производства и реализации продукции.
3. Анализ основной номенклатуры и ассортимента продукции.
4. Анализ качества продукции. Анализ брака.
5. Анализ ритмичности производства
6. Анализ влияния трудовых факторов на объем производства (схема анализа тремя способами метода элиминирования).
7. Анализ фондоотдачи.
8. Общая оценка выполнения плана по себестоимости.
9. Анализ затрат на 1 рубль ТП.
10. Анализ себестоимости отдельных изделий.
11. Анализ материальных затрат в себестоимость ТП.
12. Анализ затрат на оплату труда.
13. Анализ расходов по обслуживанию производства и управлению.
14. Анализ коммерческих и непроизводительных расходов.
15. Сводный подсчет резервов снижения себестоимости ТП.
16. Анализ прибыли до налогообложения.
17. Анализ прибыли от продаж.
18. Анализ рентабельности производства.
19. Анализ рентабельности реализованной продукции.
20. Методы анализа эффективности инвестиций.
Дополнительная информация

^ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ТРЕБОВАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение контрольной работы будет способствовать развитию навыков самостоятельного аналитического исследования, более глубокому изучению дисциплины “Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия”.
Комплекс задания содержит перечень и формулировку аналитических задач по следующим темам курса экономического анализа: “Теория экономического анализа”, “Анализ финансового состояния организации ”.
Контрольная работа выполняется в тетради, либо на стандартных листах бумаги, в рукописном варианте, в форме аналитической записки, содержащей ответы на вопросы задания. При этом условия задач и исходную информацию переписывать не следует.
Текст аналитической записки должен содержать: номер темы, порядковый номер задания, аналитическую таблицу (если она предусмотрена по данному вопросу), необходимые пояснения к таблицам и расчеты по факторному анализу, выводы по оценке изменений с указанием их возможных причин.
Приложениях по бухгалтерской отчетности для выполнения контрольной работы выдаются индивидуально каждому студенту преподавателем ведущим семинарские занятия.
Контрольная работа должна быть правильно оформлена, то есть иметь титульный лист, сквозную нумерацию страниц и таблиц, поля для замечаний рецензента, подпись исполнителя с указанием даты завершения работы, список используемой литературы.

^ ЗАДАНИЯ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Тема 1. “Теория экономического анализа”.
Задание 1.1. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными следующей таблицы

Таблица 1

Показатели № стр Базис-ный период Отчет-ный период Отклонения
(+, -)
в абсол. выраж. в %
1 2 3 4 5 6
Объем продукции, работ, услуг в отпускных ценах, тыс. руб. (ТП) 1 24000 25800
Среднесписочная числен-ность работающих (Т) 2 1800 18200
Средняя выработка одного работающего 3
Относительное высвобож-дение (-), дополнительное привлечение (+) численности работающих, чел. 4 X
Э(П) = Т1 – Т0 * JТП X

Задание 1.2. Определить показатели эффективности использования основных фондов с помощью следующей таблицы
Таблица 2

Показатели № стр. Базис-ный период Отчет-ный период Отклонения (+, -)
в абс. выр. в %
Объем продукции, работ и услуг в отпускных ценах, тыс. руб. 1 24000 25800
Среднегодовая стоимость производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. 2 93400 9800
Фондоотдача ОПФ 3

Задание 1.3. используя таблицу 3, определить показатели эффективности использования материальных ресурсов.
Таблица 3

Показатели № стр. Базис-ный период Отчет-ный период Отклонения
в абс. выраж. в %
Объем продукции, работ и услуг в отпускных ценах
1 24000 25800
Стоимость материальных затрат
2 12100 163200
Материалоотдача продукции, работ, услуг
3
Материалоемкость продук-ции, работ, услуг
4

Задание 1.4. по данным таблицы 4 рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств. Дать оценку отклонений с помощью приема сравнения.
Таблица 4

Показатели № стр. Базис-ный период Отчет-ный период Отклоне-ния (+, -)
Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб. 1 24000 25800
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 2 5400 7200
Продолжительность одного обо-рота в днях. Число дней в анали-зируемом периоде принять равным 360 дней 3
Коэффициент оборачиваемости 4
Коэффициент закрепления оборотных средств 5
Относительное высвобождение
(-) дополнительное закрепление (+)оборотных средств, тыс. руб.
6
Э(П) = (Обд1-Обд0)*ОР1/Д


Задание 1.5. пользуясь данными таблицы 5:
а) построить мультипликативную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (ОТ) от их среднесписочной численности (Т), среднего числа отработанных одним рабочим дней (д) и средней зарплаты в день (Здн);
б) определить влияние указанных факторов на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно: способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, индексный способ.
Таблица 5
Показатели № стр. Базисный период Отчетный период
1 2 3 4
ОТ рабочих, тыс. руб. 1 6182,5 6849,8
Численность рабочих, чел. (Т) 2 920 930
Число отработанных всеми рабочими чел.-дней (Д) 3 220,8 236,3

Задание 1.6. используя показатели таблицы 2 определить любым из приемов элиминирования влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и коэффициента фондоотдачи на прирост (снижение) объема продукции (работ, услуг).

Задание 1.7. Используя показатели таблицы 3, определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений и стоимости материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи. Воспользуйтесь любым из приемов элиминирования.

Сделайте выводы о характере и размерах влияния факторов во всех заданиях, где проводился факторный анализ.

Тема 2. Анализ финансового состояния организации (на основании форм отчетности).

2.1. Провести оценку состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования.
2.2.Рассчитать показатели финансовой устойчивости организации и дать их оценку.
2.3. Рассчитать показатели и дать оценку платежеспособности организации.
2.4.Определить оборачиваемость оборотных активов и экономический результат ее изменения.
2.5 Охарактеризовать в целом финансовое состояние организации и разработать рекомендации.




Скачать 140,56 Kb.
оставить комментарий
Дата30.09.2011
Размер140,56 Kb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх