Некоммерческая организация “Ассоциация московских вузов”
| скачать Некоммерческая организация “Ассоциация московских вузов” Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская экономическая академия имени Г.В. Плеханова» Мероприятие 35.6 «Организация деятельности инновационно-образовательного центра в системе «РЭА им. Г.В. Плеханова – Останкинский мясоперерабатывающий комбинат», ориентированного на повышение квалификации специалистов городского хозяйства на основе соглашения о сотрудничестве ВУЗа и предприятия №50 от 10.03.2010 г.» Раздел 35.6.1 «Разработка и внедрение специализированной образовательной программы повышения квалификации специалистов финансовых служб предприятия, на основе организации системы их дополнительного обучения на базе РЭА им. Г.В. Плеханова по направлению «Финансовый менеджмент предприятия в условиях нестабильной экономической среды» ^ Формирование теоретических и практических материалов по развитию авторского курса «Финансовая политика и финансовое планирование» по разделам «Краткосрочная финансовая политика» и «Финансовое планирование. Бюджетирование» по подразделу 35.6.1.1 «Финансовая политика и планирование» Состав научно-образовательного коллектива: Воронкова Е.К., к.э.н., доцент Чикунов А.В., соискатель ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова» Шешулкина Л.В. Москва 2010 Авторский курс «Финансовая политика и финансовое планирование» по подразделу «Финансовая политика и планирование» раздела «Разработка и внедрение специализированной образовательной программы повышения квалификации специалистов финансовых служб предприятия, на основе организации системы их дополнительного обучения на базе РЭА им. Г.В. Плеханова по направлению «Финансовый менеджмент»» включает следующие разделы и темы: Раздел 1. Финансовая политика компании Тема 1. Общая характеристика финансовой политики компании. Тема 2. Долгосрочная финансовая политика компании. Тема 3. Краткосрочная финансовая политика компании. Раздел 1. Финансовое планирование и бюджетирование. Тема 1. Цели и задачи финансового планирования. Методы финансового планирования. Тема 2. Система финансовых планов. Тема 3. Процесс бюджетирования на предприятии В соответствии с планом мероприятий в 2009 г. были разработаны теоретические и практические материалы авторского курса «Финансовая политика компании и планирование» по темам: Общая характеристика финансовой политики компании; Долгосрочная финансовая политика компании; В данном Реферате научно-образовательного материала программы авторского курса «Финансовая политика и планирование» представлена аннотация теоретических и практических материалов по следующим темам: Краткосрочная финансовая политика компании. Система финансовых планов. Процесс бюджетирования на предприятии. Социальная направленность курса «Финансовая политика и финансовое планирование» по разделам «Краткосрочная финансовая политика» и «Финансовое планирование. Бюджетирование»
^ Стратегия и тактика финансового управления компаниями основана на обоснованной финансовой политике. Адекватность краткосрочной финансовой политики компании позволяет быстро реагировать на сигналы внешней среды и изменение внутренней ситуации. Особое внимание уделяется управлению оборотными активами, как наиболее мобильной части имущества компании. Анализ сущности и возможностей повышения эффективности использования оборотными активами предопределяет расширение рыночного потенциала компании. Важным элементом краткосрочной финансовой политики является ценовая политика. Правильные решения относительно соотношений, уровней цен, методов ценообразования позволяет компаниям укрепить рыночную позицию и повысить результативность деятельности. В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие компании. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов и контроля над их выполнением. В качестве одного из инструментов совершенствования управления на основе широкого вовлечения в процесс финансового планирования и контроля менеджеров всех уровней, улучшения информационных и коммуникационных потоков, используется бюджетирование. Актуальность настоящей разработки обусловлена тем, что она представляет комплексное изложение вопросов, связанных с краткосрочной финансовой политикой и системой финансового планирования, с точки зрения оптимизации системы управления деятельностью промышленного предприятия на базе компетентностного подхода. Знакомство с теоретическими, методическими и практическими основами краткосрочной финансовой политики, организации бюджетного планирования представляет практический интерес и является актуальным для российских компаний в современной ситуации. Цель курса «Финансовая политика и финансовое планирование» по разделам «Краткосрочная финансовая политика» и «Финансовое планирование. Бюджетирование» – в рамках компетентностного подхода дать комплексное представление о краткосрочной финансовой политике компании, современном состоянии теории и практики планирования в компании. Задачи курса:
В результате освоения курса слушатели должны обладать следующими основными компетенциями: – анализировать и дать оценку краткосрочной финансовой политике компании; – определить основные направления ценовой политики компании и политики управления оборотными активами на основе расчета финансовых показателей, характеризующих деятельность компании; – определить оптимальную структуру источников финансирования оборотных активов на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы; – находить оптимальные управленческие решения в области планирования на основе анализа альтернативных вариантов развития компании с учетом критериев эффективности и социально-экономических последствий; – разрабатывать обоснованные финансовые планы, ориентированные на стратегические и конкретные цели и задачи; – рассчитать и провести анализ современной системы финансовых показателей, необходимых для реализации процесса бюджетирования в компании; – интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию для составления системы бюджетов компании. Компетентностный подход является отличительной оригинальной особенностью построения курса, и предполагает увеличение практической составляющей материала и направленность на выработку у слушателей навыков применения полученных теоретических знаний в реальных практических ситуациях. Курс, построенный на базе компетентностного подхода, позволяет дать слушателям необходимый и достаточный объем знаний для формирования эффективной краткосрочной финансовой политики, обоснованной системы планирования и бюджетирование компании, обеспечивающих ее рыночную устойчивость и развитие. ^ Содержание и логика построения курса по разделам «Краткосрочная финансовая политика» и «Финансовое планирование. Бюджетирование» направлены на овладение слушателями практических навыков в разработке краткосрочной финансовой политики, принятия управленческих решений в области финансового планирования и бюджетирования.^ Тема 1. Краткосрочная финансовая политика компании Понятие ценовой политики компании. Типы и технологии формирования ценовой политики. Этапы разработки ценовой политики. Технология формирования политики управления оборотными активами. Процесс разработки политики управления оборотными активами. Признаки агрессивной, консервативной, умеренной политики управления оборотными активами пассивами. Определение оптимального объема оборотных активов. Определение источников финансирования отдельных видов оборотных активов и оптимизация их структуры. ^ Тема 1. Цели и задачи финансового планирования. Методы финансового планирования. Содержание и основные черты финансового планирования. Этапы финансового планирования. Методы расчета, планирования и прогнозирования основных финансовых показателей деятельности предприятия. ^ Понятие и задачи финансового плана предприятия. Классификация финансовых планов. Документы, необходимые для составления финансовых планов. Отраслевые особенности финансовых планов. ^ Роль и задачи бюджетирования в оперативном планировании. Виды бюджетов. Планирование выручки от продаж. Планирование себестоимости. Бюджет прибыли от продаж. Бюджет денежных поступлений и выплат и бюджет капитала. В разделе «Содержание программы курса» подробно представлены темы курса и часы, предусмотренные для аудиторной и самостоятельно работы слушателей по каждой теме, а также формы занятий, текущего и итогового контроля полученных знаний, умений и навыков. Опорные конспекты лекций по темам курса «Финансовая политика и финансовое планирование» по разделам «Краткосрочная финансовая политика» и «Финансовое планирование. Бюджетирование» Теоретический материал отражает требования к освоению слушателями базовых принципов и подходов к формированию краткосрочной финансовой политики компании, позволяет овладеть необходимой терминологией, понять сущность, цели, виды, методы и инструменты системы планирования, бюджетирования. ^ Тема 1. Краткосрочная финансовая политика компании Компетенции, формируемые у слушателей в результате освоения темы и выполнения всех предусмотренных заданий: – способность анализировать и дать оценку краткосрочной финансовой политике компании; – способность рассчитать финансовые показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов в финансовой сфере и определить основные направления ценовой политики компании и политики управления оборотными активами. ^ Ценовая политика компании – комплекс мероприятий по формированию адекватных соотношений цен, соответствующих стратегическим целям и тактическим задачам компании. Процесс ценообразования включает ценовой анализ, расчеты цен, их введение и ценовой контроль. К основным типам ценовой политики компаний следует отнести политику премиального ценообразования, политику нейтрального ценообразования и политику ценового прорыва. Методы ценообразования: – рыночные методы. Предполагается, что в качестве базовой принимается рыночная цена аналогичной продукции или услуг, которая может корректироваться в зависимости от конкретных задач компании. При этом подразумевается постоянный мониторинг конъюнктуры рынка; – затратный метод - типа «издержки плюс». Основывается на расчете полных затрат, нормативных затрат, переменных затрат или предельных затрат. Указанный метод применяется в случае, когда не существует рынка товаров, аналогичных производимых подразделениями вертикально интегрированных компаний; – метод договорных цен. Цена устанавливается в результате соглашения (договора, контракта) компании-продавца и компании-покупателя на основе информации о рыночных ценах, маржинальных или полных расходах. ^ Политика управления оборотными активами состоит в формировании необходимого объема и состава оборотных активов, оптимизации структуры источников их финансирования. Выбор и корректировка политики управления оборотными активами зависит от анализа показателей эффективности управления оборотными активами (показатели деловой активности). Показатели эффективности управления оборотными активами: коэффициент оборачиваемости оборотных активов = Выручка/средняя за период величина оборотных активов; длительность одного оборота оборотных активов = средняя за период величина оборотных активов/выручка. Показатели, позволяющие проводить анализ состояния и эффективности использования оборотных активов, относятся: – величина оборотных активов и собственных оборотных активов; – структура оборотных активов; – оборачиваемость оборотных активов; – рентабельность использования оборотных активов и их элементов; – длительность финансового цикла. В крупных компаниях политика управления оборотными активами дифференцируется по отдельным их видам:
Управление запасами целесообразно проводить по следующим направлениям:
Управление дебиторской задолженность целесообразно проводить по следующим направлениям:
Управление денежными активами целесообразно проводить по следующим направлениям: анализ движения денежных средств; определение минимально необходимой потребности в денежных активах; определение оптимального остатка денежных активов компании; регулирование среднего остатка денежных активов. ^ Тема 1. Цели и задачи финансового планирования. Методы финансового планирования. Компетенции, формируемые у слушателей в результате освоения темы и выполнения всех предусмотренных заданий: – способность находить оптимальные управленческие решения в области планирования на основе анализа альтернативных вариантов развития компании с учетом критериев эффективности и социально-экономических последствий. Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств компании для обеспечения его развития. Оно осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. Основные задачи финансового планирования:
Процесс финансового планирования включает несколько этапов. 1 этап: анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств. 2 этап: составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия. 3 этап: уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов. 4 этап: оперативное финансовое планирование. 5 этап: практическое внедрение планов и контроль их выполнения. Методы планирования финансовых показателей – это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Нормативный метод: на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами могут быть ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. Расчетно-аналитический метод предусматривает расчет финансовых показателей на основании анализа значений показателей в базисном периоде, а также (или) индексов, экспертных оценок динамики показателей. Балансовый метод представляет собой расчет финансовых показателей на основе балансов наличия и потребности средств. Метод оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. В качестве критериев выбора могут использоваться такие ориентиры, как приведённые затраты, приведённая прибыль, вложения капитала, текущие затраты, оборачиваемость средств, доход на рубль вложенного капитала, прибыль на рубль вложенного капитала, финансовые риски и др. ^ Компетенции, формируемые у слушателей в результате освоения темы и выполнения всех предусмотренных заданий: – способность разрабатывать обоснованные финансовые планы , ориентированные на стратегические и конкретные цели и задачи. Обеспечение принципов финансового планирования предполагает планирование отдельных сфер деятельности, объединенных в единый финансовый план — раздел бизнес-плана предприятия. Финансовые планы должны быть адаптированы к конкретной экономической ситуации исходя из действующих условий и намечаемых в данный период задач установленных приоритетов. Это находит отражение в потребности уточнения плановых показателей, важнейших параметров отдельных планов в случаях существенного изменения финансового законодательства, общей экономической ситуации в стране, регионе, целесообразностью учета фактических достижений за прошедший период на предприятии или изменения внутренних условий хозяйствования. Для разработки реальных планов следует определить методы обоснования соответствующих показателей, альтернативные направления развития заданий и выбрать оптимальный вариант в данных условиях. Одновременно необходимо конкретизировать функции каждого участника процесса планирования, конкретные сроки предоставления соответствующих материалов и необходимых разработок. В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Нередко эти цели формулируются на качественном уровне или в виде общих количественных ориентиров. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики. В рамках стратегического планирования выделяются четыре типа целей:
В любом случае среди основных целей стратегического плана всегда присутствует ориентация на потребителя, поскольку основное предназначение подобного плана — обоснование производственной программы и рынков сбыта. План не ограничивается лишь констатацией целей, он также включает их обоснование, в том числе и ресурсное. Именно поэтому составной частью любого стратегического плана является финансовый раздел. Стратегический план может иметь следующую структуру: Раздел 1. Содержание и целевые установки деятельности предприятия. Излагаются предназначение и стратегическая цель деятельности предприятия, масштабы и сфера деятельности, тактические цели и задачи. Раздел 2. Прогнозы и ориентиры. Приводятся прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда, намеченные перспективные ориентиры по основным показателям. Раздел 3. Специализированные планы и прогнозы. Производство. Маркетинг. Финансы (финансовый план). Кадровая политика. Инновационная политика (научно-исследовательские и конструкторские разработки). Новая продукция и рынки сбыта. Финансовый план — обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов и включает в себя составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов. Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и по содержанию, для его разработки требуются усилия различных подразделений предприятия. Комплексный финансовый план является документом, который включает ряд самостоятельных, но взаимосвязанных между собой планов, каждый из которых обосновывает будущие хозяйственные решения е точки зрения финансовых возможностей и конечных результатов. Количество и формы этих планов зависят от специфики предприятия, его величины, объема денежных поступлений и затрат, наличия и квалификации финансовых работников. Целевое назначение текущего финансового плана — обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. Текущие планы составляются на год с поквартальной разбивкой на основе детальных расчетов. Целью долгосрочного финансового плана является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия. В большинстве случаев они содержат только решающие задания по доходам, расходам и финансовым результатам на отдельные периоды. Основой для разработки финансовых планов служат производственные показатели (прежде всего задания по выпуску и реализации продукции, использованию основных фондов, сырьевых и трудовых ресурсов). Кроме того, используются установленные нормы, финансовые нормативы, учитываются сложившиеся тенденции движения ресурсов, выявленные закономерности развития показателей и др. Обоснование статей финансового плана должно происходить посредством специальных методов. ^ Компетенции, формируемые у слушателей в результате освоения темы и выполнения всех предусмотренных заданий: – способность рассчитать и провести анализ современной системы финансовых показателей, необходимых для реализации процесса бюджетирования в компании; – способность интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию для составления системы бюджетов компании. Бюджетирование – это процесс создания системы взаимоувязанного управления деятельностью структурных подразделений компании. Таким образом, обеспечивается координация деятельности, адресность и оценка затрат. Бюджет, как финансовый план действий, – финансовый документ, созданный на стадии планирования. Он может составляться как в денежном, так и натуральном выражении. Бюджеты составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным (генеральным). На рисунке 1 приводится пример классификатора бюджетов компании. Цели разработки бюджетов: – формализация процесса планирования; – создание базы для оценки достигнутых результатов; – координация действий различных подразделений; – повышение качества контроля и плановой дисциплины; – повышение качества управления компанией. Практикум Практикум предназначен для закрепления теоретического материала и приобретения необходимых практических навыков расчета основных финансовых показателей, характеризующих результативность краткосрочной финансовой политики компании, а также составления финансовых планов и бюджетов компании. Практикум включает вопросы для обсуждения, практические задания, тесты, задачи, кейсы. Задания для самостоятельной работы Задания для самостоятельной работы предназначены для закрепления теоретического материала и приобретения необходимых практических навыков формирования, анализа и оценки краткосрочной финансовой политики, финансового планирования и бюджетирования. При выполнении заданий у слушателей формируются: *базовые компетенции – закрепление различных методологических подходов формирования краткосрочной финансовой политики, планирования и бюджетирования; *функциональные компетенции – освоение современного инструментария краткосрочной финансовой политики, планирования и бюджетирования; *коммуникативные компетенции – понимание слушателями логики принятия управленческих решений в области краткосрочной финансовой политики, планирования и бюджетирования. Список литературы Содержит перечень учебной литературы российских и зарубежных авторов, необходимые нормативные документы, а также интернет-источники, позволяющие слушателям глубже изучить предмет, получить необходимую информацию, ознакомиться с текущим состоянием экономики РФ, ее финансовой системы и пр. Данный перечень может быть расширен в соответствии с индивидуальными потребностями слушателей с учетом их профессиональных интересов и возможностей. .
|
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 