План: Введение. Классификация операций коммерческого банка и их отражение в балансе банка. Управление активами и пассивами. Сущность баланса банка и принципы его построения. Формы представления банковского баланса
скачатьЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИСИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИН.В. КолосковаБАЛАНС КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:ЕГО СУЩНОСТЬ, ЗНАЧЕНИЕ, МЕТОДЫ АНАЛИЗАЛекция для студентов специальности«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Новосибирск – 2001 год План: Введение.
5. Анализ баланса коммерческого банка Литература.Приложения. Кафедра «Финансы»Колоскова Н.В. Баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа: Лекция для студентов специальности «Бухгалтерский учет и аудит». – Новосибирск: СибУПК, 2001 – 5 п.л.Рецензенты: Т.Л. Колесова – к.э.н., доцент, Г.В. Малыгина, к.э.н., доцент.Лекция утверждена и рекомендована к изданию кафедрой «Финансы», протокол № 7 от 16 февраля 2001 г.Лекция раскрывает вопросы построения, анализа и использования бухгалтерского баланса в коммерческом банке, разъясняет основные принципы ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в соответствии с действующим банковским законодательством и программами курсов: «Деньги, кредит, банки, биржевое дело» и «Банковское дело» – для специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».ВведениеВ современных условиях, когда в России происходит трудное становление рыночной экономики, осуществляется реконструкция банковского сектора и продолжает наращивать обороты финансовый рынок, изучение форм отчетности коммерческого банка является очень актуальной задачей - как для опытных экономистов, так и для будущих специалистов коммерческой деятельности. Прочность и стабильность банковской системы в целом, финансовое состояние ее отдельных элементов - банков - во многом определяется ранним обнаружением признаков финансовой неустойчивости, выяснением причин ее возникновения и своевременным принятием мер по исправлению ситуации. Главными и общепринятыми источниками информации о финансовом состоянии кредитной организации являются, во-первых, баланс, во-вторых, другие документы (отчет о прибылях и убытках, общая финансовая отчетность - форма 17, расшифровка просроченной задолженности по предоставленным кредитам, котировки акций, расчет нормативных показателей, расчет обязательных резервов, материалы результатов аудиторских проверок, состояние корреспондентского счета в ЦБ РФ, выполнение обязательств перед бюджетом, информация о кадровом составе, о специфике банка - история создания, учредители, клиентура, - материалы аналитической, периодической и специальной печати). Проблема определения степени финансовой устойчивости предприятий любого типа, в том числе и кредитных организаций, всегда решается при помощи анализа сводной бухгалтерской информации, ключевую роль в которой играет баланс. Что представляет собой баланс коммерческого банка? Для чего нужно изучать банковский баланс специалистам бухгалтерской и экономической профессий, не работающим в банках? Эти вопросы имеют вполне конкретные ответы, продиктованные современными особенностями деятельности коммерческих предприятий, являющихся клиентами коммерческих банков. Баланс – это финансовый портрет банка, позволяющий определить положительные и отрицательные стороны его деятельности, - правда, лишь в статическом состоянии, на какой-то определенный момент времени. Более полную картину дает оборотная ведомость (за квартал, за полугодие, за год). Для всестороннего анализа данные баланса банка, как отмечалось выше, дополняются другими документами – в основном формами отчетности перед Центральным банком. Балансы банков должны регулярно публиковаться в открытой печати и на страницах Интернет, что соблюдается далеко не всеми коммерческими банками. Итак, баланс коммерческого банка представляет интерес для самых разных пользователей финансовой информации: контролирующих и регулирующих органов (Банк России, Минфин РФ, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг - ФКЦБ, Счетная Палата, Госналогслужба, Государственная Дума РФ), клиентов (предприятия, организации разных форм собственности, биржи, инвестиционные фонды, страховые компании, граждане, органы государственной власти, иностранные инвесторы) и просто публики, которая желает знать как можно больше о возможностях отечественного банковского бизнеса. Предприятию, имеющему расчетный или текущий счет, а также другие банковские счета (валютный, транзитный, ссудный, депозитный, инвестиционный, сберегательный, карточный), важно убедиться в том и постоянно отслеживать, что финансовая устойчивость коммерческого банка находится на высоком уровне, а значит, его способность к платежам и другим видам услуг – высокая. Качество обслуживания клиентов банка должно подтверждаться достаточной ликвидностью баланса, солидным объемом собственных средств, умеренной рискованностью операций, стабильной ресурсной базой и продуманной кредитной политикой, хорошей прибыльностью. Весьма важны масштабы банка и размах его операций, присутствие банка на различных сегментах рынка финансовых услуг. Все это и многое другое можно «прочитать» по балансу банка, если уметь пользоваться балансовой информацией.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банковскими продуктами. Виды банковских операций и сделок определены в ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».^ операциям кредитных организаций относятся:
Кроме того, кредитная организация имеет право осуществлять следующие сделки:
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета. Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг – при наличии у него специальной лицензии, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ). Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
|
плохо
1 