Страховых взносов
| скачать Лабораторная работа 2 2.1. РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В связи с принятием Федерального закона N 212-ФЗ, устанавливающего порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФОМС и ТФОМС (на обязательное медицинское страхование), вносятся изменения в законодательные акты РФ. С 1 января 2010 г. утрачивают силу положения Налогового кодекса о едином социальном налоге, порядке его исчисления и уплаты. ЕСН заменяется страховыми взносами на конкретные виды социального страхования. Федеральный закон N 213-ФЗ направлен на дальнейшее развитие системы обязательного социального страхования и повышение с 2010 г. уровня пенсионного обеспечения граждан. В частности, предусмотрен новый механизм начисления различных социальных выплат и пенсий. Вместо базовой части трудовой пенсии (1 950 руб. в месяц) вводится фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии. Так, для граждан, не имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, он составит 2 562 руб. в месяц, а для граждан, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, - 5 124 руб. в месяц. В результате пересчета размера пенсионных прав, полученных до 2002 г. (начало пенсионной реформы), среднегодовая прибавка к пенсии в 2010 г. составит 2 340 руб. В итоге среднегодовой размер трудовой пенсии составит 7 946 руб., в том числе трудовой пенсии по старости - 8 602 руб.; трудовой пенсии по инвалидности (для новых назначений) - 6 974 руб.; трудовой пенсии по случаю потери кормильца (для новых назначений) - 7 123 руб.; трудовой пенсии для лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - 10 570 руб. Размер социальной пенсии достигнет 4 917 руб. Для сравнения, средний размер пенсии на 1 марта 2009 г. составлял 4 845 руб. Следует отметить, что в любом случае доход пенсионера не будет ниже прожиточного минимума в регионе его проживания. Пенсия тех, кто вступил в систему пенсионного страхования после 2002 г. и проработает более 30 лет, составит 40% от заработка. Начиная с 1 января 2010 г., при расчёте размера трудовых пенсий величина расчётного пенсионного капитала будет увеличиваться на 10% и сверх того на 1% за каждый полный год общего трудового стажа, приобретённого до 1 января 1991 г. При наличии у пенсионеров продолжительного трудового стажа (более 30 лет у мужчин и 25 лет у женщин) за каждый год сверх этого стажа фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии будет увеличен на 6%. Увеличен максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Теперь он составит при страховом стаже до 5 лет 20 750 руб., при страховом стаже от 5 до 8 лет - 27 666 руб.; при страховом стаже 8 и более лет - 34 583 руб. (ранее максимальный размер этого пособия независимо от стажа равнялся 18 720 руб.). Максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц составит 34 583 руб. (прежде - 25 390 руб.). Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 г., за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки вступления в силу. Изменения Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 г., за исключением положений, для которых статьей 41 настоящего Федерального закона установлены иные сроки вступления их в силу Текст Федерального закона опубликован в "Российской газете" от 29 июля 2009 г. N 138, в Собрании законодательства Российской Федерации от 27 июля 2009 г. N 30 ст. 3739 В настоящий документ внесены изменения следующими документами: Федеральный закон от 25 декабря 2009 г. N 341-ФЗ ^ НАЧИНАЯ С 2010 Г., В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ^ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА I. Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам ^ 1.1. На период 2010 - 2011 гг. для всех страхователей по пенсионному страхованию (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов)
1.2. На период 2010 - 2014 гг. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей по пенсионному страхованию
2. Тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования 2.1. На период 2010 - 2011 гг. для всех страхователей по обязательному социальному страхованию и страхователей по обязательному медицинскому страхованию (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов)
2.2. На период 2010 - 2014 гг. пониженные тарифы для отдельных категорий страхователей по обязательному социальному страхованию и страхователей по обязательному медицинскому страхованию
II. Тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам ^ 1.1. На период 2010 - 2011 гг. для всех страхователей по пенсионному страхованию
^ I. Для всех страхователей, производящих выплаты физическим лицам (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых на период 2012 г. - 2027 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов)
^ 2.1. На период 2010 - 2011 гг. для всех страхователей по обязательному медицинскому страхованию
-------------------------------- <*> - коэффициент индексации базы будет внесен в таблицу после его установления. Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…» объектом обложения страховыми взносами у страхователей-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц: – по трудовым договорам; – гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг; – договорам авторского заказа; – договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; – издательским лицензионным договорам; – лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по единому социальному налогу) Положения подпункта 17 пункта 1 статьи 238 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ) применяются до 1 января 2012 г. Глава 24. Единый социальный налог (введена Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ) Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 213-Ф3 глава 24 признана утратившей силу с 1 января 2010 г. Изменения и дополнения внесены следующими федеральными законами: Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по единому социальному налогу) Положения подпункта 17 пункта 1 статьи 238 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ) применяются до 1 января 2012 г. Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 55-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ (вступающие в силу в порядке, установленном статьей 4 названного Федерального закона) Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2008 г.) Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 257-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2008 г.) Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением положений, для которых статьей 7 установлены иные сроки вступления в силу) Федеральным законом от 6 декабря 2005 г. N 158-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона, и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.) Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 93-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2006 г., но не ранее одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2005 г.) Федеральным законом от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2005 г.) Федеральным законом от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ (вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования) Федеральным законом от 30 июня 2003 г. N 86-ФЗ в настоящий Кодекс внесены изменения (вступающие в силу с 1 июля 2003 г.) Федеральным законом от 23 июня 2003 г. N 78-ФЗ (вступающие в силу с 1 июля 2003 г.) Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 196-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2003 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2003 г.) Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ (вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 24 декабря 2002 г. N 176-ФЗ (приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 г. действие пункта 4 статьи 245) Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ (вступающие в силу в порядке, установленном статьей 16 названного Федерального закона) Федеральным законом от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2002 г.) Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2002 г.) В связи с тем, что в тексте Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, опубликованном в "Российской газете", имеется большое количество опечаток, текст изменений и дополнений, внесенных названным Федеральным законом, приводится согласно "Собранию законодательства РФ" Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2001 г.) ^ Изменения и дополнения внесены следующими федеральными законами: Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ (вступающим в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций, и распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г., и применяются до 1 января 2017 г.) Текст настоящего Кодекса представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ (вступающим в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона) Положения пункта 3 статьи 284 части второй настоящего Кодекса (в редакции названного Федерального закона) применяются с 1 января 2011 г. и распространяются на правоотношения по налогообложению налогом на прибыль организаций доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 г. и последующие периоды Федеральным законом от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ (вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 17 декабря 2009 г. N 316-Ф3 (вступающим в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона) Положения подпункта 3.2 пункта 1 статьи 251 части второй настоящего Кодекса (в редакции названного Федерального закона) применяются с 1 января 2010 г. Положения подпункта 3.3 пункта 1 статьи 251 части второй настоящего Кодекса (в редакции названного Федерального закона) применяются с 1 января 2010 г. до 31 декабря 2013 г. включительно Федеральным законом от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 23 ноября 2009 г. N 261-ФЗ (вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 213-Ф3 (вступающие в силу с 1 января 2010 г.) Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2010 г.) Действие абзаца четвертого пункта 1 статьи 269 настоящего Кодекса приостановлено с 1 сентября 2008 г. по 31 декабря 2009 г. Федеральным законом от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ (вступающие в силу с 1 августа 2009 г.) Положения статьей 251, 264 и 270 настоящего Кодекса (в редакции названного Федерального закона) распространяются на правоотношения по оказанию услуг по предоставлению бесплатного эфирного времени и (или) бесплатной печатной площади, возникшие в период с 1 января 2006 г., согласно статье 2 названного Федерального закона Федеральным законом от 14 марта 2009 г. N 36-ФЗ (вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие при определении налоговой базы, начиная с 1 января 2007 г.) Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 323-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г.) Положения абзаца четвертого подпункта 14 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 313-ФЗ (вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций) Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 305-ФЗ ( вступающие в силу с 1 января 2009 г.) Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 282-ФЗ (вступающие в силу с 1 марта 2009 г.) Федеральным законом от 1 декабря 2008 г. N 225-ФЗ (вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г.) Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 205-ФЗ (вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа налогового периода по налогу на прибыль организаций) Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций) Положения пункта 24.1 статьи 255 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ) применяются до 1 января 2012 г. Положения статей 307 и 310 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 135-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций) Положения пункта 2 статьи 256 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 135-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 30 июня 2008 г. N 108-ФЗ (вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций) Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 55-ФЗ (вступающие в силу с 1 января 2009 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона) Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. N 332-ФЗ (вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального
Выполнение работы состоит из следующих пунктов:
 ДДокументом регистрируются результаты:
Выплата исчисленных страховых взносов: (Операции/Документы/Расчеты по страховым взносам)  Все действия по учету начислений и расчету страховых взносов можно выполнить автоматически (кнопка Заполнить и рассчитать) после чего остается провести документ. ^ При автоматическом заполнении данных по учету доходов в документ попадают все начисленные сотрудникам суммы за исключением:
В организациях, уплачивающих ЕНВД, раздельно рассчитываются и показываются взносы в ПФР с доходов, относящихся к облагаемым ЕНВД видам деятельности, и с остальных доходов.
Документом регистрируются перечисленные по принадлежности суммы страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС и ФСС), включая страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, а также суммы начисленных и уплаченных пеней, штрафов и пр. Все суммы регистрируются с обязательной привязкой к месяцу начисления взносов или пеней.
Учет пособий по социальному страхованию ведётся на закладках "ФСС: расходы" и "ФСС: по уходу за ребенком". Введенные данные используются при формировании Расчетных ведомостей по средствам ФСС по формам 4-ФСС и 4а-ФСС. Подготовка пачек сведений для передачи данных в ПФР и формирование файла выгрузки. По результатам выполненной работы необходимо сформировать отчет. Отчет должен содержать:
2.3. Контрольные вопросы 1. Кто является плательщиком страховых взносов? 2. Какие доходы являются объектом налогообложения? 3. Какие виды доходов включены в состав налоговой базы страховых взносов? 4. Какие виды доходов не включены в состав налоговой базы страховых взносов? 5. Какие виды организаций освобождаются от уплаты страховых взносов? 6. Каков порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками – работодателями?
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 