Решение совета депутатов г п. Большие Вяземы одинцовского муниципального района московской области от 23. 12. 2010 г. №1/20 icon

Решение совета депутатов г п. Большие Вяземы одинцовского муниципального района московской области от 23. 12. 2010 г. №1/20



Смотрите также:
Решение совета депутатов г п...
Решение совета депутатов г п...
Отчеты об исполнении бюджета Одинцовского муниципального района за 2009-2010гг...
Сводный прогноз социально-экономического развития Одинцовского муниципального района Московской...
«О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения Калиновское Серпуховского...
«О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения Калиновское Серпуховского...
«О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения Калиновское Серпуховского...
Решение совета депутатов сельского поселения Данковское...
Программа комплексного социально-экономического развития Одинцовского муниципального района на...
Положение о комиссии по градостроительству...
Московской области...
22 декабря 2011 года состоялась заседание 14-ой очередной сессии районного Совета депутатов...



страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   18
скачать


АКТ РЕВИЗИИ

ФИНАНСОВОЙ И ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

МУП «БОЛЬШИЕ ВЯЗЕМЫ»

ЗА ПЕРИОД РАБОТЫ С ЯНВАРЯ 2009 ГОДА ПО ДЕКАБРЬ 2010 ГОДА ВКЛЮЧИТЕЛЬНО.


ОСНОВАНИЕ: Решение совета депутатов г.п. Большие Вяземы одинцовского муниципального района московской области от 23.12.2010 г. № 1/20.


Москва 2011 г.


Содержание

1. Введение 5

2. Сведения о проверяемой организации 7

3. Методика проведения ревизии 10

4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 11

4.1. Информация о финансово-хозяйственной деятельности МУП «Большие Вяземы» 11

4.2. Система бухгалтерского учета и документооборота в МУП «Большие Вяземы» 17

4.3. Особенности учетной политики МУП «Большие Вяземы» 17

4.4. Система внутреннего контроля в МУП «Большие Вяземы» 19

^ 5. Общая контрольная среда 20

6. Описание процедур ревизии и результатов их проведения 21

6.1. Система внутреннего контроля 21

6.1.1. Отсутствие отметок на первичных документах 21

6.1.2. Отсутствие первичных документов 21

6.1.3 Анализ договора аренды 24

6.1.4. Анализ договоров подряда 26

6.1.5 Возможное признание сделки, совершенной с аффилированными лицами 41

6.1.6.Возможное признание крупной сделки 49

6.2. Порядок подготовки бухгалтерской отчетности 53

6.2.1. Раскрытие информации в бухгалтерском балансе 53

6.3. Учет нематериальных активов 60

6.4. Учет основных средств 60

6.4.1 Неправильно определялась амортизационная группа и срок полезного использования по приобретенным объектам основных средств, относящихся к ЭВМ. 61

6.4.2 Отсутствуют первичные документы по учету объектов основных средств 62

6.4.3 Неправомерное проведение переоценки основных средств 64

6.4.4 Отсутствие государственной регистрации на недвижимое имущество и нарушение сроков постановки на учет имущества, переданноео в хозяйственное ведение. 67

6.5. Учет материально-производственных запасов (МПЗ) 73

6.5.1. Соответствие данных бухгалтерского баланса и оборотно-сальдовой ведомости (счет 10) 73

6.5.2. Соответствие данных бухгалтерского баланса и данных бухгалтерского учета (счет 41 «Товары») 74

6.5.3 Отсутствие инвентаризации активов и обязательств 75

6.5.4. Нарушение методологии бухгалтерского учета материалов и отсутствия первичных документов по передаче материалов подрядчику для выполнения ремонтно-строительных работ 76

6.6. Ревизия расчетов с бюджетом 79

6.6.1.Налог на добавленную стоимость 79

6.6.1.1. Учет НДС по приобретенным материальным ценностям 80

6.6.1.1.1. Соответствие данных бухгалтерского баланса и оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» 80

6.6.1.2. Сравнительный анализ данных деклараций, бухгалтерского учета, книг покупок и книг продаж 80

6.6.1.3.Сравнительный анализ регистров бухгалтерского учета по полученным и выданным авансам с данными декларации по НДС 85

6.6.1.4. Выявлены расхождения сумм реализации и сумм НДС по данным бухучета и данным декларации по НДС. 86

6.6.2. Налог на доходы физических лиц 89

6.6.3. Страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и взносы в фонд социального страхования 89

6.6.4. Налог на прибыль 89

6.6.4.1.Отсутствие налоговых регистров 89

6.6.4.2. Нарушены сроки по уплате налога на прибыль в бюджет 91

6.6.5.Налог на имущество 92

6.7. Учет дебиторской задолженности 92

6.7.1. Искажение дебиторской задолженности 93

6.7.2. Учет авансов выданных 94

6.7.2.1. Нарушение условий договора по поставке и установке оборудования 96

6.8. Учет денежных средств 97

6.8.1. Ревизия кассовых операций 97

6.8.1.1. Нарушения в части оформления кассовых документов 97

6.8.1.2. Отражение выручки наличных денежных средств 100

6.8.1.3. Отсутствие документального подтверждения выплаты заработной платы работникам и списание наличных денежных средств из кассы. 102

6.8.2. Ревизия операций по расчетному счету 106

6.8.3. Ревизия операций по валютному счету 108

6.9. Учет уставного фонда 108

6.9.1. Отсутствует оценочный акт по формированию уставного фонда 109

6.9.2. Отсутствует решение по утверждению годового отчета за 2009 год. 109

6.10. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов 111

6.10.1. Отсутствует разрешение собственника на получение займа 111

6.11. Учет кредиторской задолженности 112

6.11.1 Искажение кредиторской задолженности 113

6.12. Учет труда и заработной платы 115

6.12.1. Недостаточное документальное подтверждение расходов по премированию сотрудников 115

6.12.2.Нарушения в первичных учетных документах по учету труда 120

6.13. Проверка правильности определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. 138

6.13.1. Сопоставление данных, отраженных в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и регистров бухгалтерского учета за 2009 год и 9 месяцев 2010 г. 140

6.14. Учет себестоимости проданных товаров 145

6.15. Учет прочих доходов и расходов (внереализационных доходов и расходов) 145

6.15.1 Доходы будущих периодов не учтены в составе прочих (внереализационных) доходов 145

6.16. Учет материальных расходов 146

6.16.1. Проверка правильности исчисления материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ 146

6.16.1.1. Нарушение в части отнесения основных средств в состав материально-производственных запасов. 147

6.16.1.2. Нарушения по оформлению первичных документов по ремонтным работам 150

6.16.1.3. Выявлены экономически необоснованные расходы по ремонтным работам 164

6.16.2. Проверка правильности исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ 166

6.16.3. Проверка правильности списания на себестоимость расходов на ремонт основных средств (ст.260 НК РФ) 166

6.16.3.1. Отсутсвует экономическое обоснование произведенного расхода по ремонту основных средств 166

6.17. Учет коммерческих и управленческих расходов 168

6.17.1. Проверка правильности списания на себестоимость прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ) 168

6.17.1.1. Отсутствует документальное подтверждение произведенных расходов 168

6.17.1.2. Отсутствие заявок и детализации выполненных работ 169

6.17.1.3.Отсутствует документальное подтверждение произведенного расхода по прочим услугам 172

6.17.1.4.Отсутствие документального подтверждения произведенных расходов по обследованию и очистке вентиляционных каналов 173

6.17.1.5. Отсутствует документальное подтверждение расходования топлива. 174

6.18. Ревизия деятельности «Филиала МУП «Большие Вяземы» 176

6.19. Ревизия объемов выполненных работ подрядными организациями 177

7. Выводы 184



1. Введение


Ревизия финансовой и хозяйственной деятельности МУП «Большие Вяземы» проведена в период с 24.12.2010г. по 27.01.2011г. Контрольно-ревизионным органом с привлечением сертифицированных специалистов независимой аудиторской организации ООО «ИнтерАудит» в составе:

Председатель комиссии – Фомичев О. А.,

Члены комиссии:

- Отмахова Елена Александровна – генральный директор, ведущий аудитор ООО «ИнтерАудит» (аттестат - № К 018857 общий аудит, выдан Министерством Финансов Российской Федерации, приказ № 91);

- Заикин Сергей Алексеевич - заместитель генрального директора ООО «ИнтерАудит»; Диплом ПП-I №621225, выдан Институтом экономики антикризисного управления, квалификация «Оценка стоимости предприятия (бизнеса) от 19 октября 2010 года.

- Иванова Светлана Аркадьевна - Ведущий аудитор ООО «ИнтерАудит» (аттестат № К 017392 - общий аудит, выдан Министерством Финансов Российской Федерации, протокол №94);

- Косташ Оксана Михайловна - Ассистент аудитора ООО «ИнтерАудит».


Согласно Решению Совета Депутатов г.п. Большие Вяземы Одинцовского муниципального района Московской области от 23.12.2010 г. № 1/20 была проведена ревизия финансовой и хозяйственной деятельности МУП «Большие Вяземы» За период работы с января 2009 года по декабрь 2010 года включительно с целью определения законности совершенных финансово-хозяйственных операций, полноты выполнения работ (оказания услуг) подрядными организациями, правильности начисления налогов и полноты их уплаты в соответствующие бюджеты.

При проверке были рассмотрены:

состояние системы внутреннего контроля;

учетная политика;

учет внеоборотных активов;

учет материально-производственных запасов;

учет товара;

учет денежных средств;

учет расчетов;

учет затрат и порядок исчисления себестоимости;

учет продаж;

учет прочих доходов и расходов;

учет финансовых результатов;

учет капиталов и резервов.

В настоящем отчете приведена информация о методике проведения аудиторской проверки в ^ МУП «Большие Вяземы» и результатах ее проведения.

Ак структурирован следующим образом.

В разделе 1 приведена краткая информация об аудиторской организации ^ ООО «ИнтерАудит». В разделе 2 содержатся краткие сведения о МУП «Большие Вяземы». В разделах 3 и 4 подробно описаны методологические принципы, которые были использованы при проведении ревизии МУП «Большие Вяземы». Раздел 5 содержит описание внутренних факторов, положительно влияющих, по мнению проверяющих, на деятельность МУП «Большие Вяземы», которые были отмечены в ходе выполнения работ. Раздел 6 посвящен результатам ревизии МУП «Большие Вяземы» в области организации функционирования системы внутреннего контроля, ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской отчетности и налогообложения. В разделе 7 отражен общий вывод по итогам проведения ревизии.








оставить комментарий
страница1/18
Дата29.03.2012
Размер3,01 Mb.
ТипРешение, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   18
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх