Бизнес-план коммерческого банка «Лекс-Банк» (открытое акционерное общество)
| скачать Утвержден Общим собранием участников КБ «Лекс-Банк» (ООО) Протокол № 176 от 15 июля 200Хг. БИЗНЕС-ПЛАН КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «Лекс-Банк» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) Москва 2001 год СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ 4 РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 5 1.1. Характеристика КБ «Лекс-Банк» (ООО) 5 1.1.1. Правовое положение 5 1.1.2. Организация и основные принципы ведения бухгалтерского учета 9 1.1.3. Виды предоставляемых услуг 11 РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ «Лекс-Банк» (ООО) 12 ^
Обслуживаемые сегменты рынка ^
РАЗДЕЛ 3. СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ «Лекс-Банка» (ОАО) 45
в 2001-2004гг. 45 ^
3.2.1. Стратегические цели 46
Тарифная политика 47
банковских услуг 51 ^ 4.1. Расчет основных финансовых показателей 54
деятельности 54
^
и прогнозирование прибыли 72 ^ 4.2.1. Классификация текущих и потенциальных рисков 75 4.2.2. Аналитические инструменты управления рисками 77 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78 Приложения:
ВВЕДЕНИЕ Среднесрочное планирование банковской деятельности (от 1 до 5 лет) является частью стратегического планирования (от 5 лет) и необходимой составной частью деятельности по управлению современной банковской структурой. Среднесрочное планирование проводится для обеспечения развития организации в соответствии со стратегическими целями. Задачей планирования является организация деятельности банка в соответствии с результатами оценки и распределения ресурсов, анализа внешней и внутренней среды, результатов и методов предыдущей деятельности, прогнозирования основных факторов развития. Рынок банковских услуг как отрасль, чей жизненный цикл находится в стадии развития, имеет ряд принципиальных отличий от других развивающихся рынков - так, количество участников рынка не увеличивается, а сокращается, барьеры вступления в отрасль характеризуются как одни из самых высоких, отраслевая специализация участников рынка не усиливается, как обычно на развивающемся рынке, а уменьшается - все большее число банков стремятся к универсальности. Соответственно происходит унификация банковского продукта; основными факторами конкурентной борьбы становятся не тарифная политика, а территориальное деление, безупречность соблюдения объявленных обязательств (сроки проведения операций, и т.п.), квалификация персонала, показатели надежности банковской структуры - величина уставного капитала, соотношение собственных средств и обязательств банка, и т.п. Последнее вызывает необходимость изменения организационно-правовой формы банка: преобразования КБ «Лекс-Банк» (ООО) в открытое акционерное общество. В результате преобразования могут быть реализованы следующие задачи:
За годы своего развития Банк успешно использовал свой экономический и управленческий потенциал для обеспечения стабильного роста финансовых показателей, создания устойчивой деловой репутации у клиентов и деловых партнеров и укрепления конкурентоспособности на рынке банковских услуг. Бизнес-план развития Банка на период от 2001 до 2004 года отражает стремление занять более высокие конкурентные позиции на рынке банковских услуг путем реализации потенциала и конкурентных преимуществ организации в соответствии с разработанной стратегией развития Банка. Бизнес-план утвержден решением Общего собрания участников КБ «Лекс-Банк» (ООО) от 15 июля 200Хг. и прилагается к заявлению о преобразовании кредитной организации, направляемому в Центральный банк Российской Федерации. Бизнес-план может быть также использован с целью привлечения потенциальных инвесторов. ^ 1.1.Характеристика КБ «Лекс-Банк» (ООО)
Коммерческий Банк “Лекс-Банк” (Открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», создан в результате преобразования Коммерческого Банка “Лекс-Банк” (Общество с ограниченной ответственностью), регистрационный номер 2222, в открытое акционерное общество, и является его правопреемником (протокол общего собрания участников № 176 от 15 июля 200Х г.). Лицензии и разрешения Банка:
Идентификационный номер налогоплательщика – 77050222222; Код постановки на учет в налоговом органе – 7705022222.
Местонахождение головного офиса Банка: 113122, Российская Федерация, г. Москва, Кутузовский проспект, д. 12. Помещение принадлежит Банку на праве собственности, Свидетельство о государственной регистрации права № 77-01/00-009/2222-22222 от 22.02.2000 года и Свидетельство о государственной регистрации права №77-01/30-184/2001-2222 от 22.02.2001 года. С 22 апреля 199Х года Коммерческий Банк «Лекс-Банк» является членом Ассоциации российских банков. Филиалы Банка:
Банк имеет 8 дополнительных офисов, 6 операционных касс вне кассового узла, 26 обменных пунктов в г. Москве. Краснознаменный филиал Банка имеет 1 дополнительный офис. Деятельность Банка осуществляется в соответствии с законодательством РФ, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Уставом Банка. После проведенной реорганизации деятельность будет осуществляться также в соответствии с Федеральным законом РФ «Об акционерных обществах». Банк является финансово устойчивой кредитной организацией, о чем свидетельствуют увеличение уставного капитала Банка, окончание финансового года с прибылью х тысяч рублей, финансовые показатели, увеличение клиентской базы, расширение сети филиалов, дополнительных офисов и операционных касс вне кассового узла. Уставный капитал Банка составляет 2 222 222 222 (Два миллиарда двести двадцать два миллиона двести двадцать две тысячи двести двадцать два) рубля. В момент создания Банка (199Х год) Уставный капитал Банка составлял 200 000 000 (Двести миллионов) неденоминированных рублей. В период с 199Х по 199Х год уставный капитал Банка был увеличен до 200 022 220 (Двести миллионов двадцать две тысячи двести двадцать) рублей. Участниками Банка являются юридические лица, наименования и размер долей которых приведены в таблице 1. Участники Банка не имеют аффилированных лиц. Увеличения уставного капитала в результате проводимой реорганизации Банка не планируется. Одновременно с проводимой реорганизацией Банк проведет первую эмиссию обыкновенных бездокументарных именных акций в количестве 2 222 222 222 штук номинальной стоимостью 1 рубль каждая, на общую сумму 2 222 222 222 (Два миллиарда двести двадцать два миллиона двести двадцать две тысячи двести двадцать два) рубля. В результате реорганизации одна доля участника в уставном капитале Банк (ООО) номинальной стоимостью 1 рубль обменивается на одну акцию «Лекс-Банк» (ОАО) номинальной стоимостью 1 рубль. ^
Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Финансовая отчетность строится с учетом «исторической стоимости»- переоценки отдельных объектов основных средств. Расчет резерва на возможные потери по ссудам производится на основании анализа ссудного портфеля и отражает сумму, достаточную для покрытия возможных потерь. Специальные резервы рассчитываются на основе детализированной оценки активов, подверженных рискам. Общее увеличение резервов по сомнительной ссудной задолженности относится на счет прибылей и убытков Банка; отраженный в балансе размер кредитов, предоставленных банкам и клиентам, представляет собой общую сумму выданных кредитов за вычетом созданных резервов. Величина резерва определяется при анализе убытков, понесенных Банком в прошлом, рисков, присущих кредитному портфелю в целом, неблагоприятных ситуаций, которые могут повлиять на способность заемщика погасить задолженность, оценочной стоимости имеющегося обеспечения и текущих экономических условий. Банк не допускает образования убытков, превышающих резервы на возможные потери по ссудам. Банк прекращает начисление процентов по ссудам если задолженность по процентам или основной сумме не погашается свыше 90 дней, за исключением тех случаев, когда имеется достаточное обеспечение всех сумм денежными средствами. Касса и приравненные к ней средства состоят из денежных средств и их эквивалентов и включают наличные в кассе, свободные остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации. К краткосрочным приравненным средствам относятся краткосрочные высоколиквидные инвестиции. Ценные бумаги учитываются по их рыночной стоимости. Амортизация начисляется на балансовую стоимость основных средств с учетом переоценки с целью отнесения ее на расходы в течение срока полезного использования основных средств. Начисление производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм: Мебель и оборудование – 6,5 –12,5% Автомобили – 11,1 – 14,3% Компьютеры – 10% Прочее – 6,5 – 8,3% Активы и пассивы в иностранной валюте отражаются по соответствующему текущему курсу валют на дату составления баланса. В прилагаемых отчетах о прибылях и убытках доходы и расходы от этих операций включаются в чистый доход по операциям с иностранной валютой. Достоверность и правильность бухгалтерской и финансовой отчетности Банка подтверждается ежегодными аудиторскими проверками. В 1997-1999 гг. аудиторские проверки Банка осуществлял Международный аудиторский центр «Информ-Люкс», имеющий лицензию на проведение банковского аудита. Проверка отчетности включала следующие направления:
Аудиторская проверка Банка за 2000г. была проведена аудиторской фирмой ЗАО «Эрнст энд Янг». Аудит, проведенный согласно стандартам аудиторской деятельности в области банковского аудита, одобренным Экспертным комитетом при Центральном банке Российской Федерации по банковскому аудиту, показал, что годовая бухгалтерская отчетность Банка во всех существенных аспектах подготовлена в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Достоверность бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках подтверждена. ^ Банк оказывает следующие виды услуг:
Банковские операции и сделки, для осуществления которых требуется получение специальных лицензий и разрешений, осуществляются только после получения необходимых лицензий и разрешений. РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КБ «Лекс-Банк» (ООО) ^ 2.1.1. Анализ отрасли: развитие рынка банковских услуг (2000-нач.2001гг) Б  1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.10 1.11 1.12 1.01 1.02 1.03 анк является составной частью единой банковской системы России. Развитие банковской системы в 2000 году проходило в благоприятных макроэкономических условиях, которые характеризовались ростом производства товаров и услуг, увеличением инвестиционной активности, реальных доходов населения, позитивными тенденциями во внешнеэкономической сфере, а также в области государственных финансов. Величина ВВП возросла за 2000 год на 7,6%, промышленное производство – на 0,9%. Денежная масса (М2) в стране увеличилась в 1,6 раза. Дополнительное предложение рублей в экономике позволило сократить неденежные расчеты между предприятиями, а также их задолженность бюджету. На 1 марта 2001 года количество кредитных организаций с зарегистрированным уставным капиталом свыше 300 млн. рублей составляет 102 (7,7% в общем числе кредитных организаций). Величина уставного капитала Банка составляет х руб, что позволяет входить Банку в число наиболее конкурентоспособных кредитных организаций (см. рис.1). Совокупные активы банковской системы выросли за 2000 год в номинальном выражении на 48,6%, в том числе активы в рублях увеличились на 51,2% (в реальном исчислении – на 33,3%), а в иностранной валюте – на 21,6% (в реальном счислении – на 18,3%) (см. табл. 2) 1. ^
Процесс восстановления российских банков после кризиса 1998 года может характеризовать восстановление банковского капитала до докризисного уровня, каковым была величина 5,5-6% ВВП (в 1997 г.). Исходя из оценки потерь российской банковской системы в период кризиса, можно сказать, что для достижения этого уровня необходимо реальное удвоение существующего капитала российских Банков, который составляет около 3% ВВП 1. Рисунок 2 характеризует структуру активов действующих кредитных организаций, в которой наибольшая доля (38%) принадлежит требованиям к нефинансовым государственным предприятиям, 23% составляют требования к органам государственного управления, 22% - иностранные активы, 12% - резервы и лишь 5%- требования к нефинансовым частным предприятиям и населению 2. З  а январь—февраль 2001 г. совокупные активы банковской системы (в текущих ценах) увеличились на 169,1 млрд. рублей, или на 7,2%, при этом рублевые активы выросли на 4,3% при росте инфляции на 5,16%, валютные активы — на 9,0%. Доля валютных активов в совокупных активах банковской системы возросла с 41,9% на 1.01.2001 до 43,4% на 1.03.2001, а доля валютных пассивов в совокупных пассивах — соответственно с 32,8 до 34,7%. В текущем году продолжился рост ресурсной базы кредитных организаций. Средства, привлеченные от предприятий и организаций, выросли с 1.01.2001 по 1.03.2001 на 11,1%, а их доля в пассивах — с 30,9 до 32,0%. При этом рост указанных средств составил в рублях 0,2%, в иностранной валюте — 24,5%. Несмотря на некоторый опережающий рост депозитов сроком свыше 1 года (12,0%), их доля в совокупных пассивах остается незначительной — 2,0%. (рис.3).  Д  епозиты физических лиц, размещенные в банковской системе в рублях, увеличились на 5,4%, в иностранной валюте — на 7,3%. Доля Сбербанка Российской Федерации в общем объеме средств, привлеченных банковской системой от населения, составила на 1.03.2001 75,9% (на 1.01.2001 — 76,5%). Доля депозитов физических лиц в совокупных пассивах банковской системы составила 18,8% против 18,9% на 1.01.2001. (рис.4). Сократились остатки на счетах банков — на 8,1%, а их доля в пассивах снизилась с 5,1% на 1.01.2001 до 4,3% на 1.03.2001, в основном за счет снижения остатков на корреспондентских счетах банков-нерезидентов — на 13,0%. В январе-феврале 2001 г., при незначительном росте межбанковских кредитов (на 3,5%), их доля в совокупных пассивах банковской системы снизилась на 0,3% и составила 7,3%. При этом, как и в 2000 году, продолжилось снижение привлеченных средств банков-нерезидентов (на 3,0%), а их доля в совокупных пассивах снизилась на 1.03.2001 до 3,6% (4,0% на 1.01.2001). В составе активов наибольший удельный вес, несмотря на его некоторое снижение, по-прежнему занимают кредитные операции: 40,5% на 1.03.2001 против 41,1% на начало года. Объем кредитов реальному сектору экономики за январь—февраль (в текущих ценах) вырос на 2,8% и составил на 1.03.2001 817,8 млрд. рублей, при этом их удельный вес в совокупных активах банковской системы снизился с 33,7% на 1.01.2001 до 32,3% на 1.03.2001. Увеличилась (до 11,8% на 1.03.2001 против 10,8% на 1.01.2001) доля кредитов, предоставленных банковскому сектору, в текущих ценах их рост за январь—февраль 2001 г. составил 16,0%. Сохранилась наметившаяся в 2000г. тенденция наращивания кредитов населению: за январь-февраль - до 30,8%; доля в совокупных активах выросла с 1,9 до 2,3%. Вложения в ценные бумаги за 2 месяца текущего года увеличились на 3,3% и составляют 19,0% от совокупных активов банковской системы (на 1.01.2001 — 19,7%). Наметилась тенденция по изменению направления вложений кредитных организаций в ценные бумаги: снизился объем ценных бумаг, приобретаемых для перепродажи, на 6,1% при росте объема ценных бумаг, приобретаемых для инвестирования, на 18,7%. Объем вложений в долговые обязательства вырос незначительно - на 0,4%. Продолжился рост вложений в векселя: за 2 месяца — на 12,3%; их удельный вес в совокупных активах вырос с 4,6% на 1.01.2001 до 4,8% на 1.03.2001. Ресурсы кредитных организаций на корреспондентских счетах в Центральном банке Российской Федерации сократились за период с 1.01.2001 по 1.03.2001 на 41,2%, а их удельный вес в совокупных активах — соответственно с 5,2 до 2,9%. Одновременно выросли депозиты, размещенные в Центральном банке Российской Федерации, на 132,9%, а их удельный вес в активах — с 0,9% на 1.01.2001 до 1,9% на 1.03.2001. Сохранилась тенденция роста средств, размещенных на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в СКВ, где остатки увеличились за январь-февраль на 21,2%, а доля в совокупных активах выросла с 7,9 до 9,1%. За 2 месяца текущего года собственные средства кредитных организаций увеличились на 22,9 млрд. рублей (8,0%) и составили 309,3 млрд. рублей, или 12,2% к совокупным активам банковской системы (12,1% на 1.01.2001), при росте оплаченного уставного капитала кредитных организаций на 3,4 млрд. рублей, или на 1,6%. Приведенные данные позволяют сделать вывод о том, что в целом рынок банковских услуг за последние 2 года характеризуется устойчивым ростом, относительной стабильностью, имеет благоприятный прогноз развития спроса, хотя и характеризуется высокой степенью зависимости от регулирования государства. ^ Стратегические конкуренты Анализ конкурентной среды позволяет условно выделить пять основных функциональных групп банков. Это кредитные банки, расчетные банки, рыночные банки, банки, ориентированные на межбанковские отношения, и розничные банки. Кредитные банки - финансовые институты, в активах которых преобладает ссудная задолженность корпоративных заемщиков, а пассивы в значительной степени насыщены обязательствами перед клиентами и собственными средствами. Самыми яркими представителями этой группы среди относительно крупных финансовых институтов являются Промсвязьбанк, Промторгбанк, уфимский Башкредитбанк, питерский "Балтийский", "Возрождение". У этих банков удельный вес коммерческих кредитов в активах свыше 60%, а средства клиентов составляют в пассивах более 50%. Деятельность расчетных банков в большей степени направлена на осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов. Чаще всего активы банков этой группы банков составляют остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ и крупных иностранных банках. Пассивы в большинстве своем состоят из клиентских средств до востребования. Расчетные банки обычно имеют незначительные инвестиционные портфели или вовсе не имеют таковых и держат незначительные остатки в спекулятивных инструментах. Ярким примером такой группы являются Сургутнефтегазбанк, Ханты-Мансийский банк, череповецкий Металлургический коммерческий банк (расчетный банк АО "Северсталь"), Газпромэнергобанк, Красбанк. Как правило, это банки одного клиента или их узкой отраслевой группы. Наибольшей составляющей активов этих банков являются остатки на корреспондентских счетах в ЦБ РФ и крупных иностранных банках (свыше 50%). В пассивах доминируют остатки на расчетных счетах клиентов (свыше 70%). Рыночные банки характеризуются значительным удельным весом спекулятивных портфелей (ценные бумаги, учтенные векселя рыночных эмитентов, долговые обязательства) в структуре активов. Кредитование не развито. В пассивах таких банков обычно доминирует собственный капитал. Остатки на счетах клиентов составляют незначительную часть пассивов. Примерами рыночных банков могут служить Международная финансовая компания, Русско-германский торговый банк, Росэксимбанк, "Совфинтрейд", Национальный резервный банк. Основная составляющая как активов, так и пассивов банков для банков - операции на межбанковском рынке и расчетные операции по корреспондентским счетам лоро и ностро. Большая часть входящих в эту группу кредитных организаций - иностранные дочерние банки: Иктисат банк (Москва), банк Кредит Свисс Ферст Бостон АО (Москва), БНП Дрезднер банк и другие. Удельный вес средств, привлеченных от банков и размещенных в банках, составляет свыше 50% в активах и пассивах. В большинстве случаев это взаимные требования по предоставленным ресурсам между головным офисом и дочерним банком в Москве. К этой же группе тяготеют и некоторые чисто российские банки - "Глобэкс", Вексимбанк, "Визави". У этих банков также высокие показатели средств банков в активах и пассивах. Однако служат они для других целей, среди которых - искусственное увеличение значения активов, регулирование валютной позиции банка, значение которой превышает предел, установленный ЦБ РФ. Розничные банки, как правило, имеют диверсифицированную структуру активов и по существу являются универсальными банками в настоящем смысле этого термина. Это самая многочисленная на сегодня группа банков. Однако, несмотря на то, что многие банки относят себя к этой группе, на самом деле розничными банками могут считаться достаточно крупные банки, способные предоставить широкий спектр услуг на финансовом рынке. К этой группе можно отнести такие банки, как "Авангард", питерский Промышленно-строительный банк, "Менатеп Санкт-Петербург" и другие. Независимо от принадлежности к той или иной группе банки имеют разные показатели деловой активности. У многих коммерческих банков коэффициент деловой активности сократился в связи с увеличением активов в течение 2000 года, что не отразилось на их финансовой устойчивости и не является показателем стагнации. «Лекс-Банк» - универсальный банк, имеющий диверсифицированный пакет услуг. Банк осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг города Москвы и Московской области. Этот регион характеризуется наивысшей концентрацией промышленного и банковского капитала – здесь функционирует более 41% банков из общего числа банков России. Для анализа конкурентной среды в регионе в Банке налажена система мониторинга банков Москвы, позволяющая объективно оценивать место Банка на рынке и позиционировать Банк среди ближайших конкурентов. Особое значение при этом имеет выбор источника анализируемой информации, обеспечивающий объективность анализа и достоверность исходных данных. Такими источниками являются:
Таблица 3 характеризует крупнейшие банки Москвы (с величиной активов более 7 млрд. рублей), ранжированные по группам финансовой устойчивости. Несмотря на то, что «Лекс-Банк» не входит в группу банков, представленных в таблице 4, показатели его деятельности, как показывает анализ (см. далее по тексту), по некоторым направлениям деятельности приближаются к показателям крупнейших банков Москвы, что позволяет выстраивать стратегию развития Банка с целью занять место среди данной группы. ^
Среди показателей, по которым «Лекс-Банк» в 2000 году конкурировал с крупнейшими банками: динамика собственного капитала, остатки на корреспондентских счетах в ЦБ РФ, остатки на депозитных счетах. Так, «Лекс-Банк» занимает 19 место в рейтинге по динамике собственного капитала, при этом по величине собственного капитала занимая 50 место (табл. 4). «Лекс-Банк» занимает 21 место по величине остатков на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации (табл. 5), а также входит в число крупнейших держателей депозитов ЦБ РФ, занимая 20-ю позицию. ^
Стабильно высокие финансовые показатели Банка обеспечили ему лидирующее положение в группе крупных банков с величиной активов от 2 до 7 млрд. рублей (табл.7). Это подтверждается приведенным ниже рейтинговым анализом группы крупных банков по их финансовым показателям. Таблица 7 содержит исходные данные для составления рейтинга. В расчете показателя чистых активов использованы данные валюты баланса, уменьшенные на величину: межфилиальных расчетов, текущих расходов, убытков, расходов будущих периодов, переоценок активов. Кроме того, при расчете активов учитывались только сальдовые остатки счетов двойной записи (счета 474 и 603). ^
При расчете значения собственного капитала (СК) была применена обобщающая методика, с учетом и без учета субординированного кредита, согласно Положению ЦБ РФ от 01.06.98 г. №31-П. ^ Исходные данные представлены в матрице a ij (таблице), где по строкам отражены величины показателей (i = 1,2,3,…,n), а по столбцам – названия банков (j = 1,2,3,…m). Данные для условного эталонного банка составлены из максимальных значений выбранных характеристик. Исходные показатели матрицы (а) стандартизируем в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия по формуле: max aij j aij
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 