Утверждаю icon

Утверждаю


Загрузка...
скачать


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВОРОНЕЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ

АКАДЕМИЯ


УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета экономического,

профессор _________М.Г. Матвеев

«____» __________________200 г.


Рабочая программа

дисциплины




АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ



для специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (в пищевой промышленности)»


Программа рассмотрена на заседании кафедры экономики и менеджмента,

протокол № ________от «___» ______________ 200 г.


Заведующий кафедрой ЭМ, профессор ________________ Хорев А. И.


на заседании методической комиссии по образованию в области специальностей экономического профиля

протокол № _______________ от «___» _______________200 г.


Председатель методической комиссии по образованию в области специальностей


экономического профиля, профессор ________________ Богомолова И.П.


Воронеж 200 г.

^ 1. Цели и задачи дисциплины


Цель преподавания курса состоит в том, чтобы познакомить будущих специалистов с теоретическими основами технико-экономического анализа деятельности предприятия, в результате чего студенты должны научиться глубоко понимать сущность экономических явлений и процессов, их взаимосвязь, уметь их систематизировать и моделировать, определять влияние факторов, оценивать результаты деятельности, выявлять резервы повышения эффективности производства, осуществлять диагностику деятельности предприятия и различных видов его потенциала.

Данный курс тесно связан со смежными дисциплинами: экономика предприятия, менеджмент предприятия, планирование, бухгалтерский учет, аудит, финансовый менеджмент. Преподавание курса основывается на законах рыночной экономики и закономерностях функционирования предприятий.


Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке кадров, установленными в квалификационной характеристике специалистов, требованиями к знаниям и умениям, которыми должны они обладать. Основная задача состоит в том, чтобы приобретенные будущими специалистами знания и умения способствовали достижению задачи повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции на основе рациональных форм хозяйствования и управления в рыночных условиях.


^ 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины


Студент должен знать:

- методику проведения экономического анализа деятельности предприятия;

- общие закономерности и тенденции развития экономики, проявление общих, специфических и частных экономических законов в практике предприятия;

- сущность диагностики деятельности предприятия;

- технические способы аналитического исследования;

- методику факторного анализа и подсчета резервов разными аналитическими способами и приемами;

- методику детерминированного и стохастического факторного анализа;

- способы поиска и определения величины внутренних резервов;

- вопросы организации анализа на предприятиях;

- студенты должны владеть современными методами экономических исследований, методикой синтетического комплексного анализа, мастерством точного, своевременного анализа и диагностики деятельности предприятия.


Студент должен уметь:

- охарактеризовать каждый вид анализа;

- осуществить на основе соответствующих методик проведение анализа и диагностики финансового состояния предприятия, экономических результатов деятельности предприятия, производственных результатов работы предприятия, результатов технического и социального развития предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов, состояния и использования основных фондов, использования трудовых ресурсов, затрат на производство реализацию продукции (работ, услуг);

- применять методики проведения технико-экономического анализа для прогнозирования будущей деятельности, оценки результатов работы, использования ресурсов, выявления резервов повышения эффективности работы предприятия;

- оценить эффективность работы предприятия, его подразделений и работников;

- охарактеризовать тенденцию и возможности повышения эффективности производства;

- выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать планы и управленческие решения на основе диагностики и аналитических разработок.


^ 3. Объем дисциплины и виды учебной работы

(набор 2000-2002 гг.)


Виды учебной работы

Всего часов

В том числе

7 семестр
^

Общая трудоемкость дисциплины


195

195

Аудиторная занятия

85

85

Лекции

51

51

Практические занятия

34

34
^

Самостоятельная работа


110

110

проработка материалов по конспекту лекций

0,4*51=20,4

0,4*51=20,4

проработка материалов по учебникам

1*346/16=21,6

1*346/16=21,6

выполнение расчетов для практических работ

0,8*20=16

0,8*20=16

оформление текста по практическим работам

0,2*20=4

0,2*20=4

Курсовая работа

30

30

проведение расчетов

0,8*30=24

0,8*30=24

оформление текста

0,2*30=6

0,2*30=6

РПР 3:

6*3 шт = 18

6*3 шт = 18

проведение расчетов

0,8*3*6=14,4

0,8*3*6=14,4

оформление текста

0,2*3*6=3,6

0,2*3*6=3,6

Итоговая форма контроля

зачет, экзамен

зачет, экзамен


Дисциплина входит в цикл ОПД


^ 3. Объем дисциплины и виды учебной работы

(набор 2003 г.)


Виды учебной работы

Всего часов

В том числе

7 семестр
^

Общая трудоемкость дисциплины


192

192

Аудиторная занятия

85

85

Лекции

51

51

Практические занятия

34

34
^

Самостоятельная работа


107

107

проработка материалов по конспекту лекций

0,4*51=20,4

0,4*51=20,4

проработка материалов по учебникам

1*298/16=18,6

1*298/16=18,6

выполнение расчетов для практических работ

0,8*20=16

0,8*20=16

оформление текста по практическим работам

0,2*20=4

0,2*20=4

Курсовая работа

30

30

проведение расчетов

0,8*30=24

0,8*30=24

оформление текста

0,2*30=6

0,2*30=6

РПР 3:

6*3 шт = 18

6*3 шт = 18

проведение расчетов

0,8*3*6=14,4

0,8*3*6=14,4

оформление текста

0,2*3*6=3,6

0,2*3*6=3,6

Итоговая форма контроля

зачет, экзамен

зачет, экзамен


Дисциплина входит в цикл ОПД

^ 4. Содержание дисциплины


4.1. Разделы дисциплины и виды занятий


Раздел дисциплины

Лекции

ПЗ

1. Понятие, значение, предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия


2


-

2. Виды анализа: классификация и характеристика

1

-

3. Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия: основные принципы и приемы анализа.


3


2

4. Способы обработки экономической информации в анализе деятельности предприятий


2


4

5. Информационная база анализа и диагностики

1

-

6. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия.


1


-

7. Анализ производственных результатов работы предприятия

4

4

8. Анализ использования трудовых ресурсов. Анализ результатов социального развития предприятия.


5


4

9. Анализ результатов технического развития предприятия.

1

1

10. Анализ состояния и использования основных средств

2

1

11. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов.


4


2

12. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).


5


4

13. Анализ экономических результатов деятельности предприятия. Анализ прибыли и рентабельности с использованием международных стандартов



4



4

14. Анализ финансового состояния предприятия

5

6

15. Оценка эффективности работы предприятия

3

-

16. Диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного, финансового.


4


-

17. Обоснование управленческих решений в бизнесе на основе маржинального анализа


4


2



4.2. Содержание разделов дисциплины


^ 1. Понятие, значение, предмет, задачи, содержание анализа и

сущность диагностики деятельности предприятия

Понятие и значение технико-экономического анализа. Роль анализа в хозяйственной деятельности. Предмет, цель, содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности. Место технико-экономического анализа хозяйственной деятельности в системе экономических наук. Сущность диагностики деятельности предприятия.


^ 2. Виды анализа: классификация и характеристика

Классификация анализа по отраслевому признаку, по признаку времени, по пространственному признаку. Виды анализа по объектам управления и методу изучения объектов исследования. Характеристика внутреннего и внешнего анализа. Особенности сплошного и выборочного анализа. Сущность комплексного и тематического анализов.


3. Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия: основные принципы и приемы анализа

Метод анализа хозяйственной деятельности, его характерные черты. Методы проведения диагностики деятельности предприятия. Системный подход в анализе хозяйственной деятельности. Методика комплексного анализа и диагностики хозяйственной деятельности. Принципы анализа хозяйственной деятельности. Разработка системы взаимосвязанных аналитических показателей. Методика факторного анализа. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе. Способы изучения стохастических взаимозависимостей в анализе хозяйственной деятельности. Методика выявления и подсчета резервов в анализе хозяйственной деятельности предприятий. Методика функционально-стоимостного анализа.


^ 4. Способы обработки экономической информации

в анализе деятельности предприятий

Способы сравнения в анализа хозяйственной деятельности. Многомерные сравнения в анализе хозяйственной деятельности. Способы использования относительных и средних величин в анализе хозяйственной деятельности. Способы группировки информации в анализе хозяйственной деятельности. Балансовый способ и способы табличного отражения аналитических данных. Организация и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности.


^ 5. Информационная база анализа и диагностики

Информационное обеспечение анализа и диагностики. Подготовка и аналитическая обработка исходных данных в анализе и диагностики хозяйственной деятельности. Документальное оформление результатов анализа. Организация автоматизированного рабочего места экономиста-аналитика.

^ 6. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия

Основные правила организации анализа и диагностики. Организационные формы и исполнители анализа и диагностики хозяйственной деятельности предприятия. Планирование аналитической работы.


^ 7. Анализ производственных результатов работы предприятия

Сущность и содержание анализа производственных результатов работы предприятия. Анализ динамики и выполнения плана. Анализ объема, ассортимента и структуры продукции. Анализ качества произведенной продукции. Анализ ритмичности производства. Анализ отгрузки и реализации продукции. Анализ резервов улучшения выпуска и реализации продукции.


^ 8. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

Анализ результатов социального развития предприятия

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования фонда рабочего времени. Анализ производительности труда. Анализ трудоемкости продукции. Анализ фонда зарплаты. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива.


9. Анализ результатов технического развития предприятия

Анализ технического уровня развития предприятия. Оценка научно-технического уровня производства. Анализ прогрессивности применяемой техники и технологии на предприятии. Анализ уровня механизации и автоматизации производства технической и энергетической вооруженности труда. Оценка состояния специализации концентрации производства.


^ 10. Анализ состояния и использования основных средств

Анализ эффективности использования основных средств. Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.


^ 11. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов

Задачи анализа материальных ресурсов, источники информации. Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ прибыли на рубль материальных затрат.


12. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции. Анализ затрат на рубль товарной продукции. Анализ себестоимости сравнимой товарной продукции. Анализ себестоимости важнейших изделий. Анализ прямых материальных и трудовых и косвенных затрат. Определение резервов снижения себестоимости продукции.


13. Анализ экономических результатов деятельности предприятия. Анализ прибыли и рентабельности с использованием международных стандартов

Задачи анализа экономических результатов. Анализ состава и динамики балансовой прибыли. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг. Анализ рентабельности деятельности предприятия. Анализ резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности. Анализ прибыли и рентабельности с использованием международных стандартов.


^ 14. Анализ финансового состояния предприятия

Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Порядок отражения в бухгалтерском балансе хозяйственных операций. Группировка статей бухгалтерском балансе и их содержание. Анализ структуры пассива баланса. Оценка рыночной устойчивости предприятия. Анализ активов предприятий. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Эффект финансового рычага. Оценка производственно-финансового левериджа. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия. Оценка финансового состояния неплатежеспособных субъектов хозяйствования.


^ 15. Оценка эффективности работы предприятия

Методика комплексной оценки работы предприятия. Система экономических показателей, характеризующих эффективность работы предприятия. Анализ фондов экономического стимулирования.


16. Диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного, финансового

Сущность диагностики кадрового потенциала. Диагностика технического потенциала. Порядок и содержание этапов диагностики производственного потенциала. Особенности диагностики финансового потенциала.


^ 17. Обоснование управленческих решений в бизнесе

на основе маржинального анализа

Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия. Аналитическая оценка решения о принятии дополнительного заказа по цене ниже себестоимости продукции. Обоснование структуры товарной продукции. Обоснование варианта цены на новое изделие. Анализ факторов изменения точки безубыточности и зоны безопасности предприятия. Обоснование решения «производить или покупать». Выбор варианта технологии производства. Выбор решения с учетом ограничений на ресурсы. Обоснование эффективности инвестиционных проектов.


Содержание практических занятий


Тема дисциплины
^

Содержание занятия


1. Детерминированное моделирование и преобразование факторных систем


Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе: разновидности метода элиминирования. Интегральный способ и способ логарифмирования

2. Метод, методика, способы и приемы комплексного экономического анализа

Теоретическое и практическое изучение методологии комплексного анализа и диагностики

3. Анализ производственных результатов

Изучение методов анализа производства и реализации продукции

4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Определение непроизводительных затрат труда и потерь рабочего времени, организация материального стимулирования

5. Анализ использования основных производственных фондов

Анализ технического уровня развития предприятия, наличия, движения и структуры основных производственных фондов, определение эффективности их использования

6. Анализ использования материальных ресурсов

Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами, а также использования материальных ресурсов

7.Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Анализ себестоимости продукции и изучение методов ее снижения

8. Анализ экономических результатов деятельности предприятия

Анализ экономических результатов деятельности предприятия традиционными методами и с использованием международных стандартов

9. Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности, деловой активности

10. Диагностика разных видов потенциалов предприятия

Диагностика кадрового, технического, производственного и финансового потенциалов предприятия

11.Обоснование управленческих решений в бизнесе на основе маржинального анализа

Обоснование управленческих решений, связанных с планированием и прогнозированием, с учетом аналитических выводов



^ 5. Лабораторный практикум

не предусмотрен.


6. Формы и содержание текущего, промежуточного и итогового

контроля


текущий контроль – выполнение практических заданий, рейтинг;

промежуточный – РПР, курсовая работа, зачет;

итоговый – экзамен


Вопросы к зачету:

1. Сущность и содержание анализа производства и реализации продукции

2. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции

3. Анализ ассортимента продукции

4. Анализ структуры продукции

5. Анализ качества произведенной продукции

6. Анализ ритмичности производства

7. Анализ резервов улучшения выпуска и реализации продукции

8. Методы анализа и диагностики деятельности предприятия.

9. Системный подход в анализе хозяйственной дея­тельности.

10. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности

11. Система взаимосвязанных аналитических показателей.

12. Организация и информационное обеспечение анализа и диагностики.

13. Понятие и значение анализа, сущность диагностики деятельности предприятия.

14. Место технико-экономического анализа в системе экономических наук.

15. Цель и функции анализа хозяйственной дея­тельности

16. Виды анализа хозяйственной деятельности

17. Принципы анализа хозяйственной деятельности


Вопросы к экзамену

  1. Анализ технического уровня развития предприятия

  2. Анализ эффективности использования основных фондов

  3. Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия

  4. Задачи анализа использования материальных ресурсов.

  5. Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами

  6. Анализ использования материальных ресурсов

  7. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции

  8. Анализ затрат на рубль товарной продукции

  9. Анализ себестоимости сравнимой товарной продукции

  10. Анализ себестоимости важнейших изделий

  11. Анализ прямых материальных затрат

  12. Анализ затрат материалов на выпуск продукции конкретного вида.

  13. Анализ обеспеченности пред­приятия трудовыми ресурсами

  14. Анализ использования фонда рабочего времени.

  15. Анализ производительности труда

  16. Анализ трудоемкости продукции

  17. Анализ фонда заработной платы.

  18. Методика факторного анализа прибыли по системе директ-костинг.

  19. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия

  20. Анализ структуры пассива баланса. Оценка рыночной устойчивости предприятия

  21. Анализ активов предприятия

  22. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

  23. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала. Оценка деловой активности предприятия.

  24. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Эффект финансового рычага
  25. ^

    Анализ финансовых результатов.


  26. Особенности диагностики кадрового, технического, производственного и финансового потенциалов предприятия.


Тематика курсовых работ:

1. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе.

2.Метод, методика, способы и приемы комплексного экономического анализа.

3.Системный подход в анализе хозяйственной деятельности.

4. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.

5.Методика факторного анализа.

6. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе. 7. Способы изучения стохастических взаимозависимостей в анализе хозяйственной деятельности.

8. Экономического анализ производства и реализации продукции.

9. Экономический анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

10. Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов.

11. Анализ производительности труда и трудоемкости продукции.

12. Анализ фонда зарплаты.

13. Экономический анализ использования основных производственных фондов.

14. Анализ технического уровня развития предприятия.

15. Анализ эффективности использования основных фондов.

16. Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия.

17. Экономический анализ использования материальных ресурсов.

18. Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами.

19. Анализ использования материальных ресурсов.

20. Анализ себестоимости промышленной продукции.

21. Анализ состава и динамики балансовой прибыли.

22. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг.

23. Анализ рентабельности деятельности предприятия.

24. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

25. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.

26. Анализ финансового состояния предприятия.

27. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия.

28. Обоснование управленческих решений в бизнесе на основе маржинального анализа.
^

Тематика РПР:


1. Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия.

2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

3. Анализ финансового состояния.
^

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины.




7.1. Основная литература


1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г. В. Савицкая. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИФРА-М, 2006. – 272 с.

2. .Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для студ. вузов, обуч. по эконом. спец. / Л. Т. Гиляровская; Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ, 2002. – 616с.

3. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для студ. вузов / Н. П. Любушин, В. Б. Лещев, В. Г. Дьякова; Под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.

4. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для студ. сред. профобразования/ С. М. Пястолов. - 2-е изд., стереотип. - М.: Академия, 2002. – 336 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для студ. вузов, обуч. по экон. и направлениям / Г. В. Савицкая. - 4-изд., перераб.и доп. - Минск: Новое знание, 2000. – 688 с


7.2. Дополнительная литература

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и Сервис, 2000. – 256 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник для студ. вузов / В. И. Стражев, Л. А. Богдановская, О. Ф. Мигун и др.; Под ред. В.И. Стражева. - 5-е изд.,перераб.и доп. - Минск: Вышэйшая школа, 2003. – 480 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности:Учебник. – 4-е изд., прераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. – 460 с.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Электронный ресурс]: [Учебник для студ. вузов]. Ч.1 / Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2005, – 215 с.

5. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 360 с.

6. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. пособие для курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ, 2002. – 480 с.

7. Сивкова А.И. Практикум по финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для студ. вузов (гриф МО):Тесты, задачи, деловые игры, ситуации / А. И. Сивкова, Е. К. Фрадкина. - Ростов/Д: Феникс, 2001. – 448 с.

8. Прыкин Б.В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для студ.вузов / Б. В. Прыкин. - М.: ЮНИТИ, 2000. – 399 с.

9. Управленческий,финансовый и инвестиционный анализ: Практикум / Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян, Э. А. Маркарьян, Е. П. Шумилин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Ростов/Д: МарТ, 2002. – 160 с.


7.3. Методические материалы преподавателю


не предусмотрены.


7.4. Обучающие, контролирующие, расчетные компьютерные программы и другие средства освоения дисциплины


не предусмотрены.


Программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии» подготовки дипломированного специалиста экономиста-менеджера.


Программу составил:

к.э.н., доцент ________________ Артеменко В. Б.





Скачать 246,51 Kb.
оставить комментарий
Дата28.09.2011
Размер246,51 Kb.
ТипПрограмма, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх