«Пенсионный фонд РФ и его роль в финансировании социальной сферы» icon

«Пенсионный фонд РФ и его роль в финансировании социальной сферы»



Смотрите также:
И его оплата пояснительная записка...
Пенсионный фонд российской федерации информация от 2 апреля 2012 года...
Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 19 января 2012 года...
Актуальные комментарии...
Положение о порядке и условиях проведения Программы премирования авторов лучших курсовых и...
Информация
Программа дисциплины Управление в социальной сфере Для специальности 081100...
Новости законодательства...
Минздравсоцразвития России...
Приказ от 15 марта 2012 г...
Законом о страховых взносах...
Программа по летней занятости детей, созданная в нашей школе...



страницы:   1   2   3
скачать


Министерство образования и науки Российской Федерации

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Факультет финансово-кредитный


КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

на тему:

«Пенсионный фонд РФ и его роль в финансировании социальной сферы»


Выполнила:

студентка 4 курса

Руководитель:

Пилипенко Ольга Ивановна


г. Москва

2006 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..……..

ГЛАВА 1. Пенсионный фонд Российской Федерации, его состав и назначение………………………………………………………

1.1. Развитие Пенсионного Фонда РФ………………………….

1.2. Финансовые аспекты формирования системы профессиональных пенсий……………………………………...

1.3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы……………………………………………………...

ГЛАВА 2. Анализ поступления и расходования средств Пенсионного Фонда РФ в2000 – 2006 гг……………………………………..

    1. Динамика текущих показателей поступления и расходования средств ПФ РФ в 2000 – 2006 гг………………………………..

2.2. Сравнительный анализ поступления и расходования ПФ РФ и макроэкономических параметров в 2000-2006 гг. ……………

ГЛАВА 3. Совершенствование пенсионной системы……………………...


3.1. Пенсионная реформа в России …………………………………...

3.2. Пенсионное обеспечение на 2007 год……………………………

3.3. Решение проблем задолженности пенсий населению…………..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….

БИБЛИОГРАФИЯ………………………………………………………………


Введение


Переход к рыночной экономике сопровождается модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. В наибольшей степени это относится к её центральному звену – бюджету. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.

Внебюджетные фонды представляют собой одно из звеньев финансовой системы. С их помощью осуществляется перераспределение национального дохода по инициативе и в интересах органов государственной власти. Специфика внебюджетных социальных фондов – четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств.

Внебюджетные фонды, существующие и функционирующие на данный момент в российской финансовой системе, имеют на неё огромное влияние. Так, финансовые средства, которыми располагают государственные внебюджетные фонды, вполне сопоставимы по размеру с федеральным бюджетом.

Согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеющий строго целевое назначение. В данной работе из всех внебюджетных фондов рассмотрен будет только Пенсионный фонд Российской Федерации.

Расходы и доходы государственных внебюджетных фондов утверждаются законодательными органами в форме закона аналогично закону об утверждении государственного бюджета. Формируются государственные внебюджетные фонды в порядке, установленном федеральным законом, в основном за счет обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной собственности.

В настоящее время принципы формирования, расходования, управления внебюджетными фондами регламентируются БК РФ; порядок составления, утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов, составления и утверждения отчетов об их исполнении регулируется нормами бюджетного процесса РФ. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством Российской Федерации.

В современных условиях наряду с бюджетом вновь повышается значение внебюджетных фондов, увеличивается объем этих фондов. Внебюджетные фонды имеют ряд особенностей и преимуществ:

  • у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики;

  • строго целевое использование средств этих фондов обеспечивает более эффективный контроль, так как их автономность от бюджета и предназначение требуют особого внимания;

  • возможность использования для покрытия бюджетного дефицита при определенных условиях – наличии активного сальдо.

Бюджетный Кодекс Российской Федерации включает в число государственных внебюджетных фондов Российской Федерации: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является – обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения средств во времени и в пространстве – где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.

Пенсионный фонд своими средствами обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание, в том числе пенсионеров. Так, средства расходуются на выплаты государственных пенсий, пенсий инвалидам, венным, компенсации пенсионерам, пособий для детей в возрасте от 1,5 до 6 лет и на многие другие социальные цели. Таким образом определяется его важное социальное значение.

Для рядового гражданина страны процедура макроэкономического планирования и формирования сбалансированного бюджета кажется весьма далекой от его повседневных нужд и забот. А между тем вся текущая жизнь любого сколько-нибудь серьезного финансового учреждения, а тем более столь сложного и социально значимого, как Пенсионный фонд РФ, непосредственно зависит от того, насколько экономически обосновано и правильно были определены соответствующие бюджетный параметры.

Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий, полнее используя в этих целях данные ему права, так как начиная с 1995 года доходов Пенсионного фонда от страховых взносов не хватает для обеспечения его расходов и для выплаты пенсий требуются дотации из федерального бюджета. Выплачиваемые пенсионные пособия все меньше отвечают своему социально-экономическому значению – обеспечивать достойный уровень жизни людям не имеющим трудовых доходов. Таким образом, можно сделать вывод, что выполнение социальных целей государства является основной задачей Пенсионного фонда РФ, и что такая задача только ему под силу, так как бюджет Российской Федерации не справляется даже с собственными задачами и переложение такой задачи на его плечи оказалось бы непосильной ношей для него.

Целью работы является определение направлений совершенствования деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с проводимой пенсионной реформой.

Для реализации поставленной цели, по мнению автора, необходимо решить следующие задачи:

  • проследить развитие государственного пенсионного обеспечения в России;

  • рассмотреть работу Пенсионного фонда по финансированию пенсионных выплат;

  • провести анализ показателей пенсионного обеспечения населения.

  • определить задачи, возложенные на Пенсионный фонд государством в этой области;

  • показать возможные пути реформирования пенсионной системы Российской Федерации;

  • оценить значение персонифицированного учета в новой системе пенсионного страхования граждан.

В качестве теоретической базы курсовой работы были использованы работы ведущих специалистов в области пенсионного обеспечения, а также широкий ряд нормативных актов Российского пенсионного законодательства.

Кроме того, были внимательно изучены и переработаны публикации периодической печати, в том числе в специализированных изданиях, посвящённые данной теме.


^ ГЛАВА 1 Пенсионный фонд Российской Федерации, его состав и назначение


1.1. Развитие Пенсионного фонда Российской Федерации

Согласно пункту 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Следует отметить, что согласно положениям статьи 5 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением и осуществляет функции страховщика в системе обязательного пенсионного страхования. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. Кроме того, вышеуказанным Федеральным законом устанавливается, что Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетным вышестоящим. В то же время, Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации согласно статье 34 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ действует в части, не противоречащей данному Федеральному закону. Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 25.06.2001 № 9-П "По делу о проверке конституционности Указа Президента Российской Федерации от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации" в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы" определил, что Пенсионный фонд Российской Федерации наделен публично-властными полномочиями по обеспечению конституционного права на государственную пенсию, в том числе полномочием по назначению указанных пенсий. Такие полномочия, как указал Конституционный Суд Российской Федерации, по смыслу Конституции Российской Федерации, относятся к сфере функционирования исполнительной власти и ее органов. Таким образом, Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением, наделенным публично-властными полномочиями и имеющим специальную правоспособность. Кроме того, следует отметить, что Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130п, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФР, которое возглавляет Председатель Правления. Правление ПФР проводит свою деятельность по государственному управлению средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, определяет перспективные и текущие задачи системы ПФР.     

Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

В основные задачи ПФ РФ входят:

- целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;

- организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

- капитализация средств ПФ РФ, а также привлечение в него добровольных взносов ( в том числе валютных ценностей ) физических и юридических лиц;

- контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФ РФ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

- межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, участие в разработке и реализации в установленном законом порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:

  • фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;

- денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

- формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

- страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;

- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

  • расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).

Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе РФ, отделения в национально - государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств /58/.

Кроме ПФ РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Бюджет ПФ РФ и смета расходов (включая фонд оплаты труда), а также отчеты об их исполнении составляются Правлением. Бюджет утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФ РФ утверждается общая сумма доходов, в том числе по источникам, общая сумма расходов - по направлениям.

Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово- кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Как уже было сказано выше, ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство также определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.

В настоящее время в России используется так называемая распределительная система пенсионного обеспечения /56/. Её суть в следующем: взносы в пенсионный фонд, собираемые сейчас с работающего населения, идут на выплату пенсионерам. Такой механизм называют механизмом солидарности поколений, так как те, кто сегодня содержат пенсионеров, сами в старости окажутся на содержании следующего поколения. Неэффективность распределительной системы особенно ярко проявляется на фоне современной демографической ситуации в нашей стране и во всем мире в целом. Так, согласно расчету предположительной численности населения Российской Федерации до 2015 года, сделанного Госкомстатом России, численность населения в начале 2016 года будет в пределах от 130,3 до 147,2 миллионов человек. Наиболее вероятная средняя оценка – 138,1 миллионов человек. Численность населения из группы старше трудоспособного возраста в последние годы систематически увеличивается. Однако вследствие постепенного перехода в пенсионный возраст лиц военных лет рождения эта группа в 1999 – 2005 годах будет уменьшаться. С 2000 года в неё начнут входить более многочисленные поколения родившихся после Великой Отечественной войны, что обусловит её рост с 2006 года. Показатель демографической нагрузки уменьшится к 2006 году до 586 лиц нетрудоспособного возраста на 1000 человек трудоспособного возраста, против 745 лиц в 1997 году. Потом будет отмечаться увеличение этого показателя, который в 2015 году составит 696 человек.

Помимо распределительной системы, современные пенсионные реформы предполагают создание, так называемых, накопительных пенсионных систем. При такой системе взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и его работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход до тех пор пока плательщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая и обеспечит выплату пенсии.

Пожилой человек при данной системе не зависит ни от государства, ни от молодого поколения. В этом случае не может быть пенсионной уравниловки, в то же время экономика получает огромные ресурсы для долгосрочных вложений, накопительный механизм в большинстве случаев сочетается с распределительным, но иногда полностью его заменяет. В ряде случаев управление пенсионными деньгами остается за государством, но часто эту обязанность берут на себя и частные компании. Может существовать даже система конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов.

Основные принципы, по которым все большее число стран переходит с распределительной системы на накопительную, следующие:

а) при накопительной пенсионной системе существует прямая связь между тем, сколько человек зарабатывал, и тем, какой будет размер его пенсии. Деньги на пенсионных счетах – собственность граждан, а не государства, поэтому надежность пенсионного обеспечения в накопительной системе повышается;

б) демографическая ситуация в мире сегодня такая, что на одного человека преклонного возраста постепенно приходится все меньшее число работающих.

в) накопительная система повышает норму сбережений в стране, что очень важно для ускорения экономического роста, тем более что основной фактор, определяющий низкий уровень пенсий в Российской Федерации – состояние экономики и производительности труда.

Таким образом, результатом десятилетнего развития Пенсионного фонда является создание достаточно прочной системы пенсионного обеспечения населения, при которой такой важной задачей занимается не аппарат управления государством из средств государственного бюджета, а отдельно, специально созданный для этого государственный институт, занимающийся только непосредственно данной задачей, и использующий только собственные средства не входящие в какой-либо бюджет. Также при этой системе собираются необходимые статистические данные необходимые для дальнейшего развития пенсионного дела, и обязательные при прогнозировании необходимых средств, для обеспечения людей нуждающихся в социальной защите.

К 2005 году в России на 1 работника стало приходиться до 1 пенсионера, производительность труда упала (80% основных фондов изношены как физически, так и морально). Государство объявило на пенсионное обеспечение из страховых взносов работодателей: минимальная часть должна была поступить в ПФ РФ для выплат в экстренных условиях, а основная доля пенсионных взносов должна будет поступить в негосударственные пенсионные фонды. Эти компенсации должны были обеспечить капитализацию поступающих ресурсов и обеспечить пенсионеров на уровне среднего прожиточного минимума. И по мере роста доходов будущих пенсионеров, они должны были выбрать добровольно фонд, который бы получал добровольные перечисления для того, чтобы обеспечить в пенсионном возрасте уровень выше среднего. Большинство пенсионеров отказались от негосударственных пенсионных фондов, средства попали в пенсионный фонд и он передал их Внешторгбанку, который до сих пор и управляет ими.


С 2009 года по проекту Правительства готовится закон о передаче средств пенсионных «молчунов» негосударственным пенсионным фондам.

По идее пенсионной реформы пенсионер должен получить из негосударственного пенсионного фонда ежемесячную пенсию, которая обеспечит прожиточный минимум на уровне среднего, однако, с учетом инфляции и особенностью промышленного развития (в первом полугодии 2006 года реальная заработная плата росла быстрее производительности труда), будущим пенсионерам должна была выделить часть доходов для перевода на добровольных основах в пользу финансовых институтов, капитализация которых позволит получать дополнительные выплаты к пенсии, которые обеспечат прожиточные условия выше средних.

Однако сегодня Пенсионная реформа не сдвинулась с мертвой точки, т.к. в результате недоверия работающих как к государству, так и к негосударственным финансовым институтам отказались участвовать в пенсионной реформе:

1. основная масса будущих пенсионеров отказалась выбирать управляющую компанию;

2. В результате механизм негосударственных пенсионных фондов, которые могли капитализировать страховые платежи оказались вне пенсионной реформы;

3. Основная масса ресурсов сконцентрировалась в руках пенсионных фондов, в функции которого не входит капитализация доходов пенсионеров.

В результате весь механизм пенсионной реформы застопорился.

Доходы пенсионного фонда формируются за счет следующих источников:

  1. Отчисления от ЕСН, поступающие в федеральный бюджет;

  2. Отчисления от единого налога по специальному режиму;

  3. Страховые взносы;

  4. Средства федерального бюджета;

  5. Сумма пеней и иных финансовых санкций;

  6. Доходы от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

  7. Добровольные взносы

Страховые взносы наиболее весомая часть бюджета пенсионного фонда. Первое, что размеры отчисления от ЕСН на выплату базовой части трудовой пенсии, которые поступают в бюджет пенсионного фонда зависит от налогоплательщиков и налоговые базы на каждое физическое лицо.

Т.о. в структуре доходов пенсионного фонда 44% – на ЕСН из федерального бюджета, 38% - страховые взносы на обязательное пенсионного страхование, на выплату страховой части трудовой пенсии; 8 % – страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии, 6% – средства федерального бюджета; 3% – доходы от размещения временно свободных средств.

Структура Расходов Пенсионного фонда:

90 % на обязательное пенсионного страхование. Средства бюджета – это собственность федеральная, в состав других не входит и изъятию не подлежит. Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах пенсионного фонда, в учреждениях Центрального банка РФ.


^ 1.2. Финансовые аспекты формирования системы профессиональных пенсий

Одним из направлений реформы пенсионной системы страны является трансформация института досрочных пенсий за работу с особыми условиями труда в институт профессиональных пенсий. Согласно пункта 3 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», начиная с 1 января 2003 года работникам, занятым на рабочих местах с вредными и опасными условиями труда, должны устанавливаться профессиональные пенсии, регулируемые соответствующим федеральным законом.

Законопроекты № 183353-З «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и № 183365-З «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных системах», рассмотренные Государственной Думой в первом чтении 26 июня 2002 года, определили концептуальные подходы к формированию профессиональных систем и размеры целевых страховых тарифов.

Профессиональные пенсии по Списку № 1 (особо вредные и особо тяжелые условия труда) предполагается финансировать по тарифу 7% от размера заработной платы, за каждого работника, а по Списку № 2 (вредные и тяжелые условия труда) по тарифу 3% от размера заработной платы (см. таблицу 1). При таких размерах тарифов уровень профессиональных пенсий, по мнению специалистов Минэкономразвития России и Минздравсоцразвития России1, будет существенно (на треть) меньше, чем уровень трудовых пенсий.

Таблица 1

Базовые характеристики формирования профессиональных пенсий (в соответствии с законопроектом о профессиональных пенсиях)
Пол

Мужчины

Женщины

Общеустановленный пенсионный возраст, лет

60

55

Работники занятые на рабочих местах с особыми условиями труда, кроме занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах

Возраст выхода на пенсию, лет

55

50

Период выплат профессиональной пенсии, лет

5

5

Профессиональный стаж, лет

12,5

10

Отчисления в ППС, % от ФОТ

3

Работники занятые на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах

Возраст выхода на пенсию, лет

50

45

Период выплат профессиональной пенсии, лет

10

10

Профессиональный стаж, лет

10

7,5

Отчисления в ППС, % от ФОТ

7


Столь низкий уровень профессиональных пенсий (всего 18-20% от размера заработной платы застрахованных) во многом объясняется тем, что, в отличии от трудовых пенсий, на данную категория работников не будет распространяться право на базовую пенсию.

Помимо указанного противоречия, возникают сомнения по поводу достаточности размеров страховых тарифов даже для столь скромных по размеру пенсий.

Проблема состоит в том, что сокращение необходимого страхового стажа и возраста выхода на пенсию уменьшает не только возможности для накопления достаточных по объему пенсионных прав, но и, одновременно, вызывает (см. график) увеличения расчетного показателя – периода дожития пенсионера после выхода на пенсию (в 55 или 50 лет – для мужчин и в 50 или 45 лет – для женщин).

Это связано с тем, что в пенсионной формуле величина числителя во многом зависит от длительности периода трудовой деятельности и если он будет уменьшаться на 5, 10 и более лет (в ряде случаев), то объем накопленных страховых прав будет меньше на 10-25%. Но более того, на эту же величину будет увеличиваться и знаменатель, что весьма существенно для определения величины трудовой пенсии застрахованного работника (см. таблицы 1 и 2).


Таблица 1

Оценка размера выплат участнику ППС с минимальным
требуемым стажем работы на вредных производствах2





^ Список № 1

Список № 2

мужчины

женщины

мужчины

женщины

Возраст пенсионных оснований

50

45

55

50

Минимальный период накопления

10

7,5

12,5

10

Ежемесячный взнос, рублей

1400

1400

600

600

Накопления к пенсии, рублей

195227

140962

108745

83669

Срок получения пенсии

10

10

5

5

Ежемесячная пенсия, рублей

1877

1355

1947

1498


Таблица 2

Оценка размера выплат участнику ППС при работе на вредных производствах с 25 лет вплоть до выхода на пенсию3




^ Список № 1

Список № 2

мужчины

женщины

мужчины

женщины

Возраст пенсионных оснований

50

45

55

50

Минимальный период накопления

25

20

30

25

Ежемесячный взнос, рублей

1400

1400

600

600

Накопления к пенсии, рублей

620893

457596

347228

266097

Срок получения пенсии

10

10

5

5

Ежемесячная пенсия, рублей

5969

4399

6218

4765


Но если даже не рассматривать столь неблагоприятное влияние сокращения периода зарабатывания пенсионных прав для трудовой пенсии, а ограничиваться оценкой необходимых размеров страховых взносов для профессиональных пенсий, то и в этом случае экономические условия для формирования ресурсов на эти цели выглядят неоднозначно. Предложенные законопроектом о профессиональных пенсиях пенсионные формулы для работников, занятых в производствах, относящихся к Спискам № 1 и 2, будут выглядеть следующим образом:


^ Размер пенсии
для работников по Списку № 1


=

Пенсионный капитал

(1)

120 месяцев

Размер пенсии
для работников по Списку № 2


=

^ Пенсионный капитал

(2)

60 месяцев


Используя вышеприведенные формулы и задаваясь коэффициентом замещения таким же, как и для трудовых пенсий (30%), легко рассчитать величину страхового тарифа для пенсий, которая составит:

  • по Списку № 1 – 25% для мужчин и 30% для женщин;

  • по Списку № 2 – 15% для мужчин и 20% для женщин.

В этой связи возникают сомнения в обоснованности заложенных в законопроектах о профессиональных пенсиях размерах страховых тарифов.

Во всяком случае, несомненно одно: для работодателей прелагаемый вариант финансирования профессиональных пенсий вызовет значительную дополнительную страховую нагрузку, которая в расчете на одного застрахованного будет составлять 15-30% от заработной платы. Для всей совокупности данной группы застрахованных для предприятий с высокой долей рабочих мест с особыми условиями труда дополнительный тариф будет составлять весьма значимую величину в диапазоне 3-15% (и выше) от объема выплачиваемой заработной платы (угольная, горнорудная, химическая и металлургические отрасли промышленности).

В этой связи представляется целесообразным определить долю солидарной поддержки со стороны государства для тех предприятий, где условия труда объективно невозможно улучшить (угольная и металлургические отрасли), а также предусмотреть участие в софинансировании пенсий и самих работников – 1-2% от размера их заработной платы.

Это позволит достичь уровня приемлемой финансовой нагрузки для работодателей, а солидарные платежи работников и государства повысят финансовые возможности системы с тем, чтобы размеры профессиональных пенсий были практически равны трудовым пенсиям.

^ Основные факторы, влияющие на финансовое равновесие пенсионной системы




^ Влияние на уровень доходов

Влияние на уровень расходов

Экономические факторы







(1)Экономический рост

Застрахованные и заработная плата

Права на получение пенсий и численность получателей пенсий

(2) Занятость (зависит от темпов экономического роста)

Количество застрахованных

Количество получателей (пенсий по инвалидности немедленно, пенсий по старости в долгосрочной перспективе)

(3) Доля заработной платы и уровень зарплаты (зависит от темпов экономического роста)

Страхуемые заработки

Размер выплат (с временным лагом)

(4) Заработная плата / инфляция

Страхуемые доходы

Размер выплат

(5) Увеличение процентной ставки

Инвестиционный дохода




^ Демографические факторы







(1) Начальная возрастная структура населения

Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров

Отношение численности экономически активного населения к численности пенсионеров

(2) Изменения в смертности

Изменения в количестве потенциальных плательщиков взносов

Изменения численности получателей пенсий и среднего стажа работы

(3) Увеличение рождаемости

Количество плательщиков взносов (на длительный период) при благоприятном экономическом развитии

Количества получателей пенсий (на длительный период)

^ Факторы управления системой







(1) Разработка системы

Положения об уплате страховых взносов

Пенсионная формула и приобретение прав на получение пенсии, определяющих количество пенсионеров и размер пенсии

(2) Поддержание (корректировка) системы

Предел страхуемого заработка для начисления взносов

Уровень выплат

(3) Административные расходы




Общие расходы

(4) Соблюдение порядка регистрации

Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе)

Численности получателей пенсий (в долгосрочной перспективе)

(5) Порядок учета заработков

Страхуемые доходы (в краткосрочной перспективе)

Уровень пенсий (потенциально в долгосрочной перспективе)


Источник: Финансовое обеспечение пенсионных систем. Издание Бюро МОТ, Москва, 2001, с. 19-20.


В последние годы в стране было разработано несколько актуарных моделей различных видов социального страхования. К сожалению, результаты этих расчетов стали известны лишь узкому кругу специалистов.

Фундаментом всех актуарных расчетов являются статистические данные. В своей основе размер страхового взноса определяется средним значением выплат конкретному застрахованному. Среднее же значение нельзя рассчитать, не зная вероятностей наступления случаев, в которых происходят выплаты. Так рассчитываются краткосрочные виды страхования, например, страхование по болезни или страхование от несчастных случаев на производстве. Зачастую при построении таких моделей приходится сталкиваться с проблемой отсутствия необходимых для расчетов данных.

Отдельно следует отметить накопительные виды страхования, к которым относится, например, пенсионное страхование. При расчете соотношений «взнос-выплата» для таких видов определяющее значение приобретает прогноз ставки доходности, которая будет начисляться на собранные в качестве взносов средства. Из-за долгосрочности нахождения в инвестировании собранных средств небольшие ошибки в выборе расчетной ставки доходности могут давать большие (в разы) ошибки тарифов.

Рассмотрим теперь подробнее, какие данные могут оказаться необходимыми при расчете тарифов по разным видам социального страхования.
^

Пенсионное страхование


Существующая в России в настоящее время пенсионная система, в общем, состоит из системы государственных пенсий и системы трудовых пенсий. Трудовая пенсия, в свою очередь, делится на базовую, страховую и накопительную части. С актуарной точки зрения государственные пенсии, а также базовая и страховая части трудовой пенсии функционируют по одному и тому же распределительному принципу. Накопительная часть трудовой пенсии, как это и следует из ее названия, функционирует по накопительному принципу.

Государственные пенсии и базовая часть трудовой пенсии, строго говоря, не относятся к социальному страхованию, но все равно требуют актуарных расчетов для обоснования и прогнозирования необходимого размера финансирования.

При актуарных расчетах для пенсий, построенных на распределительных принципах, основное значение имеет согласование потока взносов, поступающих в систему, с потоком выплат из системы.

Для определения потока взносов используются данные, связанные с доходами плательщиков взносов. Например, для расчетов по страховой части накопительной пенсии нужны данные по размерам доходов, с которых уплачиваются взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. Поэтому для прогнозирования потока взносов в долгосрочной перспективе используются данные об изменении числа плательщиков взносов и их доходов, то есть данные о рождаемости, смертности населения, о вступлении работника в трудовую деятельность, о выбытии работников из трудовой деятельности, об изменении уровня доходов в зависимости от возраста работника. Все эти данные нужны в динамике по годам действия системы.

Расчет потока выплат основывается на данных по смертности населения, по размерам назначаемых пенсий, по индексации выплачиваемых пенсий.

Из всех этих данных лучше всего дело обстоит с данными по смертности и рождаемости. Такие базы данных ведутся в стране многие годы с достаточной степенью полноты и по известным методикам. Поэтому для расчетов пенсий в масштабе страны или отдельного региона особых проблем с получением этих статистических данных нет.

Данные по выходу работников на пенсию получить было бы легко, если бы речь шла только о стандартном выходе на пенсию по старости в обычном возрасте (60 лет для мужчин, 55 лет для женщин). Проблема осложняется досрочными выходами на пенсию, связанными с особыми условиями труда работника или с его инвалидностью. Данные по работникам, претендующим на право на досрочную пенсию, нужны с учетом возраста работника, его пола, дохода и стажа, дающего право на досрочную пенсию. Данные по инвалидности нужны с указанием пола и возраста работника, степени утраты им трудоспособности, его дохода. К сожалению, такие данные получить очень трудно.

Данные по финансовым показателям: доход застрахованных, рост зарплат и т. д., достижимы, но без разбивки по возрасту и полу работников. Также имеются трудности с полнотой доступных данных по возрастам выхода работников на пенсию и вступления в трудовую деятельность.

Для накопительной части трудовой пенсии, кроме вышеперечисленных данных, нужен и прогноз ставки доходности. Очевидно, что никто не сможет дать точный прогноз этой ставки на сколько-нибудь долгосрочный период, например, на 10 лет. Но для расчетов этот прогноз нужен приблизительно на 100 лет вперед. Точно предсказать это невозможно. К счастью, оказывается, что не очень важно предсказать доходность в каждый конкретный год, главное - описать, как она будет вести себя в среднем. Поэтому, кстати говоря, в актуарных расчетах достаточно часто используется постоянная во времени ставка доходности.

Уменьшению ошибок при прогнозировании ставок доходности также способствует использование реальной ставки доходности вместо номинальной. Реальная ставка доходности – это ставка доходности с учетом инфляции, показывающая, насколько инвестируемые средства выросли с учетом обесценивания денег. Реальная ставка доходности в общем более прогнозируема, чем номинальная. Кроме этого, значения реальной ставки доходности невелики и вследствие этого ошибки при расчетах накапливаются медленнее, чем при больших значениях номинальной ставки. Выбор конкретных значений ставок, используемых в расчетах, определяется прогнозом экономического развития страны.
^

Профессиональное пенсионное страхование


Этот вид социального страхования еще не реализован на практике. Соответствующий законопроект с 28 февраля 2002 года находится на рассмотрении в Государственной Думе (принят в первом чтении 26 июня 2002 года). На данном этапе важно правильно рассчитать, на какое замещение утраченного заработка должно быть нацелено профессиональное пенсионное страхование. В указанном законопроекте предусматривается, что, если человек не сможет работать после получения профессиональной пенсии, то до достижения им возраста, в котором он сможет получать трудовую пенсию, профессиональная пенсия будет являться единственным источником его дохода (никаких других пенсий из обязательных систем он получать не будет). Поэтому расчет тарифа по данному виду страхования должен учитывать не только соотношение между уплачиваемыми взносами и пенсией, но и размер выплачиваемой пенсии.

Для того, чтобы провести актуарные расчеты по профессиональному пенсионному страхованию, нужны данные: по количеству рабочих мест, дающих право на льготные и досрочные пенсии; по возрасту, полу, зарплате и льготному стажу работников, работающих на таких рабочих местах; по смертности и инвалидности таких работников. Профессиональные пенсионные системы предполагается строить по накопительному принципу, поэтому потребуются и данные по ставке доходности.

К сожалению, из всех необходимых данных доступны только самые общие. Очень трудно узнать, например, сколько женщин возраста 34 года заняты на работах, дающих право на пенсию в 45 лет, с льготным стажем 3 года, и какая у этих женщин средняя зарплата. Но без этих, казалось бы, излишних данных трудно с достаточной точностью рассчитать, на какую же пенсию смогут рассчитывать эти женщины в 45 лет, если тариф взносов в профессиональные пенсионные системы будет, скажем, 10%.

Проблем с использованием прогноза ставки доходности для расчетов профессиональных пенсионных систем несколько меньше, чем для накопительной части трудовой пенсии. Это связано с тем, что выплаты профессиональных пенсий производятся только до достижения обычного пенсионного возраста, поэтому прогноз ставки доходности нужен только на период до 40 лет.


^ 1.3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы.

В национальных системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственному пенсионному обеспечению, которое призвано служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Организующая роль в системе негосударственного пенсионного обеспечения принадлежит негосударственным пенсионным фондам (НПФ), функционирование которых в нашей стране, хотя имеет и непродолжительный период (всего 12 лет), однако уже продемонстрировало их значительный потенциал для социальной защиты населения.

Финансовые и правовые механизмы НПФ позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование населения, используя при этом гибкие формы коллективного и личного страхования.

Одной из характерных черт текущих и планируемых реформ пенсионных систем во многих странах является поиск нового алгоритма распределения ответственности между государством, социальными партнерами и отдельными лицами. В этом плане большую надежду возлагают на усиление роли НПФ и переходу от распределительных методов финансирования пенсионных систем к накопительным.

Это связано с тем, что при всем организационном разнообразии частных пенсионных систем их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах, то есть они должны располагать достаточными ресурсами, чтобы выполнить свои обязательства в случае, если страховая компания или отраслевая пенсионная система прекратят свое существование.

Правовые механизмы в системе НПФ регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.

В системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственным пенсионным системам (далее - НПС), негосударственным пенсионным фондам (далее – НПФ) и управляющим компаниям (далее – УК), которые призваны служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. Финансовые и правовые механизмы НПС позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование с помощью профессиональных (коллективно-отраслевых), корпоративных (коллективных на уровне предприятий и организаций) и индивидуальных (личных) пенсионных планов.

НПС создаются в большинстве случаев не по принуждению (в силу закона), а исключительно «по доброй воле» отдельных субъектов отношений в данной сфере: работодателей и работников, самозанятого населения и отдельных граждан. Последние самостоятельно (по частной инициативе) принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя, либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес.

Следует отметить, что первоначально НПС развивались за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному (по закону) пенсионному страхованию и по этой причине стали прибегать к частной форме страхования пенсий. Впоследствии данный процесс вовлек в свою орбиту и работников со средними уровнями заработной платы, которые увидели в дополнительных формах корпоративного и личного страхования свой интерес в обеспечении достойной старости.

Новые перспективы для НПС открылись после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах и наблюдавшихся высоких темпов роста заработной платы, которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы в государственные пенсионные системы и устанавливаются пенсии. Применение такого механизма связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, а, с другой, - придать перераспределению пенсионных ресурсов между застрахованными с различными доходами разумный характер. Это само по себе является логичной и справедливой мерой4.

В тоже время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий5 не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии соизмеримые с их заработком (например, в диапазоне 65-70% от предыдущего заработка, что рассматривается населением как справедливая зависимость).

В конечном итоге - рост заработной платы и невозможность при этом заработать достойную пенсию с помощью государственной пенсионной системы и послужили побудительным мотивом к динамичному развитию НПС в промышленно развитых странах в период 60-90-х годов ХХ века.

При всем организационном разнообразии НПС их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах. В профессиональных НПС, организованных в рамках крупных профессиональных групп работающих, либо для целых отраслей экономики (пенсии для моряков, работников железнодорожного транспорта или угольной промышленности), ведущая роль принадлежит работодателям. Последние на добровольных началах, либо на основе коллективных соглашений различного уровня, определяют условия дополнительного пенсионного страхования персонала, долю своего финансового участия. В данных НПС могут принимать финансовое участие и работники.

Государство обычно стремится к расширению НПС, что обеспечивается с помощью ряда мер:

  • законодательного регулирования надежности сбережений в НПС;

  • стимулировании развития НПС путем предоставления негосударственным пенсионным фондам различных форм поддержки в виде гарантий и льгот.

Правовые механизмы в системе НПС регулируют: разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.

Например, для приобретения права на дополнительную профессиональную пенсию по старости в полном размере в США и Канаде необходим 20-30-летний стаж работы, в Германии - 35-40-летний, в Нидерландах и Великобритании 40-летний и более. В страховой стаж в ряде стран, в том числе в США и Канаде, не включаются периоды работы, в течение которых трудящийся получал заработную плату ниже установленного минимума.

Негосударственные пенсионные системы обычно допускают возможность досрочного выхода на пенсию (от 2 до 10 лет), но при этом размер пенсии сокращается на определенный процент за каждый год, недостающий до установленного возраста.

В одних странах размеры финансовых ресурсов, направляемых на текущее использование (для выплаты пенсий), составляют 5-8% ВВП (ФРГ, Швеция, Бельгия)6, а в других – существенно больше 13-19% ВВП (Великобритания, Нидерланды, Австралия, США)7.

^ О состоянии и развитии НПФ в России

Формирование НПФ в России началось в конце 1992 года, после выхода в свет Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». В развитие положений данного Указа был принят Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который был уточнен Федеральным законом от 10.01.2003г. №14-ФЗ.

На конец 2005 года в стране насчитывалось 298 НПФ
(см. график 1), которые обслуживали более 6 млн. граждан. На 9 самых крупных из них приходится более 85% общей суммы пенсионных резервов (237 млрд. рублей), резервы каждого из которых превышают 3 млрд. рублей. За 2005 год пятерка крупнейших НПФ по объему резервов не изменилась, и безусловным лидером по-прежнему является НПФ «Газфонд», пенсионные резервы которого на конец 2005 года составили 163,4 млрд. рублей. На втором месте – НПФ «Благосостояние» с объемом резервов в 27,9 млрд. рублей. Третье место занимает Ханты-Мансийский НПФ (18,61 млрд. рублей, четвертое – НПФ «ЛУКОЙЛ-Гарант» (6,06 млрд. рублей), замыкает пятерку лидеров НПФ «Электроэнергетика» с резервами в 5,18 млрд. рублей.

За 2004 год рост пенсионных резервов НПФ составил почти 90%. Размер собственного имущества НПФ вырос в 2005 году на 60% - с 215,8 млрд. рублей до 344,34 млрд. рублей. В течение 2004 года число участников НПФ выросло на 6%, а численность получателей пенсий – на 15%. Если в начале 2005 года пенсии в системе НПФ получали 500 тыс. человек, то к концу года их численность уже составляла 704,8 тыс. человек8.

Обобщающие характеристики и динамика изменения активов НПФ приведены в таблице 4.

График 1



Источник: по данным инспекции НПФ.

Таблица 4

Основные направления и характеристики деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации с 1998 г. по 01.07.2005





01.01. 1999

01.01. 2000

01.01. 2001

01.01. 2002

01.01. 2003

01.01. 2004

01.01. 2005

01.07. 2005

Собственное имущество, млрд. руб.

8210

17029

23331,5

45103,0

63162,2

125818,0

215849

236880,1

Пенсионные резервы, млрд. руб.

4240

10525

15642,4

33640,3

51226,8

89806,0

169829

189687,6

Количество участников, тыс. чел.

1824

2390

3341,1

3953,1

4272,3

5256,5

5546,7

5856,7

Количество участников, получающих пенсию, тыс. чел.

174

259

281,0

330,5

344,8

435,9

500,6

665,4

Пенсионные выплаты, млн. руб.

253

370

605,3

1025,3

1978,5

3325,6

4961,4

3208,0




оставить комментарий
страница1/3
Дата13.11.2011
Размер0,76 Mb.
ТипРеферат, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх