9 регламентация использования международных кредитных средств обращения
1 чел. помогло. | скачать Задания 1. Выберите из перечисленных ниже элементов валютных систем элементы национальной валютной системы и элементы мировой валютной системы: 1) межгосударственное регулирование валютных ограничений; 2) межгосударственное регулирование международной валютной ликвидности; 3) международные организации, осуществляющие межгосударственное валютное регулирование; 4) наличие или отсутствие валютных ограничений, валютный контроль; 5) национальная валюта; 6) национальное регулирование международной валютной ликвидности страны; 7) национальные органы, управляющие и регулирующие валютные отношения страны; 8) паритет национальной валюты; 9) регламентация использования международных кредитных средств обращения; 10) регламентация международных расчетов страны; 11) регламентация режимов валютных курсов; 12) режим курса национальной валюты; 13) режим мировых валютных рынков и рынков золота; 14) режим национального валютного рынка и рынка золота; 15) резервные валюты, международные счетные валютные единицы; 16) унификация основных форм международных расчетов; 17) унификация правил использования международных кредитных средств обращения; 18) унифицированный режим валютных паритетов; 19) условия взаимной конвертируемости валют; 20) условия конвертируемости национальной валюты. 2. Подберите понятию, приведенному в колонке 2, соответствующее ему определение из колонки 3:
3. Дайте обоснованный ответ на следующие вопросы: 1) могут ли в рамках осуществления полномочий по валютному контролю в соответствии с действующими актами валютного законодательства приниматься нормативно-правовые акты? Если да, то приведите примеры. 2) каковы основные отличительные признаки актов валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля? 3) существуют ли какие-либо иные акты валютного законодательства, кроме Федерального закона № 173-ФЗ? Если да, то приведите примеры. Предусмотрены ли Федеральным законом № 173-ФЗ случаи принятия федеральных законов? 4) допустимо ли регулирование актами органов валютного регулирования вопросов осуществления валютного контроля? Если да, то осуществляется ли такое регулирование? 5) допустимо ли осуществление валютного регулирования актами органов валютного контроля? Если да, то осуществляется ли такое регулирование в настоящее время? 6) можно ли Инструкцию № 117-И и Положение № 258-П отнести к актам органов валютного контроля? 7) каков статус неотмененных в настоящее время указов Президента РФ, регулирующих вопросы в валютной сфере, например Указа № 1163? 4. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 мая 2005 г. № 302 при осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности резидент был обязан до 1 июля 2006 г. резервировать на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 15 календарных дней, сумму, равную в эквиваленте 10% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. При этом под внешнеторговой деятельностью понимается передача нерезидентами исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности резидентам и (или) предоставление нерезидентами прав на использование объектов интеллектуальной собственности резидентам, а также выполнение нерезидентами работ и оказание нерезидентами услуг резидентам. В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ требование о резервировании, установленное постановлением № 302, должно было быть исполнено на 180-й календарный день со дня осуществления предварительной оплаты (т. е. этот день включается в расчет 180-дневного срока). Постановление № 302 было опубликовано 19 мая 2005 г. На какие из указанных ниже случаев распространялось требование о резервировании, установленное постановлением № 302? 1. Внешнеторговый контракт об оказании нерезидентом резиденту услуг заключен 24 ноября 2004 г. Резидент осуществил предоплату услуг 25 ноября 2004 г. Акт о предоставлении нерезидентом резиденту услуг заключен 23 ноября 2005 г. 2. Внешнеторговый контракт о выполнении нерезидентом работ для резидента заключен 24 ноября 2004 г. Резидент осуществил предоплату работ 28 ноября 2004 г. Акт о выполнении нерезидентом для резидента работ заключен 23 ноября 2005 г. 3. Внешнеторговый контракт об оказании нерезидентом резиденту услуг заключен 24 ноября 2004 г. Резидент осуществил предоплату услуг 2 декабря 2004 г. Акт о предоставлении нерезидентом резиденту услуг заключен 23 ноября 2005 г. 4. Внешнеторговый контракт об оказании резидентом нерезиденту услуг заключен 24 ноября 2004 г. Нерезидент осуществил предоплату услуг 28 ноября 2004 г. Акт о предоставлении резидентом нерезиденту услуг заключен 23 ноября 2005 г. 5. Внешнеторговый контракт о поставке нерезидентом в пользу резидента товаров (импорт) заключен 24 ноября 2004 г. Резидент осуществил предоплату товара 2 декабря 2004 г. Акт о предоставлении нерезидентом резиденту услуг заключен 23 ноября 2005 г. 5. Налоговый орган при проведении налоговой проверки налогоплательщика (юридического лица — крупного субъекта внешнеторговой деятельности) затребовал у уполномоченного банка со ссылкой на п. 2 ст. 86 НК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ ведомости валютного контроля по паспортам сделок данного налогоплательщика. Каким законодательством (налоговым или валютным) должен регламентироваться порядок передачи соответствующей информации уполномоченным банком? Оцените правомерность требований налогового органа с точки зрения валютного законодательства. Имеются ли у уполномоченного банка основания для отказа в предоставлении указанной информации? Распространяется ли на данную информацию режим банковской тайны? 6. Не являются валютными правоотношениями, т. е. отношениями, урегулированными нормами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, возникающими в связи с осуществлением валютных операций, с определением правового режима осуществления валютных операций органами валютного регулирования, с осуществлением мероприятий валютного контроля: 1) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с нее валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; 2) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с нее драгоценных металлов и драгоценных камней; 3) выполнение резидентом или нерезидентом предписания органа валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 4) обращение депутатов Государственной Думы Федерального Собрания РФ с законодательной инициативой о внесении изменений и дополнений в ст. 15.25 КоАП РФ; 5) обращение Правительства РФ с законодательной инициативой о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон № 173-ФЗ; 6) осуществление платежа в иностранной валюте между нерезидентами; 7) отчуждение нерезидентом в пользу резидента внутренних ценных бумаг; 8) отчуждение резидентом в пользу другого резидента внешних ценных бумаг; 9) перевод без открытия счета резидентом в пользу другого резидента валюты Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации; 10) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же нерезидента, открытый на территории Российской Федерации; 11) перевод нерезидентом иностранной валюты со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же нерезидента, открытый на территории Российской Федерации; 12) перевод резидентом внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый на территории Российской Федерации; 13) перевод иностранной валюты с транзитного валютного счета резидента на его специальный валютный счет; 14) предоставление уполномоченным банком налоговому органу информации о валютных операциях в соответствии со ст. 86 НК РФ; 15) предъявление паспорта гражданина для целей его идентификации при осуществлении валютно-обменных операций; 16) приобретение резидентом у нерезидента валюты Российской Федерации; 17) приобретение резидентом у резидента валюты Российской Федерации; 18) проведение органом или агентом валютного контроля полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 19) составление протокола о правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ. 7. В соответствии с Федеральным законом № 173 к валютным операциям относятся: 1) перевод резидентом иностранной валюты со счета в уполномоченном банке на счет этого резидента в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; 2) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации со счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, на счет этого нерезидента в уполномоченном банке; 3) перевод нерезидентом иностранной валюты с банковского счета, открытого в уполномоченном банке, на счет, открытый в этом же уполномоченном банке; 4) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации с одного счета, открытого в уполномоченном банке, на другой свой счет, открытый в этом же уполномоченном банке; 5) перевод с одного текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке на другой специальный счет того же резидента в этом же уполномоченном банке; 6) дарение резидентом другому резиденту векселя, удостоверяющего право на получение валюты Российской Федерации и выданного на территории Российской Федерации; 7) получение в порядке наследования резидентом от другого резидента векселя, удостоверяющего право на получение валюты Российской Федерации и выданного на территории иностранного государства; 8) выдача отцом сыну (оба являются резидентами) рублевого эквивалента 100 долл. США на карманные расходы; 9) выдача отцом сыну (оба являются резидентами) 100 долл. США на карманные расходы; 10) приобретение резидентом у нерезидента золота в слитках; 11) приобретение резидентом у нерезидента внутренних ценных бумаг; 12) передача резидентом нерезиденту валюты Российской Федерации за приобретенные внутренние ценные бумаги; 13) уступка резиденту нерезидентом права требования определенной суммы в иностранной валюте (без осуществления при этом платежа в какой-либо валюте и без передачи ценных бумаг); 14) осуществление платежа нерезидентом резиденту в валюте Российской Федерации в соответствии с соглашением об уступке резиденту нерезидентом права требования определенной суммы в иностранной валюте; 15) зачет встречных однородных требований между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте, не связанный с осуществлением расчетов и переводов между сторонами; 16) расчеты между нерезидентами в иностранной валюте на территории Российской Федерации; 17) расчеты между нерезидентами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации; 18) передача нерезидентом нерезиденту на территории Российской Федерации ценных бумаг; 19) ввоз резидентом иностранной валюты; 20) вывоз резидентом золота в слитках; 21) вывоз нерезидентом внутренних ценных бумаг; 22) вывоз нерезидентом золотых ювелирных изделий; 23) открытие счета резидентом за пределами территории Российской Федерации. 8. В указанных ниже примерах назовите валютные операции в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ: 1) перевод резидентом без открытия счета другому резиденту валюты Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации в оплату услуг, оказанных вторым резидентом; 2) уступка резидентом уполномоченному банку права требования к нерезиденту и получение резидентом от уполномоченного банка валюты Российской Федерации, а уполномоченным банком — от нерезидента иностранной валюты; 3) покупка нерезидентом у нерезидента на территории Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней за валюту Российской Федерации; 4) заключение между уполномоченным банком и резидентом договора финансирования под уступку денежного требования резидента к нерезиденту по экспортному контракту, по которому платеж нерезидентом должен будет осуществляться в валюте Российской Федерации; 5) получение по завещанию резидентом от нерезидента иностранной валюты. 9. Является ли валютной операцией перевод резидентом иностранной валюты со своего транзитного валютного счета на специальный банковский счет «Р1» (см. п. 2.8 Инструкции № 116-И)? Обоснуйте с точки зрения валютного законодательства, допустимо ли регулирование Банком России указанной операции, в том числе допустимо ли было установление требования о резервировании при ее осуществлении (см. п. 1.4 Указания № 1465-У). 10.* В соответствии с подходом, выработанным современной наукой финансового права, под валютными сделками понимают «сделки, регулируемые нормами гражданского, международного частного и международного публичного права, осложненные иностранным (валютным) элементом, то есть имеющие в качестве непосредственного объекта средства обращения или средства платежа валютные ценности, и в рамках которых предполагается совершение сторонами по сделке хотя бы одной валютной операции. Другими словами, валютные сделки — это сделки, в рамках которых стороны предполагают осуществлять валютные операции»1. На основе этого понятия с учетом термина «exchange contract»2. использованного в разделе 2(b) ст. VIII Статей Соглашения Международного валютного фонда, а также нормативных актов Банка России, устанавливающих порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций, сделайте доклад, отражающий вашу позицию, на тему «Существует ли объективная и юридико-техническая необходимость использования категории «валютная сделка» в рамках действующего валютного законодательства?». 11. Определите соотношение категорий: 1) «валютное правоотношение»; 2) «валютная операция»; 3) «операция, регулируемая в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ»; 4) «валютная сделка». Приведите примеры по каждой категории. 12. Выберите из приведенного ниже списка объекты валютных операций: а) являющиеся валютными ценностями и б) не являющиеся валютными ценностями: 1) валюта Российской Федерации; 2) иностранная валюта; 3) золото; 4) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 5) денежные знаки в виде банкнот и монеты, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; 6) средства в денежных единицах иностранных государств на банковских счетах и в банковских вкладах в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; 7) средства в валюте Российской Федерации на банковских счетах и в банковских вкладах в кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации; 8) средства в валюте Российской Федерации на банковских счетах и в банковских вкладах в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; 9) средства в денежных единицах иностранных государств на банковских счетах и в банковских вкладах в кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации; 10) средства в международных денежных или расчетных единицах на банковских счетах и в банковских вкладах в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; 11) акции, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; 12) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован за пределами территории Российской Федерации; 13) облигации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; 14) облигации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; 15) облигации внутреннего государственного валютного облигационного займа; 16) чек, валютой платежа которого является валюта Российской Федерации, а местом составления — г. Москва, Российская Федерация; 17) чек, валютой платежа которого является валюта Российской Федерации, а местом составления — г. Нью-Йорк, США; 18) чек, валютой платежа которого является иностранная валюта, а местом составления — г. Нью-Йорк, США; 19) чек, валютой платежа которого является иностранная валюта, а местом составления — г. Москва, Российская Федерация; 20) вексель, выписанный в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте и составленный в иностранном государстве с местом платежа в иностранном государстве; 21) вексель, выписанный в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте и составленный в Российской Федерации с местом платежа в Российской Федерации; 22) вексель, выписанный в валюте Российской Федерации и составленный в Российской Федерации с местом платежа в Российской Федерации; 23) вексель, выписанный в валюте Российской Федерации и составленный в иностранном государстве с местом платежа в Российской Федерации; 24) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; 25) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. 13. Выберите из приведенного ниже списка субъектов валютных операций, являющихся для целей валютного регулирования и валютного контроля: а) резидентами и б) нерезидентами: 1) организация, не являющаяся юридическим лицом, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющая местонахождение за пределами территории Российской Федерации; 2) Иванов Иван Иванович, являющийся гражданином Российской Федерации; 3) общество с ограниченной ответственностью, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящееся на территории Российской Федерации; 4) коммерческая организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства и находящаяся на территории Российской Федерации; 5) Иванов Иван Иванович, являющийся гражданином Российской Федерации, но проживающий более 185 календарных дней в иностранном государстве (при этом он не признан постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства); 6) Иванов Иван Иванович, не являющийся гражданином Российской Федерации, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, проживающий на территории Российской Федерации без вида на жительство; 7) Иванов Иван Иванович, не являющийся гражданином Российской Федерации и проживающий на территории Российской Федерации без вида на жительство; 8) Иванов Иван Иванович, являющийся лицом без гражданства и проживающий на территории Российской Федерации на основании вида на жительство; 9) Иванов Иван Иванович, являющийся гражданином Российской Федерации, признанный постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; 10) Российская Федерация; 11) орган исполнительной власти субъекта РФ; 12) государственное унитарное предприятие, созданное субъектом РФ; 13) дочернее хозяйственное общество, созданное иностранным юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации; 14) находящийся на территории Российской Федерации филиал юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющего местонахождение за пределами территории Российской Федерации; 15) находящийся на территории Российской Федерации филиал общества с ограниченной ответственностью, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 16) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств; 17) находящееся за пределами территории Российской Федерации представительство некоммерческого партнерства, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; 18) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации; 19) постоянные представительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; 20) постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; 21) филиалы и постоянные представительства межгосударственных и межправительственных организаций в Российской Федерации; 22) город Санкт-Петербург; 23) Министерство финансов РФ; 24) федеральная резервная система США; 25) Банк России; 26) законодательный орган власти субъекта РФ. 14. Дайте обоснованный ответ на следующие вопросы: 1) являются ли уполномоченные банки, реализующие функции агентов валютного контроля при осуществлении их клиентами валютных операций, субъектами этих валютных операций? Являются ли уполномоченные банки в этом случае субъектами валютных правоотношений? 2) могут ли быть уполномоченные банки субъектами валютных операций? Могут ли быть кредитные организации, не являющиеся уполномоченными банками, субъектами валютных операций? 15. Раскройте соотношение между понятиями «уполномоченный банк» и «кредитная организация»: все ли уполномоченные банки являются кредитными организациями; все ли кредитные организации являются уполномоченными банками? Сформулируйте состав лицензий на осуществление банковской деятельности, которыми должен обладать уполномоченный банк. Какой источник информации о лицензиях кредитных организаций можно использовать для определения того, является ли конкретная кредитная организация уполномоченным банком? ^ * Составьте схему «Система органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации». 17. А. Требование о резервировании до 1 июля 2006 г. устанавливалось: 1) Федеральным Собранием РФ; 2) Государственной Думой Федерального Собрания РФ; 3) Советом Федерации Федерального Собрания РФ; 4) Президентом РФ; 5) Правительством РФ единолично; 6) Правительством РФ по согласованию с Банком России; 7) Министерством финансов РФ; 8) Федеральной таможенной службой; 9) Банком России единолично; 10) Банком России по согласованию с Правительством РФ. Б. Дайте обоснованный ответ на следующие вопросы: 1) обладают ли в настоящее время какие-либо органы валютного регулирования полномочием по установлению требования о резервировании; 2) какое отношение к полномочию по установлению требования о резервировании имеют (или имели) следующие даты: 1 июля 2006 г. и 1 января 2007 г.? 18. Требование об использовании специального счета устанавливается: 1) Федеральным Собранием РФ; 2) Государственной Думой Федерального Собрания РФ; 3) Советом Федерации Федерального Собрания РФ; 4) Президентом РФ; 5) Правительством РФ единолично; 6) Правительством РФ по согласованию с Банком России; 7) Министерством финансов РФ; 8) Федеральной таможенной службой; 9) Банком России единолично; 10) Банком России по согласованию с Правительством РФ. 19. Порядок резервирования устанавливается: 1) Федеральным Собранием РФ; 2) Государственной Думой Федерального Собрания РФ; 3) Советом Федерации Федерального Собрания РФ; 4) Президентом РФ; 5) Правительством РФ единолично по валютным операциям, в отношении которых требование о резервировании установлено Правительством РФ; 6) Правительством РФ по согласованию с Банком России; 7) Правительством РФ единолично по всем валютным операциям; 8) Министерством финансов РФ; 9) Федеральной таможенной службой; 10) Банком России единолично — по валютным операциям, в отношении которых требование о резервировании установлено Банком России; 11) Банком России единолично — по всем валютным операциям; 12) Банком России по согласованию с Правительством РФ. 20. На основании Федерального закона № 173-ФЗ из приведенного ниже списка выберите полномочия в сфере валютного контроля: 1) Правительства РФ; 2) органов валютного контроля: а) Банка России; б) Росфиннадзора; 3) агентов валютного контроля: а) уполномоченных банков; б) иных агентов валютного контроля. Обратите внимание, что некоторые из приведенных ниже полномочий, могут относиться к компетенции нескольких из указанных субъектов валютного контроля. Полномочия: 1) выдача предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; 3) контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами; 4) контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами; 5) обеспечение координации деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ; 6) обеспечение взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком РФ; 7) определение объема и порядка передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам информации, необходимой для выполнения последними функций агентов валютного контроля; 8) определение объема и порядка представления органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимых для осуществления его функций документов и информации; 9) осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 10) передача информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации, органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу; 11) представление органам валютного контроля информации о валютных операциях, проводимых с участием соответствующего агента валютного контроля; 12) представление органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимых для осуществления его функций документов и информации; 13) применение установленных законодательством Российской Федерации мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 14) проведение проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 15) проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 16) установление порядка передачи информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации, органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу; 17) установление порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, не являющимся уполномоченными банками; 18) установление порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным банкам; 19) осуществление взаимодействия с органами валютного контроля и обеспечение взаимодействия с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством РФ. 21. Органами, обладающими полномочиями по привлечению к ответственности за совершение резидентами правонарушений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, являются: 1) Правительство РФ; 2) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; 3) таможенные органы; 4) Министерство экономического развития и торговли РФ; 5) налоговые органы; 6) Министерство финансов РФ; 7) Центральный банк РФ. 22. Может ли Банк России рассматривать дело о нарушении кредитной организацией валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, ответственность за которое установлена ст. 15.25 КоАП РФ? Относится ли к полномочиям Росфиннадзора контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями? Может ли Росфиннадзор рассматривать дело о нарушении кредитной организацией валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, ответственность за которое установлена ст. 15.25 КоАП РФ? 23. Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан или только вправе потребовать представления клиентом (резидентом или нерезидентом) документов, необходимых для осуществления этим уполномоченным банком контроля за соблюдением клиентом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования? Каковы действия уполномоченного банка в случае непредставления требуемых им документов? 24. Из перечисленного ниже списка выберите принципы определения правового режима осуществления валютных операций, действующие в настоящее время: 1) без ограничений осуществляются все валютные операции, которые прямо разрешены в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ; 2) без ограничений осуществляются валютные операции, в отношении которых получено разрешение органа валютного регулирования; 3) без ограничений осуществляются все валютные операции, если иное не установлено в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ; 4) все валютные операции между резидентами запрещены; 5) все валютные операции между резидентами запрещены, за исключением тех валютных операций, которые прямо указаны в Федеральном законе № 173-ФЗ; 6) перечень валютных ограничений, которые могут быть установлены органами валютного регулирования, является закрытым; 7) органы валютного регулирования могут устанавливать требование о получении индивидуальных разрешений только в тех случаях, которые прямо предусмотрены Федеральным законом № 173-ФЗ; 8) резиденты могут осуществлять все расчеты по валютным операциям только в безналичном порядке, если иное не установлено в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ; 9) резиденты по своему усмотрению выбирают форму расчетов (наличными деньгами или с использованием счетов) по валютным операциям, если иное не установлено в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ. 25. В настоящее время без ограничений могут осуществляться следующие валютные операции: 1) текущие валютные операции; 2) валютные операции между резидентами, не указанные в ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ; 3) валютные операции движения капитала, порядок осуществления которых не установлен органом валютного регулирования в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ; 4) валютные операции движения капитала, порядок осуществления которых установлен актом органа валютного регулирования в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ; 5) валютные операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые между нерезидентами; 6) валютные операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые между резидентами; 7) валютные операции с внутренними ценными бумагами, осуществляемые между резидентами; 8) валютные операции между уполномоченными банками (в случаях, указанных Банком России); 9) валютные операции между уполномоченным банком и резидентом, являющиеся банковскими операциями; 10) валютные операции, в отношении которых Банком России установлено требование об использовании специального счета; 11) валютные операции между нерезидентами, указанные в ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ; 12) валютные операции между нерезидентами, не указанные в ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ; 13) купля-продажа иностранной валюты резидентами на внутреннем валютном рынке; 14) купля-продажа иностранной валюты нерезидентами на внутреннем валютном рынке. 26.* Установите соответствие между левой и правой колонками таблицы:
27. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ запрещены следующие валютные операции: 1) осуществляемые не через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации валютные операции между физическими лицами — резидентами с внешними ценными бумагами, учитываемыми в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (расчеты в иностранной валюте); 2) валютные операции между физическим лицом — резидентом и юридическим лицом — резидентом с внешними ценными бумагами (выпущенными не от имени Российской Федерации), осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации (учет прав на такие ценные бумаги осуществляется в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации); 3) выплата наличной иностранной валютой юридическим лицом — резидентом дохода по облигации, номинированной в иностранной валюте, физическому лицу — резиденту; 4) расчеты в иностранной валюте между резидентом и нерезидентом по валютным операциям с внутренними ценными бумагами, выпущенными неуполномоченными банками; 5) расчеты в валюте Российской Федерации между резидентом и нерезидентом при осуществлении валютных операций с внешними ценными бумагами; 6) единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (при условии отсутствия подтверждения, что эта валюта была ранее ввезена); 7) единовременный ввоз физическими лицами — резидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (с декларированием таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации); 8) единовременный вывоз юридическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (при условии отсутствия подтверждения, что эта валюта была ранее ввезена, но с декларированием таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации); 9) единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США (при условии отсутствия подтверждения, что эта валюта была ранее ввезена); 10) осуществление резидентом перевода без открытия счета из Российской Федерации валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 5 тыс. долл. США, через филиал уполномоченного банка в течение одного операционного дня; 11) расчеты юридического лица — резидента в наличной иностранной валюте с физическим лицом — нерезидентом по договорам розничной купли-продажи товаров. 28. А. Требование о резервировании в настоящее время установлено: 1) при осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты (авансов) по договору о предоставлении услуг нерезидентом резиденту; 2) при осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты (авансов) по внешнеторговому договору о поставке товаров нерезидентом резиденту; 3) при приобретении резидентом у нерезидента доли в уставном капитале путем осуществления взноса в его уставный капитал; 4) при приобретении резидентом у нерезидента доли в уставном капитале юридического лица — резидента; 5) при приобретении резидентом у нерезидента доли в уставном капитале юридического лица — нерезидента; 6) при приобретении нерезидентом у резидента доли в уставном капитале юридического лица — резидента; 7) при увеличении резидентом и нерезидентом размера уставного капитала юридического лица — резидента, в котором указанные лица имеют доли; 8) при осуществлении резидентом списания с его специального банковского счета суммы иностранной валюты по договору займа с нерезидентом, срок возврата основной суммы долга по которому составляет более трех лет. Б. В каких из указанных выше случаев требование о резервировании когда-либо устанавливалось? В какой период? 29. Применительно к приведенным ниже операциям укажите: 1) установлены ли в настоящее время требование об использовании специального счета, требование о резервировании; 2) возможно ли осуществление соответствующих операций с использованием счета, открытого в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Обоснуйте свой ответ. Операции: 1) получение резидентом от нерезидента (резидента государства, не являющегося членом ОЭСР или ФАТФ) и последующее погашение кредита в иностранной валюте, по которому на основании соответствующего кредитного договора срок возврата основной суммы долга составляет 2,5 года; 2) получение резидентом от нерезидента (резидента государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ) и последующее погашение кредита в иностранной валюте, по которому на основании соответствующего кредитного договора срок возврата основной суммы долга составляет 2,5 года; 3) получение резидентом от нерезидента (резидента государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ) и последующее погашение кредита в валюте Российской Федерации, по которому на основании соответствующего кредитного договора срок возврата основной суммы долга составляет 2,5 года; 4) получение резидентом от нерезидента (резидента государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ) и последующее погашение кредита в иностранной валюте, по которому на основании соответствующего кредитного договора срок возврата основной суммы долга составляет 3,5 года. 30. Раскройте соотношение институтов: 1) валютное регулирование; 2) валютный контроль; 3) ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, ответив на следующие вопросы: а) пересекаются3 ли институты валютного регулирования и валютного контроля? Если да, то в какой части? б) является ли установление ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ одним из направлений валютного регулирования? в) можно ли институт ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ полностью включить в состав института валютного контроля на основании того, что ст. 25 Федерального закона № 173-ФЗ включена в гл. 4 «Валютный контроль»? Если нет, то пересекаются ли институт валютного контроля и институт ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ? 31. За совершение правонарушений в сфере валютного регулирования и валютного контроля в настоящее время предусмотрены меры: 1) административной ответственности; 2) банковской ответственности; 3) бюджетной ответственности; 4) гражданско-правовой ответственности; 5) налоговой ответственности; 6) уголовной ответственности. 32. Может ли быть привлечен к административной ответственности за правонарушения в сфере валютного регулирования и валютного контроля нерезидент? Обоснуйте свой ответ со ссылками на нормы Федерального закона № 173-ФЗ и КоАП РФ. 33.* Депутат Государственной Думы Федерального Собрания РФ выступил с законодательной инициативой о внесении следующих изменений в ст. 15.25 КоАП РФ: в ч. 4 слово «установленный» заменить словами «180-дневный». Подготовьте юридическое заключение по предлагаемому изменению. Допустимо ли такое изменение? Обоснуйте свой ответ. 34.* Юридическое лицо — резидент 11 апреля 2006 г. заключил импортный контракт на сумму, равную в эквиваленте 10 тыс. долл. США. Товар по этому контракту был поставлен нерезидентом 18 апреля 2006 г. в объеме 75 единиц товара (из 100 указанных в контракте). 13 апреля 2006 г. резидент обратился в уполномоченный банк с документами, указанными в п. 3.5 Инструкции № 117-И, для оформления паспорта сделки (далее — ПС). Уполномоченный банк отказался подписывать представленный резидентом ПС, мотивируя это тем, что резидент пропустил срок оформления ПС, установленный п. 3.14 Инструкции № 117-И. В результате резидент 17 апреля 2006 г. обратился в другой уполномоченный банк для оформления ПС. Данный уполномоченный банк (банк ПС) подписал ПС в этот же день и в этот же день резидент осуществил оплату поставки товара в сумме, эквивалентной 7500 долл. США. 20 апреля 2006 г. резидентом и нерезидентом было подписано дополнительное соглашение, в соответствии с которым объем поставки товара был увеличен до 125 единиц товара и, соответственно, сумма контракта увеличена до 12 500 долл. США. В этот же день резидент оплатил оставшуюся часть товара (5 тыс. долл. США). Поставка оставшейся части товара была завершена 24 апреля 2006 г. 21 апреля 2006 г. резидент обратился в соответствии с п. 3.15 Инструкции № 117-И в банк ПС для переоформления ПС. После проверки, проведенной Росфиннадзором, резидент был привлечен к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение срока переоформления ПС, установленного п. 3.14 Инструкции № 117-И. Правомерны ли действия участников описанных выше отношений? При ответе на этот вопрос следует отдельно остановиться на следующем вопросе: составляет ли несоблюдение срока оформления и переоформления ПС объективную сторону правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок)? 1 Финансовое право: Учебное пособие / Под ред. А. А. Ялбулганова. М., 2001. С. 323—324. 2 Анализ этого термина дан в работе В. Эбке (см.: Эбке В. Ф. Международное валютное право. Пер. с нем. М., 1997. С. 146—175). 3 Под пересечением в рамках настоящего задания предлагается понимать существование норм, которые могут быть отнесены как к одному, так и к другому институту.
|
отлично
2 