Методические указания и задания для практических занятий и самостоятельной работы студентов всех специальностей Новосибирск 2000 г
скачатьЦЕНТРОСОЮЗ РОССИИСИБИРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ БАНКОВСКОЕ ДЕЛОМетодические указания и задания для практических занятий и самостоятельной работы студентов всех специальностей Новосибирск – 2000 г. Кафедра «Финансы» Банковское дело. Методические указания и задания для самостоятельной работы студентов всех специальностей. / Сост. - к.э.н., доцент Н.В. Колоскова. – Новосибирск: СибУПК, 2000. – 51 с. Рецензент – к.э.н., ст.преп. Е.Э. Шатилова Методические указания и задания утверждены и рекомендованы к изданию на заседании кафедры «Финансы», протокол № 7 от 15 марта 2000 г. Сибирский университет потребительской кооперации, 2000 г. СОДЕРЖАНИЕ ^ …. 4 II. Главные темы курса и их особенности (методические указания по их изучению) ……………..…….. 7 Тема 1. Кредитная система Российской Федерации………..… 8 Тема 2. Основы организации и деятельности коммерческого банка………………………………………9 Тема 3. Баланс банка: его значение и принципы построения. …….......................................................... 10 Тема 4. Кредитные операции коммерческого банка…………. 12 Тема 5. Прочие операции коммерческого банка……………… 13 Тема 6. Банковское регулирование и надзор………………..… 15 III. Планы семинарских занятий ………………………………..16 Занятие 1 .................................................................................... 17 Занятие 2 .................................................................................... 18 Занятие 3 .................................................................................... 20 Занятие 4 .................................................................................... 20 Занятие 5 .................................................................................... 21 Занятие 6 .................................................................................... 23 Занятие 7 .................................................................................... 27 Занятие 8 .................................................................................... 25 Занятие 9 .................................................................................... 25 ^ …………………………………………………………… 27 V. Задания для работы на персональном компьютере ... 39
справочно-правовых систем………………………………. 39 2. Сравнительный анализ балансов двух банков ………... 40 ^ ……………………………………….... 42 Требования к выполнению реферата ............................... 44 VII. Рекомендуемая литература……………………………….. 45 ^ В мире большого бизнеса, и в том числе банковского, довольно часто происходят потрясения, особенно в период экономических реформ, поэтому и часты существенные изменения в законодательной (нормативной и правовой) сфере. Резким колебаниям подвержена конъюнктура финансовых рынков, на которых работают коммерческие банки. Все это может привести к тому, что многие знания быстро устареют. Тем не менее хочется обнадежить студентов такими словами: если знаешь фундаментальные (проверенные временем в других странах) основы бизнеса и умеешь обращаться с новой информацией (самостоятельно искать и усваивать ее), то обязательно будешь профессионалом, всегда сможешь быстро научиться всему, что будет нужно. Главное – научиться учиться. Недаром говорят: «Ученье – свет, а неученье – тьма». «Банковское дело» является необходимым элементом подготовки высококвалифицированных специалистов в области торговли, кооперации, рекламы, менеджмента, формирует и закрепляет экономические знания и умения студентов благодаря своей конкретности и в то же время – широте охвата проблем развивающейся рыночной экономики. Данная дисциплина наряду с другими (налоги, бюджетное планирование, рынок ценных бумаг) завершает формирование финансового кругозора студентов и готовит их к самостоятельному осмыслению экономических процессов и проводимых в стране реформ. Современным специалистам по торговле важно как можно больше знать о работе коммерческих и Центрального банков, так как деятельность последних затрагивает – и прямо, и косвенно – всех работников данного профиля: предприятия и организации обслуживаются в банках (имеют текущие, расчетные, валютные, депозитные счета, получают кредиты, покупают и продают ценные бумаги, консультируются и проч.), ЦБ РФ устанавливает ставку рефинансирования и валютный курс рубля, осуществляет мероприятия денежно-кредитной политики и надзор за деятельностью кредитных учреждений. Дисциплину «Банковское дело» студенты изучают на основе суммы знаний, полученных при помощи таких базовых общетеоретических предметов, как «Экономическая теория», «Мировая экономика», «Финансы, денежное обращение, кредит», «Экономическая статистика» и других. Для того, чтобы успешно заниматься по дисциплине «Банковское дело», необходимо: - иметь четкое представление об организационно-правовых формах российского и международного бизнеса, - владеть основами законодательной системы государства, - быть в курсе главных тенденций мировой и отечественной экономики, - понимать «правила игры» на финансовых рынках. Предполагается, что накопленный уровень экономической подготовки дает возможность студентам работать с финансовой литературой (книги, учебники, пресса), самостоятельно находить документы, последние изменения в законодательных актах, нужные статистические данные. ^
^
Для того, чтобы эффективно и в кратчайший срок получить необходимую сумму знаний и навыков по дисциплине “Банковское дело”, разработан целый комплекс форм и методов самостоятельной и аудиторной работы. Во всем мире применяются поссивная и активная формы обучения. К пассивной форме относятся лишь часть аудиторной работы - в основном лекции (в их традиционном виде – преподаватель рассказывает или диктует, студенты слушают и записывают) и консультации (преподаватель отвечает на вопросы студентов). Все остальные виды работ относятся к активной форме обучения и она преобладает. Опыт преподавания в вузах финансово-экономического профиля показывает, что лучший результат достигается при оптимальном сочетании, т.е. диверсификации различных видов работ, при этом по времени самостоятельное изучение занимает от 50 до 70% всей учебной нагрузки, а общение с преподавателем не должно превышать 50% общего фонда времени. Такой расклад усилий по времени можно объяснить тем, что самостоятельное изучение вопросов теории и практики “Банковского дела” весьма трудоемко – в силу сложности предмета – и поэтому на единицу усвоенной информации приходится тратить в 1,5 -2 раза больше времени, чем при непосредственном общении с преподавателем. Отсюда следует немаловажный вывод: студент, по тем или иным причинам не посещавший аудиторные занятия, практически не имеет шансов получить зачет или сдать экзамен, т.к ему пришлось бы затратить на подготовку от 50 до 80 часов (если считать по минимуму от стандартных аудиторных курсов в 34-50 часов), кроме того, некоторые практические задания без специальной подготовки студент выполнить не сможет. И тем не менее, учитывая различные обстоятельства, возникающие в процессе обучения, хотелось бы основное внимание уделить методам самостоятельной работы студентов, подсказать им главные трудности и пути их преодоления. ^ Особенностью всей дисциплины в целом является необходимая опора на знание законодательной базы и умение пользоваться Интернет и справочно-информационными системами («Гарант», «Консультант Плюс» и др.), что вызвано постоянным обновлением информации о важнейших параметрах экономического развития страны, нормативных документов Парламента и Правительства РФ, Банка России. Необходимо также работать на персональном компьютере, уметь делать расчеты, используя приложение Microsoft Excel, формировать и редактировать документы с помощью Microsoft Word, пересылать их по электронной почте - Microsoft Outlook. Разумеется, выделенный объем времени (от 36-ти до 53-х часов) недостаточен для глубокого изучения курса. Если исходить из реальных возможностей, то нужно ориентировать студентов лишь на основные вопросы, раскрывающие: принципы организации банковской системы страны, важнейшие операции коммерческих банков и функции Центрального Банка. С учетом сказанного, весь изучаемый по дисциплине «Банковское дело» материал логично разбить на шесть блоков, каждый из которых включает несколько близких по экономическому содержанию вопросов.
В этом блоке сконцентрированы макроэкономические проблемы развития банковского бизнеса. При изучении структуры и принципов построения банковской системы России (горизонтальные и вертикальные связи), полезно по мере возможности ознакомиться с организацией банковских систем ведущих в экономическом отношении государств (США, Великобритания, Германия, Франция, Япония). Отечественная банковская система вместе со всей страной переживает трудное время реформ, поэтому целесообразно познакомиться с ретроспективой ее развития, т.е. проследить и понять основные этапы ее становления (начиная с дореволюционной России), а также причины, порождавшие сами реформы. 2000-й год для банковской системы РФ – это год «возрождения из пепла», год стабилизации и начала роста, год интенсивной работы по ликвидации последствий разрушительного финансового кризиса 1998 г., год восстановления утраченного доверия клиентов к банкам. В свете сказанного возникает необходимость по-новому взглянуть на законодательство, регулирующее банковскую деятельность, внимательно ознакомиться с некоторыми Федеральными законами («О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке РФ», «О реструктуризации кредитных организаций» и др.) и нормативными документами ЦБ РФ в их последней редакции (с поправками и дополнениями 1999-2000 гг.). Рекомендуем обратить внимание на проблемы развития небанковских кредитных организаций (пенсионные фонды, страховые компании, кредитные товарищества и союзы, лизинговые, факторинговые, финансовые, инвестиционные фирмы и пр.), поскольку они начинают отвоевывать рынки и клиентуру у коммерческих банков. Кроме того, парабанковские организации являются неотъемлемой частью мощных финансовых групп, банковских холдингов и синдикатов. Деятельность коммерческих банков универсального типа охватывает все сегменты рынка банковских услуг – всего понемногу. С другой стороны, банки, заявившие в своих учредительных документах о специфической направленности своей работы, являются по существу либо отраслевыми банками (промстройбанки, агропромбанки, нефтяные и газовые банки, железнодорожные, муниципальные банки и др.), либо узкоспециализированными (инвестиционные, сберегательные, ипотечные, земельные, внешнеторговые). Поэтому студенты должны уметь обнаружить специфику банка – по рекламе, названию, банковским документам – и сориентироваться в проводимой банком политике и сегментах рынка, на которых работает банк. Роль Центрального Банка в экономической жизни страны переоценить трудно: он инициатор многих важных законопроектов, в том числе и Государственного бюджета, он координатор и контролер деятельности всех кредитных организаций, он обладает неограниченными возможностями в управлении валютным курсом и уровнем инфляции и т.п. Отсюда вытекает важность скрупулезного изучения закономерностей развития самого Центрального Банка, его функций, полномочий, отношений с различными ветвями власти, с коммерческими банками и международными организациями.
2-й блок вопросов включает в себя как проблемы внутреннего устройства коммерческого банка, так и проблемы его общения с внешней средой, т.е. проблемы микроуровня. В конце изучения этой темы студенты должны ясно осознавать: какие цели и почему преследует банк, чем и как он рискует, что бывает в случае неудачи, как устроен банк внутри, кто в банке принимает самые ответственные решения и кто отвечает за их последствия. Обращаем внимание на тот факт, что коммерческий банк – одновременно и частное предприятие, и общественный финансовый институт, т.е. хранитель и распорядитель общественного капитала. Коммерческие банки осуществляют большую часть платежного оборота страны, выполняют поручения своих клиентов произвести расчеты с отечественными и зарубежными контрагентами. Пуская в оборот не свои деньги, но от своего имени, банки несут всю ответственность за разнообразные риски, связанные с движением денег. Различают риски - внутренние (чисто банковские: кредитный, портфельный, валютный, процентный, технологический, несбалансированной ликвидности) и внешние (рыночные, страновые, общие). Неумелая политика, также как и внешние обстоятельства, могут привести банк к его ликвидации. Поэтому следует внимательно ознакомиться с Федеральными законами «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и «О банках и банковской деятельности», Положением ЦБ РФ «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации». Фактический материал, подтверждающий актуальность изучения отзыва лицензий у коммерческих банков и процедур банкротства, можно найти в Интернет на сайтах Банка России и информационных агентств (см. раздел VII), в периодической печати («Экономист», «Коммерсантъ», «Эксперт», «Бизнес и банки», «Финансовая Россия», «Известия» и др.). Интерес могут вызвать далеко не праздные вопросы: каким должен быть банковский менеджер и чем он должен отличаться, например, от коммерсанта? Как банкиры общаются со своими клиентами? Какие методы конкурентной борьбы применяют банки, чтобы выжить и процветать?
В этом блоке вопросов конкретизируются принципы и виды деятельности коммерческого банка, структура и значение баланса банка; предмет изучения максимально приближен к специфике получаемой студентами специальности. Современный коммерческий банк универсального типа в состоянии предложить клиентам до 100 видов услуг, включая различные виды кредитования и депозитных договоров, расчетно-кассовое обслуживание, финансовое и правовое консультирование, управление капиталом, эмиссионно-учредительскую деятельность и т.п. Студенты должны понимать, какие операции для банка являются платными, т.е. формируют его ресурсы, а какие – означают размещение активов с целью получения прибыли. В связи с этим важно помнить о том, что искусство банковского бизнеса основано на правильном решении нескольких противоречивых по отношению друг к другу задач: получение максимально возможной прибыли, поддержание необходимого уровня ликвидности, привлечение наибольшего количества ресурсов, соблюдение допустимых пределов рисков. Банкиры проводят одновременно как минимум три политики: управление активами, управление пассивами, в том числе - собственным капиталом. Кроме того, они разрабатывают общую стратегию развития банка и политику, осуществляемую на важнейших для банка сегментах рынка (кредитную, финансовую, инвестиционную, депозитную, расчетную и др.). При изучении бухгалтерского баланса банка нужно обратить внимание, во-первых, на несколько форм его представления (рекламная, аналитическая агрегированная, по счетам 1-го, 2-го и 3-го порядка), во-вторых, на дополнительные разделы счетов бухгалтерского учета (Б – счета доверительного управления, В – внебалансовые счета, Г – срочные операции, Д – счета депо), в-третьих, на группировку счетов по разделам баланса (1 – капитал и фонды, 2 – денежные средства и драгоценные металлы, 3 – межбанковские операции, 4 – операции с клиентами (расчеты, депозиты, кредиты), 5 – операции с ценными бумагами, 6 – средства и имущество, 7 – результаты деятельности). В соответствии с новым Планом счетов, введенным в действие с 1 января 1998 г., внутри каждого раздела отражение движения денег и ценностей на счетах отвечает трем важнейшим принципам: срочности (указан срок размещения или привлечения – от 1 дня до 3-х лет и более), принадлежности клиента к определенной группе организационно-правовых форм (государственные и частные предприятия, физические лица – резиденты и нерезиденты и др.), обеспечения операций внутренними резервами банка. Весьма полезно научиться «очищать» валюту баланса банка от квазиактивов – несуществующих активов, необходимых для учета некоторых прошлых операций (расходы и убытки, передача ресурсов от головного банка его филиалам и отделениям и др.). В результате, полученная сумма активов может служить важнейшим показателем работы банка и базой для вычисления финансовых коэффициентов (экономических нормативов). Необходимо изучить проблему сохранения ликвидности баланса на безопасном уровне, в этом помощь окажет Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (разд. 3 – нормативы ликвидности банка). Очень важный вопрос – собственные средства (капитал) банка, т.к. значение капитала в жизни банка переоценить трудно. Он служит буфером, спасающим в самых трудных ситуациях, на нем основано большинство обязательных экономических нормативов, установленных Центральным Банком. Порядок расчета капитала коммерческого банка студенты найдут в Инструкции ЦБ РФ № 1. В состав капитала, кроме фондов, входит полученная и нераспределенная прибыль банка и некоторые виды пассивов. Следует изучить способы максимизации прибыли, операционные и неоперационные доходы и расходы, банковскую маржу (отношение чистого процентного дохода к суммарным активам банка) и пр.
Сегодня торговому специалисту нужно разбираться в формах и видах банковского кредитования (различные ссуды, вексельные кредиты, кредитная линия, овердрафт, факторинг, лизинг), знать условия получения кредита в банке. Этот блок вопросов изучать легче всего, т.к. тему «Кредит» студенты изучали уже не раз в других дисциплинах (напр., «Экономическая теория», «Финансы, денежное обращение, кредит»). И все же кредитование с позиций «Банковского дела» предстает как конкретная совместная деятельность банковских работников и заемщиков, имеющая множество «подводных камней» и форм осуществления. Студенты знакомятся с требованиями коммерческого банка к потенциальным заемщикам, с правилами оформления кредитного договора, договора залога и т.п. Особое внимание следует обратить на методы оценки кредитоспособности предприятий, обращающихся в банк с ходатайством (заявлением) о получении кредита. В основном банковские работники используют для этой цели метод финансовых коэффициентов, рассчитанных по балансовым счетам второго порядка и некоторым внебалансовым счетам. Также применяются методы оценки денежных потоков и рентабельности предприятия, метод «поля эффективности», методы сбора неформализуемой информации о бизнесе, менеджменте и руководителях предприятия, анализ «кредитной истории» потенциального заемщика, анализ конъюнктуры отраслей и рынков, в которых работает предполагаемый заемщик. Нужно ознакомиться с Инструкцией Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Сегодня широкое распространение в отношениях между субъектами экономики (в т.ч. предприятиями и банками) получили различные виды векселей. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам вексельные кредиты, осуществляя такие операции, как учет векселей (дисконтирование) и ссуды под залог векселей. Студенты должны понять механизм заключения таких сделок, изучить реквизиты векселя, необходимые для того, чтобы он имел юридическую силу. Важно обратить внимание на то, какие требования банк предъявляет к векселедержателю и его векселям для того, чтобы заключить с ним кредитный договор.
5-й блок вопросов содержит информацию, дополняющую картину работы банка до целого. Не каждый коммерческий банк занимается инвестиционной, валютной и трастовой деятельностью, т.к. это связано с дополнительными рисками, требует наличия квалифицированных специалистов и особой лицензии Центрального Банка. В России пока еще и сам реальный сектор экономики не готов к таким операциям, но тем не менее за ними будущее. Студенты должны познакомиться с принципами формирования инвестиционного и валютного портфелей банка, с условиями договора о трастовом обслуживании. Важно запомнить, что операции с иностранной валютой делятся на торговые (расчеты по иностранным контрактам, т.е. основанные на движении товаров и услуг по экспортно-импортным операциям) и неторговые (конверсионные – покупка-продажа наличной и безналичной валюты; срочные и финансовые). Банки также принимают вклады и депозиты в иностранной валюте, ведут валютные счета клиентов. С организацией расчетов в народном хозяйстве студенты знакомились ранее, изучая денежное обращение и финансы, поэтому сейчас расчетным операциям банка уделяется немного внимания. А такие новые «небанковские» виды услуг, как факторинг и лизинг надо изучить подробно, особенно важно уловить их смысл и значение, разобраться в механизмах заключения сделок, понять, кто какую выгоду от них имеет. Специфический банковский вопрос – межбанковские отношения. Все они (кредитование, операции с ценными бумагами, срочные контракты, расчеты) осуществляются через корреспондентские счета «Loro” и “Nostro”, открываемые банками друг у друга по взаимной договоренности. Существуют и обязательно открываемые корсчета банков в Центральном Банке. Следует вспомнить понятие и принципы платежной системы, ее разновидности (от централизованной и региональных до систем отдельных крупных банков). В соответствии с Концепцией системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, централизованная платежная система РФ развивается с широким использованием электронных документов, платежи проводятся через Федеральный расчетный центр и региональные операционно-кассовые центры.
Последний блок вопросов наиболее сложен для запоминания, однако его изучение, несомненно, полезно, т.к. дает студентам представление о допустимых, т.е. относительно безопасных, рамках деятельности коммерческих банков. Кроме того, часть относительных показателей и ограничений банковских рисков весьма близка по смыслу к показателям деятельности коммерческих предприятий. В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций Центрального Банка. В соответствии с главой Х, ст.55 закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", ЦБ РФ является органом банковского регулирования и надзора. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства и установленных им нормативных актов, но при этом не вмешивается в оперативную деятельность банков, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов, а также предотвращение массовых банкротств частных банков. Среди функций Департамента ЦБ РФ по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности выделим главные:
Для понимания требований, предъявляемых к коммерческим банкам, необходимо ознакомиться с Инструкцией ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков», в которой даны обязательные экономические нормативы – абсолютные и относительные (балансовые соотношения) показатели работы банков. Также полезно прочитать Положение Банка России от 24.09.99г. «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночных рисков». Следует уделить внимание изучению содержания и порядка предоставления банками в Центральный Банк ежемесячной, ежеквартальной и годовой отчетности. Только после усвоения вопросов данной темы обучение «Банковскому делу», разумеется, в первом приближении, можно считать законченным. ^ Рекомендуемые вопросы делятся на основные, – предназначенные для выступлений студентов, и дополнительные – для небольших дополнений и активизации работы группы. Кроме того, целесообразно на каждом семинаре делать разбор решения одной - двух задач, которые студенты решают самостоятельно к занятию (см. раздел V). Одно или два занятия проводятся в компьютерном классе (см. раздел VI), в таком случае преподаватель по своему усмотрению ограничивает количество обсуждаемых вопросов, «сжимает» план семинаров. Возможно и целесообразно проведение аудиторной контрольной работы на 7-8-м занятии, а на последнем занятии – заслушивание и обсуждение 4-5-ти лучших рефератов, тогда тоже необходимо несколько сжать план работы на семинарах. Чтобы не навязывать применение различных форм обучения, приведем более-менее полный список вопросов для самостоятельной подготовки и обсуждения в аудитории. Семинарские занятия в сумме с другими видами практических занятий (решение задач, работа на компьютере, обсуждение докладов или рефератов, контрольные работы) дают возможность получить преподавателю представление о том, как успешно студент овладевает теоретическим материалом и практическими навыками, необходимыми в дальнейшей работе по специальности. Поэтому обращаем внимание студентов на важность «равномерного» распределения сил и способностей по всем видам работ. Студент, накопивший положительный опыт за учебный семестр, может быть уверен, что он застрахован от неприятных случайностей во время экзаменационной сессии. Любой преподаватель понимает, что главное в обучении – это не сумма конкретных знаний, а уровень подготовки, способность самостоятельно мыслить и умение работать головой, преодолевая трудности, способность воспринимать все новое и самостоятельно получать экономические знания. Занятие 1 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 2 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 3 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 4 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 5 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 6 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 7 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 8 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
Занятие 9 Основные вопросы:
Дополнительные вопросы:
^ Задача 1 Проанализируйте расчетную рентабельность отделений филиала Сбербанка по расчетному нормативу платы за предоставляемые кредитные ресурсы. ТАБЛИЦА ДАННЫХ (в тыс. руб.)
|
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 