Программа и методические указания для студентов заочной формы обучения по специальности 030501 «Юриспруденция» Иркутск 2006
| скачать Иркутский Государственный Технический Университет Кафедра Специальных Юридических Дисциплин Налоговое право Программа и методические указания для студентов заочной формы обучения по специальности 030501 «Юриспруденция» Иркутск 2006 Программа и методические указания для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения по специальности «Юриспруденция» печатаются по решению учебно-методического Совета ИрГТУ. Программа курса и методические указания по выполнению контрольных работ составлены в соответствии с требованиями Государственного стандарта с учётом новейших разработок вопросов налогового права. Предназначены для студентов специальности «Юриспруденция» дневной, заочной и заочной ускоренной форм обучения. Составитель: Старший преподаватель кафедры специальных юридических дисциплин Елена Егоровна Власенко Рецензент: Старший преподаватель кафедры специальных юридических дисциплин Н.Д.Ковалева Введение Принятие и вступление в силу кодифицированного акта — Налогового кодекса РФ представляет собой определенный этап в процессе формирования отрасли налогового законодательства РФ. Интенсивное развитие налогового законодательства как отрасли российского законодательства делает правомерной научную дискуссию о признании налогового права РФ в качестве самостоятельной отрасли российского права. ПРОГРАММА Общая часть 1. Предмет, метод и система налогового права России. Предмет и метод налогового права России. Отличия налогового права от финансового, административного и гражданского права. Принципы налогового права. Система налогового права России. История возникновения и развития современного налогового права России. Понятие и виды правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Элементы налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание правоотношения, защита правоотношений. Нормы налогового права и их особенности. 2. Источники налогового права и система нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений. Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений. Понятие, состав и основные начала законодательства о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (общая часть). Налоговая компетенция федеральных органов власти. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Налоговая компетенция субъектов Федерации. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах. Налоговая компетенция органов местного самоуправления. Роль и место правовых актов органов исполнительной власти, актов государственных внебюджетных фондов и актов исполнительных органов местного самоуправления в регулировании налоговых правоотношений. Пределы регулирования налоговых правоотношений Президентом РФ и Правительством РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Международно-правовые акты о налогах и сборах. 3. Налоговая система России. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы и элементный состав системы налогов и сборов в РФ. Сопоставимость российской налоговой системы с налоговыми системами зарубежных стран. Понятие специальных налоговых режимов. 4. Понятие и классификация налогов и сборов. Понятие налога и сбора, их основные признаки. Концепции происхождения налогов. Классификация налогов и сборов. Налог, пошлина, страховые платежи, лицензионные сборы, другие налоговые платежи и сборы, разграничение от неналоговых платежей и сборов. Прямые и косвенные налоги. Общие условия установления налогов и сборов. Структура налога — обязательные и факультативные элементы налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Исчисление сроков. 5. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей. Понятие и правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Виды налогоплательщиков. Организации — налогоплательщики. Правовой статус обособленных подразделений. Физические лица — налогоплательщики. Иные категории налогоплательщиков. Права налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Налоговый учет и идентификация налогоплательщиков. Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Полномочия представителей. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. 6. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции и других уполномоченных органов. Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) — единая централизованная система органов. Структура ФНС РФ. Функции ФНС РФ. Правовой статус ФНС РФ в соответствии с НК РФ. Полномочия должностных лиц налоговых органов по проведению проверок налогоплательщиков, предотвращению и пресечению налоговых правонарушений. Полномочия ФНС РФ по обеспечению учета налогоплательщиков. Полномочия руководителей налоговых органов. Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ), система таможенных органов. Правовой статус ГТК РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Особенности правового регулирования уплаты таможенных платежей законодательством о налогах и сборах. Правовой статус государственных внебюджетных фондов. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов. Правовой статус и полномочия Министерства финансов и финансовых органов субъектов РФ по законодательству о налогах и сборах. Сборщики налогов и сборов. 7. Порядок исполнения налоговой обязанности — обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие налоговой обязанности. Возникновение налоговой обязанности. Прекращение и исполнение налоговой обязанности. Определение момента исполнения налоговой обязанности. Формы исполнения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности в добровольном порядке. Налоговые уведомления. Принудительное исполнение налоговой обязанности. Требование об уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента и порядок осуществления бесспорного списания недоимки и пени. Роль банков в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Обращение взыскания на имущество организаций и физических лиц. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. 8. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления. Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Понятие и порядок предоставления налогового кредита. Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита. 9. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Проблемы соотношения действия норм гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах при установлении способов обеспечения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества. 10. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля. Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Порядок осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Порядок и сроки осуществления учета налогоплательщиков. Обязанности уполномоченных органов и банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговый контроль за расходами физического лица. Понятие и виды налоговых проверок. Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, период и др.). Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка, порядок ее назначения и проведения. Процессуальные действия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза. Круг лиц, участвующих в проведении налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист. Налоговая тайна. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. 11. Ответственность участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Понятие ответственности и виды ответственности (административная, уголовная и др.) участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Разграничение налоговой ответственности от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и органов налоговой полиции, их должностных лиц. Ответственность иных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах. 12. Понятие и состав налогового правонарушения. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка налогового учета. Налоговые правонарушения и ответственность за непредставление или несвоевременное представление документов и сведений. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения, порядка и сроков представления налоговых деклараций. Налоговые правонарушения и ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов — неуплату или несвоевременную уплату сумм налогов и пени. Налоговые правонарушения и ответственность в сфере налогового контроля. Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения иных обязанных лиц и ответственность за их совершение. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Порядок взыскания налоговых санкций. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Порядок осуществления производства по делам о налоговых правонарушениях. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах. 15. Защита прав участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов, таможенных органов и органов налоговой полиции. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции. Арбитражная защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды исковых требований, предъявляемых налоговыми органами. 16. Объекты налогообложения. Понятие и виды объектов налогообложения. Имущество. Товары. Работы и услуги. Доход. Дивиденды и проценты. Реализация товаров, работ и услуг. Рыночная цена товара. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Полномочия налоговых органов по контролю за правильностью применения цен. Идентичные и однородные товары, работы, услуги. Методы определения рыночной цены. Учет объектов налогообложения. Понятие налоговой декларации, ее формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в нее изменений и дополнений. ^ 1. Предмет, метод и система налогового права России. 2. Источники налогового права и система нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений. 3. Налоговая система России. 4. Понятие и классификация налогов и сборов. 5. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей. 6. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции и других уполномоченных органов. 7. Порядок исполнения налоговой обязанности — обязанности по уплате налогов и сборов. 8. Изменение срока уплаты налогов и сборов. 9. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 10. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля. 11. Ответственность участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 12. Понятие и состав налогового правонарушения. 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Порядок взыскания налоговых санкций. 15. Защита прав участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Особенная часть 1. Налог на добавленную стоимость. Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объект НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг). Определение облагаемого оборота. Место реализации работ (услуг). Налогообложение НДС при совместной деятельности. Льготы по НДС. Ставки НДС и «расчетные ставки». Определение суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет. Зачет и возмещение НДС из бюджета. Случаи невозмещения НДС. Особенности уплаты НДС иностранными юридическими лицами. Особенности уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отчетность и документальное оформление операций по НДС. Порядок и сроки уплаты НДС. Арбитражная практика по НДС. 2. Акцизы. Понятие акциза. Порядок определения подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объект акцизов. Ставки акцизов. Порядок расчета акцизов. Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора. Особенности расчетов акцизов при производстве подакцизных товаров из давальческого сырья. Особенности уплаты акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и вывозе отдельных видов минерального сырья с таможенной территории РФ. Порядок и сроки уплаты акцизов. 3. Налог на прибыль (доходы) юридических лиц. Плательщики налога на прибыль предприятий, организаций. Объект налогообложения на прибыль. Основные составляющие валовой прибыли. Правовое регулирование состава затрат, относимых на себестоимость продукции. Налогообложение прибыли при совместной деятельности. Ставки налога на прибыль. Ставки налога на прибыль, действующие в Санкт-Петербурге. Льготы по налогу на прибыль. Налогообложение доходов юридических лиц. Порядок налогообложения доходов банков и страховых компаний. Порядок уплаты налога. Авансовый способ уплаты. Уплата по фактической прибыли. Сроки уплаты налога на прибыль. Порядок уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами. Арбитражная практика по налогообложению прибыли. 4. Налогообложение доходов юридических лиц по ценным бумагам. Налогообложение доходов физических лиц по ценным бумагам. Налогообложение дисконта по ценным бумагам. Налогообложение операций по купле-продаже ценных бумаг. Особенности налогообложения векселей. 5. Налог на доходы физических лиц. Физические лица — плательщики налога на доходы. Объект налога. Получение дохода в натуральной форме. Доход в виде оказанных услуг. Материальная выгода. Момент получения дохода. Доходы, не облагаемые налогом. Вычеты и скидки. Льготы по подоходному налогу. Ставки налога. Налоговые агенты при уплате налога. 6. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды. Правовое регулирование порядка уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды. Круг плательщиков страховых взносов. Тарифы страховых взносов. Налоговая база для начисления страховых взносов. Льготы по уплате страховых взносов. Ответственность за нарушение порядка уплаты страховых взносов. Полномочия государственных внебюджетных социальных фондов по контролю за порядком уплаты страховых взносов. 7. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога на имущество физических лиц. Объект налога на недвижимость. Порядок определения стоимости жилья. Ставка налога на недвижимость. Льготы по налогу на недвижимость. Порядок уплаты налога на недвижимость. 8. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Плательщики налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объект налогообложения при наследовании или дарении. Необлагаемый минимум имущества. Ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Особенности уплаты налога иностранными гражданами. 9. Налог на имущество юридических лиц. Плательщики налога на имущество юридических лиц. Объект налогообложения на имущество юридических лиц. Порядок установления ставок. Льготы по налогу на имущество юридических лиц. Порядок исчисления налога на имущество юридических лиц. Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц. Особенности уплаты налога иностранными юридическими лицами. 10. Транспортный налог. 11. Государственная пошлина. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Действия, за совершение которых взимается государственная пошлина. Государственные пошлины за осуществление нотариальных действий. Государственные пошлины, уплачиваемые при обращении в суд. Порядок уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Контроль за правильностью уплаты государственной пошлины. 12. Другие виды федеральных налогов и сборов. Общая характеристика других видов федеральных налогов и сборов. 13. Платежи за природопользование. Платежи за недропользование. Платежи за лесопользование. Платежи за водопользование. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. 14. Региональные и местные налоги и сборы. Понятие земельного налога. Налогоплательщики. Порядок установления ставок земельного налога. Порядок и сроки уплаты земельного налога юридическими лицами. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами. Порядок исчисления земельного налога. Налоговые льготы. 15. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Плательщики налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Ставки и порядок расчета единого налога. Порядок и сроки уплаты единого налога. Нормативные акты субъектов РФ о налоге на вмененный доход. Правовое регулирование налогообложения в случае заключения соглашений о разделе продукции. Правовое регулирование налогообложения в свободных экономических зонах. ^ 1. Объекты налогообложения. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Акцизы. 4. Налоги на прибыль (доходы) юридических лиц. 5. Налогообложение ценных бумаг. 6. Подоходный налог с физических лиц. 7. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды. 8. Налоги на имущество физических лиц. 9. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. 10. Налог на имущество юридических лиц. 11. Дорожные налоги. 12. Государственная пошлина. 13. Другие виды федеральных налогов и сборов. 14. Платежи за природопользование. 15. Региональные и местные налоги и сборы. 16. Специальные налоговые режимы. Используемая литература:
^ Выбор варианта контрольной работы : Выбор варианта контрольной работы осуществляется с учетом последней цифры зачетной книжки, чётная цифра соответствует 1 варианту, а нечётная - второму. Подбор литературы: Подбор литературы осуществляется студентом самостоятельно и во многом определяется выбранной тематикой. Перед написанием контрольной работы следует ознакомиться с программой по курсу налоговое право, полным списком литературы и литературой рекомендованной поданной теме в курсе лекций. Просмотреть систематический, предметный и алфавитный каталоги доступных для автора библиотек. После составления списка литературы необходимо приступить к её изучению, делать краткие выписки, записи в виде цитат, делать пометки о выходных данных источника (Фамилия и инициалы автора, название работы, место и год издания, номера страниц.) Разработка плана: Общее видение темы раскрывается при составлении плана. План как правило состоит из следующих частей: Введения Основной Заключительной Приложения (в данном случае задача) Библиографического списка (с описанием источников написания работы). Написание работы: К написанию работы приступают после тщательного изучения выбранной по данной теме литературы. Недопустимо механическое переписывание текста книги. Текст должен делиться на абзацы, каждый из которых должен содержать самостоятельную мысль. Соблюдается единство условных обозначений и сокращений слов. Вопросы плана выделяют в самостоятельные разделы и озаглавливают. Во введении указывается предмет исследования, цели, методы и материалы исследования. По объёму введение составляет 5% текста (1-2 страницы). Основное содержание работы должно соответствовать плану, излагать материал следует без повторений, последовательно с обобщениями и выводами. По объёму основное содержание составляет около 70% текста (7-10 страниц). В заключении излагаются выводы, оно должно быть кратким, содержать четкие формулировки, логические выводы. По объёму заключение составляет 5% текста (1-2 страницы). Общий объём составляет не более 12-15 страниц (10-12 страниц через 2 интервала машинописного текста и 15 страниц рукописного). Оформление работы: Текст контрольной работы может излагаться по форме реферата и располагается на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210х297мм). Левое поле страницы 25 мм, правое-10мм, нижнее-25 мм. Шрифт 14 либо в обычной тетради в клетку. Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Иркутский государственный технический университет Кафедра специальных юридических дисциплин ^ по налоговому праву на тему (название темы) Выполнил: студент группы Юр-02-3 Иванов Иван Иванович Проверил: Иркутск-2006 На следующем листе располагают план работы. На третьем листе – введение, далее текст работы, заключение, список используемой литературы (библиография). Страницы нумеруют, проставляя номер в верхней части листа, титульный лист не нумеруют и считают первым. Библиографическое оформление: Библиографическое оформление должно соответствовать ГОСТу 7.32-91. Библиографическое описание книги: Необходимые сведения о книге берутся с титульного листа (с обложки, оборота титульного листа, из выпускных данных, оглавления). Название книги не подлежит сокращению. Пример: Дождев Д.В. Основания защиты владения в римском праве. М., 2001. Сокращение в тексте: Сокращения в тексте должны быть понятны и не искажать смысл высказываемого. Сокращения должны быть единообразными, общепринятыми и общеупотребляемыми. Цитирование: Цитаты выписываются из первоисточника последнего издания. Вместо пропущенных слов ставят три точки, первое слово пишут с прописной буквы, дословно воспроизводится текст, сохраняя в точности орфографию и пунктуацию подлинника. Если цитат прерывается словами автора, то эти слова с обеих сторон выделяют запятыми или тире. Защита контрольной работы: Выполненная работа сдаётся на кафедру. После проверки студент готовится к защите. В течение 5-7 минут излагает основные положения и отвечает на вопросы преподавателя, после чего получает соответствующую оценку. При неудовлетворительной оценке студентом выполняется и защищается работа на другую тему.
|
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 