Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников финансовой академии специальность 351200 «Налоги и налогообложение» москва 2005 icon

Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников финансовой академии специальность 351200 «Налоги и налогообложение» москва 2005



Смотрите также:
М. А. Эскиндаров...
Учебно-методический комплекс по итоговой государственной аттестации выпускников специальности:...
М. А. Эскиндаров 2007 г...
Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников Финансовой академии...
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность...
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность...
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность...
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность...
Одобрено кафедрой «Государственно-правовые дисциплины» (протокол №8 от 28 февраля 2008 г...
Рабочая программа по учебной дисциплине «уголовное право» для студентов очной формы обучения по...
Федеральной экспериментальной площадкой по оценочным средствам итоговой государственной...
Программа итоговой государственной аттестации выпускников специальности 080106 «Финансы (по...



страницы:   1   2   3   4   5   6   7
скачать


ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ

Кафедра «Налоги и налогообложение»



ПРИНЯТО

УТВЕРЖДАЮ

на Ученом совете по праву, налогам и управлению
Протокол № 2

Первый проректор
Финансовой академии
при Правительстве РФ

от 14 октября 2004 г.

_________________ М.А. Эскиндаров




«____» ________________ 2005г.



^ ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

ДЛЯ ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ

ВЫПУСКНИКОВ ФИНАНСОВОЙ АКАДЕМИИ


Специальность 351200
«Налоги и налогообложение»



МОСКВА 2005

УДК

ББК



Фонд оценочных средств для итоговой государственной аттестации выпускников Финансовой академии по специальности «Налоги и налогообложение» / Общая редакция проф. Л.И. Гончаренко.
— М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение, 2005. — 107с.


Авторы: Л.М.Архипцева, к.э.н., доц.,
Л.И. Гончаренко, к.э.н., проф.,
Н.С. Горбова, ст.пр.,
Н.П. Мельникова, к.э.н., проф.,
Т.Д. Мыктыбаев, к.т.н., доц. (программа по разделу 3),
З.М. Смирнова, к.э.н., проф.,
Н.М. Чистяков, д.и.н., к.ю.н., проф. (программа по разделу 3).


Рецензенты:

И.Н. Гаскарова, к.э.н., доц.

Д.К. Грунина, к.э.н., доц.


Программа предназначена для подготовки и проведения государственной аттестации студентов 5 курса Финансовой академии, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение».


^ Учебное издание

Формат 60х90/16 Гарнитура Times New Roman

Объем 4,87 п.л.; Изд. № _______ — 2005. Тираж 300 экз.; Заказ № __


 Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.


СОДЕРЖАНИЕ

Приложение 1 118

^ Приложение 2 119

Приложение 3 122

I. Требования, предъявляемые к выпускнику


Выпускник по специальности 351200 «Налоги и налогообложение» готовится к профессиональной работе в Министерстве финансов РФ (Федеральной налоговой службе МФ РФ) и его региональных (территориальных) органах, экономических службах организаций всех форм собственности и организационно-правовых форм на должностях, требующих высшего экономического образования, согласно квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденному постановлением Минтруда России от 21.08.98 г. № 37.

Объектами профессиональной деятельности специалиста являются: система налогов, сборов и пошлин; механизм налогообложения организаций и физических лиц; контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов; оптимизация налоговой нагрузки.

Основными сферами профессиональной деятельности специалиста являются: бюджетно-налоговая, правовая, финансово-экономическая. При этом возможна адаптация к таким видам профессиональной деятельности как контрольно-ревизионная, аудиторская, экспертно-консультационная, аналитическая, организационно-управленческая, научно-педагогическая.

При сдаче государственного экзамена выпускник должен:

  • знать, понимать и уметь применять в конкретных практических ситуациях общие закономерности развития экономики;

  • показать знания и понимание норм гражданского, финансового, налогового права;

  • уметь раскрыть механизм реализации норм права при решении практических задач;

  • знать основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России и зарубежных стран, основные направления налоговой политики РФ;

  • уметь раскрыть содержание и причины динамики механизма налогообложения по отраслям и сферам экономики;

  • продемонстрировать практические навыки работы по исчислению налоговой базы, расчету сумм налоговых и авансовых платежей, налоговому планированию, приобретенных в процессе прохождения производственной преддипломной практики;

  • показать теоретические знания организации работы налоговых органов с налогоплательщиками;

  • уметь формулировать актуальные проблемы, существующие в области налогообложения и обосновывать собственную точку зрения по возможным направлениям их решения.


II. Государственный междисциплинарный
итоговый экзамен


^

1. Программа итогового междисциплинарного
государственного экзамена по специальности
«Налоги и налогообложение»




Раздел 1. Экономическая теория



Тема 1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Типы цивилизаций. Традиционные цивилизации. Социалистическая (плановая) цивилизация. Рыночная цивилизация. Разновидности рыночных цивилизаций. Чистый капитализм. Смешанная экономика как разновидность капиталистической. Переходные экономики традиционного и нового типа. Современная Россия: уровень развития экономики и социальной сферы; степень адаптации к рынку, структурная перестройка экономики.

Общие черты развитых экономик (социалистической, капиталистической, смешанной): технологический характер цивилизации; разделение труда, специализация и кооперация; денежное хозяйство.

^ Специфические черты рыночной экономики. Отношения собственности. Механизмы функционирования экономики:

а) Свобода предпринимательства и свобода потребительского выбора.

б) Приоритет личного интереса.

в) Конкуренция как противовес индивидуализму капиталистической экономики. Уровень развития конкуренции в России.

г) Рынок и цены как механизм саморегуляции.

д) Рыночная направленность деятельности государства. Особая роль государства в России.

^ Социальная структура общества. Социальное неравенство как неотъемлемая черта рыночной экономики. Социальная несправедливость как важная угроза стабильности. Регулирование степени социального неравенства. Социальные проблемы в России.

^ Субъекты экономики. Общее понятие об экономических агентах (рыночных и нерыночных). Субъекты экономики: домашние хозяйства, предприятия (фирмы), государство.

^ Факторы производства. Три классических фактора производства: труд, земля (природные ресурсы), капитал. Фактор предпринимательская способность. Фактор технический прогресс и информация.

Основные сферы экономической деятельности: производство, распределение, обмен и потребление. Схема кругооборота продукта и дохода (капитала) с учетом и без учета кредитно-финансовых потоков. Воспроизводство экономических основ существования домашних хозяйств и предприятий, государства. Воспроизводство и четыре основных его сферы.

^ Достоинства рыночной системы: саморегуляция экономики (наличие обратных связей, поддержание гомеостаза, адаптивность), эффективное распределение ресурсов (самоликвидация излишков и дефицитов), экономическая свобода (двойственный аргумент - свобода субъекта, но и свобода общества от субъекта).

^ Недостатки рыночной системы: неравномерность распределения дохода (двойственный аргумент: «минус» — экономическое неравенство, «плюс» — мотивация труда); элементы неэффективности, вызванные анархией производства; самоподрыв рыночных механизмов в условиях крупного производства (проявление несовершенства конкуренции в западной трактовке и предпосылка социалистической революции с марксисткой точки зрения).

Достоинства и недостатки рыночной системы в современной России —трудности периода трансформации.


^ Тема 2. ДЕНЬГИ

Марксистское определение денег как всеобщего эквивалента. Западное определение денег через их функции.

Функции денег: средство обращения; мера стоимости; средство сбережения (в марксистской терминологии - образования сокровищ). Функции денег, дополнительно выделяемые марксистской теорией: средство платежа (кредитных операций); мировые деньги.

Краткая история денег. Марксистская теория исторической смены форм стоимости. Выделение благородных металлов как исторически господствовавшей формы денег. Металлические денежные системы. Золотой стандарт и его крах. Роль золота в современной экономике. Неметаллические денежные системы. Бумажные и кредитные деньги прошлого. Понятие о современной системе плавающих курсов. Электронные деньги и их кредитная природа.

Причины повышенной роли налично-денежного оборота в России. Денежная система Российской Федерации.


^ Тема 3. СПРОС, ПРЕДЛОЖЕНИЕ И РЫНОЧНОЕ
РАВНОВЕСИЕ


Потребности и платежеспособный спрос. Определение спроса. Величина спроса. Цена как решающий фактор, определяющий величину спроса. Закон спроса. Кривая спроса. Факторы смещения кривой спроса: изменения потребительских вкусов (важный случай - изменение спроса в результате НТП), автономные изменения числа потребителей, уровень дохода (нормальные и аномальные товары), цены на другие товары (взаимозаменяющие товары, взаимодополняющие товары, независимые товары), потребительские ожидания изменений цен и доходов.

Предложение. Величина предложения. Закон предложения. Причины повышения предложения с ростом цен (расширение круга производителей, рост загрузки мощностей, переключение мощностей). Кривая предложения. Факторы смещения кривой предложения: цены на ресурсы, технологии, налоги и дотации, цены на другие товары, ожидания производителей, автономные изменения численности продавцов.

^ Рыночное равновесие, его устойчивость. Равновесная цена и равновесный объем. Излишки производителя и потребителя. Паутинообразный ход приближения к точке равновесия. Неравновесные состояния рынка. Проблема неравновесия в России. Динамика равновесной цены во времени.

^ Эластичность как инструмент экономического анализа. Определение эластичности. Формулы эластичности. Графики эластичности, метод двойных логарифмических шкал. Диапазоны изменения эластичности и их экономическое значение.

Эластичный и неэластичный спрос, их значение для продавцов и покупателей. Факторы эластичности спроса: степень незаменимости, удельный вес в доходах и расходах, степень необходимости, фактор времени. Перекрестная эластичность. Эластичное и неэластичное предложение, их значение для продавцов и покупателей. Фактор времени как основной фактор эластичности предложения.


^ Тема 4. ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЕ ПОВЕДЕНИЕ

Полезность благ и теория потребительского поведения. Полезность, психологические и экономические корни этого понятия. Кардинализм: предельная полезность благ и потребительское равновесие. Предельные величины в экономической теории. Предельная полезность. Закон убывающей предельной полезности, график.

Потребительские предпочтения. Ординализм: категории потребительских предпочтений. Кривые безразличия, бюджетная линия. Предельная норма замещения. Концепция рационального потребителя, максимизация общей полезности.

Равновесие потребителя. Статическое и динамическое равновесие потребителя. Кривые «доход-потребление» и «цена-потребление».


^ Тема 5. ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА

Понятие экономических издержек. Внешние издержки. Внутренние издержки. Альтернативные издержки. Связь концепция альтернативных издержек с практикой предпринимательства и оценкой эффективности экономической деятельности.

Прибыль. Нормальная прибыль как специальный случай внутренних издержек. Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль.

Различие размеров издержек в краткосрочный и долгосрочный период. Понятие валовых издержек. Постоянные и переменные ресурсы. Постоянные издержки (TFC) и их компоненты постоянных издержек: аренда земли, выплата процентов по ссудам, минимальные расходы на содержание оборудования, оплата костяка персонала, расходы на НИОКР, часть амортизационных отчислений. Понятие амортизации и износа. Проблема обновления основного капитала в России. Переменные издержки (TVC) и их компоненты переменных издержек: сырье, полуфабрикаты, энергия, основная часть заработной платы, физический износ первого рода.

Краткосрочный период: средние и предельные издержки. Взаимосвязь предельных издержек со средними переменными и средними общими издержками.

Проблема издержек и российские предприятия. Высокая материалоемкость производства. Ускоренный рост сырьевых цен в период реформ. Издержки и курс рубля. Издержки и бартер, неплатежи. Издержки и налоги. Недогрузка мощностей и средние постоянные издержки. Способы снижения издержек в России.

Издержки производства в долгосрочный период. Экономия на масштабах производства. Оптимальный размер предприятия и структура отрасли. Значение естественных монополий для России, необходимость их сохранения.


Тема 6. СОВЕРШЕННАЯ КОНКУРЕНЦИЯ

Понятие конкуренции. Условия совершенной конкуренции:

  1. Множество производителей.

  2. Низкая рыночная доля и принятие цены.

  3. Однородность продукции.

  4. Совершенная информация.

  5. Свободный вход на рынок и выход из него.

Абсолютно эластичный спрос на продукцию фирмы как критерий эластичности. Идеальный характер условий совершенной конкуренции. Методологическое и практическое значение теории совершенной конкуренции. Малый бизнес в России и совершенная конкуренция.

Максимизация прибыли как цель деятельности фирмы. Критерий прибыльности. Ликвидация и банкротство неприбыльных предприятий. Санация предприятий. Проблема банкротств в России.

Три принципиальных варианта поведения фирмы в краткосрочном периоде: 1. Производство с целью максимизации прибыли (при P > ATС min); 2. Производство с целью минимизации убытков (при ATC min > P > AVC min); 3. Прекращение производства (при P < AVC min).

Критические точки. Их связь с размером постоянных (первая) и переменных (вторая) издержек. Задача снижения первой критической точки для повышения конкурентоспособности, ее особое значение применительно к ситуации в России (сильной недогрузке мощностей).

Сравнение предельных издержек и предельных доходов как способ поиска оптимального объема производства, его реальное использование в бухгалтерской практике. Ограничения применения правила MC = MR. Правило Р = МС для совершенной конкуренции.

Кривая предельных издержек как кривая предложения фирмы. Суммарное предложение нескольких фирм. Спрос и предложение отрасли с совершенной конкуренцией. Равновесие и причины его устойчивости.

Динамика прибыли и объемы предложения в долгосрочный период. Уровень прибыльности как регулятор объема используемых в отрасли ресурсов. Безубыточность (нулевая экономическая прибыль) фирмы в долгосрочном периоде в условиях совершенной конкуренции. Связь безубыточности с отсутствием барьеров в отрасли (приток новых фирм и снижении цен при наличии экономической прибыли, обратный процесс при наличии экономических убытков). Установление долгосрочного объема предложения фирмы на уровне, обеспечивающем минимальные издержки.

^ Совершенная конкуренция и эффективность экономики. Позитивные стороны совершенной конкуренции: минимальный уровень издержек, эффективное распределение ресурсов, отсутствие дефицитов и избытков, отсутствие сверхприбылей. Ограниченность позитивного влияния совершенной конкуренции на эффективность: оптимальна только для сложившейся структуры доходов в обществе (действует в пользу богатых), не помогает решению некоммерческих задач (окружающая среда и т.п.), не приспособлена к условиям научно-технического прогресса.


^ Тема 7. МОНОПОЛИСТИЧЕСКАЯ КОНКУРЕНЦИЯ

Три типа рынков несовершенной конкуренции. Общие черты несовершенной конкуренции. Предпосылки несовершенной конкуренции: значительная доля рынка у отдельных производителей, наличие барьеров проникновения в отрасль, неоднородность продуктов. Критерий несовершенной конкуренции (понижение кривой спроса и цен с ростом выпуска продукции). Наличие предела роста валового дохода, ускоренное сокращение предельного дохода с ростом выпуска продукции.

Последствия несовершенной конкуренции: 1. недопроизводство; 2. завышение цен; 3. экономические прибыли.

Структура рынка монополистической конкуренции. Условия монополистической конкуренции: 1. множество производителей; 2. низкая рыночная доля; 3. разнородность продукции; 4. низкие барьеры (дифференциация продукта); 5. несовершенная информация.

Дифференциация продукта как основной фактор ограничения конкуренции в условиях монополистической конкуренции. Сегментация рынка и получение квази-монополистической позиции мелким производителем. Возможность повышения цен. Факторы дифференциации продукта (качество, сервис, реклама). Действительная и кажущаяся дифференциация продукта. Ценовая и неценовая конкуренция. Преобладание неценовой конкуренции в современных условиях.

Дифференциация продукта как способ рыночной адаптации российской промышленности. Острая ценовая конкуренция в России как следствие слабой дифференциации продукта. Усиление международной конкурентоспособности российских товаров за счет дифференциации.


Тема 8. ОЛИГОПОЛИЯ

Распространенность олигополии. Олигополия как преобладающий тип рынка в России. Условия олигополии: 1. малочисленность производителей; 2. большая рыночная доля; 3. разнородность или однородность продукции; 4. высокие барьеры; 5. несовершенная информация.

Крупные размеры предприятия как основной фактор ограничения конкуренции в условиях олигополии (финансовый барьер и барьер ограниченной емкости рынка). Дифференцированные и недифференцированные продукты при олигополии. Теория игр и упрощенные (дуополистические) модели олигополии.

Три основных разновидности олигополии: нескоординированная олигополия; картели; картелеподобная структура рынка.

Проблема эффективности олигополистического рынка. Неизбежность олигополизации в условиях крупного производства. Олигополизация и производительность (мировой и российский исторический опыт). Крупные предприятия как ядро экономики России. Сильные и слабые стороны крупных российских предприятий.


^ Тема 9. МОНОПОЛИЯ

Основные черты монополии. Барьеры монополистической отрасли. Нечестная конкуренция. Рыночное равновесие в условиях монополии. Последствия монополизации: резкое занижение производства, завышение цен, монопольные сверхприбыли, Х-неэффективность. Ценовая дискриминация и ее разновидности. Ценовая дискриминация в России. Долгосрочная кривая издержек на монополизированном рынке.

Необходимость и сложность политики демонополизации. Основная цель антимонопольной политики — ограничение монополистических злоупотреблений. Антимонопольная политика в отношении естественных монополий. Реформирование структуры российских естественных монополий. Проблема приватизации и национализации естественных монополий в мире и России. Антимонопольная политика в отношении искусственных монополий. Понятие искусственной (предпринимательской) монополии. Признаки монополизации рынка. Степень концентрации и ее измерение (индекс Херфиндаля-Хиршмана). Степень концентрации российской промышленности. Два подхода к регулированию: поведенческий критерий применения санкций (в случае монополистических злоупотреблений) и структурный критерий применения санкций (в случае превышения предельной доли рынка). Достоинства и недостатки обоих подходов. Антимонопольные меры по отношению к существующим и формируемым монополиям. Контроль захватов и слияний. Антикартельные меры.

Проблема монополизации российского рынка. Единственные производители продукции в условиях плановой экономики: невозможность завышения цен, занижения объема производства, отсутствие сверхприбылей, значительная Х-неэффективность. Взрыв монополистических тенденций с началом реформ (завышение цен, снижение объема производства, появление сверхприбылей, сохранение Х-неэффективности). Трудности политики демонополизации: 1. неэффективность расчленения единых комплексов; 2. отсутствие инвестиций для создания новых конкурирующих производств; 3. двоякая роль импортной конкуренции (необходимость умеренной и опасность избыточной). Особенности антимонопольной политики в России.


^ Тема 10. РЫНОК ТРУДА И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

Общие проблемы спроса на экономические ресурсы. Субъекты рынков ресурсов. Вторичность спроса на ресурсы по отношению к спросу на готовую продукцию. Предельный продукт и предельный продукт в денежной форме. Правило равенства предельного продукта в денежной форме и предельных издержек на ресурс (MRP = MRC) как способ максимизации прибыли (минимизации убытков). Оптимальные пропорции использования разных ресурсов.

^ Фактор труд и его цена. Заработная плата как цена фактора труд. Номинальная и реальная заработная плата. Заработная плата и уровень квалификации. Уровень заработной платы в России. Дифференциация уровня заработной платы. Неконкурирующие группы. Повременная и сдельная заработная плата. Их сравнительные достоинства и недостатки. Сложные системы заработной платы. Системы заработной платы в СССР и России.

Рынок труда в условиях совершенной конкуренции и монопсонии. Соотношение спроса и предложения фактора труд в условиях совершенной конкуренции (для фирмы и для отрасли). Рыночное равновесие на рынке труда в условиях совершенной конкуренции. Отсутствие дефицита и избытка рабочей силы и их негативных последствий. Совершенная конкуренция на рынке труда в России. Монопсония. Рыночное равновесие в условиях монопсонии (заниженность заработной платы и численности занятых, ломанная кривая спроса на труд). Монопсония в России: проблемы занятости в районах северных территорий, на градообразующих предприятиях и естественных монополиях.

Рынок труда в условиях господства профсоюзов и при взаимной монополии. Цели профсоюзов на рынке труда (повышение зарплаты, увеличение занятости) и их противоречие. Последствия господства профсоюзов на рынке труда (завышение заработной платы, занижение занятости, ломанный график предложения). Взаимная монополия. Рыночное равновесие в условиях взаимной монополии. Последствия взаимной монополии.

Государственное регулирование рынка труда. Минимальная заработная плата, ее достоинства и недостатки.

^ Рынок труда в современной России (заниженность заработной платы, избыточная занятость, опасность социального взрыва). Неформальная (теневая) занятость. Рабочее движение в эпоху реформ. Государственная служба занятости в России. Биржи труда.


^ ТЕМА 11. РЫНОК КАПИТАЛА

Капитал как фактор производства. Определение капитала (маржиналистский и марксистский варианты, их общие черты и различия). Расширенное воспроизводство капитала. Проблема первоначального накопления капитала, перераспределительный и сберегательный механизмы. Первоначальное накопление и приватизация в России.

Капитал предприятия и его структура. Оборотный и основной капитал (фонды). Рынок оборотного капитала как типичный рынок ресурсов (положение при совершенной конкуренции, монопсонии, монополии, взаимной монополии). Оборотные средства. Проблема утраты собственных средств российскими предприятиями.

Рынок основного капитала. Фактор времени как основная причина модификации рынка основного капитала. Проблема современной стоимости доходов будущего года. Текущая дисконтированная стоимость (PDV), ее формула для одного года (PDV1 = TR1 / 1 + i) и для многолетнего проекта. Текущая дисконтированная стоимость бесконечного периода (PDV = TR const /i). Чистая дисконтированная стоимость (NPV). Критерий экономической обоснованности инвестиционного проекта (NPV > 0). Факторы спроса на инвестиционные ресурсы (уровень предполагаемого дохода и процент). Предложение инвестиционного капитала. Равновесие на рынке основного капитала. Проблема инвестиционной активности в России: государственная стратегия снижения ставки процента и ее шансы на успех. Негативная роль высоких ставок ГКО.

^ Понятие о проценте как доходе фактора капитал. Узкое и широкое значение категории процент. Широкое понимание процента как платы за фактор капитал. Теории происхождения процента: 1. Марксистская концепция процента как части прибавочной стоимости; 2. Теория чистой производительности капитала. Процент как результат инвестиций; 3. Теория предельной полезности. Процент как плата за воздержание. Предельная полезность современного и будущего блага. Синтез теорий чистой производительности капитала и предельной полезности как основа современных теорий процента.


^ ТЕМА 12. РЫНОК ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ

Фактор земля в широком и узком понимании. Природные условия. Природные ресурсы, их классификация. Реальные и потенциальные ресурсы, возобновляемые и невозобновляемые.

Рынок невозобновляемых ресурсов. Ограниченность запасов и фактор времени. Проблема выбора между использованием и консервацией невозобновляемых ресурсов. Консервация ресурсов как инвестиционный проект, дисконтирование. Фактор риска. Долгосрочное равновесие на рынке невозобновляемых ресурсов.

Роль невозобновляемых ресурсов в современной российской экономике. Природные ресурсы России, масштабы экспорта невозобновляемых ресурсов. Сырьевой экспорт как амортизатор кризиса. Рост уязвимости экономики из-за сырьевой ориентации экспорта. Слабость экономических механизмов консервации ресурсов в России, причины этого явления. Необходимость государственного регулирования использования природных ресурсов.

Рынок возобновляемых природных ресурсов. Аграрный сектор экономики, его историческое и современное значение, особенности. Субъекты аграрного рынка. Землевладелец и арендатор.

^ Экономическая рента как избыток над стоимостью вовлечения ресурса в производство, график. Земельная рента, абсолютная неэластичность предложения земли. Достоинства ренты (повышение эффективности землепользования). Дифференциальная рента I (по плодородию и местоположению). Дифференциальная рента II. Дифференциальная рента вне сельского хозяйства. Чистая (абсолютная) рента. Особенности присвоения разных видов рент. Связь сроков аренды и прогресса в сельском хозяйстве. Рента и арендная плата. Равновесие на рынке земли. Цена земли. (Рземли = PDVбеск. = TRconst / i).

Трудности развития сельского хозяйства в России. Основные субъекты аграрного рынка России. Бывшие колхозы и совхозы, фермерские хозяйства, приусадебные хозяйства. Проблема частной собственности на землю в России: шансы и риски для экономики.


^ Тема 13. ПРЕДПРИЯТИЕ КАК ГЛАВНЫЙ СУБЪЕКТ
МИКРОЭКОНОМИКИ


Природа фирмы. Роль фирмы (предприятия) в экономике. Спонтанный порядок и иерархия. Фирма как иерархическая система. Трансакционные издержки и их роль в экономике. Трансакционные издержки как фактор отбора экономических институтов. Причины эффективности фирмы. Границы эффективности фирмы. Внешняя и внутренняя среда фирмы.

^ Типы организации предприятий. Значение размеров фирмы. Малый бизнес. Малый бизнес в России, сферы его деятельности. Формы организации малого бизнеса (индивидуальное предприятие, товарищество). Достоинства и недостатки этих форм.

Крупный бизнес. Концентрация производства. Горизонтальная, вертикальная и диагональная интеграция. Диверсификация. Акционерные общества как основная форма организации крупного бизнеса. Их преимущества и недостатки. Менеджериальная революция. Акционерные общества в экономике России. Проблема власти в приватизированных АО. Проблема эффективного собственника.

Объединения предприятий, сущность и причины их образования. Финансово-промышленные группы (ФПГ) в мире и в России. Государство как предприниматель. Причины и границы государственного предпринимательства. Формы государственного предпринимательства. Государственный сектор в России.

^ Ценные бумаги и фондовая биржа. Ценные бумаги и их виды. Рынок ценных бумаг. Классификация рынков ценных бумаг (первичный и вторичный, организованный и неорганизованный рынок). Фондовая биржа и ее функции в экономике (аккумуляция капитала, межотраслевые переливы капитала, переход управления к эффективному собственнику). Биржевые спекуляции. Биржи и ценные бумаги в России. Степень зрелости. Финансово-спекулятивная ориентация и проблемы с исполнением основных функций.


Тема 14. ПОНЯТИЕ О ВОСПРОИЗВОДСТВЕ.
^ СИСТЕМА НАЦИОНАЛЬНЫХ СЧЕТОВ КАК ОТРАЖЕНИЕ ПРОЦЕССА ВОСПРОИЗВОДСТВА


Народное хозяйство (национальная экономика) и его элементы. Цели его развития. Основные сферы экономической деятельности: производство, распределение, обмен и потребление. Сущность общественного воспроизводства. Воспроизводство экономических основ существования домашних хозяйств, предприятий и государства.

^ Основные макроэкономические показатели. Валовой внутренний продукт (ВВП) и валовой национальный доход (ВНД). Резидентные и нерезидентные институциональные единицы. Чистый доход факторов производства, полученный из-за границы. ВВП в сфере производства. Метод учета по добавленной стоимости. Структура производства ВВП в западных странах и в России: доли промышленности, сельского хозяйства, сферы услуг.

ВВП в сфере распределения. Метод учета ВВП по доходам. ВВП в сфере обмена и его структура. Проблемы учета натурального производства и теневой экономики. ВВП в сфере потребления. Метод учета ВВП по расходам. Соотношение между: частным потреблением, валовыми инвестициями, государственными расходами, чистым экспортом. Принцип равенства размеров ВВП в сферах производства, распределения, обмена и потребления.

Номинальный и реальный ВВП. Понятие дефлятора ВВП. Фактический и потенциальный ВВП.

^ Система национальных счетов как отражение кругооборота продукта и дохода. Принципы построения СНС: понятие «операции», принцип двойной записи, взаимосвязанные счета, институциональные секторы. Система взаимосвязанных макроэкономических показателей. ВВП как исходный показатель СНС. Чистый внутренний продукт как ВВП, очищенный от амортизации. Его роль в определении точных размеров производства. Теневая экономика.

Личный доход — показатель доходов физических лиц до уплаты налогов. Важнейшие государственные трансферты, их роль в поддержании социальной стабильности в обществе. Частные трансферты. Личный располагаемый доход, или доход после уплаты налогов. Использование личного располагаемого дохода на потребление и сбережение. Конечное потребление. Валовые и чистые инвестиции.

Национальное богатство как показатель, дополняющий СНС. Национальное богатство в узком и широком смысле слова. Проблемы его исчисления.


^ Тема 15. ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАВНОВЕСИЯ

Методологические и исторические предпосылки анализа макроэкономического равновесия. Агрегированные показатели. Закон Сэя. Абсолютная эластичность цен и зарплаты. Действие механизмов саморегуляции рыночного хозяйства в условиях совершенной конкуренции и долгосрочном периоде. Кейнсианская и неокейнсианская критика автоматизма рыночной саморегуляции. Необходимость государственного регулирования рыночного хозяйства в условиях несовершенной конкуренции и краткосрочном периоде.

^ Макроэкономическое равновесие в модели AD — AS. Совокупный спрос как сумма всех расходов на конечные товары и услуги, произведенные в национальной экономике. Ценовые факторы (эффекты) совокупного спроса: общий уровень цен, количество денег в обращении, скорость обращения денежных единиц, эффект процентной ставки, эффект богатства Пигу (эффект реальных кассовых остатков), эффект обменного курса Манделла-Флеминга. Неценовые факторы совокупного спроса.

Совокупное предложение как общее количество конечных товаров и услуг, произведенных в экономике в стоимостном выражении. Кейнсианская кривая совокупного предложения в краткосрочном периоде. Неоклассическая кривая совокупного предложения в долгосрочном периоде. Неоклассический синтез в модели AD — AS. Шоки спроса и предложения. Нарушение равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением в экономике России.

^ Общая характеристика потребления, сбережения, инвестиций. Деление располагаемого дохода на потребление и сбережения: кейнсианский анализ. Потребление как совокупность денежных расходов населения на приобретение товаров и услуг. Субъективный фактор — психологическая склонность к потреблению. Предельная и средняя склонность к потреблению. Функция потребления: содержательная сторона и графическая интерпретация.

Сбережения как часть дохода, которая не потребляется. Средняя и предельная склонность к сбережению. Функция сбережения: содержание и графическая интерпретация. Взаимосвязь предельной склонности к потреблению и сбережению. Общие факторы, влияющие на потребление и сбережения: запасы богатства, цены, норма процента, ожидания потребителей. Соотношение потребления и сбережений в современной России.

Сущность инвестиций. Виды инвестиций: запланированные, незапланированные, фактические; автономные и стимулированные. Классический анализ инвестиций: зависимость планируемых инвестиций от величины реальной процентной ставки. Кейнсианский анализ взаимозависимости инвестиций и национального дохода. Инвестиционный мультипликатор.

Равновесие между инвестициями и сбережениями — важнейшее условие макроэкономического равновесия. Различие между субъектами сбережений и инвесторами. Модель S — I. Парадокс бережливости. Инфляционный разрыв. Дефляционный разрыв.

Проблемы превращения сбережений в инвестиции в современной России. Бегство капиталов, недоверие россиян к национальной банковской системе.

^ Модель совокупных расходов и доходов или Кейнсианский крест. Метод изъятий (утечек) и инъекций. Сбережения, импорт, налоги как изъятия. Инвестиции, экспорт и государственные расходы как инъекции. Соотношение инъекций и изъятий и характер развития экономики.


Тема 16. МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ:
^ ЦИКЛЫ И КРИЗИСЫ, БЕЗРАБОТИЦА, ИНФЛЯЦИЯ


Динамика ВВП. Основные составляющие динамики ВВП: 1) Линия тренда или долговременной тенденции изменения ВВП. 2) Сезонные колебания, их естественное и антропогенное происхождение. Типичная картина сезонных колебаний в России. 3) Иррегулярные колебания. Роль случайности в экономическом развитии. Точки бифуркации, их примеры в российской и мировой истории. 4) Циклические колебания.

^ Экономические циклы и кризисы. Регулярные среднесрочные колебания. Краткая история циклов. Кризисы, их средняя и максимальная глубина. Периодичность кризисов и ее изменения. Фазы цикла в двухфазовой и четырехфазовой модели: характеристика кризиса, депрессии, оживления, подъема. Роль депрессивной фазы в России.

Фундаментальность проблемы цикла как источник различий его трактовки разными школами: 1/ Отрицание циклов и экстернальные теории цикла. 2/ Интернальные (экономические) теории циклов. Денежные (неоклассики, монетаристы) и реальные (марксисты, кейнсианцы) объяснения причин кризисов. Общие направления объяснения кризисов: а) несовершенством или сбоями рыночного саморегулирования; б) дисбалансом совокупного производства и потребления; в) кумулятивными (самоусиливающимися) процессами роста и падения ВВП (пример: принцип акселератора).

Структурные кризисы. Региональные (страновые) и отраслевые кризисы. Общие черты структурных кризисов: долговременный характер, связь с неконкурентоспособностью отрасли (региона), связь с ходом НТП, особая роль государства в преодолении.

Кризис трансформации в России как структурный кризис особого рода. Три шока трансформации: распад СССР (разрыв кооперационных связей, сокращение общего объема рынка), шок финансовой стабилизации (основные составляющие политики Е. Гайдара, отклонения реального развития событий от ожидавшегося), шок внешнеэкономической открытости (неготовность отечественной промышленности к борьбе с конкурентами). Необходимость структурной перестройки российской экономики.

^ Инфляция, ее виды и последствия. Определение инфляции. Уровень инфляции: ползучая, галопирующая, гиперинфляция. Инфляция спроса, типичные случаи появления («перегрев» экономики, необоснованная эмиссия). Инфляция предложения, причины возникновения (нарушения механизма предложения, монополизация рынка предприятиями или профсоюзами).

Перераспределительные последствия инфляции (получатели прибыли — получатели фиксированного дохода, владельцы реального — владельцы денежного капитала, должники — кредиторы, налогоплательщики — бюджет). Особенность механизма воздействия: влияние не только фактической, но и ожидаемой инфляции. Адаптивные и рациональные ожидания. Сильная инфляция как тормоз роста и фактор риска инвестиций. Инфляционные процессы в России.

^ Безработица и ее типы. Уровень безработицы. Учитываемые статистикой типы безработицы: фрикционная, структурная, циклическая. Не учитываемые (не полностью учитываемые) статистикой типы безработицы: частичная, скрытая (сельская и домашняя женская), застойная безработица. Мнимая безработица (неофициальная занятость).

Понятие «полной» занятости и «естественной» безработицы (фрикционная плюс структурная). Естественная норма безработицы как результат фактической истории безработицы (гистерезис). Экономические (снижение зарплаты, усиление мотивации труда, потери ВВП) и внеэкономические (неуверенность в будущем, деклассирование, социальная нестабильность) последствия безработицы. Краткосрочная и долгосрочная кривая Филипса: взаимосвязь инфляции и безработицы. Современная безработица в России, ее официальный уровень.


Тема 17. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ
^ ЭКОНОМИКИ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ПРОГРЕСС


Долговременные тенденции роста ВВП (ЧВП) в современных экономиках. Экономический рост как способ решения социально-экономических проблем и удовлетворения новых потребностей. Качество экономического роста.

Факторы экономического роста: 1. Факторы предложения (природные ресурсы, трудовые ресурсы, капитал, технологии); 2. Факторы спроса (уровень экономической активности, циклические колебания); 3. Факторы распределения (мотивация труда, социальная стабильность).

Взаимосвязь факторов предложения и максимального возможного размера ВВП. Влияние факторов спроса и распределения на соотношение реального и максимального ВВП. Особая роль фактора труд. Слагаемые роста трудозатрат: число занятых, число рабочих часов в расчете на человека. Слагаемые роста производительности труда: образовательный уровень, технический прогресс, инвестиции, эффективность использования ресурсов, изменение природных ресурсов. Интенсивный и экстенсивный рост.

Теории экономического роста. Эффекты мультипликатора и акселератора. Их особенности в России. Производственная функции Кобба-Дугласа. Модель Харрода-Домара и ее развитие Р. Солоу. «Золотое правило» накопления.

Проблема границ экономического роста. Негативные стороны экономического роста: а) нарушения экологии, б) глобальная неустойчивость (теория катастроф), в) производство ради производства, снижение качества жизни, г) трудоголизм. Первый доклад Римского клуба, предложение нулевого роста. Неоапология экономического роста: а) единственный путь преодоления отсталости развивающихся стран, б) экономический рост как способ разрешения создаваемых им самим противоречий (например, улучшения экологии, повышения технологической безопасности — пример развитых стран), в) недопустимость смешения экономических и философских проблем (цель жизни и т.п.). Концепция устойчивого экономического развития.


^ ТЕМА 18. РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Фиаско рынка как предпосылка экономической роли государства. Общественные товары (спрос и предложение на них, анализ издержек и выгод, оптимальный объем производства общественных товаров). Побочные или экстернальные (экологические и др.) издержки в экономике. Фиаско рынка в социальной сфере, поддержании конкуренции и стабилизации экономического развития.

Роль государства в установлении рамочных условий функционирования экономики. Роль юридических законов и обычного права в функционировании рыночной экономики. Создание и регулирование правовой (законы, стандарты, правила и др.) и институциональной (суды, арбитраж, полиция, центральный банк и т.п.) экономической среды. Формирование экономического климата (налоги, субсидии, нормы амортизации, таможенные пошлины и др.). Необходимость поддержания конкурентной среды и антимонопольная политика.

Государственная собственность в рыночной экономике. Проблема эффективности государственных предприятий. Национализация и приватизация. Ваучерная приватизация в России, ее ход, результаты, границы и противоречия. Проблема эффективного собственника.

Экономическая политика и государственное регулирование экономики. Конфликт целей госрегулирования, логические многоугольники. Основные направления экономической политики: финансовая политика; кредитно-денежная политика; конъюнктурная, антициклическая и антиинфляционная политика; политика занятости; структурная и региональная; политика роста; научно-техническая политика; социальная политика. Краткосрочная и долгосрочная экономическая политика. Политика стабилизации. Индикативное планирование.


^ Тема 19. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

Финансы как экономическая категория (узкий и широкий подходы). Финансовая система и ее элементы (государственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения). Финансовое хозяйство и его основные функции (аллокация, перераспределение, стабилизация).

Государственные доходы, государственные расходы, бюджет. Понятия дефицита и профицита госбюджета. Государственные расходы и эффекты вытеснения и привлечения инвестиций. Проблема дефицита государственного бюджета. Проблема государственного долга, ее особенности в России. Способы покрытия дефицита госбюджета: сокращение расходов, рост налогов, превращение в государственный долг.

Фискальная политика государства: использование налогов и государственных расходов. Мультипликатор госрасходов. Налоговый мультипликатор. Встроенные стабилизаторы: прогрессивная ставка налогообложения в доходной части госбюджета; индексы заработной платы, пособия по безработице и другие в расходной части госбюджета.


^ ТЕМА 20. КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

Кредит и его формы. Принципы кредита: возвратность, срочность, платность. Узкое понимание процента как платы за кредит. Процент как цена денег. Основные формы кредита: коммерческий и банковский. Значение коммерческого кредита в России. Неплатежи в России как принудительный коммерческий кредит. Преодоление ограниченности коммерческого кредита в рамках банковского кредита. Потребительский, государственный, международный кредит. Уровни процента по видам кредита, роль длительности и уровня риска. Номинальный и реальный процент.

^ Банки, их операции и прибыль. Типы банков. Эмиссионный (центральный, государственный) банк. Функции: эмиссия денег, регулирование денежного обращения, регламентация и надзор за банковской системой. Сеньораж как чистая прибыль эмиссионного центра. Коммерческие банки. Специализированные кредитные институты: ипотечные, инвестиционные, сельскохозяйственные, внешнеторговые банки, страховые компании, пенсионные фонды.

Особенности банковской системы России. История: советская одноуровневая система, Госбанк и спецбанки. Появление коммерческих (частных) банков. Переход к двухуровневой системе. Роль ЦБ России. Особенности операций российских банков: ультракраткосрочный характер, низкий уровень кредитования реального сектора экономики, повышенное значение кредитования экспортно-импортных фирм, кредитование государства. Немногочисленность вкладчиков при пассивных операциях. Низкая надежность.

^ Денежная масса. Пропорции товарной и денежной массы на рынке. Формула Фишера (MV = PQ). Особая роль скорости обращения денег. Связь количества денег и инфляции. Связь количества денег и объема производства (монетарная и немонетарная линии влияния на производство).

^ Предложение денег и спрос на деньги. Предложение денег. Принцип включения в денежную массу всего, способного выполнять функции денег. Агрегаты М0, М1, М2, М3., принципы их построения. «Почти деньги». Деньги, не включаемые в объем денежной массы. Структура денежной массы в России и на Западе. Барьер между наличными и безналичными деньгами как специфика СССР и России. Спрос на деньги со стороны сделок. Спрос на деньги со стороны активов. Предпочтение ликвидности и предпочтение вложений (доходности), их причины. Общий спрос на деньги. Формирование уровня процента в стране.

Теоретические модели и практика кредитно-денежной политики. Создание кредитных денег. Полные и частные резервы. Установление государством минимального уровня резервов. Роль учетных ставок процента Центрального Банка. Операции на открытом рынке.

Мультипликация депозитов всей банковской системой страны. Денежный мультипликатор (формула).

Механизм влияния кредитно-денежной политики на ЧВП (цепочка последствий: Изменение денежной массы  изменение ставки процента  изменение инвестиций  изменение ЧВП). «Денежное правило» М. Фридмана. Косвенный характер влияния кредитно-денежной политики.

Равновесная ставка процента и уровня национального дохода с учетом условий на товарном и денежном рынках. Модель IS — LM. Ликвидная и инвестиционная ловушка.


^ Тема 21. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ МЕЖДУНАРОДНОЙ ЭКОНОМИКИ

Глобализация мировой экономики: факторы, направления. Дальнейшее развитие интернационализации производства и капитала. Причины вывоза капитала в современных условиях. Формы вывоза капитала (государственный — частный; предпринимательский — ссудный; краткосрочный — долгосрочный; прямые и портфельные инвестиции). Транснациональные корпорации и банки. Международный трансферт технологий.

Новое международное разделение труда. Формирование глобальных систем: финансовой, информационной, продвижения товаров и услуг. Риски глобализации.

Влияние глобализации на выбор стратегии экономических реформ в России.

^ Проблемы открытости экономики. Открытая и закрытая экономика. Показатели открытости. Мультипликатор открытой экономики. Неравномерность развития национальных экономик.

Теория сравнительных преимуществ А. Смита и Д. Рикардо как теоретическое обоснование либерализации международной торговли. Выгоды свободной торговли. Доводы в пользу протекционизма (национальная безопасность, защита национальных производителей, обеспечение занятости, формирование молодых отраслей). Избирательный протекционизм. Отрицательные последствия шокового открытия российской экономики.

^ Платежный баланс. Структура платежного баланса. Текущие операции. Внешняя торговля, баланс движения услуг. Баланс движения капиталов. Сальдо платежного баланса и его компонентов. Проблема внешнеэкономического равновесия.

^ Валютный курс. Понятие валютного курса. Плавающий и фиксированный валютный курс. Факторы, определяющие его величину. Паритет покупательной способности.


Литература


Основная

  1. Микроэкономика. Теория и российская практика / Под. ред. А.Г. Грязновой, А. Ю. Юданова. — М.: КноРус, 2004.

  2. Макроэкономика: Теория и российская практика: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой и Н.Н. Думной. — М: Кнорус, 2004.

  3. Экономическая теория / Под ред. А.Г. Грязновой, Т.В. Чечелевой. — М.: Изд-во «Экзамен», 2003.

  4. Курс экономической теории / Под общей ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. — Киров: «АСА», 2002.



Дополнительная

  1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник / Под общ. ред. А.В. Сидоровича. — М.: ДиС, 2002.

  2. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. — М.: Юрист, 2000.

  3. Емцов Р.Г., Лукин М.Ю. Микроэкономика. — М.: ДИС, 1997.

  4. Нуреев Р.М. Курс микроэкономики: Учебник для вузов. — М.: Изд-во НОРМА-ИНФРА-М, 2002.

  5. Экономика / Под ред. А.С. Булатова. — М.: Юристъ, 2002.

  6. Дайджест экономической теории / Под ред. В.М. Соколинского. — М.: Аналитика Пресс, 1998.

  7. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. — М.: Финансы и статистика, 2001.

  8. Социально-институциональное направление и его модификация в XX веке. Учебное пособие / Кол. авт. под рук. О.В. Карамовой. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.

  9. Эффективный экономический рост. Теория и практика / Под ред. Т.В. Чечелевой. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

  10. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. — Изд. 2-ое. — М.: Гном-пресс, 2001.



^

Раздел 2. Налоги и налогообложение



Тема 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ (сборов). ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Причины возникновения налогов и их роль в современном обществе. Эволюция научных взглядов на содержание налогов и их роль в экономике. Налоги как экономическая категория. Характерные черты налогов как вида финансового платежа. Функции налогов и их взаимосвязь. Экономическое и правовое понятие налогов. Налогоплательщик. Носитель налога. Налоговый агент. Экономические и правовые элементы налогообложения.

Классические принципы налогообложения (принцип справедливости, принцип определенности, принцип экономии, принцип удобства), их содержание, развитие и реализация в современных условиях.

Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Значение прогрессивного и регрессивного налогообложения в современных условиях. Виды прогрессии.

Уплата налога по декларации. Налоговая декларация и ее значение. Административный способ уплаты налога. Уплата налога у источника выплаты дохода.

^ Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие развитие налоговой системы.

Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги и проблема переложения налогового бремени.

Разграничение полномочий законодательных (представительных) и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Федеральные, региональные и местные налоги; их состав и значение в налоговой системе.

Организационные принципы построения современной налоговой системы. Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.

Направления развития современной налоговой системы РФ.

Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цели и задачи налоговой политики. Виды налоговой политики. Современная налоговая политика в РФ. Факторы, определяющие выбор направлений налоговой политики.

Налоговое регулирование — составная часть налоговой политики. Основные направления налогового регулирования.

Механизм налогообложения как инструмент реализации налоговой политики и налогового регулирования.


^ Тема 3. АКЦИЗЫ И НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом.

Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.

Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Налоговый режим в отношении алкогольной продукции. Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям.

Особенности налогообложения нефтепродуктов.

Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для хозяйствующих субъектов.

Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения.

Налоговая база, порядок ее исчисления. Особенности формирования налоговой базы по отдельным операциям. Момент определения налоговой базы.

Налоговые ставки по НДС, порядок их применения. Динамика ставок НДС в Российской Федерации за период 1992-2005 гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах.

Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ: зависимость установления объекта обложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и акцизов.


^ Тема 4. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ

Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация.

Таможенные пошлины на импортные товары. Плательщики таможенных пошлин. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.

Экспортные таможенные пошлины, особенности применения.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания таможенных пошлин.


^ Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.

Доходы для целей налогообложения прибыли, их классификация. Общая характеристика. Понятие расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Состав расходов от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные расходы. Доходы и расходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль. Дата признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по его ведению. Практика применения налогового учета в РФ.

Механизм переноса убытка на будущее.

Налоговые ставки, их эволюция за период 2000-2005 гг. Порядок исчисления платежей по налогу на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль.


^ Тема 6. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ


Специфика исчисления налога на прибыль банками. Особенности состава доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам; под обесценение ценных бумаг; по сомнительным долгам.

Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.

Особенности исчисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика включения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами в налоговую базу по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка, банками.

Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль.

Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных юридических лиц. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также доходов, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство.

Понятие двойного налогообложения. Критерии резидентства. Соглашения по избежанию двойного налогообложения, их цели и задачи.


^ Тема 7. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Единый социальный налог, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Порядок определения налоговой базы по ЕСН. Взаимосвязь налоговых баз по единому социальному налогу, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц. Льготы по единому социальному налогу, условия их применения.

Ставки ЕСН, критерии их дифференциации. Назначение и практика применения регрессивной шкалы налоговых ставок по единому социальному налогу в РФ. Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для исчисления, тарифы и их дифференциация.

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями - юридическими лицами.

Тенденции совершенствования практики исчисления единого социального налога.


Тема 8. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
^ С ОРГАНИЗАЦИЙ


Основы введения и взимания региональных и местных налогов и сборов с организаций в Российской Федерации. Состав региональных налогов, бюджетное значение, порядок установления.

Местные налоги и сборы: значение, состав, особенности исчисления.

Налог на имущество организаций, его значение в налоговой системе РФ. Плательщики налога и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций. Льготы по налогу на имущество. Налоговая ставка. Порядок уплаты в бюджет налога на имущество организаций.

Совершенствование налогообложения имущества организаций. Перспективы введения налога на недвижимость.


^ Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

Значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Общие принципы взимания, источники уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Платежи за загрязнение окружающей природной среды: плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), сроки уплаты.

Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Лесные подати: состав, плательщики. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты лесных податей за древесину, отпускаемую на корню. Направления совершенствования практики исчисления и взимания платежей за пользование лесным фондом.

Плательщики земельного налога, объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу, ставки, их дифференциация, индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами.


^ Тема 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объект налогообложения. Ставки единого налога.

Методика расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок уплаты в бюджет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: назначение, сфера применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Совершенствование практики исчисления и взимания налога.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и зачисления суммы налога в бюджет.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость.


^ Тема 11. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.

Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы. Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.


^ Тема 12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на доходы физических лиц, его роль в современной налоговой системе РФ. Категории плательщиков. Понятие резидента и нерезидента для целей налогообложения. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению. Ставки налога на доходы физических лиц.

Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов физических лиц. Система налоговых вычетов: стандартные социальные, имущественные, профессиональные. Их характеристика и порядок предоставления.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Значение декларирования доходов физическими лицами. Права и обязанности физических лиц по декларированию доходов.

Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики налога, объект обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Тенденции совершенствования практики исчисления налогов, уплачиваемых физическими лицами.


^ Тема 13. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции и административные штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Состав и структура налоговых органов РФ. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Порядок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Работа налоговых инспекций по взысканию налогов. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Применение налоговыми органами способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговых санкций и административных штрафов к налогоплательщикам и должностным лицам организаций за нарушение налогового законодательства. Учет и отчетность по налогам в налоговых органах. Организация и документирование налоговых проверок налоговыми органами.

Назначение налоговых проверок организаций. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость. Выездная налоговая проверка по налогу на прибыль организаций.


^ Тема 14. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН

Структура налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Особенности применения прямых налогов. Подоходный налог с физических лиц, причины его превращения в массовый налог. Налог на прибыль юридических лиц, его место и значение в странах с развитой экономикой.

Роль прямых реальных налогов, их переход в разряд второстепенных местных налогов. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе. Переход от индивидуальных акцизов к универсальным и налогу на добавленную стоимость.

Таможенные пошлины и таможенная политика. Таможенные союзы.

Взносы в социальные фонды как специальные налоги.

Проблемы унификации налогов и налоговых отчислений в рамках Европейского Союза.

Структура налоговых систем США, Японии, Великобритании, ФРГ, Франции. Зависимость структуры налоговых систем от степени развития экономики.

Воздействие международных экономических организаций на налоговую политику развивающихся стран.


Литература

Основная:

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая, вторая.

  2. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И. — М.: Статус-Кво, 2004.

  3. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник.  М.: Финансы и статистика, 2004.

  4. Грунина Д.К. Основы налогового администрирования. Учебное пособие.  М.: ФА, 2003.

  5. Основы налогообложения: Учебное пособие / Под ред. Л.П. Павловой.  М.: ФА, 1998.

  6. Павлова Л.П., Удовенко Г.В. Организация и методика проведения налоговых проверок.  М., 2002.

  7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для ВУЗов.  М.: Книжный мир, 2003.

  8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред.
    А.Г. Грязновой.  М.: Финансы и статистика, 2002.

  9. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие.  М.: МЦФЭР, 2002.

  10. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие.  М.: МЦФЭР, 2003.



Дополнительная:

  1. Международные проблемы налогообложения. Сборник научных докладов на Круглом столе по международным проблемам налогообложения.  М.: ИЦ «Старая Басманная», 2003.

  2. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288.: ил.

  3. Совершенствование налогообложения природопользования и экологические проблемы в российской экономике: Доклады и выступления участников Круглого стола (1 ноября 2002 года, Москва).  М.: Оргсервис-2000, 2003.

  4. Вопросы теории и практики современного налогообложения. Сборник научных статей. — М.: Квадрат–С, 2004. — 376с.



^

Раздел 3. Правоведение (теория государства и права,
финансовое право)



Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВА

Причины и формы возникновения государства. Неолитическая революция как главный фактор происхождения государства. Общее и особенное в происхождении государства у различных народов. Обусловленность процесса возникновения государственности конкретными историческими, социально-экономическими, военно-политическими, демографическими, экологическими, национальными, географическими, религиозными и иными факторами.

Общие закономерности возникновения государства. Признаки государства (наличие государственной территории, населения, проживающего на ней, публичной власти, наличие правовой системы, налогов и сборов, территориальное подразделение граждан, суверенитет, и др.).

Государственная власть как особая разновидность социальной власти. Формы и способы осуществления государственной власти. Соотношение политической и государственной власти. Легитимность и легальность государственной власти. Плюрализм в понимании государства. Сущность государства: методологические подходы в анализе прошлой и современной государственности. Эволюция сущности и социального назначения го­сударства. Классовое, общесоциальное, религиозное, национальное, расовое в сущности государства.

Понятие типологии государства. Теоретические основы и значение типологии государства. Факторы, определяющие тип государства. Формационный подход: его достоинства и слабые стороны. Характеристика исторических типов государств: восточных деспотий, рабовладельческих, феодальных, буржуазных и социалистических. Особенности государства в рамках одного исторического типа. Переходные типы государств. Преемственность в развитии государства.

Цивилизационный подход: его достоинства и слабые стороны. "Человеческое измерение" как критерий прогресса государственности.

Диалектика соотношения формационного и цивилизационного подходов в типологии государства.

Понятие и сущность государственного суверенитета. Государственный суверенитет: внутренний и внешний. Абсолютный и формальный, ограниченный суверенитет государства.

Отличие государственного суверенитета от народного.


^ Тема 2. ПОНЯТИЕ ФОРМЫ ГОСУДАРСТВА И ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА НЕЕ. ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА

Понятие и элементы формы государства. Соотношение сущности, содержания и формы государства. Формы государственного правления: понятие и виды. Многообразие форм правления в пределах одного и того же типа государства. Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное государство и его признаки. Централизованные и децентрализованные унитарные государства. Федерация как форма государственного устройства. Национальные и территориальные федерации. Федеративное устройство России: прошлое и современность. Конфедерация: понятие и признаки. Другие формы межгосударственных союзов: содружества, ассоциации и т.д. Политический (государственный) режим: понятие и виды. Демократические и антидемократические режимы.

Понятие, значение и объективный характер функций государства. Классификация функций государства: постоянные и временные, регулятивные и охранительные, внутренние и внешние, главные и вспомогательные, их характеристика Формы и методы осуществления функций государства: понятие и виды.

Понятие, значение и экономической функции государства. Основные направления реализации экономической функции государства. Сущность экономической функции Российской Федерации.


Тема 3. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И КЛАССИФИКАЦИЯ
^ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ


Понятие и признаки государственных органов. Виды государственных органов. Система государственных органов и проблема разделения властей.

Общая характеристика представительных законодательных, исполнительных, судебных органов Российской Федерации.


Тема 4. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ГРАЖДАНСКОГО
^ ОБЩЕСТВА. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ГОСУДАРСТВОМ


Понятие и краткая характеристика гражданского общества. Влияние гражданского общества на государство во имя прав и свобод человека.

«Человек», «личность», «гражданин»: соотношение понятий.

Право и личность. Правовой статус личности: понятие, структура, виды. Основные права и свободы человека и гражданина: понятие и классификация. Гарантии прав и свобод личности: понятие и виды.

Соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина в РФ.


^ Тема 5. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ, ПРИНЦИПЫ И НОРМЫ
ПРАВА



Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Признаки норм права. Принципы права.

Понятие нормы права. Признаки правовой нормы, отличающие ее от других разновидностей социальных норм и индивидуальных правовых велений (предписаний).

Логическая структура нормы права. Нормы права и статьи нормативного акта, их соотношение. Виды правовых норм. Основания деления норм права на виды.

Понятие и виды нормативных правовых актов. Система нормативных правовых актов в Российской Федерации. Конституция как основной закон государства. Законы: понятие, признаки, виды.

Подзаконные нормативные акты: понятие, признаки, виды.


^ Тема 6. СИСТЕМА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЕЕ СООТНОШЕНИЕ С СИСТЕМОЙ ПРАВА

Система права и система законодательства, их соотношение и взаимосвязь. Характеристика современного состояния российского законодательства.

Понятие системы права. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основание выделения отраслей в системе права. Элементы системы права. Частное и публичное право. Материальное и процессуальное право. Эволюция системы права.

Соотношение национального и международного права.

Соотношение системы законодательства и системы права.


Тема 7. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКИХ ФАКТОВ
^ И ПРАВОТВОРЧЕСТВА


Понятие и классификация юридических фактов. Правообразующие, правоизменяющие и правопрекращающие юридические факты.

Классификация юридических фактов. Простые и сложные юридические факты. Фактический (юридический) состав.

Понятие, признаки, цели и субъекты правотворчества. Законодательная инициатива и организация правотворчества. Принципы и виды правотворчества.

Понятие и содержание, правотворчества. Принципы и виды правотворчества в экономической сфере. Законодательная инициатива и организация правотворчества в экономической сфере.

Правотворчество и законотворчество. Понятие и основные стадии законотворческого процесса.

Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона. Оптимизация правотворческой деятельности.


Тема 8. ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
^ ФОРМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА. ОСНОВНЫЕ СТАДИИ ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВА. ТОЛКОВАНИЕ НОРМ ПРАВА


Понятие реализации права. Соблюдение, исполнение и использование как формы непосредственной реализации права.

Применение правовых норм как особая форма реализации права. Стадии процесса применения норм права.

Акты применения права: понятие, особенности, виды.

Юридический процесс и юридическая процедура. Виды юридических процессов.

Понятие и необходимость толкования норм права. Уяснение, разъяснение и интерпретация содержания правовых норм. Субъекты толкования. Виды толкования по субъектам. Официальное и неофициальное толкование. Обыденное, профессиональное и доктринальное толкование. Нормативное и казуальное, легальное и аутентичное.

Способы (приемы) толкования правовых норм.

Толкование норм права по объему.

Акты толкования норм права. Значение актов официального толкования.


Тема 9. ПОНЯТИЕ, СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ
^ ПРАВОВОГО СОЗНАНИЯ. ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА
И ПРАВОВОЕ ВОСПИТАНИЕ


Понятие правосознания. Место и роль правосознания в системе форм общественного сознания. Взаимосвязь с иными формами сознания.

Структура правосознания. Правовая психология и правовая идеология. Виды и уровни правосознания.

Понятие, основные черты и функции правовой культуры. Структура правовой культуры общества и отдельной личности. Уровень развития правосознания общества. Правовой нигилизм и правовой идеализм.

Понятие, формы и методы правового воспитания. Роль правовой культуры в профессиональном становлении специалиста по налогообложению.


^ Тема 10. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДОВ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Понятие и признаки правонарушения. Юридический состав правонарушения.

Виды правонарушений: преступления и проступки. Пути и средства их предупреждения и устранения. Особенности налоговых, экономических правонарушений.

Юридическая ответственность: понятие, признаки, виды. Основания юридической ответственности. Цели, функции юридической ответственности. Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность.


^ Тема 11. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ

Понятие налога, сбора и пошлины как правовых категорий. Правовое значение элементов Закона о налоге. Обязательные и факультативные элементы Закона о налоге. Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права, его институты. Понятие и виды источников налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, характеристика и их структура. Признаки и содержание налоговых правоотношений. Участники (субъекты) налоговых правоотношений, их классификация.


^ Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ОБЯЗАННОСТИ


Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения. Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие и правовая основа специальных налоговых режимов. Правовые основы налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), особых экономических зонах (ОЭЗ), закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).


Тема 13. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
^ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ


Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общая характеристика ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Основания привлечения к уголовной ответственности за совершение налогового преступления.

Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.

Налоговые споры. Понятие и общая характеристика налоговых споров. Причины возникновения налоговых споров. Классификация налоговых споров. Подведомственность и подсудность налоговых споров.


Литература

Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 25.12.1993. № 237.

  2. Декларация глав государств - участников Содружества Независимых Государств о международных обязательствах в области прав человека и основных свобод — М.: 1993.

  3. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах — Нью-Йорк, 1966.

  4. Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ «Об арбитражных судах в Российской Федерации».

  5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1998. №31. Ст. 3823.

  6. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824; СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.

  7. Гражданский процессуальный кодекс от 14.11.2002 г. № 138-ФЗ. // Российская газета от 20.11.2002. № 220.

  8. Таможенный кодекс РФ от 18.06.1993 г. №5221-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1993. №31. Ст. 1224.

  9. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 г. №95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. 30. Ст. 3012.

  10. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 г. №195-ФЗ // СЗ РФ. 2002 (Часть I). №1. Ст. 1.

  11. Гражданский кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1994. №32. Ст. 3301; СЗ РФ. 1996. №5. Ст. 410; СЗ РФ. 2001. №49. Ст. 4552.

  12. Жилищный кодекс РСФСР от 24 июня 1983 г. (в редакции от 28 марта 1998 г., с изменениями от 17 апреля 2001 г., 25 июля, 24, 31 декабря 2002 г.)

  13. Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1996. №25. Ст. 2954.

  14. Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 119-ФЗ «О принципах и порядке разграничения предметов ведения и полномочий между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 мая 2002 г.).

  15. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

  16. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1996. №48. Ст. 5369.

  17. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

  18. Положение о порядке информирования налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов, утв. приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 05.05.1999 №ГБ-3-15/120 // Российская газета (Ведомственное приложение). 1999. 14 августа.

  19. Порядок назначения выездных налоговых проверок, утв. приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 08.10.1999 г. №АП-3-16/318 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №48.

  20. Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» от 10.04.2000 г. №60 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000. №26.

  21. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС. 2003. №5.



Основная:

словари и справочники

  1. Большая Российская энциклопедия, 1995.

  2. Большой юридический словарь. М., 1998.

  3. Тихомирова Л.В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия. М., 1997.

  4. Универсальный юридический справочник. - М., 1995.

  5. Черненко Г.И. Настольная книга юриста в 3-х томах. — М., 1995, 1996.

  6. Энциклопедический юридический словарь. М., 1998.

  7. Юридическая энциклопедия. — М., 1993.

учебники, учебные пособия, монографии

  1. Алексеев С.С. Общая теория права: В 2 т. — М., 1982.

  2. Алексеев С.С. Право: азбука — теория — философия. Опыт комплексного исследования. — М.: Статут, 1999.

  3. Давид Р., Жаффре-Спинози К. Основные правовые системы современности: Пер. с фр. В.П. Туманова. - М.: Международные отношения, 2003.

  4. Козлова Е.И., Кутафин О.Е. Конституционное право Российской Федерации. Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2003. – 585 с.

  5. Кутафин О. Е., Фадеев Н. И. Муниципальное право Российской Федерации: Учебник. — М.: Юристъ, 2002. — 559 с. (Гриф «Министерство образования Российской Федерации. Московская государственная юридическая академия»).

  6. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

  7. Марченко М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. – М.: «Издательство: Проспект», 2003.

  8. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина — М.: Издательство НОРМА, 2003.

  9. Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003.

  10. Хропанюк В. Н. Теория государства и права - М., 1996.

  11. Энгельс Ф. Происхождение семьи, частной собственности и государства. // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.21. М., 1961.

Дополнительная:

  1. Бердяев Н.А. Судьба России. — М., 1990.

  2. Ильин И.А. Теория права и государства. — М.: «Издательство: Зерцало», 2003.

  3. История политических и правовых учений. / Под ред. академика РАН, д.ю.н., проф. B.C. Нерсесянца. М.: НОРМА (издательская группа НОРМА-ИПФРЛ. М), 2001. — 736 с. — С. 1—13, 51—63, 76—87, 290—300.

  4. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие / Сост. проф. В.В. Маклаков. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: БЕК, 2000. -592 с.

  5. Конституция Российской Федерации с комментариями для изучения и понимания / Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. — М.: ИНФРА-М, 2004.

  6. Коркунов Н.М. Лекции по общей теории права. — СПб., 1914.

  7. Лазарев В.В., Липень С.В. Теория государства и права. Учебник. — М.: Парк, 1998.

  8. Парламентское право России: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Маркетинг, 2002.

  9. Платон. Государство. Книга восьмая // Платон. Собрание сочинений в 4-х т. Т. В С.327-359. — М.: МЫСЛЬ, 1994.

  10. Теория государства и права. Конспект лекций. — М.: «Издательство ПРИОР», 2003.

  11. Щур Д.Л., Шаповалов И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.

  12. Якушев А.В. Конституционное право Российской Федерации: Конспект лекций. — М.: Приор-издат., 2004.

  13. Яценко И.С. Конституционное право Российской Федерации. — М.: Издательство Бератор-Пресс 2003. — 490 с.







оставить комментарий
страница1/7
Л.М.Архипцева
Дата03.10.2011
Размер1,08 Mb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4   5   6   7
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх