Рабочая программа для студентов 5 курса специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж д. т-т)» icon

Рабочая программа для студентов 5 курса специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж д. т-т)»


Смотрите также:
Рабочая программа для студентов IV курса по специальности 060800...
Программа для студентов Vкурса специальности 060800...
Рабочая программа по дисциплине «управленческие решения» по специальности 060800 «Экономика и...
Рабочая программа дисциплины опд. Ф...
Рабочая программа дисциплины “Экономика предприятия (торговЛя)” для специальности 060800...
Образовательный стандарт Подготовки дипломированных специалистов по специальности 080502...
Рабочая программа дисциплины сд. 07...
Учебно-методическое пособие для студентов экономического факультета специальности 060800...
Рабочая программа дисциплины планирование на предприятии Для специальности 060800 «Экономика и...
Рабочая программа дисциплины «маркетинг» для специальности 060800 «Экономика и управление на...
Учебное пособие для студентов специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии...
Образовательный стандарт Подготовки дипломированных специалистов по специальности 080502...



Загрузка...
скачать
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ



Одобрено кафедрой

«Экономика, финансы и управление на транспорте»

«___»__________ 200_ г.

Утверждено

деканом «Экономического»

факультета

«___»__________ 200_ г.


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Рабочая программа

для студентов 5 курса специальности 060800

«Экономика и управление на предприятии (ж.д. т-т)»

^ Москва – 2007г.


Программа составлена на основании примерной учебной программы данной дисциплины составленной в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки экономиста по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж.д. т-т)».


Составил: ст.преподаватель Стручкова Е.В.

________________



  1. ^ Цель изучения дисциплины

Цель преподавания дисциплины – ознакомить студентов с основами налоговой и бюджетной системами Российской Федерации, порядком обложения налогами юридических и физических лиц в соответствии с действующим Налоговым кодексом.


^ 2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Изучив дисциплину, студент должен:

  • знать и уметь использовать законы Российской Федерации, нормативные акты и решения Правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам РФ, место налогов в экономической системе общества, основные группы налогоплательщиков, ставки основных налогов, льготы по налогообложению, очередность уплаты налоговых платежей, права, обязанности и ответственность, как налогоплательщиков, так и налоговых органов.

  • владеть основами теории налогообложения, навыками определения налоговой базы и сумм основных видов налогов в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности.


^ 3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНЫЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы

Всего часов

Курс - 5

Общая трудоемкость дисциплины

80




Аудиторные занятия

12




Лекции

8




Практические занятии

4




Самостоятельная работа

53




Контрольная работа

15

количество

Вид итогового контроля




дифференцированный зачет



^ 4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1. РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ ЗАНЯТИЙ



п/п

Раздел дисциплины

Лекции, час

^ Практические занятия, час




Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения.

4







Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.




2




Раздел III. Налоги с физических лиц.




2




Раздел IV. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

и налоговых органов. Основы организации деятельности налоговых органов.

4






^

4.2 СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ


Введение. Предмет и задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве – теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.

Налоги и налогообложение как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами. Структура учебной дисциплины. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области бухгалтерского учета, банковского, финансового и страхового дела и внешнеэкономической деятельности. [4,7]


^ Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.

Налоги, их сущность и значение. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Налоги как экономическая категория государства. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Роль налогов в распределении и перераспределении внутреннего национального продукта. Налоговое регулирование экономики.

Элементы налога, их характеристика. Субъект налога и объект налогообложения, источник налога. Налоговая база. Единица налогообложения и масштаб налога. Налоговая ставка и ее виды. Налоговые льготы. Способы и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение.

Принципы налогообложения. Равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

^ Тема 2. Налоговая политика государства.

Налоговая политика, ее содержание. Налоговая политика как составная часть экономической политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, ее основные тенденции и влияние на экономику. Налоговая политика и Налоговый кодекс.

Понятие налогового механизма, его структура. Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие социально-экономических процессов в обществе.

^ Тема 3. Налоговая система.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги, налоги на доходы, имущество и природные ресурсы, налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства.

Современная налоговая система России. Федеральные налоги. Налоги республик в составе РФ, краев, областей, местные налоги и сборы. Полномочия органов власти различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничение налогов между бюджетами различных уровней.

^ Тема 4. Становление и развитие налоговой системы России.

Характеристика налоговой системы дореволюционной России. Прямые и косвенные налоги в доходах бюджета России.

Введение подоходного налогообложения. Налоговая политика временного правительства.

Мероприятия Советской власти в области налогообложения.

Налоги в годы военного коммунизма. Натуральный налог, его значение.

Использование налогов в годы НЭПа. Основы построения промыслового подоходно-имущественного и других прямых налогов.

Роль косвенных налогов в формировании доходов государства.

Налоговая реформа 1930-1931 гг. Ее содержание и значение. Сужение сферы использования налогов. Характеристика послереформенной налоговой системы.

Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны, их роль в мобилизации дополнительных поступлений в бюджет.

Налогообложение в послевоенное время. Отражение в налоговой политике административно-командных методов управления. Объективная необходимость перехода от неналоговых к налоговым формам взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством в условиях рыночных отношений.

Налоговые реформы в России в условиях перехода к рыночным отношениям и их значение.


^ Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.

Тема 5. Налог на прибыль (доход) предприятий.

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Плательщики налога и объект обложения. Балансовая прибыль.

Особенности определения затрат на производство и реализацию продукции в целях налогообложения. Механизм определения налогооблагаемой прибыли.

Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли.

Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) предприятий.

Особенности исчисления налога на прибыль (доход) банков и кредитных учреждений (плательщики налога, состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок уплаты налога в бюджет).

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций (плательщики налога, состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок уплаты налога в бюджет).

^ Тема 6. Налог на прибыль иностранных юридических лиц.

Налогообложение иностранных юридических лиц, общая характеристика. Понятие постоянного представительства, резидента.

Плательщики налога на прибыль, объект обложения. Особенности определения налогооблагаемой прибыли.

Ставки и льготы по налогу на прибыль иностранных юридических лиц.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налогообложение отдельных видов доходов, полученных иностранным юридическим лицом.

^ Тема 7. Налогообложение малых предприятий.

Понятие малого предприятия. Критерии отнесения предприятий к малым.

Особенности налогообложения прибыли малых предприятий.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, общая характеристика. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.


^ Тема 8. Платежи за пользование природными ресурсами.

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.

Платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевых ресурсов. Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок определения размера и уплаты в бюджет.

Платежи за пользование лесным фондом. Лесные подати, назначение, состав. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, льготы, ставки, порядок исчисления и внесения в бюджет.

Платежи за использование водных ресурсов. Плательщики, объект обложения, порядок исчисления и внесения в бюджет.

Формы платы за землю. Земельный налог и его роль. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога, их дифференциация. Льготы по налогу. Порядок исчисления земельного налога и сроки уплаты.

^ Тема 9. Налог на имущество юридических лиц.

Значение налога на имущество предприятий, организаций, перспективы развития. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения стоимости облагаемого имущества. ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц, занимающихся хозяйственной и предпринимательской деятельностью на территории РФ.

^ Тема 10. Транспортный налог.

Состав и характеристика налогов, формирующих дорожные фонды.

Транспортный налог, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты.

Исчисление и уплата налога с юридических и физических лиц.

^ Тема 11. Налог на добавленную стоимость. Акцизы.

Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость, перспективы и тенденции развития.

Принципы построения налога на добавленную стоимость.

Плательщики и объекты обложения.

Исчисление налоговой базы. Ставки НДС. Льготы, их классификация.

Исчисление НДС, порядок и сроки его уплаты в бюджет.

Акцизы, экономическая сущность, назначение.

Принципы отбора подакцизных товаров. Плательщики акцизов, объекты обложения, определение облагаемого оборота по товарам, подлежащим обязательной маркировке. Акцизы на нефть и газ.

Ставки акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Маркировка ставками акцизного сбора отдельных видов подакцизных товаров. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов.

^ Тема 12. Таможенные пошлины.

Назначение таможенных пошлин и их место в налоговой системе. Таможенные пошлины и таможенный тариф.

Плательщики таможенных пошлин. Виды ставок таможенных пошлин и порядок их установления.

Таможенные пошлины на импортные товары, ставки, льготы. Основы их построения и принципы дифференциации. Определение таможенной стоимости товара. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары.


^ Раздел III. Налоги с физических лиц.

Тема 13. Налог на доходы физических лиц.

Экономическая сущность и назначение налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект обложения.

Определение совокупного годового дохода. Налоговая база и особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и их классификация. Налоговые ставки и их дифференциация.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности и иностранных граждан.

Содержание налоговой декларации, порядок ее составления и предоставления налоговым органам.

^ Тема 14. Единый социальный налог (взнос).

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые льготы. Ставки налога, их дифференциация в зависимости от размера совокупного дохода.

Порядок исчисления и уплаты налога.

^ Тема 15. Налоги на имущество физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика.

Плательщики налога. Объекты обложения. Льготы, предоставляемые физическим лицам по налогу.

Транспортные средства, облагаемые данным налогом.

Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Плательщики налога, объекты обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

^ Тема 16. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.

Государственная пошлина, ее характеристика и значение. Виды госпошлины, критерии дифференциации ее ставок. Плательщики, льготы, принципы взимания, порядок уплаты.

Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Земельный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами. Объект обложения, ставка налога, льготы, порядок и сроки уплаты земельного налога физическими и юридическими лицами.

Налоги и сборы с юридических и физических лиц, устанавливаемые решением органов местного самоуправления (регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, курортный сбор, налог на рекламу и др.), плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.


^ Раздел IV. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

и налоговых органов. Основы организации деятельности налоговых органов.

^ Тема 17. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Предприятие как налогоплательщик, его налоговые права.

Обязанности предприятия по своевременному и полному перечислению налогов в бюджет. Ответственность предприятий и их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Финансовые санкции и административные штрафы. Имущественная и уголовная ответственность по налогам.

Права, обязанности и ответственность физических лиц как налогоплательщиков.

Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов.

^ Тема 18. Основы организации деятельности налоговых органов России.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Принципы организации деятельности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов.

Министерство по налогам и сборам РФ, его функции. Государственные налоговые инспекции республик в составе России, краев, областей. Их структура и функции.

Местные налоговые инспекции (городов, районов, городских префектур), специфика их работы.

Структурные подразделения местных налоговых инспекций, их функции.

Формы и методы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов налогоплательщиками.


    1. ^ ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

Не предусмотрено.


4.4. практические занятия

п/п

раздела дисциплины

Наименование практических занятий




Раздел III. Налоги с физических лиц.

Расчеты по налогу на доходы физических лиц и единый социальный налог.




Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.

Расчет налога на прибыль организаций. Расчет налога на добавленную стоимость. Расчет налога на имущество юридических лиц.


^ 5. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА


Контрольная работа включает в себя теоретические вопросы по курсу «Налогообложение предприятия», на которые студент должен дать развернутые ответы, руководствуясь основной учебной, методической литературой, а также основными положениями Налогового кодекса Российской Федерации.


^ 6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Основная:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая и вторая): По состоянию на 1 октября 2006 г. (вкл. измен., вступающий в силу с 1 января 2007 г.) – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006.

  1. Стручкова Е.В. Налоги и налогооложение. Учебное пособие – М.: РГОТУПС, 2006.

Дополнительная:

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.: НОРМА, 2001.

  1. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

  2. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001.

  3. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2001.

  4. Федорков А.И., Дыбаль С.Д. Налогообложение предприятия. – СПб.: СПбГИЭУ, 2003.







Скачать 138,32 Kb.
оставить комментарий
Дата03.10.2011
Размер138,32 Kb.
ТипРабочая программа, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх