Рабочая программа дисциплины налоги и налогообложение для специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Программа рассмотрена на заседании кафедры экономики и менеджмента
| скачать ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ВОРОНЕЖСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯУТВЕРЖДАЮ Декан экономического факультета проф. _____________Матвеев М.Г. «_____» ______________ 200___г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММАДИСЦИПЛИНЫ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Программа рассмотрена на заседании кафедры экономики и менеджмента, протокол № ______ от «___» ____________200___г. Заведующий кафедрой ЭМ ______________ Хорев А.И. на заседании методической комиссии по образованию в области специальностей экономического профиля, протокол № _____ от «___»___________ 200___г. Председатель методической комиссии по образованию в области специальностей экономического профиля, профессор ___________ Богомолова И.П. Воронеж 200__г. ^ Дисциплина «Налоги и налогообложение» является базовой для специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Её изучение базируется на сумме знаний и фактических навыков, полученных студентами в ходе изучения таких дисциплин, как микро- и макроэкономика, экономика предприятия, бухгалтерский учёт и целого ряда других. Вместе с тем изучение налогов и налогообложения предлагает последующее углубление профессиональных знаний в области планирования и анализа, что даёт возможность формирования специалиста высшей квалификации. Целью данной дисциплины является усвоение теоретических знаний и практических навыков в налогообложении предприятий и организаций. Основными задачами дисциплины являются: изучение содержания базисных понятий «налог», «налогообложение», «налоговая система», «налоговый механизм» и системы взаимосвязи между ними; изучение элементов построения налога - объект и субъект налоговых отношений, ставки, льготы, санкции, сроки уплаты налоговых платежей; изучение зарубежного опыта налогообложения наиболее типичных концепций становления оптимального налогообложения; формирование у студентов навыков, необходимых для эффективного выполнения расчетов сумм налогов. ^ В результате изучения дисциплины студент должен: иметь представление о содержании, месте и роли налогообложения в экономической системе общества; знать содержание законодательных и нормативных актов, регламентирующих налоговую систему Российской Федерации; знать основные принципы российской системы налогообложения; иметь представление о методических основах организации налоговых отношений; уметь применять приобретенные в процессе обучения знания в налоговой политике. ^ (для набора 2003г.)
Дисциплина входит в цикл ОПД, федеральный компонент. ^ 4.1. Разделы дисциплин и виды занятий
^ Тема 1. Налоги в экономической системе общества Исторический генезис возникновения и развития налогообложения. Основные налоговые теории и современная интерпретация. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства. Экономическая сущность налогов и принципы налогообложения. Методы налогообложения. Классификация налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Способы уплаты налогов. Налоговая система: особенности ее построения в России. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. Тема 2. Управление налогообложением Налоговая политика государства. Система органов управления бюджетно-налоговыми отношениями. Налоговый механизм, характеристика его элементов и взаимосвязей. Организационно- правовые формы деятельности, влияющие на применение налогового режима. Бюджетно-налоговое регулирование в России: методы, цели и критерии оптимальности принимаемых решений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов, принципы организации их деятельности. Налоговое администрирование: цели, методы. Тема 3. Организация налогового контроля Учёт поступлений налогов. Анализ и прогнозирование налоговых поступлений. Организация контрольной работы и её анализ. Формы и методы налогового контроля в России. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных и выездных проверок. Тема 4. Налог на прибыль организаций Прямое налогообложение. Состав субъектов хозяйствования, уплачивающих налог на прибыль по результатам производственно - хозяйственной деятельности. Основные методические приёмы определения суммы налога на прибыль, подлежащей исчислению в бюджет. Система льгот по налогу на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Тема 5. Налог на добавленную стоимость Косвенное налогообложение. Состав плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Объект налогообложения при уплате НДС. Обороты, освобождаемые от обложения НДС. Методика определения налогооблагаемой базы при исчислении НДС в зависимости от ценового фактора. Основные подходы к определению суммы НДС для перечисления в бюджет. Сроки и порядок уплаты НДС в бюджет. Тема 6. Акцизы Основные методические подходы к организации акцизного обложения. Состав акцизов. Плательщики акцизов. Расчёт суммы акциза. Система льгот акцизного обложения товаров народного потребления. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет акцизов. Тема 7. Налог на доходы физических лиц История развития подоходного налогообложения в России. Основные методические подходы к определению совокупного годового дохода граждан, подлежащего налогообложению. Льготы. Классификация выплат граждан, уменьшающих налогооблагаемый фонд. Исчисление подоходного налога гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность; иностранными гражданами и лицами без гражданства. Требования, представляемые к порядку заполнения декларации о доходах, облагаемых подоходным налогом с граждан. Виды ответственности за нарушение гражданами закона РФ о налоге на доходы физических лиц. Тема 8. Единый социальный налог Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по единому социальному налогу (ЕСН). Суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Тема 9. Платежи за пользование природными ресурсами Налог на добычу полезных ископаемых. Платежи за использование водных ресурсов. Плата за землю. Платежи за пользование лесным фондом. Тема 10. Государственная и таможенная пошлины Государственная пошлина: плательщики, объекты взимания государственной пошлины и ее размеры; льготы по уплате; порядок уплаты и возврата государственной пошлины. Таможенная пошлина: таможенная стоимость товара; классификация таможенных пошлин, их ставок и тарифных льгот; освобождение от уплаты таможенной пошлины отдельных товаров. Тема 11. Специальные налоговые режимы Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы налога, определение налоговой базы. Упрощенная система налогообложения: условия перехода, объекты налогообложения и ставки, порядок применения. Тема 12. Региональные налоги и сборы Налог на имущество организаций: система имущественного налогообложения; плательщики налога; формирование объекта обложения налогом на имущество организаций; льготы по субъектам хозяйствования и по видам имущества; расчёт налога на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит. Транспортный налог: основные методические подходы к исчислению и уплате транспортного налога. Налог на игорный бизнес: плательщики и объекты налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налога. Тема 13. Местные налоги и сборы Налог на имущество физического лица: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки налога, льготы по уплате налога; порядок исчисления и уплаты налога. Земельный налог: плательщики и объекты обложения налогом; льготы, сроки и порядок исчисления налога. Налог на рекламу. Тема 14. Налоги зарубежных стран Особенности и роль налоговой системы и финансов в регулировании экономики зарубежных стран. Налоги США. Налоговые системы некоторых западноевропейских стран (Франция, Германия, Великобритания, Италия, Австрия, Дания, Швеция). Налоговая система Японии. Налоговые системы развивающихся государств. Формы и методы налогового контроля в зарубежных странах. ^
^ не предусмотрен 6. Формы и содержание текущего, промежуточного и итогового контроля текущий контроль – выполнение практических занятий, рейтинг; промежуточный контроль – курсовая работа, РПР (1 шт.); итоговый контроль – экзамен. ^ 1. Налог на добавленную стоимость. 2. Налог на прибыль организаций. 3. Акцизы. 4. Региональные налоги и сборы. 5. Налог на доходы физических лиц. 6. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. 7. Организация налогового контроля. 8. Профессиональная подготовка и специфика работы налогового инспектора. 9. Информатизация налоговых органов РФ. 10. Местные налоги и сборы. 11. Управление налогообложением. 12. Организация налоговых служб. 13. Налоги в сфере внешнеэкономической деятельности. 14. Налоговое планирование в деятельности предприятий. 15. Единый социальный налог. 16. Формирование и учет налогооблагаемой базы. 17. Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов. 18. Роль налогов в формировании финансов государства. 19. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. 20. Денежные накопления и налоги. 21.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог). 22. Упрощенная система налогообложения. 23. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 24. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 25. Государственная пошлина. 26. Платежи за пользование природными ресурсами. 27. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. 28. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 29. Бухгалтерский и налоговый учет. 30. Пути реформирования налоговой системы РФ. 31. Налоговые декларации. 32. Таможенная пошлина. Расчетно-практическая работа Тема: Налогообложение юридических лиц. Рассчитать за отчетный период налоги при общем режиме налогообложения и при упрощенной системе налогообложения. Обосновать целесообразность перехода организации на упрощенную систему налогообложения. ^ 1. Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ 2. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы при исчислении налога на прибыль организаций 3. Доходы, облагаемые НДФЛ 4. Исчисление налоговой базы по НДС, выраженной в иностранной валюте 5. Классификация налогов 6. Краткая характеристика НДС (определение, нормативные документы) 7. Льготы по НДС 8. Льготы при исчислении земельного налога 9. Льготы при исчислении налога на имущество организаций 10. Льготы при исчислении транспортного налога 11. Методы налогообложения 12. Налоговая база по ЕСН 13. Налоговая база при исчислении налога на игорный бизнес 14. Налоговая база при применении упрощенной системы налогообложения. 15. Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. 16. Объект и налоговая база налога на прибыль организаций 17. Объект и налоговая база при исчислении земельного налога 18. Объект и налоговая база при исчислении налога на имущество организаций 19. Объект налогообложения НДС 20. Организации, не являющие плательщиками налога на прибыль организаций 21. Основные ставки НДС 22. Плательщики ЕНВД 23. Плательщики земельного налога 24. Плательщики налога на игорный бизнес 25. Плательщики налога на имущество организаций 26. Плательщики налога на прибыль организаций 27. Плательщики НДС 28. Плательщики транспортного налога 29. Понятие и краткая характеристика земельного налога 30. Порядок и сроки уплаты НДС 31. Порядок исчисления ЕСН налогоплательщиками - предпринимателями 32. Порядок исчисления ЕСН налогоплательщиками - работодателями 33. Порядок исчисления земельного налога 34. Порядок исчисления налога на имущество организаций 35. Порядок исчисления налога при применении упрощенной системы налогообложения. 36. Порядок исчисления НДФЛ 37. Порядок исчисления транспортного налога 38. Порядок расчета суммы единого налога на вмененный доход 39. Пример механизма взимания НДС 40. Принципы налогообложения 41. Профессиональные налоговые вычеты 42. Работы, облагаемые НДС 43. Расходы, уменьшающие налоговую базу при исчислении налога на прибыль организаций 44. Расчетные ставки НДС 45.Состав внереализационных доходов 46. Состав внереализационных расходов 47. Сроки уплаты налога на игорный бизнес 48. Сроки уплаты налога на имущество организаций 49. Сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками – предпринимателями 50. Сроки уплаты налога на прибыль организаций 51. Сроки уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения 52. Сроки уплаты НДФЛ 53. Ставка ЕНВД. Сроки уплаты ЕНВД 54. Ставка земельного налога 55. Ставка налога на игорный бизнес 56. Ставка налога на имущество организаций 57. Ставка транспортного налога 58. Ставки ЕСН 59. Ставки налога на прибыль организаций 60. Ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения 61. Ставки НДФЛ 62. Суммы, не подлежащие обложению ЕСН 63. Услуги, облагаемые НДС 64. Функции налогов ^ 7.1. Основная литература 1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник (гриф УМО) / И.М. Александров. – М.: Дашков и К, 2006. – 318 с. 2. Налоги и налогообложение: учебное пособие (гриф УМО) / под ред. Б.Х. Алиева (гриф УМО). – М.: Финансы и статистика, 2006. – 416 с. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2): оформл. Е. Осьмининой. – М.: Омега-А, 2005. – 624 с. 4. Перов А.В. Налоги и налогообложение (гриф МО) / А.В. Перов. – М.: Юрайтъ-издат, 2005. – 720 с. ^ 1. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации / А.Л. Апель. – СПб.: Питер, 2003. – 160с. 2 Коваль Л.С. Налоговый учет в организации / Л.С. Коваль. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – 224 с. 3. Налоги в условиях экономической интеграции / В.С. Бард, Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева; под ред. В.С. Барда. – М.: КНОРУС, 2004. – 288с. 4. Налоги и налогообложение: учебник (гриф МО) / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2003. – 576с. 5. Нефедов Н.А. Налогообложение в России: справочник для менеджеров и предпринимателей. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 с. 6. Рожнова О.В. Учет и налогообложение в субъектах малого предпринимательства: учебное пособие (гриф УМО) / О.В. Рожнова, С.Н Гречишкина. – М.: Экзамен, 2004. – 128 с. 7. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли: учебно-практическое пособие / С.Ю. Кузнецов, Ю.А. Наумова, И.В. Захарова, О.Н. Горюнова. – М.: Проект, 2004. – 352 с. 8. Чипуренко Е.В. Единый социальный налог / Е.В. Чипуренко. – СПб.: Питер, 2003. – 224с. 9. ФЗ № 2118-1 от 27.12.91 «Об основах налоговой системы в РФ». 10. Журнал «Аудит и налогообложение» 11. Журнал «Бухгалтерский учет и налоги» 12. Журнал «Налоговый вестник» 13. Журнал «Российский налоговый курьер» ^ 1. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: учебное пособие (гриф УМО) / Т.И. Кисилевич. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288с. 2. Налоговая система РФ: методические указания и задания к практическим занятиям / Г.В. Беляева, Ю.В. Журавлев, И.В. Платонова, О.Ю. Конова. – ВГТА, 2003. – 28 с. 3. Налоговая система РФ: задания для контроля знаний / Г.В. Беляева, Ю.В. Журавлев, И.В. Платонова, О.Ю. Конова. – ВГТА, 2003. – 16 с. 7.4. Обучающие, контролирующие, расчетные компьютерные программы 1. Консультант плюс 2. АСТ-тест 3. Программно-дидактические тестовые материалы 4. Энциклопедия российского права Программа составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» подготовки дипломированного специалиста. Программу составил ст. преподаватель ____________________Е.А. Резникова
|
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 