Учебная программа курса Основы предпринимательской деятельности модуль 5 Налоги и налогообложение Для слушателей программ повышения квалификации Составитель: Сапрыкина Татьяна Валерьевна icon

Учебная программа курса Основы предпринимательской деятельности модуль 5 Налоги и налогообложение Для слушателей программ повышения квалификации Составитель: Сапрыкина Татьяна Валерьевна



Смотрите также:
Рабочая программа по дисциплине организация предпринимательской деятельности для специальности...
Учебная программа курса повышения квалификации по направлению «Основы предпринимательской...
Программа дисциплины «Налогообложение в энергетическом и сырьевом секторах» для слушателей...
Рабочая программа курсов повышения квалификации Разработчик программы и составитель...
Учебная программа курса Введение в специальность: Налоги и налогообложение...
Финансово-экономический институт...
Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации...
Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»...
Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»...
«методологические основы разработки и реализации программ гуманитарных дисциплин»...
«методологические основы разработки и реализации программ гуманитарных дисциплин»...
Учебная программа совершенствование работы младших воспитателей в условиях мдоу для слушателей...



скачать
ФЕДЕРАЛЬННОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»



ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

курса

Основы предпринимательской деятельности

модуль 5 Налоги и налогообложение

Для слушателей программ повышения квалификации


Составитель: Сапрыкина Татьяна Валерьевна

Белгород 2007

1. Пояснительная записка



^ Краткое описание

Программа «Основы предпринимательской деятельности», модуль 5 «Налогообложение субъектов малого предпринимательства» предусматривает изучение основ налогообложения, налоговой политики и построения налоговой системы Российской Федерации, механизма исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий, организаций и физических лиц.

Знание основных положений в области налогообложения вызвано жизненной необходимостью. Развитие экономики России, стабилизация налоговой системы создает благоприятные предпосылки для создания новых хозяйствующих субъектов рыночных отношений. Часто отправной точкой бизнеса является регистрация индивидуального предпринимателя или небольшой коммерческой организации, которые являются участниками экономических отношений. Одним из главных инструментов регулирования экономических отношений является налоговая политика. Она реализуется на практике через налоговый механизм, то есть применением налогового законодательства.

Поэтому руководители организаций, специалисты финансовых и экономических служб, граждане должны обладать знаниями основ налогового законодательства, порядка расчета и уплаты установленных видов налогов и других обязательных платежей. Это даст возможность принимать правильные решения, как в области профессиональной деятельности, так и в повседневной жизни.

В настоящее время необходимость экономического образования, в том числе и в области налогообложения не оспаривается ни одним из руководителей хозяйствующих субъектов. Несомненно, знания в области налогообложения позволят им более квалифицированно просчитывать эффективность предполагаемых сделок, на более высоком уровне принимать управленческие решения и, следовательно, успешно заниматься предпринимательской деятельностью.

Организация и индивидуальный предприниматель, в большинстве случаев, самостоятельно принимают решение о применении той или иной системы налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности, степени владения знаниями в сфере бухгалтерского учета и налогового законодательства, а так же от пожеланий контрагентов.

Знания, полученные в процессе изучения модуля «Налогообложение субъектов малого предпринимательства», позволят индивидуальным предпринимателям и руководителям определиться с выбором системы налогообложения, учетной политики, планировать свою финансово-хозяйственную деятельность и более оперативно и эффективно решать вопросы в области оптимизации налогообложения.


^ Цели

Цель курса: формирование знаний в области налогообложения, необходимых в дальнейшем для осуществления хозяйственной деятельности потенциальными и начинающими представителями малого бизнеса (руководители организаций и индивидуальные предприниматели).

Задачи

В процессе обучения необходимо решение следующих задач:

  1. рассмотреть сущность налогов, порядок их установления, функции, основы построения, принципы и методы взимания налогов;

  2. охарактеризовать налоговую политику и систему государства;

  3. опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и исчисления налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей;

  4. показать основные методы оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов малого предпринимательства;

  5. рассмотреть вопросы, связанные с правами и обязанностями налогоплательщика, их взаимосвязь с налоговыми органами.

В результате изучения курса слушатели должны приобрести умения и навыки, которые им будут необходимы в практической деятельности.

^ Сфера профессионального использования

Учебно-методический комплекс будет полезен руководителям, индивидуальным предпринимателям, бухгалтерам

^ Начальные знания, умения и навыки

Подготовка по модулю «Налогообложение субъектов малого предпринимательства» базируется на общеэкономических знаниях, которые имеют слушатели. Это поможет им активно участвовать в образовательном процессе и глубже изучить материал курса.

Итоговые знания, умения и навыки

В результате изучения курса слушатели должны получить знания:

  • о нормативном регулировании налогообложения;

  • о порядке исчисления налогов;

  • о порядке применения специальных режимов налогообложения;

В результате изучения курса слушатели должны приобрести умения и навыки:

  • выбирать оптимальную систему налогообложения исходя из особенностей хозяйствующего субъекта;

  • исчислять налоги, подлежащие уплате;

  • подготовить и представить в налоговые органы налоговую отчетность.



^

2. План изучения курса





№ п/п

Наименование раздела, темы учебной дисциплины

Вид занятия

№ недели

Формы контроля

Объем аудитор. занятий

Объем самост. работы



Тема 1 Налоговая система Российской Федерации




1












Экономическое содержание налогов

Лекция

1

Ответы в форуме

1






Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации




1

Ответы в форуме




1



Налоговое регулирование в Российской Федерации




1

Выполнение заданий




1



Тема 2 Специальные режимы налогообложения




1












Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Лекция

1

Выполнение заданий

1

1



Упрощенная система налогообложения

Активн. формы обучения

1

Выполнение заданий

1

1



Единый сельскохозяйственный налог

Индивидуальн. консультации

1

Ответы в форуме

1






Тема 3 Общая система налогообложения




1












Налог на прибыль организаций

Лекция

1

Выполнение заданий

1

1



Налог на добавленную стоимость

Индивидуальн. консультации

1

Выполнение заданий

1

1



Налог на имущество организаций




1

Выполнение заданий




1



Транспортный налог




1

Выполнение заданий




1



Единый социальный налог

Активн. формы обучения

1

Выполнение заданий

1

1



Налог на доходы физических лиц

Активн. формы обучения

1

Выполнение заданий

1

1



Тема 4 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами




1












Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Лекция

1

Выполнение заданий

1






Расчеты с Фондом социального страхования

Активн. формы обучения

1

Ответы в форуме

1






ИТОГО по дисциплине (час): Всего-:20, в том числе :

10

10
^

3. Содержание разделов курса



Тема 1. Налоговая система Российской Федерации

Налоги: их сущность и значение. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки. Объективная необходимость налогов. Функции налогов, их взаимосвязь. Правовое оформление элементов налога и его значение. Способы уплаты налога.

Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения. Факторы, определяющие налоговую систему государства. Классификация налогов. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства.

Современная налоговая система России. Федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. Полномочия органов власти различных уровней в области введения налогов и регулирования их отдельных элементов.

Налоговое регулирование экономики налоговая политика государства.

Инвестиционный налоговый кредит: сущность, порядок предоставления. Система подготовки и представления в налоговые органы отчетности по налогам, сборам, взносам.


^ Тема 2. Специальные режимы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые льготы, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты. Особенности исчисления налога в субъектах РФ.

Упрощенная система налогообложения: общая характеристика. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Системы налогообложения хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей.

Единый сельскохозяйственный налог: сфера применения, налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления и уплаты.


^ Тема 3. Общая система налогообложения.

Система налогов, уплачиваемая хозяйствующим субъектом.

Налог на прибыль. Плательщики налога и объект обложения. Методы определения доходов и расходов. Особенности определения затрат на производство и реализацию продукции в целях налогообложения. Механизм определения налогооблагаемой прибыли. Ставки по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Вопросы минимизации затрат и правильности выбора методов определения доходов и расходов с целью эффективности ведения предпринимательской деятельности.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики и объект обложения. Освобождение от уплаты налога. Принципы исчисления налогооблагаемой базы. Операции, освобождаемые от налогообложения. Ставки налога, порядок исчисления. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС. Вопросы минимизации суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, льготы по налог, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Особенности исчисления налога в Белгородской области.

Транспортный налог: плательщики, ставки, льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты юридическими и физическими лицами и особенности уплаты налога на территории Белгородской области.

Единый социальный налог: плательщики налога, объект обложения и налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы. Ставки налога.

Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект обложения, особенности определение налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды. Доходы, освобождаемые от обложения налогом. Налоговые вычеты. Льготы и ставки по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей единым социальным налогом, налогом на доходы физических лиц, исчисления налога на имущество.


^ Тема 3. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, порядок постановки на учет в Пенсионном фонде России, база начисления взносов, страховые тарифы, отчетность по взносам. Исчисление индивидуальными предпринимателями фиксированных платежей.

Расчеты с Фондом социального страхования России: порядок регистрации юридических и физических лиц. Порядок расчетов с ФСС по единому социальному налогу. Особенности возмещения расходов по социальному страхованию организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные режимы налогообложения. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Порядок представления отчетности в ФСС.

^

4. Основная литература





  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

  3. Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой налогового кодекса российской федерации. Просто о сложном (постатейный) / Ю.М. Лермонтов. – «Система КонсультантПлюс», 2007.

  4. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб. : Питер, 2007. – 496 с.

  5. Постатейный комментарий к части второй налогового кодекса российской федерации / Г.В. Бойцов, Г.М. Бойцова, В.В. Васильева и др. ; под ред. Феоктистова И.А. – ГроссМедиа, 2006.



^

5. Дополнительная литература


  1. Борисов А.Н. Комментарий к главе 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (постатейный) / А.Н. Борисов. – Юстицинформ, 2007.

  2. Букина О.А. Сочетание общего режима налогообложения и ЕНВД. Проблемы в учете и налогообложении // Бухгалтерский бюллетень, 2007, №№ 2,3.

  3. Карпов В.В. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Полное практическое руководство / В.В. Карпов. – М. : КНОРУС, 2006. – 320 с.

  4. Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, 2007, № 2

  5. Маслов А.С. Налоговые штрафы в 2007 году // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ, 2007, № 1

  6. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д.Г. Черника — М.: ЮНИТИ, 2007. - 311 с.

  7. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. - 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.

  8. Практическое пособие по ЕНВД // КонсультантПлюс, февраль 2007.

  9. Упрощенная система налогообложения. Официальные разъяснения от 25.12.2006 // Малая бухгалтерия, 2007, № 1.

  10. Фролова Т.К. Налогообложение выплат, начисляемых в пользу работников: практическое пособие / Т.К. Фролова. – М. 6 КНОРУС; Новосибирск : Мысль, 2007. – 232 с.




Скачать 123,1 Kb.
оставить комментарий
Сапрыкина Татьяна Валерьевна
Дата03.10.2011
Размер123,1 Kb.
ТипУчебная программа курса, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх