Практикум по курсу «Автоматизация бухгалтерского учета» Задачник по курсу icon

Практикум по курсу «Автоматизация бухгалтерского учета» Задачник по курсу


2 чел. помогло.
Смотрите также:
Практикум по курсу «Автоматизация бухгалтерского учета» Задачник по курсу...
Программа учебной дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета» 351400 «Прикладная информатика...
Тематический план занятий группы по курсу: “ Бухгалтерский учёт и налогообложение в рф” Тема...
Автономная некоммерческая организация...
Организация бухгалтерского учета в коммерческих организациях методические указания к курсовой...
Методические рекомендации и указания по выполнению курсовых работ по курсу «Бухгалтерское дело»...
Практикум по курсу Москва 200 4...
Программа повышения квалификации «основы бухгалтерского и налогового учета в коммерческом...
Учебно-методическое пособие можно рассматривать как задачник по учебным дисциплинам...
Методические указания по курсу «Теория бухгалтерского учета» для специальности 080502 "Экономика...
Практикум по курсу москва 2000 удк-34 (091)...
Программа курса Теория бухгалтерского учета Сущность и содержание бухгалтерского учета...



Загрузка...
скачать
Практикум по курсу «Автоматизация бухгалтерского учета»


Задачник по курсу.


Глава 2. Принципы ведения бухгалтерского учета в среде 1С:Предприятие 8.1 (Бухгалтерия предприятия).


Стандартная конфигурация «Бухгалтерия предприятия» среды «1С:Предприятие 8.1» содержит большое количество автоматизированных средств для создания первичных документов оформления операций, средства генерации бухгалтерских проводок, средства формирования бухгалтерской отчетности и другие средства, которые могут помочь бухгалтеру.


Создание конфигурации производится по следующим шагам:

  1. Запуск системы 1С:Предприятие.

  2. На этапе выбора конфигурации нажать кнопку «Добавить».

  3. Указать, что будет создаваться новая база данных на основе шаблона (выбрать из дерева установленных шаблонов «Бухгалтерия предприятия»), указать ее местоположение и имя.

  4. Далее можно запустить систему в режиме «1С:Предприятие» (режим работы с данными).

  5. При первом запуске произойдет начальная настройка системы и будет предложено ввести основные параметры предприятия, для которого ведется бухгалтерский учет.


Меню системы и основная панель функций содержит сгруппированные по экономическому смыслу опции работы бухгалтера – операции с банком, кассой, покупкой материалов, продажей продукции, производством, основными средствами, заработной платой и кадрами.




Рис.1. Основной интерфейс системы «1С:Предприятие»


Через эти опции можно быстро получить доступ к журналам документов различных видов.




Рис.2. Журнал документов «Поступление товаров и услуг»


Журнал имеет средства для создания новых, просмотра, редактирования, пометки на удаление уже существующих документов. Многие документы являются основанием для проведения бухгалтерских операций. В этом случае говорят о проведении документа (проведение можно отменить). Для каждого проведенного документа можно просмотреть сгенерированные проводки (кнопка панели инструментов «Дт Кт»).



Рис.3. Просмотр проводок выбранного документа


Большинство документов имеют печатные формы, которые позволяют получить бумажную копию выбранного документа. Они доступны с помощью специальных кнопок: «Печать» или с указанием конкретного имени документа.



Рис.4. Печать документа «Товарная накладная»


Нижняя часть панели функций содержит ссылки, с помощью которых можно просмотреть журнал всех операций, выполненных в программе, журнал бухгалтерских проводок, план счетов, используемый на предприятии, табло счетов, с помощью которого можно просмотреть состояние отдельных счетов и ссылки к основным отчетам, которые получают информацию о состоянии предприятия в различных разрезах.



Рис.5. Панель функций.


В системы существуют справочники, которые хранят информацию об объектах аналитического учета. Справочники могут быть прикреплены к счетам плана счетов, указывая разрезы аналитического учета по этим счетам. Такое прикрепление осуществляется с помощью понятия «субконто». Каждый счет может иметь до трех субконто, т.е. объектов аналитического учета.



Рис.5. План счетов бухгалтерского учета.


Например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» учет ведется в разрезе двух субконто – Контрагенты, который позволяет указать конкретного поставщика при выполнении операции по счету и Договоры, который указывает на конкретный договор с поставщиком.

Все операции на предприятии, естественно, являются аналитическими, т.е. для них нужно указывать объекты всех видов субконто для каждого участвующего счета. Синтетический учет будет вести сама система.

Система «1С:Прдеприятие 8.1. Бухгалтерия предприятия» позволяет сгенерировать несколько стандартных отчетов, которые могут раскрыть информацию о деятельности предприятия в различных разрезах. Все отчеты могут быть настроены – указаны параметры детализации (по субсчетам, по субконто), параметры отбора (указание условий, которым должны удовлетворять данные, представленные в отчете) и пр. Имея более общий отчет, можно с помощью двойного щелчка мыши на конкретной ячейке с данными получить расшифровку получения именно этих данных. Основные виды отчетов указаны в правом нижнем углу панели функций:

  • Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – позволяет получить общую информацию о всех счетах за период – их начальные остатки, обороты и конечные отчеты;

  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету – показывает ту же информацию по выбранному счету;

  • Шахматная ведомость – позволяет получить общую информацию об оборотах между всеми счетами;

  • Обороты счета – показывает обороты конкретного счета со всеми остальными счетами плана счетов;

  • Анализ счета – показывает и остатки, и обороты счета, конкретизируя, обороты с каждым корреспондирующим счетом;

  • Карточка счета – отчет с максимальной степенью детализации до отдельно проводки. Показывает все операции, происходящие с конкретным счетом.

  • Анализ субконто – показывает и остатки, и обороты всех счетов, имеющих выбранный вид субконто, конкретизируя, обороты с каждым корреспондирующим счетом;

  • Карточка субконто – детализация до проводок всей информации, в которой присутствует выбранный вид субконто;

  • Обороты между субконто – выводит список оборотов между двумя выбранными видами субконто;

  • Сводные проводки и отчет по проводкам – позволяют получить списки проводок, сделанных за конкретный период;

  • Диаграмма – позволяет в наглядной форме показать соотношения некоторых показателей.


Если уже существующее предприятие решает использовать систему «1С:Предприятие» для ведения бухгалтерского учета, ему требуется ввести данные о своем состоянии в систему. Данные берутся из последнего баланса. Этот процесс называется вводом начальных остатков. Для организации такого ввода в план счетов добавлен специальный счет 00 «Вспомогательный». Остаток на активный счет помещается проводкой Д счета – К 00, а пассивного счета – Д 00 – К счета. Таким образом, счет 00 не будет иметь остатков после внесения всех данных. Для учета отдельных элементов учета – основных средств, остатков задолженностей по налогам и прочие, существуют специальные документы, которые контролируют наличие всех необходимых данных.


Демонстрацию работы с системой проведем в ходе решения задачи, в которой показаны все основные операции, выполняемые производственным предприятием. Операции будем группировать по темам, а не выполнять их в хронологическом порядке. Такой порядок будет удобнее в части объяснения и понимания хозяйственных процессов.


^ Сквозная задача – создание акционерного общества


Создается промышленное предприятие АО «Гротт» для производства трех видов продукции (условно обозначим виды продукции А, Б, В). Также имеется вспомогательное производство по производству двух видов инструмента (А и Б), которые используются в производстве основных видов продукции, а также могут быть предназначены для продажи. В производстве используется 3 вида основного сырья (А, Б, В) и прочие материалы.


Акционерное общество создается по решению учредителей, каковыми являются два физических и два юридических лица. Физические лица в дальнейшем будут сотрудниками предприятия. Доли учредителей в уставном капитале были распределены следующим образом:


Учредитель

Сумма вклада

^ Физические лица




Иванов И.И.

200 000 руб.

Петров П.П.

300 000 руб.

^ Юридические лица




АО «Крит»

1 000 000 руб.

Банк «Кредит»

1 500 000 руб.



Задание 1


Провести операции по учету уставного капитала организации и задолженности учредителей.

Данная операция выполняется на предприятии только один раз – при его создании. Поэтому для их фиксации не требуется использовать документы – операции вводятся вручную (ссылка на панели задач, вкладка «Предприятие»). Каждая операция может состоять из нескольких проводок, данные которых вводятся вручную:




Рис.6. Операция, введенная вручную.


Сумма операции будет вычисляться автоматически. По ходу ввода данных проводки придется создать новые элементы в справочники «Контрагенты» и «Ценные бумаги». Можно сгенерировать отчет в форме бухгалтерской справки.


После проведения этой операции можно просмотреть, что было зафиксировано на счетах. Это можно сделать с помощь отчетов. Например, ОСВ – оборотно-сальдовая ведомость:




Рис.7. Вид оборотно-сальдовой ведомости после определения уставного капитала


С помощью кнопки «Настройка» можно установить опции, согласно которым показывалась бы более детализированная информация, например, по субсчетами или конкретным видам субконто.

Эту же информацию можно получить через Табло счетов, указав нужный (ые) счет (а) в таблице:



Рис.8. Табло счетов.


Создание бухгалтерского баланса будет доступно через ссылку «Регламентированные отчеты», поскольку создается баланс по строго соблюдаемому регламенту.


^ Сквозная задача – фиксация внесения вкладов учредителями


Согласно учредительному договору каждый участник АО должен внести на счет предприятия не менее 1/4 своей доли в уставном капитале в виде денежного взноса на расчетный счет предприятия, 1/2 - в виде основных средств, нематериальных активов и материалов, а оставшуюся часть оплатить в любой форме в течение первого года работы предприятия. Таким образом, Иванов И.И. внес свою долю производственных фондов хозяйственным инвентарем (мебель), Петров П.П. – материалами (в равных долях по каждому основному материалу), АО «Крит» - оборудованием для производства, Банк «Кредит» - компьютерами и транспортными средствами, используемыми администрацией, а также приобретением программных продуктов. Кроме того, Банк «Кредит» погасил оставшуюся задолженность посредством денежных средств.


Заключен договор долгосрочной аренды помещений для функционирования предприятия (аренда зданий на сумму 1 000 000 рублей с арендной платой 10% годовых).


Таким образом, взносы учредителей в производственные фонды предприятия составили:



Вид актива

Срок использования

Способ амортизации

Сумма

^ Иванов И.И.










Мебель

10 лет

линейный

100 000 руб.

^ Петров П.П.










Материал А (1000 ед.)







50 000 руб.

Материал Б (500 ед.)







50 000 руб.

Материал В (100 ед.)







50 000 руб.

^ АО «Крит»










Станки (для производства продукции А)

10 лет

линейный

120 000 руб.

Станки (для производства продукции Б)

10 лет

линейный

100 000 руб.

Станки (для производства продукции В)

10 лет

линейный

150 000 руб.

Станки (для производства инструмента А)

10 лет

линейный

50 000 руб.

Станки (для производства инструмента Б)

10 лет

линейный

80 000 руб.

^ Банк «Кредит»










Компьютеры

(5 шт.)

8 лет

Ускоренная амортизация (коэффициент 2)

150 000 руб.

Транспортные средства

10 лет

линейный

500 000 руб.

Программные продукты

5 лет

Ускоренная амортизация (коэффициент 2)

100 000 руб.

Цены на материалы, принятые от учредителя Петрова П.П.


Вид материала

Цена

Материал А

50 руб.

Материал Б

100 руб.

Материал В

500 руб.


Задание 2


Отразить операции по внесению вкладов учредителей:

  • денежные средства (8.01.2010 – учредителями Ивановым И.И., Банком «Кредит», 11.01.2010 – оставшимися учредителями). Для отражения потребуется создать документы «Выписка банка» и «Платежный ордер» для фиксации получения денежных средств.

  • материалы (8.01.2010). Для отражения поступления материалов требуется создать элементы справочника «Номенклатура», соответствующие трем видам материалов. Установить в элементах справочника на вкладке «Цена» покупные цены материалов на указанную дату. После оформляется документ «Поступление товаров и услуг», указав договор с учредителем и счет работы с учредителями и отменив расчет НДС (кнопка «Цена и валюта»).

  • основные средства (11.01.2010 – Мебель, 12.01.2010 – остальные основные средства). Требуется создать объекты справочника «Номенклатура», оформить документ «Поступление товаров и услуг» (отразит основные средства на счет 08), отменив НДС и указав счет и договор расчетов с учредителями. Следующий этап – принятие основного счета к учету (перевод на счет 01). Это делает документ «Принятие к учету ОС» для каждого вида номенклатуры отдельно. Данные берутся со счета 08. Дополнительно требуется указать параметры амортизации – счета учетов амортизации (способ отражение расходов по амортизации, для нее придется создать номенклатурные группы для каждого вида продукции), способ начисления амортизации и данные для расчета амортизационных расходов.

  • аналогичные действия произвести с нематериальными активами (12.01.2010).


Ознакомьтесь с печатными формами сгенерированных документов. Найдите в них указанные при заполнении данные. Просмотрите бухгалтерские проводки, которые формируются документами. Объясните их смысл с точки зрения влияния на бухгалтерский баланс.


Получение информации с помощью отчетов:


  1. Определить сумму оставшихся задолженностей учредителей на 8.01.2010 и 11.01.2010.

  2. Уточнить операции, в результате которых был получен оборот на счете 51 «Расчетный счет».

  3. Определить оставшуюся задолженность каждого из учредителей по вкладам в уставной капитал.

  4. Сформировать ведомость, раскрывающую, какие основные средства и на какую сумму были внесен каждым из учредителей в качестве взноса в уставной капитал.

  5. Сформировать ведомость, раскрывающую, какие основные средства и на какую сумму были внесен учредителей АО «Крит» в качестве взноса в уставной капитал.



^ Типовые операции


Существует возможность задания шаблонов некоторых операций, которые не имеют фиксированных форм первичных документов и выполняются не так часто. Этот механизм называют типовыми операциями. В типовой операции можно задать шаблон генерации проводок, зависимой от параметров, которые либо запрашиваются у пользователя, либо вычисляются на основании данных в базе, например, на основании сальдо некоторого счета. В типовой операции можно указать программный код на встроенном языке системы «1С:Предприятие», чтобы задать алгоритм вычисления значения некоторых параметров. Разберем процесс формирования типовой операции для начисления дивидендов учредителям.

Доступ к списку типовых операций можно получить через основную вкладку панели задач. Создадим новую типовую операцию. На вкладке «Бухгалтерский учет» следует указать шаблон проводки (Д84.01 – К75.02) с указанием субконто и суммы проводки. Эти показатели могут быть введены вручную, введены при обращении к типовой операции с помощью специального окна, либо вычислены с помощью формулы. Это задается с помощью полей в секции «Текущее поле». При указании параметр следует указать также его тип (иногда подскажет система). В нашем примере следует указать учредителя, которому выплачиваются дивиденды, процент дивидендов (годовых) и количество месяцев, за которое они выплачиваются. Таким образом, нужно создать три параметра для ввода.



Рис.9. Вид шаблона типовой операции


На вкладке «Алгоритмы» можно написать программный код, который позволяет вычислить значения некоторых параметров. В нашем примере вычислимым значением должна стать доля учредителя в уставном капитале организации. Эта сумма находится на счете 80.01 «Уставной капитал - Обыкновенные акции» в разрезе конкретных учредителей. Для получения этой суммы требуется получить остаток на конкретную дату по этому счету. На следующем рисунке показан программный код такой операции:




Рис.10. Получение итога по счету.

Дивиденд – это также параметр типовой операции, который вычисляется перед формированием проводок и далее используется при заполнении поля «Сумма» по формуле: Дивиденд*Процент/100*Месяцы/12.


^ Сквозная задача – операции по собственным акциям и дивидендам


  1. Создайте типовую операцию «Начисление дивидендов» и сгенерируйте проводки по начислению дивидендов по всем учредителям в размере 20% годовых на 3 месяца за 30.03.2010.

  2. По дивидендам, которые выплачиваются учредителям-физическим лицам, должен быть начислен подоходный налог (13%). Далее эта сумма уменьшает размер дивидендов, т.е. проводка Д 75.02 – К 68.01. Создайте типовую операцию для начисления подоходного налога с дивидендов. Сгенерируйте на ее основе проводки для учредителей-физических лиц.

  3. Предприятие имеет право выкупать собственные акции, причем по ценам, отличным от номинала. Собственные акции учитываются на счете 81 «Собственные акции». В этом случае разница в цене становится дополнительным расходом или доходом (учитывается на счете 91 «Прочие доходы и расходы»). Создайте типовые операции для покупки собственных акций при перерасходе и при экономии (генерируются две проводки Д 81 – К 51 – по покупной цене, вторая проводка доводит покупную цену на 81 счете до номинала и отличается в двух случаях). Создайте типовые операции для этих случаев.

  4. Примените типовые операции для генерации проводок для следующих операций. В середине отчетного периода были выкуплены собственные акции у учредителей. Банк «Кредит» 15.02.2010 продал акции номиналом 100 000 рублей по цене 120 000 рублей. Учредитель Петров П.П. 18.02.2010 продал акции номиналом 100 000 рублей по цене 70 000 рублей. Купленные собственные акции были аннулированы (на их сумму был уменьшен уставной капитал).


^ Сквозная задача – учет движения денежных средств


На предприятии могут использоваться денежные средства в наличной и безналичной форме. За расчеты наличными денежными средствами отвечает касса предприятия. Операции по кассе выполняются только кассовыми документами – Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер. Безналичные расчеты проходят через расчетный счет предприятия и иные счета в банках. Основными документами при таких расчетах являются Платежный и Расходный ордера и Платежное поручение. Однако операции с расчетным счетом проводятся только после получения выписки банка о том, что банк выполнил требуемую операцию (банк может отложить выполнение операции из-за нехватки денежных средств на расчетном счете или иных причин).

Основные операции, которые проводятся через кассу предприятия – выдача заработной платы и расчеты с подотчетными лицами. Во втором случае, когда подотчетное лицо получает аванс на покупку средств или командировочные расходы, оно должно отчитаться о своих тратах. Тогда оформляется еще один кассовый документ – Авансовый отчет.

Безналичным способом ведутся расчеты с различного рода контрагентами – поставщиками, покупателями, бюджетом, кредитными организациями и пр.


Задание 3


  1. Расчеты с поставщиками по авансам выданным


15.01.2010 была произведена предоплата (выдан аванс) ЗАО «Триал» за предстоящую поставку материалов по договору №1 в размере 85 000 рублей. 16.01.2010 была произведена предоплата (выдан аванс) ОАО «Кварта» за предстоящую поставку материалов по договору №2 в размере 120 000 рублей. Оплата подтверждается выпиской с расчетного счета от 18.01.2010.


Договора заключаются на приобретение материалов. Цены материалов являются договорными. Сначала требуется зафиксировать цены поставщиков по договору. Для этого в меню «Предприятие»- «Товары» - «Типы цен номенклатуры» создать элементы «Цена ЗАО Триал» и «Цена ОАО Кварта». Установить цены («Предприятие»- «Товары» - «Установить цены номенклатуры») согласно следующим таблицам:


^ Цены ЗАО «Триал»


Материал А

40 руб.

Материал Б

125 руб.

Материал В

350 руб.


^ Цены ОАО «Кварта»


Материал А

60 руб.

Материал Б

100 руб.

Материал В

700 руб.



Далее при создании договоров с поставщиками требуется явно выбрать созданный тип цены.


Для проведения операций выплаты аванса сначала требуется создать исходящие платежные поручения. Далее выбрать их для проведения в новой выписке банка:



Рис.11. Выписка банка


  1. Расчеты с покупателями по авансам полученным


10.02.2010 получены авансовые платежи за предстоящую поставку готовой продукции от ТД «Терра» по договору №1 на сумму 1 000 000 рублей и от ОАО «Прима» по договору №2 на сумму 1 500 000 рублей. Получение подтверждается выпиской с расчетного счета за 10.02.2010.

Оформление этих операций проходит сразу через создание выписки банка, по ходу ее заполнения потребуется создать два входящих платежных поручения.


  1. Расчеты по кредитам


1.02.2010 получен долгосрочный кредит в банке «Альфа» под 20% годовых. Операция проводится также выпиской банка на основании платежного ордера на поступление денежных средств.

28.02.2010 начисляются и оплачиваются проценты по полученному кредиту за 1 месяц. Начисление оформим ручным вводом проводки Д 91.02 – К 67.02. В тот же день для оплаты выписывается платежное поручение и оплачивается банком.


  1. Специальные счета предприятия


Некоторые виды услуг могут оплачиваться через специальные счета в банках. Например, 20.02.2010 оформим специальный счет аккредитива для предстоящей покупки основных средств на сумму 2 000 000 рублей. Операция проводится на основании платежного ордера на списание денежных средств с указанием в качестве причины списания перевод денежных средств на другой счет организации. Проводки генерирует выписка банка.


  1. Расчеты с подотчетными лицами


Расчеты с подотчетными лицами производятся по кассовым документам. Петров П.П. уезжает в командировку по делам управления предприятием. 16.02.2010 денежные средства на оплату командировочных расходов поступают в кассу (приходный кассовый ордер). 17.02.2010 Петров П.П. получает денежные средства посредством оформления расходного кассового ордера. 26.03.2010 Петров П.П. возвращается из командировки и оформляет авансовый отчет о расходовании денежных средств в размере 15 000 рублей. При оформлении авансового отчета требуется заполнить вкладку «Авансы», указав на ней документ, по которому был выдан аванс на командировочные расходы, и вкладку «Прочие», на которой указываются данные о расходах и счета, на которые эти расходы требуется отнести (в нашем случае командировка предназначалась для целей управления, поэтому расходы относятся на счет 26 «Общехозяйственные расходы»). Остаток денежных средств в тот же день возвращается в кассу с помощью приходного кассового ордера.

Ознакомьтесь с печатными формами сгенерированных документов. Найдите в них указанные при заполнении данные. Просмотрите бухгалтерские проводки, которые формируются документами. Объясните их смысл с точки зрения влияния на бухгалтерский баланс.


^ Сквозная задача – учет материалов


Основными операциями по учету материалов являются их покупка у поставщиков и их использование в производстве.


  1. ^ Покупка материалов


Покупка материалов оформляется через универсальный (с точки зрения любой покупки) документ «Поступление товаров и услуг». Он фиксирует оприходование на склад полученных материалов, производит начисление НДС по произведенной покупке и, если по данной поставке был выплачен аванс, производит зачет этого аванса.


30.01.2010 поступили материалы по договору №1 с ЗАО «Триал»:


Материал А

200 шт.

Материал Б

200 шт.

Материал В

200 шт.



05.02.2010 поступили материалы по договору №2 с ОАО «Кварта»:


Материал А

500 шт.

Материал Б

1000 шт.

Материал В

100 шт.




  1. Оформите по этим поставкам документы «Поступление товаров и услуг». Ознакомьтесь с бухгалтерскими проводками, сгенерированными данным документом. Объясните их экономический смысл. Просмотрите печатные формы, генерируемые документом – приходный ордер, приходная накладная и пр.


6.02.2010 выписаны платежные поручения по указанным поставкам (оставшаяся задолженность после зачета аванса). 7.02.2010 оплата подтверждается выпиской банка.


  1. Оформите данные действия. С помощью каких отчетов можно получить сумму задолженности, оставшейся после зачет аванса, чтобы внести эти суммы в платежные поручения?


Получение информации с помощью отчетов:


  1. Проанализируйте взаиморасчеты с поставщиком ЗАО «Триал».

  2. Получите оставшиеся задолженности перед поставщиками за поставку материалов на 1.02.2010, 5.02.2010 и 7.02.2010.

  3. Проанализируйте наличие на складе материалов всех видов в количественном и стоимостном выражении (помимо стандартных отчетов удобно использовать отчет «Диаграмма». Для его настройки требуется задать параметры счета, данных и серий, которые формируют диаграмму).

  4. Проанализируйте какие материалы и в каком количестве были поставлены ЗАО «Триал».


^ 2.Расходование материалов в производство


Материалы закупаются для того, чтобы производить из них продукцию. Требование материалов со склада в производство осуществляется посредством документа «Требование-накладная» (вкладка «Производство»). Однако существенную трудность составляет определение стоимости отпущенных в производство материалов – покупка материалов у различных поставщиков и в различное время может осуществляться по различным ценам.


Для определения цены списанных в производство материалов предприятие имеет право использовать одну из следующих стратегий:

  • списание по средней фактической стоимости;

  • списание по методу ФИФО (по мере расходования, начиная с ранних партий);

  • списание по методу ЛИФО (по мере расходования, начиная с поздних партий).


Подобный выбор предоставляется предприятию и по алгоритмам учета других видов имущества. Все выбранные алгоритмы фиксируются в учетной политике предприятия, которая действует до конца календарного года. Для доступа к настройкам учетной политики можно воспользоваться вкладкой «Предприятие» или меню «Предприятие»- «Учетная политика» - «Учетная политика организации».


Создадим сведения об учетной политике организации на 1.01.2010. На вкладке «Бухгалтерский учет» в элементе «Способ оценки стоимости МПЗ» устанавливается выбранный алгоритм.


Оформите документы «Требования-накладная» на каждый вид продукции и косвенные расходы.


15.02.2010 были отпущены в производство материалы:


На производство Продукции А


Материал А

200 шт.

Материал Б

500 шт.

Материал В

50 шт.


На производство Продукции Б


Материал А

300 шт.

Материал Б

100 шт.

Материал В

20 шт.



На производство Продукции В


Материал А

200 шт.

Материал Б

200 шт.

Материал В

20 шт.

На производство Инструмента А


Материал А

100 шт.

Материал Б

200 шт.

Материал В

30 шт.


На производство Инструмента Б


Материал А

250 шт.

Материал Б

100 шт.

Материал В

50 шт.


На общепроизводственные расходы


Материал А

50 шт.

Материал Б

100 шт.

Материал В

20 шт.


На общехозяйственные расходы


Материал А

150 шт.

Материал Б

100 шт.

Материал В

50 шт.



Получение информации с помощью отчетов:


  1. Получите информацию о движении материалов в стоимостном и количественном выражении. Определите остатки материалов на 20.02.2010.

  2. Получите информацию о движении материала А в стоимостном и количественном выражении. Определите остатки материалов на 20.02.2010.

  3. Проведите вручную вычисления при учете расходования материала А по методам ФИФО и ЛИФО. Сравните с полученными в п.2 показателями.

  4. Сформируйте ведомость, содержащую все операции по расходованию в производство материала Б.

  5. Сформируйте ведомость, обеспечивающую анализ расходования каждого основного материала на производство изделий.

  6. Сформируйте ведомость, обеспечивающую анализ расходования всех видов основных материалов на производство каждого изделия.


^ Сквозная задача – учет основных средств и нематериальных активов


Основные средства и нематериальные активы характеризуются тем, что переносят свою стоимость на производимую с помощью них продукцию постепенно (посредством начисления амортизации) в течение всего срока полезного использования (каждый месяц). Существует несколько способов начисления амортизации:

  • линейный способ (равномерное распределение стоимости по месяцам использования);

  • способ уменьшаемого остатки (ускоренная амортизация);

  • по сумме чисел лет использования;

  • пропорционально объемам выпускаемой продукции.

Начисление амортизации начинается только в тот момент, когда основное средство или нематериальный актив приняты к учету. Например, купленные станки принимаются к учету только после установки и наладки, программное обеспечение начинает работать только после его установки на компьютер. Поэтому процесс покупки основных средств и нематериальных активов и их принятие к учету делается с помощью двух различных документов.


Как и любое другое имущество, основные средства можно продавать. В этом случае говорят о передаче основных средств.


  1. Оформите покупку основных средств у ОАО "МашИОбор" на сумму 500000 рублей за 10.01.2010. Срок полезного использования – 8 лет, способ амортизации – по сумме чисел лет использования. В дальнейшем это основное средство будет сдано в аренду.




  1. 15.01.2010 купленное основное средство сдано в аренду (далее будет учитываться на счете 03 «Доходные вложения во внеоборотные активы») под 10% годовых. Для этого создается документ «Принятие к учету ОС». Амортизацию по этому основному средству нельзя включать в стоимость произведенной продукции. Она должна относиться на счет 91 «Прочие доходы и расходы».




  1. 21.02.2010 оформите оплату покупки основного средства за счет созданного ранее аккредитива. Выписать платежное поручение можно с помощью механизма ввода на основании. Выберите документ с поступлением основного средства. Выберите пункт контекстного меню «На основании» и выберите нужный вид документа («Платежное поручение исходящее»). Сгенерированное платежное поручение будет заполнено на основании документа покупки основного средства.




  1. Оформите покупку права пользования землей на 25 лет стоимостью 400 000 рублей 28.01.2010 у ОАО "МашИОбор". Способ амортизации – линейный. Отразите принятие к учету данного нематериального актива и его оплату 02.02.2010.




  1. Каждый месяц предприятие должно начислять амортизацию по основным средствам и нематериальным активам. Это регламентное действие и в системе «1С:Предприятие» оно производится с помощью документа «Закрытие месяца». Этот документ позволяет проводить и другие операции. Поэтому сейчас нам нужно только выбрать элемент, связанный с амортизацией:


Закройте месяц февраль. Откройте проводки, сгенерированные документами. Объясните суммы начисленной амортизации по всем основным средствам и нематериальным активам.




Рис.12. Документ «Закрытие месяца»



  1. 27.02.2010 оформим договор купли-продажи транспортных средств с первоначальной стоимостью 100000 рублей по цене 120 000 рублей ОАО "ОАморт". Для этого оформляется документ «Передача ОС», в котором указываются первоначальная стоимость продаваемых основных средств, уже начисленная амортизация и цена продажи.

Ознакомьтесь с проводками, которые сгенерирует этот документ. Объясните их экономический смысл.


  1. 27.02.2010 требуется начислить арендную плату, которую предприятие оплачивает за эксплуатируемое здание, полученное от арендодателей, а также арендную плату, которую предприятие получает от арендаторов. Напомним, что здание стоимостью 1 000 000 рублей было взято в аренду под 10% годовых (арендную плату надо внести за 3 месяца). По основным средствам, сданным в аренду ОАО «Гротт», (стоимостью 500 000 рублей) начисляется 10% годовых а 1.5 месяца. Операции по начислению арендной платы можно ввести вручную и при этом учесть арендную плату, которую ОАО «Гротт» оплачивает в стоимость продукции (так как без арендуемого здания невозможно производство), а ту, которую получает - считать своим доходом. Сформируйте необходимые проводки.


^ Получение информации с помощью отчетов:


  1. В какой стандартной ведомости можно увидеть информацию об остаточной стоимости каждого основного средства?

  2. Получите данные о начислении амортизации по станкам, используемым при производстве продукции.

  3. Получите данные о том, какие суммы были включены в состав стоимости продукции в разрезе ее видов.



^ Сквозная задача – учет заработной платы


Заработная плата работников предприятия является еще одной важной статьей себестоимости производимой продукции. Сумма оплаты труда зависит от формы заработной платы – почасовая или сдельная (на определенный срок для выполнения конкретного набора работ). Поэтому учет заработной платы тесно связан с кадровым учетом – учетом сотрудников и их трудовых соглашений. Также учет заработной платы связан с начислением различных налогов – налога на доходы физических лиц (его уплачивает сотрудник из своей заработной платы, но удержания и перечисления этого налога осуществляет предприятие) и социальных налогов (в фонды пенсионного, социального и медицинского страхования). Социальные налоги включаются в себестоимость продукции, т.е. их уплачивает само предприятие.


Из заработной платы могут производиться удержания : штрафы, пени, алименты – в пользу различных внешних контрагентов, невозвращенные подотчетные суммы или вычеты за порчу имущества – в пользу предприятия.


Выдача заработной платы может производиться в наличной (через кассу) и безналичной (перечислением на счета работников) образом. В случае наличного способа в кассе денежные средства могут находиться только в течении 3-х дней. Поэтому, если сотрудник по каким-то причинам не получил свою заработную плату (был на больничном или в командировке), она депонируется и далее предприятие обязано начислять по ней проценты. Если депонированная заработная плата останется невостребованной в течение некоторого периода, она включается в доходы организации.


С начислением заработной платы связано создание резерва на оплату отпусков работников. Причина этого – распределение затрат на отпуск на весь год, чтобы не было резких скачков в себестоимости продукции.


Таким образом, для проведения всех операций, связанных с начислением заработной платы, нужно:

  • оформить документы «Прием на работу в организацию» для кадрового учета сотрудников. В этом документе указывается и форма оплаты, ее размер и счета учета начислений заработной платы;

  • при начислении заработной платы в конце месяца оформить документ «Начисление заработной платы работникам организации» (данные документа можно заполнить согласно данным справочника «Сотрудники» - расчет подоходного налога будет произведен автоматически);

  • для отражения социальных налогов требуется задать их ставки (меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и ЕСН» - «Сведения о ставках ЕСН»). С 1.01.2011 размер социальных налогов составит 34% от размера заработной платы: социальный – 2,9%, медицинский – 2,1%, территориальный – 3%, пенсионный – 26% (распределим по 6% страховая часть и 7% накопительная часть);

  • начисление социальных налогов отражается документом «Расчет ЕСН», который можно заполнить автоматически на основании сведений о начислениях работников;

  • собственно бухгалтерские проводки сгенерирует еще один документ «Отражение заработной платы в учете». В нем будут отражены как проводки начисления заработной платы, так и проводки начисления налога на доходы физических лиц и социальные налоги.


Для представления данных о заработной плате создано несколько особых отчетов:

  • расчетные листки – в них указываются подробные данные по каждому сотруднику;

  • расчетные ведомости – списки данных обо всех сотрудниках;

  • структура задолженности перед работником.


Выдача заработной платы проводится также несколькими документами:

  • «Зарплата к выплате» - заполняется на основании начислений. Создается отдельно для сотрудников, которые получают зарплату на счета в банках, и для тех, которые получают зарплату в кассе предприятия. Печатной формой этого документа является платежная ведомость на выплату заработной платы. При выдаче заработной платы через кассу требуется отразить факт получения заработной платы каждым сотрудником в столбце «Отметка».

  • Для проведения выдачи заработной платы при получении наличным выписываются расходные кассовые ордера на каждого сотрудника, получившего зарплату. Это производится через инструмент «Выплата зарплаты. Расходные ордера», в котором указывается только ведомость на выплату зарплаты. Расходные кассовые ордера будут сгенерированы и проведены автоматически.

  • Для отражения депонированной заработной платы существует документ «Депонирование», в котором также надо указать ссылку на документ «Зарплата к выплате».

  • Проведение выдачи заработной платы при безналичном расчете осуществляется через выписку платежных поручений и дальнейшую выписку банка. (Если банком, в котором открыты счета сотрудников является Сбербанк РФ, то существует специальный инструмент, который позволяет создавать эти данные – «Клиент банка», однако он требует обмена внешних файлов между банком и конфигурацией, поэтому в учебных целях трудно реализуется).


^ Задание – учет заработной платы на предприятии ОАО «Гротт»


  1. Чтобы не создавать длинный список сотрудников, создадим «синтетических» сотрудников так, чтобы производством каждого вида продукции занимался отдельный сотрудник, также был отдельный сотрудник для обслуживания производства и один сотрудник, работающий в администрации.

Принять с 12.01.2010 на работу следующих сотрудников:


Сотрудник

Размер з/п

Способ получения з/п

Рабочий по производству продукции А

500 000 руб.

касса

Рабочий по производству продукции Б

300 000 руб.

касса

Рабочий по производству продукции В

700 000 руб.

на счет

Рабочий по производству инструмента А

200 000 руб.

касса

Рабочий по производству инструмента Б

150 000 руб.

на счет

Обслуживающий персонал

100 000 руб.

касса

Администрация

300 000 руб.

на счет


При оформлении документа приема на работу на вкладке «Начисления» требуется указать размер заработной платы и вид расчета, который связан со сведениями о том, на какой счет затрат предприятия указывается заработная плата этого сотрудника. Для каждого вида продукции и косвенных затрат требуется создать собственный элемент вида расчетов и при его создании указать способ отражения в бухгалтерском учете, т.е. счет учета заработной платы с указанием всех субконто.


  1. 26.02.2010 осуществить начисление заработной платы за март и расчет социальных налогов (не забудьте установить ставки социальных налогов).




  1. 27.02.2010 отразить проведенные документы в учете.




  1. 27.02.2010 создать документы на выплату заработной платы для сотрудников, получающих заработную плату через кассу, и для сотрудников, получающих ее безналичным образом.




  1. 27.02.2010 осуществить выплату заработной платы сотрудникам через кассу. Для этого оформить приходный кассовый документ о получении от банка денежных средств на выплату заработной платы, указать о выплате заработной платы всем, кроме общепроизводственного персонала (его заработная плата далее будет депонирована), сгенерировать расходные кассовые ордера для всех сотрудников, получивших заработную плату, депонировать не выданную заработную плату.




  1. 27.02.2010 осуществить выплату заработной платы сотрудникам через перечисления на их счета. Для этого создать элементы справочника «Контрагенты» для сотрудников организации, получающих заработную плату безналичным образом (следует создать банковские счета для них). Выписать для каждого сотрудника платежное поручение и оплатить их, оформив выписку банка и скорректировав далее проводки, указав конкретных сотрудников в субконто.


^ Получение информации с помощью отчетов:


  1. Получите ведомости, раскрывающие затраты на заработную плату и связанные с нею отчисления социальных налогов для каждого изделия.

  2. Получите информацию об общих затратах предприятия на выплату заработной платы и отчисления социальных налогов.

  3. Получите информацию о затратах на взносы социальных налогов только персонала основного производства и администрации.

  4. Сформируйте квартальный бухгалтерский баланс. Объясните, почему не совпали суммы актива и пассива баланса.



^ Сквозная задача – учет выпуска готовой продукции


После того, как будут закончены все операции технологического цикла обработки продукции, готовая продукция выпускается из производства – перевозится из цеха на склад готовой продукции. В массовых производствах это происходит каждый день. В конце смены ответственный за смену оформляет документ «Отчет производства за смену», который отражает количество и плановую стоимость выпущенной продукции.


Задание. Осуществите передачу на склад выпущенной продукции от 27.02.2010:


  1. На склад инструмента (счет «10.06») передан инструмент, произведенный вспомогательным производством:




Инструмент

Плановая цена

Количество

Инструмент А

600 руб.

200 шт.

Инструмент Б

900 руб.

50 шт.




  1. На склад готовой продукции передан инструмент, выпущенный для реализации на сторону:

Инструмент

Плановая цена

Количество

Инструмент А

600 руб.

300 шт.

Инструмент Б

900 руб.


250 шт.




  1. На склад готовой продукции передана продукция:



Продукция

Плановая цена

Количество

Продукция А

330 руб.

2 000 шт.

Продукция Б

50 руб.

7 000 шт.

Продукция В

160 руб.

5 000 шт.


Окончательная себестоимость продукции определяется в конце отчетного периода. Она зависит, в частности, от размера косвенных расходов – общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Они не включаются в баланс и должны быть распределены по видам продукции в конце месяца.


Для корректного распределения косвенных затрат определяют базу распределения – показатели, пропорционально которым осуществляется распределение (прямые материальные затраты – затраты непосредственно в виды продукции, прямая заработная плата, выручка от реализации и пр.). Задается база распределения с помощью меню «Предприятие»-«Учетная политика»-«Методы распределения косвенных затрат» (или с помощью доступа к учетной политике – вкладка «Производство», «Счета 25,26»). Каждая строка должна указывать счет (25 или 26), конкретный вид затрат и базу для распределения этих затрат.


Для общехозяйственных затрат существует еще один способ списания – «директ-костинг», согласно которому затраты списываются напрямую на счет, через который осуществляется реализация продукции покупателям. Задается это с помощью учетной политики, вкладка «Бухгалтерский учет».


На определение фактической себестоимости также влияет показатель незавершенного производства, т.е. стоимости продукции, которая не прошла еще всех технологических операций производства. В конце отчетного периода остатки незавершенного производства фиксируются с помощью специального документа «Инвентаризация незавершенного производства».

Задание. Осуществите фиксацию незавершенного производства от 27.02.2010 согласно следующей таблицы:

Продукция

Оценка остатка

Инструмент А

20 000 руб.

Инструмент Б

5 000 руб.

Продукция А

180 000 руб.

Продукция Б

150 000 руб.

Продукция В

200 000 руб.


Для сопоставления фактической и плановой себестоимости продукции можно использовать счет 40 «Выпуск продукции (услуг)». Его использование включается с помощью учетной политики организации на вкладке «Производство»- «Выпуск продукции». Далее на этом счете можно будет явно оценить как размер плановой себестоимости (по кредиту), фактической себестоимости (по дебету) и размер отклонений (перерасход или экономию).


Для распределения косвенных расходов и определения фактической себестоимости произведенной продукции используется документ «Закрытие месяца», в котором следует оставить выбранной только опцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска».


Задание.


  1. Осуществите списание косвенных затрат и проанализируйте соотношение фактической и плановой себестоимости по видам продукции.

  2. С помощью стандартных ведомостей убедитесь, что со счетов 25 и 26 списан все косвенные затраты.

  3. С помощью стандартных ведомостей убедитесь, что на производственных счетах остаток на конец февраля составляет размеры незавершенного производства по вилам продукции.


^ Сквозная задача – учет реализации готовой продукции


Реализация продукции производится по следующей схеме. Происходит отгрузка продукции покупателям. Вместе с отгрузкой выписывается Счет, который выдается покупателю. На основании Счета создается документ «Реализация товаров и услуг», который генерирует проводки по реализации продукции, которые заключаются в заполнении счета 90 «Продажи», по дебету которого отражаются себестоимость реализованной продукции, НДС по реализованной продукции, расходы на продажу (например, реклама) и общехозяйственные расходы. По кредиту счета продаж указывается сумма выручки, полученной от покупателя.


Задание.

  1. Реализация продукции и инструмента будет производиться по следующим ценам:




Продукция

Цена продажи

Инструмент А

1 000 руб.

Инструмент Б

1 700 руб.

Продукция А

800 руб.

Продукция Б

120 руб.

Продукция В

300 руб.

Установите данные цены на продукцию.


  1. 28.02.2010 осуществлена поставка продукции ТД «Терра» по договору №1:




Продукция

Количество

Инструмент А

100 шт.

Инструмент Б

70 шт.

Продукция А

1 200 шт.

Продукция Б

2 200 шт.

Продукция В

  1. 000 шт.




  1. 28.02.2010 осуществлена поставка продукции ОАО «Прима» по договору №2:




Продукция

Количество

Инструмент А

150 шт.

Инструмент Б

130 шт.

Продукция А

800 шт.

Продукция Б

2 800 шт.

Продукция В

2 000 шт.


Оформите счета и документы отгрузки товаров покупателям.


  1. 27.02.2010 отразите расходы на рекламу в размере 10 000 руб. Расходы осуществляются сторонней организацией – рекламным агентством «Солнышко». Отразите их как затраты на продажу списанием с помощью документа «Закрытие месяца».


^ Сквозная задача – учет финансового результата предприятия


Финансовый результат предприятия формируется из прибыли (убытка) от продажи – закрытие счета 90 «Продажи», и из прибыли (убытка) от других видов деятельности (продажи основных средств, акций, разных затрат, которых нельзя отражать в себестоимости продукции) – закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы». Определение прибыли или убытка производит документ «Закрытие месяца».


Задание. Произведите определение финансовых результатов организации. Объясните формирование финансовых результатов от реализации каждого вида продукции


^ Сквозная задача – учет налога на прибыль


Налог на прибыль предприятия является одним из основных федеральных налогов. На данный момент он составляет 24% от прибыли (6,5% предназначены для федерального бюджета, 17,5% - для бюджета субъекта РФ). Данные ставки следует установить – меню «Предприятие»- «Ставки налога на прибыль» (или через учетную политику). Само начисление налога производится с помощью документа «Закрытие месяца».


Осуществите определение налога на прибыль за февраль 2010 г. Оставшуюся после начисления налога чистую прибыль переведите на счет 84 (введением операции вручную).


Выпишите платежные поручения на уплату всех налогов. Определите данные о начисленных налогов с помощью стандартных отчетов.


Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость на 28.02.2010. Объясните показатели, которые указываются в счетах, связанных с реализацией продукции и определением финансового результата.


Сформируйте баланс на 28.02.2010. Убедитесь в совпадении сумм актива и пассива баланса. Объясните экономический смысл основных статей баланса, по которым существуют ненулевые остатки.




Скачать 364.56 Kb.
оставить комментарий
Дата03.10.2011
Размер364.56 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

плохо
  2
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх