скачать
| ^ |
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
Сальдо на начало периода
|
|
69 553
|
20
|
|
799 540
|
26
|
|
275 230
|
51
|
1 055 228
|
|
Обороты за период
|
1 055 228
|
1 074 770
|
Сальдо на конец периода
|
|
89 095
|
| ^ |
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
Сальдо на начало периода
|
|
108 165
|
20
|
|
1 848 450
|
26
|
|
1 359 640
|
50
|
2 724 500
|
|
68
|
334 255
|
|
Обороты за период
|
3 058 755
|
3 208 090
|
Сальдо на конец периода
|
|
257 500
|
| ^ |
Счет
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
Сальдо на начало периода
|
|
|
26
|
|
62 235
|
50
|
430 656
|
122 760
|
60
|
|
245 661
|
Обороты за период
|
430 656
|
430 656
|
Сальдо на конец периода
|
|
|
Приложение 1
^
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Наименование счета
|
Номер
счета
|
Номер и наименование субсчета
|
РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Основные средства
|
01
|
По видам основных средств
|
Амортизация основных средств
|
02
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
03
|
По видам материальных ценностей
|
Нематериальные активы
|
04
|
По видам нематериальных активов
|
Амортизация нематериальных активов
|
05
|
|
|
06
|
|
Оборудование к установке
|
07
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08
|
Приобретение земельных участков
Приобретение объектов природопользования
Строительство объектов основных средств
Приобретение объектов основных средств
Приобретение нематериальных активов
Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
|
Отложенные налоговые активы
|
09
|
|
|
|
|
Продолжение приложения 1
РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы
|
10
|
Сырье и материалы
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
|
|
|
3. Топливо
|
|
|
4. Тара и тарные материалы
|
|
|
5. Запасные части
|
|
|
6. Прочие материалы
|
|
|
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
|
|
|
8. Строительные материалы
|
|
|
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
|
Животные на выращивании и откорме
|
11
|
|
|
12
|
|
|
13
|
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
14
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
15
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
16
|
|
|
17
|
|
|
18
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
|
|
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
|
Продолжение приложения 1
|
|
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
|
РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное производство
|
20
|
|
Полуфабрикаты собственного производства
|
21
|
|
|
22
|
|
Вспомогательные производства
|
23
|
|
|
24
|
|
Общепроизводственные расходы
|
25
|
|
Общехозяйственные расходы
|
26
|
|
|
27
|
|
Брак в производстве
|
28
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства
|
29
|
|
|
30
|
|
|
31
|
|
|
32
|
|
|
33
|
|
|
34
|
|
|
35
|
|
|
36
|
|
|
37
|
|
|
38
|
|
|
39
|
|
РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
40
|
|
Товары
|
41
|
1. Товары на складах
|
|
|
2. Товары в розничной торговле
|
|
|
3. Тара под товаром и порожняя
|
|
|
4. Покупные изделия
|
Торговая наценка
|
42
|
|
Готовая продукция
|
43
|
|
Расходы на продажу
|
44
|
|
Товары отгруженные
|
45
|
|
Продолжение приложения 1
Выполненные этапы по незавершенным работам
|
46
|
|
|
47
|
|
|
48
|
|
|
49
|
|
РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса
|
50
|
1. Касса организации
|
|
|
2. Операционная касса
|
|
|
3. Денежные документы
|
Расчетные счета
|
51
|
|
Валютные счета
|
52
|
|
|
53
|
|
|
54
|
|
Специальные счета в банках
|
55
|
1. Аккредитивы
|
|
|
2. Чековые книжки
|
|
|
3. Депозитные счета
|
|
56
|
|
Переводы в пути
|
57
|
|
Финансовые вложения
|
58
|
1. Паи и акции
|
|
|
2. Долговые ценные бумаги
|
|
|
3. Предоставленные займы
|
|
|
4. Вклады по договору простого товарищества
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
|
59
|
|
РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
|
|
61
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
62
|
|
Резервы по сомнительным долгам
|
63
|
|
|
64
|
|
|
65
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
По видам кредитов и займов
|
Расчеты по долгосрочным кредитам
|
67
|
По видам кредитов и займов
|
Продолжение приложения 1
Расчеты по налогам и сборам
|
68
|
По видам налогов и сборов
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
71
|
|
|
72
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73
|
1. Расчеты по предоставленным займам
|
|
|
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
|
|
74
|
|
Расчеты с учредителями
|
75
|
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
Расчеты по выплате доходов.
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
76
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию.
Расчеты по претензиям.
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам.
Расчеты по депонированным суммам.
|
Отложенные налоговые обязательства
|
77
|
|
|
78
|
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
79
|
Расчеты по выделенному имуществу.
Расчеты по текущим операциям.
Расчеты по договору доверительного управления имуществом.
|
Продолжение приложения 1
РАЗДЕЛ YII. КАПИТАЛ
|
Уставн6ый капитал
|
80
|
|
Собственные акции (доли)
|
81
|
|
Резервный капитал
|
82
|
|
Добавочный капитал
|
83
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
84
85
|
|
Целевое финансирование
|
86
87
88
89
|
По видам финансирования
|
РАЗДЕЛ YIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
|
Продажи
|
90
|
Выручка.
Себестоимость продаж.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
9. Прибыль/убыток от продаж.
|
Прочие доходы и расходы
|
91
92
93
|
Прочие доходы
Прочие расходы.
9.Сальдо прочих доходов и расходов.
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
94
95
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
96
|
По видам резервов
|
Расходы будущих периодов
|
97
|
По видам расходов
|
Продолжение приложения 1
Доходы будущих периодов
|
98
|
Доходы, полученные в счет будущих периодов.
Безвозмездные поступления.
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы.
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей.
|
Прибыли и убытки
|
99
|
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
|
Арендованные основные средства
|
001
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
002
|
|
Материалы, принятые в переработку
|
003
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
004
|
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
005
|
|
Бланки строгой отчетности
|
006
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
007
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
008
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
009
|
|
Износ основных средств
|
010
|
|
Основные средства, сданные в аренду
|
011
|
|
Приложение 2
Выписка из «Положения об учетной и налоговой политике»
от «30» декабря 2003 г.
по предприятию ООО «Визит»
Учетная политика в целях бухгалтерского учета
1. Установить, что начисление, учет и амортизация основных производственных фондов производится согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:
Основные средства (сч.01) отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости за минусом начисленной в последний день учетного квартала амортизации методом уменьшаемого остатка (сч.02);
Основные средства принимаются к учету по фактической стоимости введения, со сроком полезного использования более 12 месяцев;
Сроком полезного использования является период, в течении которого объект основных средств способен приносить доход организации.
Амортизация объектов основных средств производится способом уменьшаемого остатка.
Допускается списание предметов стоимостью менее 10000,00руб. со сроком полезного использования более одного года, по решению руководства предприятия на затраты того периода, в котором они приобретены в полной сумме без оприходования в состав основных средств.
2. Нематериальные активы учитываются на счете 04 и отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости за минусом начисленного линейным методом в последний день учетного квартала износа (счет 05).
НА принимаются к учету по окончательной стоимости введения. Срок полезного использования НА для начисления износа определяется распоряжением руководителя в момент ввода НА.
3. Учет издержек на торговлю ведется на счете 44 «Расходы на продажу», в разрезе статей Допускается отклонение от принципа временной определенности по отнесению на издержки (затраты) в случаях оплаты по выставленным позже счетам за междугородние переговоры и другим подобным условно-постоянным издержкам (затратам).
Все затраты собираются на счете №44 «Расходы на продажу» и относятся на себестоимость реализуемой продукции, (работ, услуг) в периоде, в котором они возникли следующей корреспонденцией счетов:
Дебет счета 90/2 «Себестоимость реализуемой продукции» - Кредит счета 44 «Расходы на продажу» - в полной сумме без распределения на остаток нереализованных товаров
4. Установить, что товары, предназначенные для розничной и оптовой продажи, отражаются: по покупной стоимости на счете 41 «Товары».
5. Списание товарно-материальных ценностей при их реализации или ином выбытии производится по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО).
6. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются согласно норм «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг)…»
7.
Добавить документ в свой блог или на сайт
|
