Сибирский университет потребительской кооперации icon

Сибирский университет потребительской кооперации


Смотрите также:
Развитие сельского хозяйства пригородной зоны мегаполиса (на материалах Новосибирской области)...
Сельский туризм как элемент социальной политики потребительской кооперации в Приморье...
Реферат по дисциплине: Философия. На тему: «Философия, круг ее проблем и роль в жизни общества»...
Учебное пособие М., 1998. Часть 1...
Управление трудовыми ресурсами организаций потребительской кооперации (воспроизводственный...
Н. Слабжанин Как эффективно работать с добровольцами...
Н. Слабжанин Как эффективно работать с добровольцами...
Управление затратами в потребительской кооперации: теория, методология, практика...
Бухгалтерский учет бытовых услуг в организациях потребительской кооперации...
Становление и развитие потребительской кооперации мордовии (конец XIX в. 1980-е гг.) 07. 00...
Программа для подготовки к вступительным испытаниям выпускников средних специальных учебных...
Модернизация экономики и образования: проблемы и противоречия...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
вернуться в начало
скачать


^

Анализ счета: 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за 200_ г.


Счет

С кредита счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода



19 081

19



69 246

44



357 155

51

438 128



71

16 149



91



15 120

97



2 160

Обороты за период

454 278

448 811

Сальдо на конец периода



3488



^
Методические указания по решению задачи 2

Остатки по счетам на 30.12.200_г. ООО «СИБИРЬ»


Счет

Сальдо на 30.12.03

Код

Наименование

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1250410




02

Амортизация ОС




55190

10

Материалы

824772




19

НДС по приобретенным ценностям

128523




20

Основное производство*

920442




26

Общехозяйственные расходы*

703899




43

Готовая продукция

1471290




50

Касса

14310




51

Расчетный счет

690058




60

Расчеты с поставщиками




1723239

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1080336




66

Краткосрочные кредиты и займы




2000000

68

Налоги и сборы







68/1

НДФЛ




3834

68/2

НДС по приобретенным ценностям




470995

68/4

Налог на прибыль







68/6

Налог на рекламу







68/8

Налог на имущество







69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению




89095

70

Расчеты по оплате труда




257500

80

Уставный капитал




1500000

84

Прибыль (убыток) прошлых лет




310500

90

Продажи**







90/1

Выручка




22445878

90/2

Себестоимость продаж

17351498




90/3

НДС

3603107




90/4

Расходы на продажу

671291




90/9

Прибыль и убыток от продаж

355934




91

Прочие доходы и расходы**







91/1

Прочие доходы




13628

91/2

Прочие расходы

31141




91/9

Сальдо прочих доходов и расходов




18240

97

Расходы будущих периодов

13750




99

Прибыли и убытки




222662

 

 Итого

29110761

29110761



* --счет20"Основное производство" , счет 26 "Общепроизводственные расходы" закрываются ежемесячно

** - сальдо по счетам 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" накапливается в течении года нарастающим итогом по субсчетам


^ Условия для выполнения задания:


Заданием предусматривается решение задач по учету основных хозяйственных операций по закрытию финансового года и формированию финансового результата производственного предприятия на 01.01.200_г.

  1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приложение 1) и выписки из приказа по учетной политике рассматриваемого предприятия (Приложение 3).

  2. Начислить налог на прибыль организации в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации».

  3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за 31 декабря 200__г.

  4. Составить бухгалтерский баланс ф. №1.

  5. Составить отчет о прибылях и убытках ф. №2.

  6. Составить отчет о движении денежных средств ф. №4.

  7. Составить приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5.

Для вариантов 4-6 остатки по счетам и условия задачи одинаковы.

Основным видом деятельности ООО «Сибирь» является производство колбасных изделий.

^ Реквизиты общества с ограниченной ответственностью «Сибирь»:

Юридический адрес – 630087, г. Новосибирск, Вокзальная магистраль 16 офис.176. Тел./факс: 13-14-20

Предприятие зарегистрировано в ИМНС Железнодорожного района 12.03..1998г. ИНН 5407043514 КПП 540701001.

Коды:

        1. по ОКПО 21021015;

        2. по ОКОНХ 72300;

        3. по ОКОПФ 16;

        4. по ОКФС 35.

Расчетный счет в ЗАО "Ланта-банк" 40702810600500013682;

Корр. счет 30101810700000004321;

БИК 04500321.

Среднесписочная численность работающих –76 человек

Директор - Кузнецов А.Л.; Главный бухгалтер – Андреева Н.В.

Карточка счета 91/1 «Прочие доходы организации» на 30.12.200_г.

  1. Прочие доходы – 13628руб.

Карточка счета 91/2 «Прочие расходы организации» на 30.12.200_г.

  1. Услуги банка – 15120 руб.

  2. Налоги – 12021 руб.

  3. Прочие расходы - 4000 руб.

Карточка счета 20 «Основное производство» на 30.12.200_г.:

Продукт «А» - 404995 руб.

  1. Основные материалы – 234478 руб.

  2. Заработная плата производственных рабочих – 94317 руб.

  3. Отчисления от заработной платы – 33860 руб.

  4. Топливо и электроэнергия – 42340 руб.

Продукт «Б» - 515447руб.

        1. Основные материалы – 327844 руб.

        2. Заработная плата производственных рабочих – 84720 руб.

        3. Отчисления от заработной платы – 36935 руб.

        4. Топливо и электроэнергия – 65948 руб.

Особенности технологического процесса производства приводят к отсутствию незавершенного производства на конец месяца.

Карточка счета 26 «Общехозяйственные расходы» на 30.12.200_г.:

              1. Амортизация ОС для целей бухгалтерского учета – 45690руб.;

Для целей налогового учета:


4 вариант

5 вариант

6 вариант

44300

46120

45550




              1. Арендная плата - 185600 руб.

              2. Канцелярские расходы – 15120 руб.

              3. Расходы на оплату труда – 129970 руб.

              4. Отчисления от ФОТ (ЕСН) – 46269 руб.

              5. Командировочные расходы – 37491 руб.

              6. Расходы на рекламу – 78260 руб.

              7. Транспортные расходы – 175290 руб.

              8. Услуги связи – 20190 руб.

              9. Прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета (не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль) - 75709 руб.

Для целей налогового учета:


4 вариант

5 вариант

6 вариант

34300

66200

88120

Итого расходов для целей бухгалтерского учета - 857736 руб.

Для 4, 5, вариантов учетной политикой предприятия (Приложение 3) закреплен порядок списания косвенных расходов пропорционально основным материалам, затраченным на производство конкретного вида продукции.

6 вариант. - Косвенные расходы списываются напрямую на счета реализации


Задание 1.

а) В январе 2003 года ООО «Сибирь» оформили подписку на журнал «Помощник бухгалтера» сроком на 1 год в сумме 2160 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г.

б) В июле 2003 года ООО «Сибирь» застраховало свое имущество сроком на 1 год. Сумма страховки составила – 32568 руб. (без НДС). Произвести списание расходов будущих периодов, приходящихся на декабрь 2003г.

Задание 2.

Произвести расчет распределения общехозяйственных расходов между изделиями «А» и «Б». Закрыть счета 26 "Общехозяйственные расходы", 20 "Основное производство"

Задание 3.

Используя данные об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО «Сибирь» на 30.12.200_г. (таблица 1) произвести закрытие счета 90 "Продажи"

Задание 4.

31.12.2003г. бухгалтер ООО «Сибирь» начислил налоги по итогам года. Необходимо отразить на счетах следующие операции:


Вид налога

4 вариант

5 вариант

6 вариант

Налог на имущество, руб.

9542

9800

13450

Налог на рекламу, руб.

4279

5960

3714


Задание 5. Произвести закрытие счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Задание 6. Начислить налог на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 "Налог на прибыль организации" и отразить на счетах бухгалтерского учета. В соответствии с учетной политикой ООО «Сибирь», возникает временная разница при начислении расходов организации в целях налогового и бухгалтерского учета (см. карточку счета 26 «Общехозяйственные расходы»). Необходимо рассчитать отразить на счетах бухгалтерского учета отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.

По итогам отчетности за 9 месяцев 200_ года начислено налога на прибыль:


4 вариант

5 вариант

6 вариант

27150

26300

18120


Задание 7. Закрыть счет 99 "Прибыли и убытки".

Задание 8. Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета на 31.12.200_ и заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности: баланс (ф. №1); отчет о прибылях и убытках (ф. №2); отчет о движении денежных средств (ф. №4); приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5).


^ Информация для заполнения отчета о прибылях и убытках:

При начислении расходов на амортизацию основных средств и прочих хозяйственных расходов в целях бухгалтерского и налогового учета возникла разница (см. карточку счета 44 «Расходы на продажу»)





оставить комментарий
страница6/10
Дата03.10.2011
Размер0,85 Mb.
ТипМетодические указания, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх