Сибирский университет потребительской кооперации

^ Тема 3. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении

денежных средств. Порядок их составления

• 
  международные профессиональные организации бухгалтерского учета, их деятельность по созданию и совершенствованию международной системы учета и отчетности;
  

• 
  первый ряд цифр обозначает номер вопроса
  
• 
  второй ряд обозначает номер задачи ( например, 1,1 - задача 1, вариант 1)
  

1. 
   Назначение и виды бухгалтерской отчетности. Требования, предъявляемые к составлению бухгалтерской отчетности.
   
2. 
   Состав и содержание бухгалтерской финансовой отчетности.
   
3. 
   Значение и функции бухгалтерского баланса.
   
4. 
   Виды, формы, классификация бухгалтерских балансов.
   
5. 
   Схемы построения баланса в России и международной практике.
   
6. 
   Состав и классификация статей баланса.
   
7. 
   Правила оценки статей баланса. Инвентаризация бухгалтерской отчетности.
   
8. 
   Порядок определения по балансу суммы капитала организации и его наращения (финансового результата – прибыли).
   
9. 
   Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках.
   
10. 
    Техника составления промежуточных бухгалтерских балансов, этапы составления годового бухгалтерского баланса.
    
11. 
    Использование данных бухгалтерской отчетности при оценке финансового состояния организации.
    
12. 
    Значение и целевая направленность отчета о финансовых результатах.
    
13. 
    Схемы построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике.
    
14. 
    Показатели формы N2 («Отчета о прибылях и убытках»), порядок их формирования и отражения в регистрах бухгалтерского учета и форме отчета.
    
15. 
    Целевое назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Показатели отчета.
    
16. 
    Слагаемые потока денежных средств: от текущей, от инвестиционной и финансовой деятельности.
    
17. 
    Косвенный метод представления денежных потоков.
    
18. 
    Прямой метод представления денежных потоков.
    
19. 
    Определения и область применения консолидированной отчетности в современном российском законодательстве.
    
20. 
    Понятие материнских, дочерних, зависимых обществ и виды контроля.
    
21. 
    Сводная бухгалтерская отчетность и ее отличие от консолидированной отчетности.
    
22. 
    Состав и структура сводной бухгалтерской отчетности.
    
23. 
    Структура сводного баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.
    
24. 
    Процедура консолидации. Первичная консолидация баланса.
    
25. 
    Метод покупки, метод слияния (поглощения), первичная консолидация баланса при приобретении менее 100% капитала на балансовой стоимости.
    
26. 
    Первичная консолидация отчета о прибылях и убытках.
    
27. 
    Первичная консолидация отчета о прибылях и убытках при покупке и слиянии.
    
28. 
    Консолидация деятельности группы компаний в последующие периоды.
    
29. 
    Назначение и состав пояснительной записки к балансу и отчету о прибылях и убытках.
    
30. 
    Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской отчетности, вытекающие из нормативных документов.
    
31. 
    Учетная политика организации, понятие и основные требования, предъявляемые к ее составлению.
    
32. 
    Содержание учетной политики организации, ее изменения.
    
33. 
    Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
    
34. 
    Статистическая отчетность. Формы, объем, сроки представления.
    
35. 
    Роль статистической отчетности в системе деловой информации. Порядок составления статистической отчетности.
    
36. 
    События после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности. Порядок отражения их в отчетности.
    
37. 
    Данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по сегментам).
    
38. 
    Государственная помощь: понятие, порядок отражения в бухгалтерской отчетности.
    
39. 
    Прибыль, приходящаяся на одну акцию, порядок расчета и отражения в отчетности.
    
40. 
    Международные профессиональные организации бухгалтерского учета, их деятельность по созданию международной системы учета и отчетности.
    
41. 
    Характеристика российских национальных стандартов по бухгалтерскому учету.
    
42. 
    Аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности: структура и основные требования, предъявляемые к его составлению.
    

Счет		Сальдо на 30.12.03
Код	Наименование	Дебет	Кредит
01	Основные средства	108096
02	Амортизация ОС		48745
10	Материалы	2044
19	НДС по приобретенным ценностям	200008
41	Товары	648147
44	Расходы на продажу*	189695
50	Касса	-
51	Расчетный счет	7796
60	Расчеты с поставщиками		1126923
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	676541
68	Налоги и сборы		41366
68/1	НДФЛ		3576
68/2	НДС по приобретенным ценностям		37790
68/4	Налог на прибыль		-
68/6	Налог на рекламу		-
68/8	Налог на имущество		-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		13043
70	Расчеты по оплате труда		29189
71	Расчеты с подотчетными лицами		4593
76	Расчеты с дебиторами и кредиторами		3488
80	Уставный капитал		10000
84	Прибыль (убыток) прошлых лет		95686
90	Продажи**
90/1	Выручка		7392333
90/2	Себестоимость продаж	5166838
90/3	НДС	1194453
90/4	Расходы на продажу	668041
90/9	Прибыль и убыток от продаж	35370
91	Прочие доходы и расходы**
91/1	Прочие доходы		92565
91/2	Прочие расходы	39752
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	15800
97	Расходы будущих периодов	540
99	Прибыли и убытки		44020
	Итого	8901951	8901951

Методические указания по решению задачи 1

1. 
   На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приложение1) и выписки из приказа по учетной политике рассматриваемого предприятия (Приложение 2 ).
   
2. 
   Начислить налог на прибыль организации в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль организации»
   
3. 
   Составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам бухгалтерского учета за 31 декабря 200__г.
   
4. 
   Составить бухгалтерский баланс ф. №1
   
5. 
   Составить отчет о прибылях и убытках ф. №2
   
6. 
   Составить отчет о движении денежных средств ф. №4
   
7. 
   Составить приложение к бухгалтерскому балансу ф. №5
   

1. 
   ОКПО 21019045;
   
2. 
   ^ ОКВЭД 57,1;
   
3. 
   ОКОПФ 16;
   
4. 
   ОКФС 35.
   

1. 
   Положительные суммовые разницы – 61343 руб.
   
2. 
   Прочие доходы – 31222 руб.
   

1. 
   Отрицательные суммовые разницы – 10147 руб.
   
2. 
   Услуги банка – 5120 руб.
   
3. 
   Налоги – 13951 руб.
   
4. 
   Прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу - 10534 руб.
   

1. 
   Амортизация ОС для целей бухгалтерского учета – 12430 руб.
   

2. 
   Арендная плата - 145796 руб.
   
3. 
   Канцелярские расходы – 15721 руб.
   
4. 
   Расходы на оплату труда – 290971 руб.
   
5. 
   Отчисления от ФОТ (ЕСН) – 98267 руб.
   
6. 
   Командировочные расходы – 27473 руб.
   
7. 
   Расходы на рекламу – 58216 руб.
   
8. 
   Транспортные расходы – 155249 руб.
   
9. 
   Услуги связи – 27395 руб.
   
10. 
    Прочие хозяйственные расходы для целей бухгалтерского учета - 26218руб.
    

• 
  произвести закрытие счета 44 "Расходы на продажу";
  
• 
  произвести закрытие счета 90 "Продажи".