Положение о Службе внутреннего аудита icon

Положение о Службе внутреннего аудита


Смотрите также:
Конкурсная комиссия в составе...
Положение по осуществлению внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства...
Методические рекомендации по внутреннему контролю качества аудита одобрены Советом по...
Отчет управления внутреннего контроля и аудита за 2006 год...
Курс семестр Трудоемкость дисциплины в часах Форма итогового...
Сводный ежегодный отчет директора отдела внутреннего аудита и надзора документ подготовлен...
Решением Совета директоров...
1 Методологические нормы для внедрения внутреннего аудита в публичном секторе (мнввапс) были...
Контрольная работа по дисциплине "аудит" на тему "цели внешнего и внутреннего аудита"...
Положение о системе внутреннего и внешнего аудита качества преподавания в ноу впо поволжский...
Стандарты внутреннего аудита...
Функции внутреннего аудита...



Загрузка...
скачать

ПРИМЕРНАЯ ФОРМА

«УТВЕРЖДЕНО»

Приказом по ООО «СанРайз»

№ 237 от 17.08.2006 г.


Положение

о Службе внутреннего аудита


1. Общие положения

Служба внутреннего аудита, являясь неотъемлемой частью системы корпоративного управления Компании, призвана содействовать достижению целей Компании, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления.

Внутренний аудит в тесном взаимодействии с менеджментом Компании всех уровней способствует совершенствованию систем управления рисками, контроля и корпоративного управления с целью обеспечения:

1) своевременного определения и анализа рисков, стоящих перед Компанией;

2) полноты и достоверности финансовой и управленческой информации;

3) соблюдения сотрудниками политик, процедур, стандартов Компании, а также законодательства;

4) сохранности активов Компании;

5) выполнения планов и достижения поставленных целей как Компанией в целом, так и отдельными подразделениями/функциями;

6) эффективного и экономичного использования ресурсов1.

^ 2. Цели и задачи

С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего аудита Руководитель Службы внутреннего аудита подчиняется только генеральному директору Компании.

Руководитель Службы внутреннего аудита формирует персональный состав Службы.

Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объема аудита, проведения работы и представления отчета о результатах.

Руководитель Службы внутреннего аудита несет ответственность перед аудиторским комитетом и высшим руководством Компании за организацию работы данной службы и выполнение поставленных задач.

Руководитель Службы внутреннего аудита периодически отчитывается перед аудиторским комитетом и высшим руководством о деятельности Службы внутреннего аудита.

Отчеты должны содержать информацию о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, другие сведения, необходимые высшему руководству для выполнения своих обязанностей.

Руководитель Службы внутреннего аудита представляет высшему руководству:

1) на утверждение ежегодный план деятельности Службы внутреннего аудита, а также регулярно отчитывается о его выполнении;

2) ежегодный отчет по оценке надежности и эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления;

3) информацию о существенных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендации по улучшению существующих систем;

4) информацию о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведенных аудитов (различных направлений, сфер и видов деятельности);

5) информацию о существующих ограничениях, препятствующих Службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.

^ 3. Обязанности Службы

Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита:

- составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании на основании проведенного анализа рисков;

- своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчеты о результатах проделанной работы;

- оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведенных аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприятий;

- консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

- поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

- координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

- координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

- содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

- выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

4. Полномочия

Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита уполномочены:

- иметь прямой и беспрепятственный доступ к аудиторскому комитету;

- составлять планы деятельности, определять объекты и объемы аудита, принимать решения о частоте проведения аудитов;

- запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;

- изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию высшему руководству;

- запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании;

- доводить до сведения аудиторского комитета и высшего руководства любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;

- при необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

5. Ограничения

Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита не должны:

1) выполнять никакие функциональные обязанности в Компании, не связанные с деятельностью внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;

2) инициировать или утверждать транзакции, не относящиеся непосредственно к деятельности Службы внутреннего аудита;

3) руководить действиями сотрудников других подразделений/функций, за исключением случаев, когда эти сотрудники назначены участвовать в выполнении аудиторского задания;

4) участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящая такой ущерб;

5) использовать конфиденциальную информацию в личных интересах или любым другим образом, противоречащим законодательству или могущим нанести ущерб Компании;

6) принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб их профессиональному мнению или восприниматься как наносящее такой ущерб.

6. Стандарты деятельности

Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита в своей работе руководствуются Кодексом этики Компании «СанРайз» и Профессиональными стандартами внутреннего аудита.



1 Служба внутреннего аудита с успехом может быть использована и для реализации кадрового аудита.







оставить комментарий
Дата03.10.2011
Размер47,3 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх