Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении icon

Лекция по налогам Тема Основные понятия, применяемые при налогообложении


Смотрите также:
Статья Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе...
Статья Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе...
Статья Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе...
Статья Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе...
Статья Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе...
Кафедра мультимедийных сетей и услуг связи...
Лекция №1 Тема: “...
«Основные математические модели, применяемые при исследовании систем управления»...
Лекция №1 Тема: Эргономика. Основные понятия. Задачи эргономики и основные направления...
Лекция № Тема: Товароведная характеристика и таможенная экспертиза нефти и нефтепродуктов...
«О налогообложении прибыли предприятий»...
Проект федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5
вернуться в начало
скачать

Подтема 3.6. Налог на добычу полезных ископаемых.

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика. Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок определения размера и уплаты в бюджет.

Недра – это часть земной поверхности, в пределах которой возможна добыча полезных ископаемых. Согласно НК РФ платежи за право пользования недрами, акваторией и участками морского дна производят все организации, независимо от форм собственности, включая предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица, а также физические лица, в том числе иностранные, осуществляющие поиск, разведку, добычу полезных ископаемых или иное пользование недрами на территории РФ, её континентального шельфа и морской исключительной экономической зоны.

Плата за природные ресурсы – это форма платежа из прибыли в федеральный бюджет. Через плату за природные ресурсы изымается дифференцированная рента, возникающая из-за различий в естественной продуктивности природных ресурсов.

Налогоплательщики: организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

В качестве объекта налогообложения принимается добыча полезных ископаемых различного характера: из недр, из отвалов других добывающих предприятий, кроме нефти и газа. Это угли, руды, нерудное сырье, дренажные подземные воды и т.п.

^ Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых после предварительной очистки от посторонних примесей (породы). Количество добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно в зависимости от концентрации в добытой массе по весу или объему.

^ Налоговая ставка устанавливается в процентах от стоимости добытых ископаемых, оцененных по рыночным ценам в зависимости от вида минеральных ископаемых.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (месяц) по каждому полезному ископаемому раздельно.

^ Отчетная форма – налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Квартальный расчет за пользование недрами.


Подтема 3.7. Водный налог.

Плательщики, объект обложения, порядок исчисления и внесения в бюджет.

Плата за воду – это форма платежа в бюджет за использование промышленными предприятиями поверхностных и подземных источников воды посредством забора из водохозяйственных систем.

Налогоплательщики – организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водо использование в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база:

- при заборе воды – объем воды, забранной из водного бассейна;

- использование воды для целей гидроэнергетики;

- использование акватории водных бассейнов

Ставка установлена в рублях за 1000 м3, использованной воды в зависимости от названия водного бассейна или реки, при использовании акватории с площади водного бассейна, а для ГЭС с количества выработанной энергии.

^ Отчетная форма – налоговая декларация по водному налогу – поквартально.


Подтема 3.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики – юридические и физические лица, получившие лицензию в установленном порядке на пользование объектами животного мира на территории РФ и на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних и прибрежных (морских) водах.

Объектами налогообложения признаются объекты животного мира по перечню, согласно НК РФ.

^ Налоговые ставки устанавливаются в рублях за одно животное, а за объекты биоресурсов (рыба и др.) в рублях за тонну (в НК приложены таблицы).

Уплата в момент получения лицензии.

Отчетность.


Подтема 3.9. Государственная пошлина.

Характеристика и значение госпошлины. Виды госпошлины, критерии дифференциации ее ставок. Плательщики, льготы, принципы взимания, порядок уплаты.

Взимание государственной пошлины регламентируется НК РФ.

Плательщиками государственной пошлины являются юридические и физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение. Установлено два вида пошлины: в твердых ставках и в процентном отношении к соответствующей сумме (сумме иска, удостоверяемого договора, стоимости отчуждаемого имущества и др.).

Ставки устанавливаются в зависимости от вида заверяемых документов. Государственная пошлина уплачивается до подачи заявления, совершения оплачиваемых пошлиной действий, а в соответствующих случаях - при выдаче оплачиваемого пошлиной документа. Источником платежа являются затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг (Д 26,44 = К 68-13).


^ Подтема 3.11. Налог на имущество юридических лиц.

Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Ставки, льготы Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц, занимающихся хозяйственной и предпринимательской деятельностью на территории РФ.

Налог на имущество предприятий регламентируется Налоговым Кодексом.

^ 1. Плательщики налога - все российские организации и иностранные, имеющие имущество на территории РФ и занимающиеся деятельностью на территории РФ. Это предприятия их филиалы и обособленные подразделения, постоянные представительства иностранных фирм, расположенные на территории РФ.

2. Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое в стоимостном выражении на балансе предприятия.

3. Ставка налога установлена в размере 2.2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия.

5. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества по его остаточной стоимости (за минусом износа), признаваемого объектом налогообложения.

^ 6. Налоговыми периодами признаются кварталы и год нарастающим итогом.

Отчетная форма – налоговая декларация по налогу на имущество раз в год до 25 января следующего года. Квартальный расчет авансов по налогу на имущество.

Имеется перечень организаций, которые освобождены от налога на имущество. Это общества инвалидов, Минюст, религиозные организации, а также ж/д пути, автомобильные дороги, памятники истории, атомные ледоколы и т. п..

Для целей налогообложения специальным расчетом определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия. Источником платежа являются финансовые результаты деятельности предприятия(Д 91 = К 68-7).


Подтема 3.12. Налог на игорный бизнес.

1. Налогоплательщики – юридические лица и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

2. Объектами налогообложения признаются:

-игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

3. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ на каждый вид объекта налогообложения.

4. Льготы отсутствуют.

5. Налоговая база определяется как общее количество объектов налогообложения по каждому виду объектов и всего по всем видам объектов.

6. Налоговый период – календарный месяц.

7. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ на каждый вид объекта налогообложения от 25000 до 125000 руб.

Льготы отсутствуют.

8. Отчетная форма – налоговая декларация по налогу на игорный бизнес.


Подтема 3.13. Транспортный налог.

Состав и характеристика налогов, формирующих дорожные фонды, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Виды плательщиков, ставки, их применение, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. Исчисление и уплата налога с владельцев транспортных средств. Плательщики и условия уплаты налога.

Транспортный налог регламентируется гл.28 НК РФ. Транспортным налогом облагаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ).

1. Налогоплательщики – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

^ 2. Объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневмоходу, снегоходы и мотосани, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, яхты, гидроциклы, буксируемые суда, другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей.

^ 3. Налоговая ставка устанавливается в рублях в зависимости от мощности двигателя по группам транспортных средств.

5. Налоговая база определяется по мощности двигателя, тяги самолета, по вместимости и другим показателям в соответствии со ст.359 НК РФ.

6. Налоговый период – раз в год.

7. Исчисление налога осуществляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 361 НК РФ). Расчет транспортного налога составляется раз в год до 1 июня налогового года и представляется в налоговую инспекцию. Источником платежа являются затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг (Д 26,44 = К 68-14).

^ Отчетная форма - налоговая декларация по транспортному налогу раз в год. Квартальный расчет авансов по транспортному налогу.


Подтема 3.15. Земельный налог. Роль налога в организации производства. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога, их дифференциация. Льготы по налогу. Порядок исчисления земельного налога и сроки уплаты.

Земельный налог регламентируется гл. 31 НК. Формами платы за землю являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи облагаются ежегодным земельным налогом (если они имеют акт на землепользование, либо недвижимое имущество, которое неотделимо от данного участка земли по технологическим мотивам).

За земли, переданные в аренду, с арендатора взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях предусмотренных законодательством, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год в зависимости от географического расположения земли.

Налогоплательщики – юридические и физические лица, обладающие земельными участками на правах частной собственности, правах пользования, или праве пожизненного пользования.

Не признаются налогоплательщиками юридические и физические лица, пользующиеся участками на праве аренды или срочного пользования.

Объектом налогообложения признаются участки земли, кроме лесного фонда, занятые водными объектами (находящиеся в составе водного фонда), занятые объектами культурного наследия и используемые для государственных нужд.

^ Налоговая ставка определяется в соответствии с кадастровой оценкой по земельному кодексу, по состоянию на 1 число нового отчетного года.

Налоговую сумму определяют налоговые органы на основании документов, предоставляемых им органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра.

^ Налоговая база уменьшается на 10000руб для отдельных категорий налогоплательщиков: инвалиды, герои СССР и России, чернобыльцы и др.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки определяются муниципальными образованиями в размере не выше 0.3% от кадастровой суммы по участкам, занятым с/х производством, жилым фондом, объектами ЖКХ, находящимся в личном подсобном хозяйстве, в дачных кооперативах.

1.5% - в отношении прочих земельных участков.

Освобождаются от налога на землю:

- заповедники, ботанические сады, дендрологические парки;

- предприятия и граждане (малочисленных народов и этнических групп), занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания;

- все организации научно-исследовательского профиля, использующие земельные участки для опытных работ при выведении новых видов растений и лесов;

- учреждения непроизводственного направления (культуры, искусства, здравоохранения и спорта, финансируемые из бюджета;

- предприятия и граждане, получившие для с/хозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет;

- участники Великой Отечественной Войны;

- инвалиды и граждане, освобожденные от уплаты налога с доходов и других налогов;

- земли отчуждения вдоль государственной границы России;

- земли общего пользования населенных пунктов и коммунального хозяйства;

- фермеры, впервые организующие фермерские хозяйства, освобождаются на 5 лет с момента предоставления им земельных участков.

Кроме того, отдельные группы налогоплательщиков освобождаются полностью от земельного налога:

- Общества инвалидов,

- религиозные организации,

- участки, занятые дорогами, Минюстом, Минобороны, земли Российской Академии наук, и др.

Учет плательщиков и начисление налога производится налоговой службой ежегодно по состоянию на 1 июня. Источником платежа являются затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг (Д 26,44 = К 68-12).

^ Отчетная форма – налоговая декларация по земельному налогу. Квартальный расчет авансов по земельному налогу.


Подтема 3.16. Налог на имущество физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики налога. Объекты обложения. Льготы, представляемые физическим лицам по налогу. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Плательщики налога, объекты обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.


^ Таможенная пошлина и таможенные сборы регламентируется Законом о таможенном тарифе.

Объектом налогообложения является таможенная стоимость экспортно-импортного товара объявленная в грузовой таможенной декларации при вывозе (ввозе) товаров.

^ Ставки налога устанавливаются таможенным комитетом. Источником импортной пошлины является себестоимость приобретенных ценностей (Д 07,10,15,16,41 = К 68-19). Экспортная пошлина относится на расходы по продажам (Д 44 = К 68-20).


^ Специальные налоговые режимы. В соответствии со ст. 18 НК в России имеет место введение специальных налоговых режимов. Специальным налоговым режимом признаётся особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

В настоящее время в России действуют специальные налоговые режимы:

- в особых экономических зонах (ФЗ от 22.01.1996 N 13-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области", ФЗ от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области");

- для организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно - территориальных образованиях (Закон РФ от 14.07.1992 N 3297-1 "О закрытом административно - территориальном образовании");

1. При исполнении соглашений о разделе продукции (ФЗ от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции").

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Инвестор – один или несколько заключают соглашение о разделе продукции без образования юридического лица для организации поиска, разведки, и добычи минерального сырья – являющийся пользователем недр.

^ Произведенная продукция – количество продукции горнодобывающей промышленности содержащееся в фактически добытом минеральном сырье делится между государством и инвесторами в количественном и суммовом выражении в соответствии с ФЗ «О соглашениях при разделе продукции».

^ Пункт раздела- это место коммерческого учета продукции, где можно произвести раздел между государством и инвестором.

Цена продукции и другие параметры определяются соглашением.

При выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела продукции инвестор уплачивает следующие налоги:

Налог на добавленную стоимость,

Налог на прибыль организаций,

Единый социальный налог,

Налог на добычу полезных ископаемых,

Платежи за пользование природными ресурсами,

Плату за негативное воздействие на окружающую среду,

Водный налог,

Государственную пошлину,

Таможенные сборы,

Земельный налог,

Акциз.

Инвестор не платит налог на имущество, которое используется по прямому назначению и транспортный налог при получении продукции.

2. для сельскохозяйственных товаропроизводителей (глава 26.1 НК РФ);

Единый сельскохозяйственный налог.

Налогоплательщики – организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями. Освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и ЕСН, кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

^ Налоговая база – денежное выражение всех доходов за минусом расходов.

Налоговый период - календарный год, отчетный период – полугодие.

Налоговая ставка 6% от доходы минус расходы.

Отчетная форма – налоговая декларация по единому с/х налогу.

^ 3. Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) - УСНО - не является отдельным видом налога. Это специальный налоговый режим, под которым понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, в котором в том числе, может быть предусмотрена и замена совокупности, специально выделенных налогов и сборов одним налогом. Для лучшего понимания данного специального режима налогообложения следует ознакомиться с рядом сопутствующих условий, которые подробно изложены в гл. 26.2 НК РФ и методических рекомендациях к этой главе (утв. приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706).

  • При этом режиме платят только единый налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Не надо платить:

- налог на имущество

- ЕСН (единый социальный налог)

- налог на прибыль

- НДС (кроме НДС при ввозе товаров в Россию).

  • На этот режим могут перейти фирмы, если:

  • Выручка от реализации за прошлый год не более 30 миллионов рублей.

  • Средняя численность работников не более 100 человек.

  • Остаточная стоимость находящихся в их собственности основных средств и нематериальных активов не превышает 100 миллионов рублей.

  • Не могут применять упрощенную систему налогообложения фирмы (ст.346,12 п.3):

  • имеющие филиалы (представительства),

  • Производители подакцизных товаров,

  • Если доля других компаний составляет более 25% уставного капитала,

  • Если фирма переведена на ЕНВД (гл.26,3),

  • Если фирма переведена на единый сельскохозяйственный налог.

  • При переходе на упрощенную систему налогообложения фирма сама выбирает вариант:

  • 15% - с доходов уменьшенных на величину расходов, но не меньше 1% от доходов

  • 6% с доходов.

Упрощенная система налогообложения (ставка 6%)

ЕН(6%) = Дт + Ди + Двн , где:

ЕН(6%) - Единый налог с доходов (ставка 6%)

Дт - Доход от реализации товаров (работ, услуг)

Ди - Доход от реализации имущества и имущественных прав

Двн - Внереализационные доходы

Единый налог с доходов (ставка 6%) можно уменьшить:

- на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на половину начисленного налога)

- на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы.

Пример. Сумма доходов за 1 кв. – 120000.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены в сумме – 8400.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачено в сумме – 1350

Сумма единого налога=120000х6%=7200 (7200х50%=3600 3600 < 8400).

Пособие за счет средств ФСС = 270

Сумма единого налога к уплате = 7200-3600-(1350-270)=2520.


Упрощенная система налогообложения (ставка 15%)

ЕН(15%) = Дт + Ди + Двн - P , где:

ЕН(15%) - Единый налог с разницы между доходами и расходами (ставка 15%)

Дт - доход от реализации товаров (работ, услуг)

Ди - доход от реализации имущества и имущественных прав

Двн - внереализационные доходы

P - расходы фирмы.

Пример: фирма торгует в розницу 1-4

  • В 2004 г.доход = 1770000( в т.ч. ндс – 270000-00)

  • Покупная стоимость товаров = 944000 (в т.ч. ндс-144000)

  • Зарплата плата выплачена в сумме 200000.


Пример фирма торгует в розницу обычная система налогообложения 2-4

  • ЕСН + ПФ = 200000х35,6%=7120

  • НДС = 270000-144000=126000

  • Прибыль = (1770000-270000)-(944000-144000)-200000-71200 =428800

  • Налог на прибыль =428800х24%.

71200+126000+102912=300112

Пример фирма торгует в розницу единый налог с доходов 3-4

  • Единый налог с доходов = 1770000х6%=106200

  • Взносы в ПФ=200000х14%=28000

  • Единый налог к уплате = 106200-28000=78200

78200+28000=106200

Пример фирма торгует в розницу единый налог с разницы между доходами и расходами 4-4

  • Единый налог с разницы между доходами и расходами = (1770000-944000-200000-28000)х15% = 89700

  • Взносы в ПФ=200000х14%=28000

89700+28000=117700


Упрощенная система налогообложения (расходы) 1-3

  • Приобретение основных средств

  • Приобретение нематериальных активов

  • Ремонт основных средств

  • Арендные платежи

  • Материальные расходы

  • Оплата труда, пособий по временной нетрудоспособности

  • Обязательное страхование работников и имущества

  • НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам)


Упрощенная система налогообложения (расходы) 2-3

  • % за предоставление кредитов, займов

  • Услуги кредитных организаций

  • «пожарные» расходы

  • Охрана имущества

  • Таможенные платежи при ввозе

  • Содержание служебного транспорта

  • Компенсация за использование личных легковых автомобилей

  • Расходы на командировки

  • Нотариальные услуги

  • Аудиторские услуги

  • Публикация бухг.отчетности

  • Канц.товары

Упрощенная система налогообложения (расходы) 3-3

  • Услуги связи

  • Приобретение права на использование программ

  • Реклама, товарный знак, знаки обслуживания

  • Подготовка и освоение новых производств

  • Акцизы

  • Транспортный налог

  • Госпошлина

  • Водный налог

  • Налог на добычу полезных ископаемых

  • Стоимость товаров приобретенных для дальнейшей реализации.

Объект налогообложения – доходы (6% с выручки), или доходы минус расходы (15%).

Налоговый период календарный год.

Отчетная форма – налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ).

Налог на вмененный доход регламентируется Законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 31.07.98г. № 148 и вводится в действие на территории конкретных регионов их собственными решениями.

Налогоплательщиками являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся видами деятельности, подпадающими под ЕНВД на данной территории: оказание бытовых услуг, оказание ветеринарных услуг, автостоянки, ремонт и обслуживание автотранспорта, перевозка пассажиров и грузов при наличии не более 30 единиц транспорта, розничная торговля, общественное питание, гостиничные услуги и др.

^ Объектом налогообложения считается расчетный доход по данному виду деятельности с учетом определенных факторов: количество занятых работников, торговая площадь для торговых точек, количество посадочных мест для столовых, площадь земельных участков и др.

Базовая доходность корректируется местными органами власти на коэффициенты К1 и К2. ^ К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен в регионе в предыдущем периоде. К2 – учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, особенности расположения и др.

^ Налоговый период квартал.

Налоговая ставка устанавливается местными органами власти в зависимости от суммы расчетного вмененного дохода.

Отчетная форма – налоговая декларация по ЕНВД поквартально.

Ставка единого налога установлена на всей территории РФ в размере 20% и изменению на местах не подлежит. Источником платежа является прибыль остающаяся после отчисления местных налогов (Д 91 = К 68-24).

При этом режиме фирма платит только единый налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

  • Фирма перестает платить:

- налог на имущество

- ЕСН (единый социальный налог)

- налог на прибыль

- НДС ( кроме НДС при ввозе товаров в Россию)

Расчет суммы вмененного дохода (ВД) за квартал

ВД = БД х N x K1 x К2 х К3 х 3 , где:

БД - Базовая доходность в месяц

N - физические показатели за каждый месяц

К1 – в 2005г не применяется

К2 – зависит от места ведения предпринимательской деятельности

К3 – коэффициент-дефлятор (2005г = 1,104)

Расчет суммы единого налога (ЕН) за квартал

ЕН = ВД х 15 / 100 ,

Сумма единого налога уменьшается (но не более 50%) на:

- на сумму уплаченных за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

- на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Пример: фирма торгует в розницу в торговом зале до 150 м

  • БД в 2005г = 1800руб/мес

  • N = 50 кв.м

  • К2 = 1 (для Новосибирска) х 0,9 (для ассортимента)

  • К3 = 1,104

ВД = 1800 х 50 х 1 х 0,9 х 1,104 х 3 = 268772 руб

ЕН = 268272 х 15 / 100 = 40241

ЕНВД применяется при:

  • Оказании ветеринарных услуг

  • Ремонт, техническое обслуживание, автомойка.

  • Розница через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м.

  • Платные автостоянки.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы.


Отчисления налогов (сборов) и расчёты с бюджетом учитываются на счёте 68. Порядок отчислений и удержаний, объекты обложения, нормативы, льготы и другие особенности изложены в НК РФ и методических рекомендациях по отдельным видам налогов. Учет бухгалтерских операций по отчислениям, налогам и взносам в зависимости от объема информации по этим счетам на конкретном предприятии можно вести непосредственно в соответствующих регистрах главной книги путем записи из других корреспондирующих счетов методом "двойной записи". Можно рекомендовать ведение годовой CОВ по счету 68 с выделением под каждый вид отдельных строк, с переносом сальдо на новый месяц по каждой строке или вести аналитические карточки. Расчет каждого вида отчисления или налога выполняется в расчете утвержденного образца, либо в бухгалтерской справке. Отчисление производится выполнением бухгалтерской проводки с К-та счетов 68 в Д-т источников налогообложения, определённых НК РФ. Перечисление задолженности соответствующим получателям выполняется на основании платежных поручений: Д 68 = К 51,52.


Тесты

по предмету «Налоги и налогообложение».


Какое из перечисленных действий Налоговый Кодекс РФ не относит к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

  1. залог имущества

  2. поручительство

  3. пеня

  4. штраф

  5. приостановление операций по счетам

  6. арест имущества



Организации, у которых сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, не превышает 3000 рублей могут уплачивать НДС:

  1. ежемесячно

  2. ежеквартально

  3. недостаточно информации для ответа


Организация за отчётный квартал получила убыток. Производится ли возврат суммы налога на прибыль с учётом ставки рефинансирования ЦБ РФ:

  1. производится

  2. не производится


Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущества, прибыль и др. объекты, с которыми:

  1. налоговые органы связывают занятие налогоплательщика экономической деятельностью

  2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога


Представительные органы местного самоуправления вправе ввести на территории соответствующего муниципального образования:

  1. налог на прибыль

  2. налог на игорный бизнес

  3. налог на имущество физических лиц


Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

  1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже

  2. продажной ценой и первоначальной стоимостью

  3. продажной стоимостью и суммой износа


Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе классификацию налогов и сборов:

  1. федеральные, региональные и местные налоги

  2. государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц

  3. основные и дополнительные налоги


К какому типу налогов в соответствии с принятой классификацией относится налог на имущество физических лиц?

  1. к местным налогам

  2. к региональным налогам

  3. к федеральным налогам


Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

  1. 14 лет

  2. 16 лет

  3. 18 лет


Налоговая санкция это:

  1. штраф

  2. пеня

  3. арест имущества


Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

  1. самостоятельно

  2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

  3. в пределах ставок, установленных НК РФ


Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

  1. освобождение от налога

  2. уменьшение размера налогового платежа

  3. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок


Налогообложение НДС производится по расчётным налоговым ставкам 10/110% и 18/118% в случае:

  1. розничной продажи товаров

  2. реализации любой сельскохозяйственной продукции

  3. товаров, приобретённых на стороне и учитываемых с НДС


Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

  1. все организации и физические лица

  2. организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы

  3. организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более трёх месяцев в календарном году


Обязанность по уплате налогов, сборов устанавливается:

  1. актами законодательства о налогах и сборах

  2. нормативно правовым актом органа исполнительной власти

  3. решением правительства РФ


К какому типу налогов в соответствии с Налоговым кодексом относится налог на наследование или дарение:

  1. к местным налогам

  2. к региональным налогам

  3. к федеральным налогам


Решение об изменении срока уплаты НДС может принять:

  1. Министерство финансов РФ

  2. Федеральная налоговая служба РФ

  3. МНС РФ по согласованию Минфином РФ


Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

  1. ежеквартально

  2. 15 сентября и 15 ноября

  3. 15 сентября и 15 ноября, если налоговыми органами субъектов РФ не установлены иные сроки


Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

  1. да, имеют

  2. нет, не имеют

  3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку


Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:

  1. да, в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика в месячный срок

  2. да, в налоговый орган по месту своего учёта в месячный срок

  3. нет, не должны


Какой из перечисленных налогов относится к федеральным:

  1. водный налог

  2. транспортный налог

  3. налог на имущество физических лиц


Какую величину составляет необлагаемый минимум по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования?

  1. 500 МРОТ

  2. 750 МРОТ

  3. 850 МРОТ


Лицо считается виновным в совершении налогового правонарушения с момента:

  1. совершения нарушения

  2. обнаружения нарушения налоговым органом


В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождёнными от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

  1. вести раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

  2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС

  3. составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС


Какое из ниже перечисленных ведомств не является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

  1. федеральная налоговая служба РФ

  2. Министерство экономического развития и торговли РФ

  3. Органы государственных внебюджетных фондов РФ


Какой из перечисленных налогов относится к региональным:

  1. водный налог

  2. земельный налог

  3. налог на игорный бизнес


Должны ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговые органы о невозможности удержать налог у плательщика:

  1. да, В ИМНС н/плательщика в месячный срок

  2. да, в свою ИМНС в месячный срок

  3. нет, не должны


В случаях реализации товаров с НДС и освобождённых от НДС организация обязана вести:

  1. раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

  2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых


В случаях, предусмотренных НК полномочиями налоговых органов обладают:

  1. таможенные органы

  2. местные органы власти


Предприятие, применяющее «упрощёнку» отчитывается:

  1. в течение 1 месяца по окончании квартала

  2. в течение 30 дней по окончании отчётного периода

  3. до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом


Какой из перечисленных ниже налогов относится к региональному налогу:

  1. налог на добавленную стоимость

  2. налог на прибыль организаций

  3. налог на имущество организаций


Авансовые платежи при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения уплачиваются не позднее:

  1. 30 числа месяца до наступления отчётного периода

  2. 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом

  3. 28 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом


Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

  1. имеют обратную силу

  2. не имеют обратную силу

  3. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это


Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:

  1. со дня их официального опубликования

  2. по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода

  3. только с 1 января года, следующего за годом их принятия


Акционерное общество выплатило бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию два года назад, материальную помощь в размере 3000 руб. Определите налоговую базу в этом налоговом периоде по единому социальному налогу по указанной выплате:

  1. 0 руб.

  2. 1000 руб.

  3. 3000 руб.


В 2002 году ООО «Смарт» за счёт средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью стоимость путёвок в санаторий «Лесной» работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путёвки составляет 6000 руб. В какой сумме стоимость путёвок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы «Смарт» в данном налоговом периоде:

  1. 0 руб.

  2. 6000 руб.

  3. 12000 руб.


В августе 2004 года работнику были начислены: заработная плата в размере 3000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 1000 руб. Определите налоговую базу по единому социальному налогу в этом месяце в части произведённых выплат:

  1. 3000 руб.

  2. 4000 руб.

  3. 6000 руб.


В какой срок налогоплательщики – работодатели обязаны представить налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2004г.:

  1. не позднее 30 января 2005г.

  2. не позднее 30 марта 2005г.

  3. не позднее 30 апреля 2005г.


В какой срок организация обязана подать заявление для перехода на упрощённую систему налогообложения:

  1. за 20 дней до начала нового года

  2. в период с 1 октября по 30 ноября, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения

  3. в период с 1 октября, но не позднее 20 дней до начала года, в котором налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения


В какой срок производится уплата ежемесячных авансовых платежей по единому социальному налогу налогоплательщиками – работодателями:

  1. не позднее 1 числа следующего месяца

  2. не позднее 15 числа следующего месяца

  3. не позднее 30 числа следующего месяца


В каком порядке предоставляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что оплата произведена, счёт-фактура имеется:

  1. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся по мере постановки на учёт в качестве объекта основных средств с момента начисления амортизации по этому объекту

  2. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику, при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится в момент передачи указанного оборудования в монтаж

  3. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент оприходования указанного оборудования.


В каком порядке производится уплата авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по предполагаемым доходам 2004 года:

  1. 2 платежа, не позднее 15.07.2004 и 15.01.2005

  2. 3 платежа, не позднее 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005

  3. 4 платежа, не позднее 15.04.2004, 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005


В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде:

  1. в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде

  2. в размере расхода, но не более 25000 руб.

  3. в размере фактически произведённых расходов


В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощённой системы налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчётный период авансового платежа по единому налогу составила 20000 руб. В отчётном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5000 руб. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6000 руб. Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчётный период:

  1. 15000 руб.

  2. 10000 руб.

  3. 9000 руб.


В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

  1. формы собственности

  2. вида деятельности

  3. величины дохода


В случае ликвидации или реорганизации, принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного подразделения, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя снятие с учёта производится налоговым органом:

  1. по заявлению налогоплательщика в течение 14 дней со дня подачи такого заявления

  2. по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления

  3. по договорённости налогового органа с налогоплательщиком, но не позднее 10 дней со дня подачи последним такого заявления


В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течение 1 года

2. в течение 3 лет

  1. в течение 4 лет


В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

  1. суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию

  2. суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиком, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований

  3. материальная выгода, полученная от эмиссии на процентах за пользование заёмными средствами


В составе каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций) учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом:

  1. в составе внереализационных доходов

  2. в составе доходов от реализации


В счёт оплаты за отгруженные товары покупатель рассчитался с организацией банковским векселем. Организация, в свою очередь, продала данный вексель третьему лицу. Облагается ли НДС операция по реализации указанного векселя третьему лицу:

  1. да

  2. нет


В ходе налоговой проверки налоговые органы выявили недоимку, которая образовалась вследствие использования рекомендаций аудиторов. Может ли в данной ситуации налогоплательщик быть освобождён от ответственности за совершение налогового правонарушения:

  1. не может

  2. может, если данное обстоятельство будет расценено налоговыми органами как смягчающее

  3. налогоплательщик освобождается от применения к нему налоговых санкций


Ведётся ли налоговый учёт при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения?

  1. нет

  2. да, на основании книги учёта доходов и расходов

  3. да, на основании регистров бухгалтерского учёта


Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются операции при условии, если одна организация, непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

  1. 15%

  2. 20%

  3. 25%


Включаются ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые организациям на возвратной основе из бюджетов различных уровней:

  1. не включаются

  2. включаются


Включаются ли остатки по счёту 58 «Финансовые вложения» в налогооблагаемую базу при расчёте налога на имущество предприятия:

  1. да

  2. нет

  3. да, если это вложения в ценные бумаги


Включаются ли в состав расходов при применении упрощённой системы налогообложения расходы на аудиторские услуги:

  1. да, включаются

  2. нет, не включаются

  3. включаются только расходы на проведение обязательного аудита


Действие, для совершения которого законодательством о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:

  1. 18 часов последнего дня срока

  2. 22 часов последнего дня срока

  3. 24 часов последнего дня срока


Для налогоплательщиков, утвердивших в учётной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС как день оплаты товаров, при передаче права требования третьему лицу обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает:

  1. при поступлении денежных средств на расчётный счёт или в кассу по договору передачи права требования

  2. при подписании договора о передаче права требования


Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по данным:

  1. бухгалтерского учёта

  2. налогового учёта


Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3600 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 600 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена:

  1. 0 руб.

  2. 3000 руб.

  3. 3600 руб.


Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных:

  1. в зависимости от вида подакцизного сырья

  2. в зависимости от учётной политики


Допускается ли с 2004 года установление дифференцированных ставок по налогу на имущество в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества?

  1. да

  2. нет


Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, от выполнения работ по договору подряда для целей налогообложения может быть уменьшен:

  1. на сумму документально подтверждённых расходов или на сумму 20% от дохода

  2. на сумму документально подтверждённых расходов


Если предприниматель не принял учётную политику в целях налогообложения (не уведомил налоговый орган), дата возникновения налогового обязательства по НДС определяется:

  1. по мере оплаты товаров (работ, услуг)

  2. по мере отгрузки (предъявления расчётных документов)

  3. по наиболее ранней из дат: дате оплаты либо дате отгрузки


Жалоба, поданная налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о нарушении своих прав, должна быть рассмотрена налоговым органом не позднее:

  1. месяца со дня его получения

  2. трёх месяцев со дня её получения

  3. шести месяцев со дня её получения

За участие в программе «Поле чудес» Трофимов получил в подарок стиральную машину стоимостью 12 000 руб. Будучи налоговым агентом, редакция программы «Поле чудес» обязана:

  1. исчислить, удержать и уплатить налог на доходы физических лиц в части дохода, полученного Трофимовым

  2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о невозможности удержать налог и сумме задолженности Трофимова

  3. письменно сообщить в налоговый орган по месту учёта Трофимова о невозможности удержать налог и сумме задолженности Трофимова


К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

  1. нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ

  2. инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов РФ

  3. единый государственный реестр налогоплательщиков


Налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается:

  1. налоговым кодексом РФ

  2. законами субъектов РФ

  3. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления


Какие доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

  1. полученные в денежной форме и в виде материальной выгоды,

  2. полученные в натуральной форме,

  3. все выше перечисленные.


Какие расходы торговых организаций, начиная с 1 января 2002 года, для целей налогообложения являются прямыми:

  1. транспортные расходы и расходы по оплате процентов за банковский кредит

  2. стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчётном (налоговом) периоде и транспортные расходы

  3. только транспортные расходы


Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении взыскания с налогоплательщиков (плательщиков сборов) налоговых санкций:

  1. шесть месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта

  2. шесть месяцев со дня совершения налогового правонарушения

  3. 12 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта


Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

  1. его создание отражено в учредительных документах организации

  2. наделение его определёнными полномочиями

  3. наличие стационарных рабочих мест


Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путёвок, облагаются НДС:

  1. да

  2. нет


Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются:

  1. законодательным органом РФ

  2. законодательными (представительными) органами субъектов РФ

  3. местными органами исполнительной власти


Корректируется ли прибыль по данным бухгалтерского учёта для целей налогообложения на сумму положительных и отрицательных курсовых разниц:

  1. корректируется

  2. не корректируется


Лицо считается виновным в совершении налогового правонарушения с момента:

  1. совершения правонарушения

  2. обнаружения нарушения налоговым органом

  3. решения суда


На проценты за пользование заёмными средствами организация за счёт средств фонда потребления оплатила туристическую путёвку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путёвки:

  1. не включается в состав дохода работника

  2. включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц

  3. включается в доход работника, но обложению налогом на доходы физического лица не подлежит


Налоговая база и порядок её определения по местным налогам устанавливается:

  1. налоговым кодексом РФ

  2. законами субъектов РФ

  3. нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления


Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

  1. по всем добытым полезным ископаемым по совокупности

  2. по каждому добытому полезному ископаемому


Налоговая декларация «по упрощёнке» по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками в налоговый орган не позднее:

  1. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

  2. 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

  3. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом


Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщика:

  1. в бесспорном порядке

  2. в судебном порядке


Налоговые органы в связи с налоговой проверкой вправе вызывать налогоплательщиков в налоговые органы:

  1. в устной форме

  2. на основании письменного уведомления


Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговых санкций не позднее:

  1. 6 месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения

  2. 1 года

  3. 3 лет

  4. в любой срок


Налоговые санкции списываются с налогоплательщика:

  1. бесспорно

  2. в судебном порядке


Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

  1. самостоятельно

  2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ

  3. в пределах ставок, установленных НК РФ


Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

  1. освобождение от налога

  2. уменьшение размера налогового платежа

  3. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок


Налогоплательщик, представивший письменные возражения по акту налоговой проверки:

  1. обязан присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе

  2. вправе присутствовать при рассмотрении материалов проверки в налоговом органе


Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

  1. организации

  2. индивидуальные предприниматели

  3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр


Налогоплательщики организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

  1. в двухдневный срок

  2. в пятидневный срок

  3. в десятидневный срок


Налогоплательщиком - налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ:

  1. не менее 183 дней в календарном году

  2. не менее 360 дней в календарном году

  3. не менее 90 дней в календарном году


НДС, уплаченный за материальные ресурсы, используемые для производства экспортной продукции:

  1. не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения

  2. подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт

  3. подлежит возмещению из бюджета на основании отдельной налоговой декларации и документов, определяемых законом


Облагаются ли налогом на добавленную стоимость брокерские и иные посреднические услуги у организаций, полностью принадлежащих общественным организациям инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%:

  1. да

  2. нет


Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты единого социального налога с выплат в пользу работников по трудовым договорам, сумма которых не превышает 100 000 руб. в течение года на каждого отдельного работника, если среди их членов инвалиды и их законные представители составляют не менее:

  1. 50%

  2. 75%

  3. 80%


Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются:

  1. жилые дома и квартиры

  2. жилые дома, квартиры, дачи и автомобили

  3. жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения


Обязанность по уплате налогов или сбора устанавливается:

  1. актом законодательства о налогах и сборах

  2. нормативным правовым актом органа исполнительной власти

  3. решением Правительства РФ


Операции, связанные с обращением ценных бумаг (акций, облигаций и др):

  1. освобождены от НДС

  2. не освобождены от НДС

  3. освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг


При совершении налогоплательщиком нескольких налоговых правонарушений санкции взыскиваются:

  1. за каждое правонарушение

  2. исходя из применения более строгой санкции


При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:

  1. таможенная стоимость + таможенные пошлины + акцизы

  2. контрактная стоимость

  3. таможенная стоимость


При упрощённой системе налогообложения доходы признаются:

  1. только по кассовому методу

  2. только по методу начисления

  3. по кассовому методу или методу начисления – по выбору налогоплательщика


Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

  1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже

  2. продажной ценой и первоначальной стоимостью

  3. продажной стоимостью и суммой износа


Признаются ли объектом обложения единым социальным налогом дивиденты, выплаченные акционерам:

  1. да

  2. нет


Российская организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:

  1. облагается НДС по ставке 18%

  2. облагается НДС по ставке 0%

  3. не облагается НДС


Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

  1. ежеквартально

  2. 15 сентября и 15 ноября

  3. 15 сентября и 15 ноября, если законодательным актом субъектов РФ не установлены иные сроки


Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчётом об их условном использовании:

  1. являются объектом налогообложения НДС

  2. не являются объектом налогообложения НДС

  3. являются объектом налогообложения НДС при заключении договора простого товарищества


Срок проведения выездной налоговой проверки:

  1. не может быть изменён ни при каких обстоятельствах

  2. может быть изменён по решению вышестоящего налогового органа

  3. при наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства


Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:

  1. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт

  2. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию


Суммы НДС, уплаченные таможенным органам по основным средствам, ввезённым на территорию РФ и используемым для производства облагаемых НДС товаров (работ,услуг):

  1. принимаются к вычету при оплате поставщику и при постановке на бухгалтерский учёт основных средств

  2. вычитаются из сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет равными долями в течение 6 месяцев после ввода в эксплуатацию

  3. принимаются к вычету при постановке на учёт независимо от факта оплаты поставщику


Суммы штрафных санкций, уплаченных организацией в бюджет, налогооблагаемую прибыль:

  1. уменьшают

  2. не уменьшают


У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счёта-фактуры суммы НДС принимаются к вычету:

  1. после их фактической оплаты

  2. после их фактической оплаты с учётом факта реализации этих товаров


Уведомление налогового органа, отправленное налогоплательщику по почте, считается полученным:

  1. с момента отправления

  2. через 6 дней после даты отправления

  3. с момента получения


Возмещается ли «входной» НДС из тех сумм, которые сотрудник заплатил за проживание в гостинице за время нахождения в служебной командировке

  1. возмещается

  2. не возмещается

  3. возмещается, при наличии счёт-фактуры и если НДС выделен отдельной строкой во всех расчётных документах


Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствии денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счёт иного имущество:

  1. вправе путём направления постановления судебному приставу-исполнителю

  2. не вправе

  3. вправе только после решения суда


Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

  1. являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платёжных и расчётных документах

  2. являются плательщиками НДС

  3. освобождены от уплаты НДС


Гражданин Италии прибыл в Москву 1 апреля 2004 года. С 02.05.04г. и до конца 2004 года проработал в ОАО «Профиль» по трудовому договору, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Италии в ОАО «Профиль» в 2004 г.:

  1. 13%

  2. 30%

  3. 35%


Земельный налог уплачивают:

  1. ежемесячно

  2. 15.09 и 15.11

  3. 15.05 и 15.11, если иное не установлено актами РФ


Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

  1. да, имеют

  2. нет, не имеют

  3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку


Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль, начиная с 1 января 2002 года по ставке:

  1. 20%

  2. 24%

  3. 0%


Какой из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

  1. нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе

  2. не представление налоговой декларации

  3. ошибка при составлении налоговой декларации

  4. не уплата или неполная уплата сумм налога

  5. не представление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля


Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

  1. налоговая база

  2. налоговая ставка

  3. налоговая льгота

  4. налоговый период


Какой налоговый период установлен по единому социальному налогу:

  1. месяц

  2. полугодие

  3. год


Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

  1. могут

  2. не могут


Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вменённый доход:

  1. да

  2. нет

  3. в исключительных случаях


Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

  1. да

  2. нет


На балансе организации, применяющей политику для целей налогообложения «по оплате», числится дебиторская задолженность за проданные товары. В налоговом периоде, в котором истёк срок исковой давности по праву требования указанной задолженности, у организации наступила обязанность уплатить НДС со стоимости товаров, при реализации которых образовалась указанная задолженность:

  1. да

  2. нет


Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

  1. календарный месяц

  2. квартал

  3. год


Налогоплательщик имеет право обжаловать ненормативные акты налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц:

  1. только в вышестоящий налоговый орган

  2. только в суд

  3. в суд и (или) вышестоящий налоговый орган


Налогоплательщик, перешедший на упрощённую систему налогообложения и применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случае, предусмотренных НК РФ, по ставке:

  1. 15%

  2. 6%

  3. 1%


Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

  1. налогоплательщика

  2. налогового органа


Облагается ли единым социальным налогом пособия по уходу за больным ребёнком, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ?

  1. да

  2. нет


Организации с иностранными инвестициями рассчитываются с бюджетом по налогу на прибыль:

  1. по итогам деятельности за год

  2. в общеустановленном для всех организаций порядке


Организация в 2004 году переведена на уплате ЕНВД. В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей на учёте в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала 2004 года:

  1. нет

  2. да

  3. организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года


Организация за счёт средств фонда потребления оплатила туристическую путёвку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путёвки:

  1. не включается в состав доходов работника

  2. включается в состав доходов работника, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц


Организация заключила с работником договор аренды автомобиля, являющегося собственностью работника. По договору аренды организация ежемесячно выплачивает арендодателю 3000 рублей. Являются ли эти выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом:

  1. на выплату по договору аренды не начисляется ЕСН в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ

  2. на выплаты по договору аренды ЕСН не начисляется

  3. выплаты по договору являются объектом налогообложения ЕСН


Организация имеет здание, которое находится в другом субъекте РФ. Здание полностью сдано в аренду. Сумма налога на имущество подлежит уплате:

  1. по месту нахождения здания

  2. по месту нахождения организации


Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведённая по этому виду деятельности на уплату единого налога на вменённый доход, реализует основное средство. Возникает ли в этом случае обязанность уплачивать НДС с данной сделки:

  1. да

  2. нет


Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, которые:

  1. могут изменять законодательство о налогах и сборах

  2. могут дополнять законодательство о налогах и сборах

  3. не могут дополнять или изменять законодательство о налогах и сборах


Ответственность за совершение налогового правонарушения устанавливается:

  1. гражданским кодексом

  2. налоговым кодексом

  3. кодексом об административных правонарушениях

  4. уголовным кодексом


Отрицательные суммовые разницы, возникшие при оплате в рублях отгруженных товаров, цена которых в соответствии с договором установлена в условных единицах, налоговую базу по НДС у продавца товаров, определяющего налоговую базу по НДС по мере оплаты:

  1. не уменьшают

  2. уменьшают


Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 НК РФ, налогоплательщиком признаются расходами:

  1. на день начисления

  2. на последний день отчётного (налогового) периода


Павлов Н.С. получил в порядке наследования квартиру от бабушки. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на доходы физических лиц стоимость этой квартиры?

  1. увеличивает в полном объёме

  2. не увеличивает в пределах норм, установленных законодательством РФ

  3. не увеличивает в полном объёме


Передача на территории РФ организациями произведённых ими подакцизных товаров в уставный капитал учреждаемых организаций:

  1. признаётся объектом налогообложения акцизами

  2. не признаётся объектом налогообложения акцизами


Переход с общепринятой системы налогообложения на упрощённую систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

  1. в добровольном порядке

  2. по решению налоговой службы

  3. по решению субъектов Федерации


Платёжное поручение на уплату налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам налоговыми органами:

  1. до июля

  2. до апреля

  3. до августа

  4. до сентября


Плательщиками единого налога на вменённый доход являются:

  1. только организации

  2. только индивидуальные предприниматели

  3. организации и индивидуальные предприниматели


Плательщики единого налога на вменённый доход при осуществлении других видов деятельности:

  1. уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой единым налогом на вменённый доход, в общеустановленном порядке

  2. не уплачивают никаких налогов, кроме единого налога на вменённый доход

  3. помимо единого налога на вменённый доход уплачивают налог на имущество


По какой ставке производится начисление налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в виде дивидендов:

  1. 9%

  2. 13%

  3. 30%


Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущество, прибыль и другие объекты, с которыми:

  1. налоговые органы связывают занятия налогоплательщика экономической деятельностью

  2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога


Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощённую систему налогообложения, предприятию – поставщику:

  1. да

  2. нет


Подлежит ли для целей налогообложения корректировка прибыли на величину сверхнормативных расходов по добровольному страхованию, командировочным и представительским расходам:

  1. да

  2. нет


Положительные суммовые разницы, возникшие при оплате покупателем товаров в рублях, цена которых определена в условных единицах в соответствии с заключенным договором, налоговую базу по НДС у продавца товаров:

  1. увеличивают

  2. не увеличивают


После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

  1. пяти дней

  2. двух недель

  3. месяца


Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:

  1. включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

  2. не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц


Посредническая организация в которой создание резерва не предусмотрено учётной политикой, суммы использованные на ремонт основных средств может отнести на фактические затраты:

  1. в полном объёме

  2. в сумме 10% от стоимости основных средств

  3. не признаются расходами для налогообложения, так как …


При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере:

  1. 24%

  2. 15%

  3. 9%


При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

  1. выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм

  2. стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией

  3. стоимости выданной спецодежды


При определении налоговой базы по налогу на прибыль кассовым методом курсовая разница в налоговом учёте организации:

  1. возникает

  2. не возникает


Принимая участие в передаче «Слабое звено» Рогожина М.С. выиграла 92000 рублей. По какой ставке будет произведено исчисление налога на доходы физических лиц Рогожиной М.С. в части полученного дохода (в сумме, превышающей 2000 рублей) в данном налоговом периоде:

  1. 13%

  2. 30%

  3. 35%


Профессиональные налоговые вычеты из дохода физических лиц налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, могут представлять:

  1. только налоговые агенты

  2. только налоговые органы

  3. налоговые агенты и налоговые органы


Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 рублей, премия, предусмотренная трудовым договором, - 5000 рублей и оплачен абонемент на занятия в спротклубе – 1000 рублей. Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце по указанным выплатам

  1. 1000 руб.

  2. 15000 руб.

  3. 16000 руб.


Размер санкций за грубое нарушение организацией правил учёта объекта налогообложения составляет:

  1. 100 МРОТ

  2. 20% от суммы заниженного налога

  3. 5 тысяч рублей или 15 тыс.руб. (в течение более одного налогового периода)


Расходы организации по ремонту оборудования, непосредственно используемого в производстве продукции, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль являются:

  1. прямыми

  2. косвенными


Расходы организации, применяющей упрощённую систему налогообложения, по приобретению основных средств, осуществлённые в период применения данного налогового режима, для целей налогообложения:

  1. принимаются в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию в полном объёме

  2. принимаются в течение одного года

  3. принимаются в течение полезного срока использования в соответствии с нормами начисления амортизации


Расчёт земельного налога по вновь отведённым земельным участкам представляется юридическими лицами в налоговый орган:

  1. в сроки, установленные для предоставления годовой бухгалтерской отчётности

  2. не позднее 15 сентября

  3. в течение месяца с момента предоставления этих участков


Ставка налога на вменённый доход устанавливается в размере:

  1. 10% вменённого дохода

  2. 15% вменённого дохода

  3. 20% вменённого дохода


Ставка налога при упрощённой системе налогообложения, если в качестве объекта налогообложения организацией приняты доходы, составляет:

  1. 6%

  2. 15%

  3. 1%


Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику:

  1. по основному месту работы

  2. по месту работы, где работник написал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов

  3. в налоговом органе


Сумма авансовых платежей, полученных под поставку продукции на экспорт от иностранных покупателей:

  1. включаются в налоговую базу по НДС во всех случаях

  2. включаются в налоговую базу по НДС во всех случаях, кроме случаев, предусмотренных НК


Удержание из доходов налогоплательщика по решению суда:

  1. уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

  2. увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

  3. не влияют на налоговую базу по налогу на доходы физических лиц


Уплата единого налога на вмененный доход осуществляется:

  1. только по месту регистрации налогоплательщика

  2. только по месту осуществления деятельности налогоплательщика

  3. по месту регистрации налогоплательщика или по месту осуществления деятельности налогоплательщика – по выбору налогоплательщика


Уполномоченными представителями налогоплательщика не могут быть:

  1. должностные лица налоговых органов

  2. сотрудники Министерства финансов РФ

  3. родственники налогоплательщика


Ущерб, причинённый налогоплательщику неправомерными действиями налоговых органов:

  1. полностью возмещается налоговыми органами

  2. налоговыми органами возмещается не более 50% от сумм убытков

  3. не возмещаются налоговыми органами


Целевые средства, полученные организацией из местного бюджета, при налогообложении прибыли:

  1. учитываются

  2. не учитываются

  3. в зависимости от учётной политики для целей налогообложения


Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов:

  1. проведение налоговых проверок

  2. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество

  3. списание в бесспорном порядке штрафных санкций со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках


Что признаётся объектом налогообложения по ЕСН для организаций и предпринимателей:

  1. сумма выплат, произведённых в счёт начисленной заработной платы

  2. сумма выплат, произведённых физическим лицам по договорам гражданско-правого характера

  3. сумма начисленных в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, начисленных по трудовым и гражданским правовым договором, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам


Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией:

  1. являются

  2. не являются

  3. являются, если пени начисляются за просрочку уплаты налога, а не авансовых платежей



Примеры для самостоятельных занятий

Курсовая (контрольная) работа должна быть оформлена в следующем виде.

Титульный лист.


Министерство образования и науки РФ

Российская академия предпринимательства

Новосибирский филиал


Кафедра бухгалтерского учёта,

анализа и аудита.


Контрольная работа


По курсу «Налоги и налогообложение»

На тему «……………………………………………….»


Работа выполнена студентом г. №____

Проверена _______________________


г. Новосибирск 2009г

Сама работа должна содержать следующие разделы.

1. Содержание работы

2. Текст задания в виде: задание – решение.

3. Перечень использованной литературы при выполнении контрольной работы.

Контрольная работа включает два задания. Первое задание контрольной работы – теоретический вопрос, его следует излагать грамотно, четко, без сокращения слов.

При ответе на теоретический вопрос студентам необходимо использовать законодательный и инструктивный материал, но не допускать его дословного переписывания. Следует учесть, что при составлении заданий для контрольной работы использовался законодательный и инструктивный материал по состоянию на 1 сентября 2004 года. Поэтому для выполнения контрольной работы необходимо учесть все дополнения и изменения к налоговому законодательству, то есть тщательно изучить материалы по налогообложению, публикуемые в газетах «Российская», «Финансовая», «Налоги», «Официальные документы».

Второе задание – практическое. Условие задачи переписывать не следует. При выполнении задания необходимо показать весь ход решения задачи, привести необходимые пояснения к расчетам для обоснования отдельных показателей, а также учесть, что в задачах отдельные показатели приведены условно.

^ Варианты контрольных работ.

Вариант № 1.

Задание 1. ответьте письменно на следующий вопрос:

Налоговая система Российской Федерации.

В ответе следует отразить: Понятие налоговой системы Российской Федерации. Принципы ее организации и изменения. Классификация налогов Российской Федерации. Основные налоги в Российской Федерации: федеральные, региональные, местные, их краткая характеристика.

Задание 2. Решите задачу:

Хлебокомбинат, имеющий налоговый период по НДС календарный месяц, за апрель 2004 г. произвел следующие хозяйственные операции: (учетная политика «по отгрузке»)

  1. Произведено продукции и реализовано покупателям:

  • 700 тортов «Киевский» - отпускная цена 80 руб. (без НДС);

  • 440 тортов «Подарочный» - отпускная цена 42 руб. (без НДС);

  • 620 тортов вафельных - отпускная цена 24 руб. (без НДС);

  • 2300 пирожных «Эклер» - отпускная цена 8 руб. 30 коп. (без НДС);

  • 6800 батонов белого хлеба - отпускная цена 8 руб. 80 коп. (без НДС);

  • 5400 буханок черного хлеба - отпускная цена 8 руб. 90 коп. (без НДС);

Ставки НДС применены согласно статье 164 НК РФ.

  1. Оплачено и принято на учет сырье (мука, маргарин, молоко) – 73400 руб., в т.ч. НДС 6670 руб.

  2. Приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию тестомеситель – 42300 руб., в т.ч. НДС 6452 руб.

  3. Оплачено за услуги по рекламе – 10200 руб. в т.ч. НДС 1556 руб.

  4. Безвозмездно передан пансионат стоимостью 3 млн. руб. в муниципальную собственность.

ТРЕБУЕТСЯ: исчислить сумму НДС за апрель и указать срок его уплаты.


Вариант № 2.
^

Задание 1.ответьте письменно на следующий вопрос: Транспортный налог


В ответе следует отразить: все обязательные элементы налогообложения в соответствии с требованиями статьи 17 НК РФ.

Задание 2. Решите задачу.

Гражданин Соколов Т.А. по основному месту работы получил следующие доходы в 2009 году.

Ежемесячно: 1. Оклад – 4300 руб.

2. Оплата коммунальных услуг - 560 руб.

Кроме того, ему производились следующие выплаты:

ЯНВАРЬ:

1

Материальная помощь

1500 руб.

2

За счет фирмы произведен ремонт квартиры

7800 руб.

3

Оплата проезда

340 руб.

ФЕВРАЛЬ:

1

Премия

40 % от оклада

2

Оплата проезда

340 руб.

3

Подписка на газету

670 руб.

МАРТ:

1

Материальная помощь

1600 руб.

2

Доплата на питание

800 руб.

По документам, представленным в бухгалтерию, видно, что Соколов Т.А. подвергся радиационному воздействию во время аварии на Чернобыльской АЭС.

ТРЕБУЕТСЯ: исчислить сумму налога на доходы работника за январь, февраль и март 2009 года.


Примерный перечень вопросов к экзамену (зачету)

  1. Сущность и функции налогов.

  2. Права и обязанности налогоплательщика.

  3. Виды ответственности за налоговые правонарушения.

  4. Налоговая система РФ. Состав и структура налоговых органов.

  5. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

  6. Определение налога и сбора. Общие условия их введения.

  7. Классификация налогов по Налоговому кодексу.

  8. Виды налоговых правонарушений.

  9. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

  10. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

  11. Камеральная проверка налоговых деклараций.

  12. Обязанности налоговых органов.

  13. Объект налогообложения согласно части I НК РФ.

  14. Реализация товаров (работ, услуг) в целях налогообложения.

  15. Налоговая декларация.

  16. Налоговые агенты.

  17. НДС. Плательщики налога. Объекты обложения.

  18. НДС. Налоговая база и порядок ее определения.

  19. НДС. Ставки налогообложения и порядок их применения.

  20. НДС. Порядок исчисления налога.

  21. НДС. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления деклараций.

  22. Особенности определения налоговой базы по НДС по транспортным перевозкам и услугам связи.

  23. Особенности вычета НДС по основным средствам и объектам строительства.

  24. Акцизы. Объекты обложения. Плательщики.

  25. Налог на прибыль. Плательщики налога. Объекты обложения налогом.

  26. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.

  27. Налог на прибыль. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.

  28. Порядок исчисления налога на прибыль.

  29. Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога.

  30. Транспортный налог.

  31. Порядок исчисления налога на имущество.

  32. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

  33. Порядок определения облагаемой прибыли.

  34. Налог на прибыль. Расходы. Группировки расходов.

  35. Налог на прибыль. Порядок определения доходов.


Список рекомендуемой литературы

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2000.

2. Налоги: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Д.Г. Черника. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.: ИНФРА-М, 2000

4. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – СПб.: Питер, 2001.

5. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение. – СПБ.: Питер, 2000.

6. Еженедельник «Экономика и жизнь».

7. Журналы: «Налоговый вестник», «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Аудит и налогообложение», «Консультант бухгалтера».

8. «Российская газета» и материалы других периодических изданий и печати.

9. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2000.

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ассоциация авторов и издателей «Тандем», – М.: Экмос, 2000. (с изменен. и доп.).

11. Методические рекомендации департамента по налогам и сборам МФ РФ по применению налогового кодекса РФ. Ч.2 Гл. 21, 22, 23 от 29.11.2000.





Скачать 1,31 Mb.
оставить комментарий
страница5/5
Дата30.09.2011
Размер1,31 Mb.
ТипЛекция, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5
плохо
  1
отлично
  2
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх