Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы icon

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы


Смотрите также:
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов II...
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы Для выполнения контрольной работы...
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы Для самостоятельной работы студентов...
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов...
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы №3 для студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине история для студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов VI курса специальности 06...
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы №2 для студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов II...



Загрузка...
скачать
Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт




УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
МАЛОГО БИЗНЕСА



Методические указания по выполнению


контрольной работы


для самостоятельной работы

студентов V курса специальности

06.05.00 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

(первое высшее образование)


МОСКВА 2009

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

^

Всероссийский заочный финансово-экономический институт




УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
МАЛОГО БИЗНЕСА



Методические указания

по выполнению контрольной работы


для самостоятельной работы

студентов V курса специальности

06.05.00 – «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

(первое высшее образование)


^ Учетно-статистический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности


МОСКВА 2009

Методические указания по выполнению контрольной работы подготовили:

канд. экон. наук, старший преподаватель ^ Р.Л. Сабанин

старший преподаватель Л.В. Пашкова


Данная работа выполнена при информационной поддержке

СПС «КонсультантПлюс»


Методические указания по выполнению контрольной работы обсуждены на заседании кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности


Зав. кафедрой, д-р экон. наук, профессор ^ М.А. Вахрушина


Методические указания по выполнению контрольной работы одобрены на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ


Проректор, председатель НМС, профессор ^ Д.М. Дайитбегов


Бухгалтерский учет. Методические указания по выполнению контрольной работы. — М.: Вузовский учебник, 2009, ХХ с.


Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2007

^ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ



Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практических навыков по ведению бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса.

Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:


Последняя цифра номера зачетной книжки

Варианты задания

1

1

2

2

3

3

4

4

5

5

6

6

7

7

8

8

9

9

0

10

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации — общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту — Общество). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов).

Все операции в задаче соответствуют 200X году. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

  • Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы уменьшенные на расходы;

  • у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам уплачиваем в январе 200Х г. за декабрь 200X-1 г.

  • все суммы, определяются в целых рублях по правилам округления;

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

  • величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

  • заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце;

  • налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

  • у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;

Для решения контрольной работы необходимо:

  1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.

  2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

  3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

  4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

  5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

  6. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с работниками (табл. 4), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).

  7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает регистрацию в налоговом учете основных финансово-хозяйственных операций и их отражение в Книге учета доходов и расходов.

Все операции в работе соответствуют I кварталу 200X г.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс».


Таблица 1

^ Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.


варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

1

54.387

177.140

380.180

2

62.195

188.570

600.480

3

78.671

487.600

780.420

4

12.983

510.870

640.720

5

38.980

420.600

900.120

6

39.173

346.160

640.900

7

42.871

346.120

820.650

8

75.693

127.900

490.750

9

9.937

450.570

750.840

10

77.121

650.340

1.200.380

^ Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения


Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

1

2

3

4

5

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет













Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет













Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет













Всего:








Таблица 3

^ Хозяйственные операции Общества в 200Х г.




п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Номер варианта

Сумма, руб.

1.

10 января 200Х г.

Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.

1

5.921

2

6.854

3

3.843

4

7.346

5

9.245

6

4.213

7

8.934

8

5.352

9

7.321

10

9.345

2.

10 января 200Х г.

Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.

1

9.830

2

11.380

3

6.380

4

12.200

5

15.350

6

6.995

7

14.830

8

8.885

9

12.155

10

15.515

3

11 января 200Х г.

Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

1 - 10

2.800.000

4

13 января 200Х г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

1 - 10

2.800.000

5

25 января 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

6

27 января 200Х г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

1.064.000

7

29 января 200Х г.

Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

1.456.000

8

31 января 200Х г.

Начислена заработная плата за январь 200Х г.

1

25.000

2

29.000

3

16.000

4

31.000

5

39.000

6

18.000

7

38.000

8

22.000

9

30.000

10

40.000

9

31 января 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

10

31 января 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

11

3 февраля 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)

1 - 10

3.720.000

12

4 февраля 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 – 10

760.000

13

5 февраля 200Х г.

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

392.000

14

5 февраля 200Х г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

1 - 10

3.720.000

15

6 февраля 200Х г.

Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб.

1 - 10

1.900.000

16

10 февраля 200Х г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

17

10 февраля 200Х г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

18

10 февраля 200Х г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

19

10 февраля 200Х г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

20

15 февраля 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1 – 10

1.140.000

21

18 февраля 200Х г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

1.400.000

22

20 февраля 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 – 10

1.080.000

23

22 февраля 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1 – 10

1.400.000

24

25 февраля 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

25

27 февраля 200Х г.

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.600 руб.

1 – 10

2.160.000

26

28 февраля 200Х г.

Начислена заработная плата за февраль 200Х г.

1

27.000

2

28.000

3

16.000

4

30.000

5

38.000

6

19.000

7

39.000

8

23.000

9

31.000

10

41.000

27

28 февраля 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

28

28 февраля 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

29

3 марта 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1 – 10

1.080.000

30

5 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

840.000

31

9 марта 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1 – 10

840.000

32

10 марта 200Х г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

33

10 марта 200Х г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

34

10 марта 200Х г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

35

10 марта 200Х г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

36

15 марта 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

1 – 10

1.400.000

37

17 марта 200Х г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

1 – 10

2.800.000

38

18 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб.

1 – 10

1.400.000

39

25 марта 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.

1 - 10

Сумму определить

40

26 марта 200Х г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

1 – 10

3.720.000

41

27 марта 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1 – 10

1.520.000

42

28 марта 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)

1 – 10

1.400.000

43

28 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб.

1 – 10

1.520.000

44

31 марта 200Х г.

Начислена заработная плата за март 200Х г.

1

28.000

2

29.000

3

17.000

4

31.000

5

39.000

6

20.000

7

40.000

8

24.000

9

32.000

10

42.000

45

31 марта 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

46

31 марта 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.

1 – 10

Сумму определить

47

31 марта 200Х г.

Признаны расходы на приобретение основных средств

1 - 10

Сумму определить в таблице 2


Таблица 4

^ Ведомость расчетов с работниками организации


п/п

Дата

Начислено

^ Выплачено / удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения*

за работниками

за организацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х г.



















































































































Итого:
















* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • затраты должны быть осуществлены;

  • затраты должны быть оплачены.


Таблица 5

^ Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками


п/п

Дата

Отгружено

^ Оплачено / возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения*

за контрагентом

за организацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х г.



















































































































Итого:
















* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 6

^ Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками


п/п

Дата

Оплачено / возвращено

Поступило

Долг

^ Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за контрагентом

за организацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 200Х г.



















































































































Итого:
















* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • затраты должны быть осуществлены;

  • затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

Таблица 7

^ Ведомость учета товарно-материальных ценностей

п/п

Дата

Поступило

в т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

в т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сальдо на 1 января 200Х г.























































































































































Итого:































Порядок заполнения таблицы 7

В таблицу 7 заносится каждое движение товарно-материальных ценностей. При поступлении товаров заполняются графы 1 – 4, 11, 12. При продаже товаров – графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.

В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1 – 4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере 30 000 руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30 000 соответственно.

В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и 10 на величину оплаченных ценностей. Например, если отгружается 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был получен аванс в размере 30 000 руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30 000 соответственно.

Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, т.е. авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.

При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно-материальных ценностей – графы 9 и 10.

Таблица 8

^ Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения


п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 200Х г.












































































































































































Итого:






















Порядок заполнения таблицы 8

Данные в таблицу 8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6, 9 и 10 соответствующей таблицы 7. Остатки, указываемые в графах 7 и 8 рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.

В случае положительных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. В случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.

Таблица 9

^ Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма

п/п

Дата и номер первичного документа*

Содержание операции

^ Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5



























































































Итого за I квартал







* В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы в данной графе необходимо указывать только дату.

Сумма полученных доходов за налоговый период __________

Сумма полученных расходов за налоговый период __________

Налогооблагаемая база __________

Единый налог __________







Скачать 331,01 Kb.
оставить комментарий
Дата30.09.2011
Размер331,01 Kb.
ТипМетодические указания, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх