Оао банк «Народный кредит» Отчет за 2010 год Примечания к индивидуальной финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг icon

Оао банк «Народный кредит» Отчет за 2010 год Примечания к индивидуальной финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг



Смотрите также:
Отчет за 2008 год Примечания к отдельной финансовой отчетн...
Отчет о финансовом положении отчет о совокупных доходах...
Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 8 отчет о прибылях и убытках за год...
Закрытое акционерное общество коммерческий банк «Кубанский торговый банк»...
Кб «риал-кредит» (ооо) Финансовая отчетность...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009г...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибылях...
1. Основная деятельность Банка...
Отчет внешнего аудитора: аудит финансовой отчетности за 2010 г...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о совокупном доходе за...



страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
вернуться в начало
скачать



( V ) Обязательства кредитного характера

Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты.

Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов в определенных лимитах, под определенную ставку, в течение определенного периода отражаются во внебалансовом учете Банка.

Обязательства кредитного характера Банка составляют:

тыс.руб.

2010

2009

Гарантии выданные

3 005 127

2 069 272

Обязательства по предоставлению кредитов

1 520 380

562 917

Неиспользованные кредитные линии

108 444

20

Минус: резерв по обязательствам кредитного характера

(382 288)

(216 998)
^

Итого: обязательств кредитного характера


4 251 663

2 415 211


Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов в виде «овердрафт» и под лимит задолженности. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентам определенных стандартов кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Общая сумма задолженности по обязательствам кредитного характера не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств.

Ниже представлены анализ и изменения резерва по обязательствам кредитного характера:

тыс.руб.

2010

2009

Резерв за 31 декабря года, предшествующего отчетному

216 998

161 514

Отчисления в резерв /(Восстановление резерва) под убытки по

обязательствам кредитного характера в течение отчетного периода

165 290

55 484

^ Резерва за 31 декабря года отчетного

382 288

216 998


Ниже представлена стоимость принятого обеспечения по выданным гарантиям, по состоянию за 31 декабря 2010 года:


тыс.руб.

^ Выданные гарантии

Стоимость обеспечения:

- гарантии и поручительства

- имущество


2 595 062

64 910

^ Итого стоимость обеспечения по выданным гарантиям

2 659 972


( V I ) Активы, находящиеся на хранении

По состоянию за 31 декабря 2010 года и за 31 декабря 2009 года Банк имел следующие активы, находящиеся на хранении:


тыс.руб.

2010

2009

Ценные бумаги клиентов

230 000

110 000

^ Итого активов на хранении:

230 000

110 000

Ценные бумаги клиентов, принятые банком на хранение, оценены по номинальной стоимости.


( V I I ) Заложенные активы

По состоянию за 31 декабря 2010 года и за 31 декабря 2009 года Банк имел следующие активы, выступающие в качестве обеспечения его обязательств перед контрагентами:

тыс.руб.

2010

2009

Векселя других банков

295 500

42 832

^ Итого заложенных активов:

295 500

42 832


Активы, выступающие в качестве обеспечения обязательств Банка, оценены по цене их вероятной реализации.


^ 28. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения. Как отмечено более подробно в Примечании 2, экономика Российской Федерации проявляет характерные особенности, присущие развивающимся странам со значительно сократившимся объемом операций на финансовых рынках. Хотя при расчете справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует имеющуюся рыночную информацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.

^ Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости

Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, отражены в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости.

^ Средства в других банках

Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения.

По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов банкам по состоянию за 31 декабря 2010 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.


^ Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам.

По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам по состоянию за 31 декабря 2010 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.


^ 29. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В отчетном периоде Банк размещал связанным сторонам долговые ценные бумаги, привлекал средства связанных сторон на счета, во вклады и в депозиты. В отчетном периоде Банк размещал отдельные кредиты связанным сторонам. Данные операции осуществлялись по рыночным ставкам.

Ниже указаны остатки на конец года, статьи доходов и расходов (а также другие операции) за год по операциям со связанными сторонами:


тыс.руб.

2010

2009

Кредиты







Кредиты за 31 декабря года, предшествующего отчетному

2 291

2 285

Кредиты, выданные в течение года

41 426

24 809

Возврат кредитов в течение года

37 880

24 803

Кредиты за 31 декабря года отчетного

5 837

2 291

Сформированный резерв

(217)

(94)

Кредиты за 31 декабря года отчетного

за вычетом сформированного резерва


5 620


2 197

Обязательства по предоставлению кредитов

за 31 декабря года отчетного


10 845


3 900

Процентный доход по кредитам

1 059

467










^ Вклады и текущие счета







Вклады и текущие счета за 31 декабря года,

предшествующего отчетному

193 751

115 858

Вклады и текущие счета, полученные в течение года

1 731 561

392 656

Вклады и текущие счета, выплаченные в течение года

1 372 440

314 763

Вклады и текущие счета за 31 декабря года отчетного

552 875

193 751

Процентные расходы по вкладам и текущим счетам

(30 902)

(13 207)










^ Выпущенные долговые ценные бумаги







Выпущенные векселя за 31 декабря года,

предшествующего отчетному

-

-

Векселя, выпущенные в течение года

146 942

-

Векселя, погашенные в течение года

-

-

Выпущенные векселя за 31 декабря года отчетного

146 942

-

Процентные расходы по выпущенным векселям

(38)

-










^ Общая прибыль/(убыток)

(29 881)

(12 740)



тыс.руб.

2010

2009

Вознаграждения руководящему персоналу







Заработная плата и другие краткосрочные выплаты

18 261

9 954

Итого:

18 261

9 954

Иных операций со связанными сторонами в отчетном периоде у Банка не было.

В 2010 году членам Совета директоров Банка не выплачивалось каких-либо вознаграждений.


^ 30. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

В период с 1 января 2011 года по момент составления настоящей финансовой отчетности у Банка не происходило существенных, по мнению руководства, событий, могущих повлиять на достоверность данной финансовой отчетности, за исключением следующих:

1). Увеличения уставного капитала Банка за счет выпуска дополнительных акций. Подробная информация об увеличении уставного капитала в 2011 году приведена в Примечании 16.



2). В декабре 2010 года Банк вышел победителем на торгах по продаже пакета акций АКБ «Банк Хакасии» (ОАО), принадлежащих республике Хакасия. Пакет акций, приобретенный ОАО Банк «Народный кредит», состоит из 74013 штук обыкновенных именных бездокументарных акций Акционерного коммерческого банка «Хакасский республиканский банк – Банк Хакасии» (открытое акционерное общество), что составляет 25,01% от уставного капитала. В результате приобретения Банком пакета акций АКБ «Банк Хакасии» (ОАО) 14 января 2011 года была образована банковская группа.

В июне 2011 года Банком было принято решение о продаже всего пакета акций АКБ «Банк Хакасии» (ОАО). На момент составления настоящей финансовой отчетности Банком заключена сделка по продаже указанного пакета акций.


^ 31. ВЛИЯНИЕ ОЦЕНОК И ДОПУЩЕНИЙ НА ПРИЗНАННЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.

(а) Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности

Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о совокупных доходах Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных или местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка.

Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.

(b) Обесценение долевых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

Банк определяет, что долевые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, обесценились при существенном или продолжительном снижении справедливой стоимости по сравнению с фактической. Данное определение существенности и продолжительности требует профессионального суждения. При принятии суждения Банк оценивает обычную волатильность в стоимости ценной бумаги. Кроме того, обесценение возможно при наличии свидетельства ухудшения финансового состояния инвестируемой организации, промышленного сектора, изменений технологии и операционных и финансовых потоков денежных средств.

(c) Инвестиции, удерживаемые до погашения

Банк выполняет требования МСФО 39 по классификации непроизводных финансовых активов с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения как «удерживаемые до погашения». Такая классификация требует профессионального суждения. При принятии такого суждения Банк оценивает свое намерение и возможность удерживать такие инвестиции до погашения. Если Банку не удается удержать инвестиции по причинам, отличным от определенных в стандарте, - например, продажа незначительной суммы незадолго до окончания срока - она должна будет переклассифицировать всю категорию в категорию «имеющиеся в наличии для продажи». Инвестиции будут оцениваться по справедливой, а не амортизированной стоимости.

(d) Налог на прибыль

Все доходы Банк получает из источников в Российской Федерации. Соответственно все расчеты по налогу на прибыль производятся Банком в рамках действующего налогового законодательства РФ. При составлении отчетности используются данные о фактических суммах налога на прибыль, причитающихся к уплате Банком на основании налоговых расчетов. Таким образом, у Банка отсутствует необходимость в каких-либо профессиональных суждениях для определения расходов по налогу на прибыль.


Председатель Правления В.Ю. Юн


Главный бухгалтер Т.С. Семко

1 Данное примечание не относится к производным финансовым инструментам, используемым для хеджирования.







оставить комментарий
страница8/8
Дата20.09.2012
Размер1,76 Mb.
ТипОтчет, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх