Учебно-методический комплекс Издательство Тюменского государственного университета 2008 icon

Учебно-методический комплекс Издательство Тюменского государственного университета 2008


Смотрите также:
Учебно-методический комплекс Издательство Тюменского государственного университета 2008...
Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Финансы и кредит» Издательство...
Учебно-методический комплекс Издательство Тюменского государственного университета 2007...
Учебно-методический комплекс Издательство Тюменского государственного университета 2007...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения направления «Экономика»...
Учебно-методический комплекс Тюменский государственный университет 2008 удк : 53 (075...
Учебно-методический комплекс издательство тюменского государственного университета...
Учебно-методический комплекс издательство тюменского государственного университета, 200 5...
Учебно-методический комплекс издательство тюменского государственного университета, 200 5...
Учебно-методический комплекс для студентов эколого-географического факультета специальности...
Учебно-методический комплекс издательство тюменского государственного университета...
Учебно-методический комплекс для студентов специальностей «Финансы и кредит»...



Загрузка...
страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16
скачать
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ

И БИЗНЕСА


Е.В. МАЗИКОВА, Ю.П. ОВЧИННИКОВА


УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В БАНКАХ


Учебно-методический комплекс


Издательство

Тюменского государственного университета

2008


УДК

ББК

Е

^ Е.В. Мазикова, Ю.П. Овчинникова. УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В БАНКАХ: Учебно-методический комплекс. – Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2008. – 169 с.


Составлено в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта. В данном учебно-методическом комплексе отражены вопросы, связанные с организацией бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях. Раскрываются предмет, метод и принципы бухгалтерского учета, рассматриваются организация и учет кассовых, расчетных, депозитных, кредитных и других операций коммерческого банка.

Учебно-методический комплекс способствует формированию у студентов знаний по организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных учреждениях. Он включает краткий курс лекций, тематический план лекций и семинарских занятий, практикум, задачи, учебные ситуации, тесты, темы контрольных работ, вопросы к экзамену, глоссарий, список рекомендуемой литературы, план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации.

Предназначено студентам специальности «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело» всех форм обучения. Кроме того, может быть полезным для центров повышения квалификации и переподготовки специалистов, бухгалтеров и аудиторов кредитных учреждений.

Рекомендовано к изданию Учебно-методической комиссией МИФУБ ТюмГУ, Редакционно-издательским советом ИДПО ТюмГУ.


Рецензенты: Т.Ф. Табунщикова, к.э.н., доцент кафедры «Финансов, денежного

обращения и кредита» ТюмГУ

О.С. Мирошниченко, к.э.н., доцент кафедры «Банковского и страхового дела» ТюмГУ


Ответственный

за выпуск: И.А. Лиман, д.э.н., профессор ТюмГУ, зав. кафедрой «Экономики,

финансов и учета» ИДПО ТюмГУ


ISBN


© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2008

© Е.В. Мазикова, Ю.П. Овчинникова, 2008


СОДЕРЖАНИЕ


^ РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ………………………………………...4

Пояснительная записка……………………………………………………………….4

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ………………………….7

^ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ…………………………………………………….9

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ………….20

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ………………...24

^ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ…………………………………33

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА………………………………………………..36

ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ………………………………...…………………44

^ ЛЕКЦИОННЫЕ МАТЕРИАЛЫ………………………………………..……………55

ЛЕКЦИЯ 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета

кредитных организаций………………………………………..….…55

ЛЕКЦИЯ 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации

и его составляющие………………………………………..…..…....73

ЛЕКЦИЯ 3. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит

в коммерческих банках………………………………………….……95

ПРАКТИКУМ…………………………………………………………………………113

ГЛОССАРИЙ…………………………………………………………………………128

ПЛАН СЧЕТОВ бухгалтерского учета в кредитных организациях……………………………………………………………………….149


^ РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Пояснительная записка


Начало XXI века ознаменовалось мощным всплеском информационной индустрии, оказавшим значительной влияние на процессы, как политике, так и в экономике. Информационный ресурс в управлении банковским бизнесом, особенно в условиях рыночной экономики, начинает играть все более значимую роль. В системе бухгалтерского учета кредитных организаций ежедневно циркулируют огромные объемы данных, регулярно формируется и активизируется хорошо структурированная и систематизированная информационная база. Однако эта база будет бесполезной, если ее пользователь не имеет достаточного представления о: принципах и логике ее формирования; составе и взаимосвязи основных информационных блоков; содержательном наполнении результативных документов; логике и последовательности аналитических процедур; аналитических возможностей базы и др.

Овладев основами бухгалтерского учета в банках, студент сможет иметь достаточно обоснованное представление о финансовых потоках банка, никогда не спутает источники средств с активами, пользуясь отчетными данными и понимая пределы их «точности», он сможет сформулировать объективные выводы о финансовом состоянии конкретной кредитной организации.

Доскональное понимание логики бухгалтерского учета и владение его техникой требуют достаточно длительной и напряженной подготовки. Бухгалтерский учет в банке – это синтез науки и практики; он весьма динамичен по причине значительной увязки практики учета с нормативными документами, которые часто меняются, но и нередко противоречат друг другу.

Именно поэтому авторы поставили своей целью дать общее представление о логике и принципах учета в коммерческих банках.

Таким образом, данный учебно-методический комплекс, опираясь на теоретический материал изученных ранее дисциплин по специальности «финансы и кредит», специализации «банковское дело» дает возможность студентам практически ознакомиться организацией бухгалтерского учета и отчетностью в кредитных организациях.

Учебная дисциплина стимулирует расширение взглядов и представлений о современных подходах к организации и ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. Знание бухгалтерского учета необходимо будущему специалисту банковского дела для ориентирования в организации финансовых потоков банка и дальнейшего профессионального роста.

^ Цель изучения дисциплины - формирование и закрепление навыков владения техникой бухгалтерского учета на уровне банковских работников и умения свободно ориентироваться в плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, отражать банковские операции в бухгалтерских проводках.

^ Задачи изучения дисциплины:

В ходе изучения и осмысления учебного материала у обучающегося должны сформироваться следующие ключевые компетенции:

  • расширить представления об основных вопросах теории и правилах организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках;

  • раскрыть роль организации системы контроля за использованием собственных и привлеченных средств банка;

  • сформировать у студентов следующие ключевые компетенции:

- учет наличия и движения имущества банка;

- учет состояния расчетов, ценных бумаг, обязательств, финансовых результатов, резервов.

Для изучения данного курса необходимо владеть знаниями по таким предметам как: бухгалтерский учет; финансы; деньги, кредит, банки; банковский менеджмент; рынок ценных бумаг; организация деятельности коммерческого банка; банковское законодательство и др.

При освоении актуальных вопросов курса «учет и операционная деятельность в банках» студентам предлагаются разнообразные виды познавательной деятельности. В соответствии со стратегией образовательного процесса основным будет самостоятельное изучение некоторых тем курса, которые сопровождаются исчерпывающими методическими рекомендациями. У студентов также есть возможность, как традиционно изучить предложенное содержание, так и творчески разработать собственные подходы к решению определенных проблем.

Согласно учебному плану на изучение данного курса отводится 192 часа, в том числе 10 часов – лекционный материал, 12 часов – практические занятия, 170 часов – самостоятельная работа.

Итоговая форма контроля знаний – экзамен.

^ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ



Шифр раздела и темы



Название разделов и тем


Распределение часов


всего

лекции


Практи-ческие занятия

Самостоя-тельная работа студентов

1

2

3

4

5

6

1.

Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях

41,5

1,5

3

37

1.1.



Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций

15,5

0,5

1

14

1.2.

План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие

15,5

0,5

1

14

1.3.



Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков

10,5

0,5

1

9

2.

Бухгалтерский учет банковских операций по расчетно-кассовому обслуживанию

43,5

2,5

3

38

2.4.

Организация и учет расчетных операций банков

17

1

1

15

2.5.

Организация и учет межбанковских расчетов в Российской Федерации

16

1

1

14

2.6.

Организация и порядок учета кассовых операций в банке

10,5

0,5

1

9




1

2

3

4

5

6

3.

Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход

64

4

4

56

3.7.

Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках

16

1

1

14

3.8.


Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка

10,5

0,5

0,5

9,5

3.9.

Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков

10,5

0,5

0,5

9,5

3.10.

Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами

16

1

1

14

3.11.

Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте

11

1

1

9

4.

Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций

43

2

2

39

4.12.

Организация и порядок учета внутрибанковских операций

17

1

1

15

4.13.

Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка

15,5

0,5

0,5

14,5

4.14.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках

10,5

0,5

0,5

9,5

Всего по дисциплине:

192

10

12

170



^ СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи. Содержание курса «Учет и операционная деятельность в банках», его связь с другими дисциплинами. Особенности и задачи бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским учетом предприятий и организаций. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций. Правовые документы, определяющие порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях. Уровни, характеризующие значимость правовых документов, как в банковской системе, так и для конкретной кредитной организации.

^ Учетная политика кредитной организации. Определение понятия «Учетная политика в коммерческих банках». Проблемы, возникающие при формировании учетной политики коммерческого банка. Составные элементы, формирующие учетную политику кредитной организации: организационно-технический аспект, методологический аспект, налоговый аспект.

^ Предмет бухгалтерского учета в банках. Основные объекты предмета бухгалтерского учета в коммерческих банках. Содержание объектов бухгалтерского учета: хозяйственные средства и их размещение; источники (ресурсы); функциональные обязанности банка; финансовые результаты уставной деятельности коммерческого банка. Основные принципы бухгалтерского учета в банках. Характеристика принципов бухгалтерского учета в коммерческом банке: непрерывность деятельности; постоянство правил бухгалтерского учета; осторожность; отражение доходов и расходов по кассовому методу; день отражения операций; раздельное отражение активов и пассивов; приоритет содержания над формой; единица измерения; открытость; составление отчетности.

^ Метод бухгалтерского учета в банках. Парные элементы бухгалтерского учета кредитных организаций и их взаимосвязь. Понятие документа и документации и их классификация. Виды внутрибанковского контроля: предварительный, текущий, последующий. Виды и схемы счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, элементы баланса, содержание оценки и калькуляции.

^ ТЕМА 2. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИЕ

Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Правила ведения бухгалтерского учета в коммерческом банке. Сущность и характеристика Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Эволюция плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Взаимосвязь формирования и строения Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях с развитием и реформированием банковской системы. Роль Центрального Банка российской Федерации в методологической работе в части постановки бухгалтерского учета в банках России.

^ Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка. Четыре типа хозяйственных (банковских) операций, применяемых в корреспонденции счетов бухгалтерского учета: активная; пассивная; активно-пассивная в сторону увеличения; активно-пассивная в сторону уменьшения. Влияние активно-пассивных операций на валюту баланса кредитной организации.

^ Аналитический и синтетический учет в банках. Использование первичных документов в качестве регистров аналитического учета по отдельным балансовым и внебалансовым счетам. Содержание лицевого счета, порядок нумерации. Условно-цифровые обозначения вида операций, проставляемые в форме лицевого счета. Реквизиты лицевого счета. Регистры синтетического учета: ежедневный баланс; оборотная ведомость, их содержание, сроки, порядок составления. Взаимосвязь аналитического учета с синтетическим. Порядок исправления ошибок в счетных записях.

^ Техника и формы бухгалтерского учета в банках. Определение понятий: учетно-операционная работа, операционное время, операционный день. Характеристика мемориально-ордерной системы учета. Внешние (клиентские) документы и внутрибанковские документы их виды и значение для организации бухгалтерского учета в коммерческом банке.

^ ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНОЙ (УСТАВНОЙ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Уставная деятельность коммерческих банков. Нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность банка и его бухгалтерии. Значение федерального закона «о банках и банковской деятельности» в организации бухгалтерского учета уставной деятельности банка. Главное назначение банка как элемента кредитной системы Российской Федерации.

^ Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации. Условия приобретения банком статуса юридического лица. Порядок формирования уставного капитала. Документы, необходимые для создания банка, открытия корреспондентского счета и деятельности коммерческого банка. Причины отзыва лицензии на совершение банковских операций.

^ Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии. Место и роль учетно-операционного управления в организационной структуре коммерческого банка. Организация бухгалтерии коммерческого банка. Функции специалистов учетно-операционного управления: ответственных исполнителей и бухгалтеров. Роль главного бухгалтера в организации деятельности учетно-операционного управления коммерческого банка.


^ РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

ТЕМА 4. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

Понятие, виды и формы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов в российской Федерации. Виды и формы безналичных расчетов. Правовые документы, регулирующие организацию и порядок учета безналичных расчетов. Участники безналичных расчетов.

^ Порядок открытия расчетных счетов в коммерческом банке. Задачи операционного аппарата коммерческого банка при совершении операций по безналичным расчетам. Расчетные и текущие счета – характеристика и порядок оформления открытия. Очередность платежей по счетам. Закрытие счетов при прекращении обслуживания банком клиента. Порядок начисления комиссии по отдельным расчетным операциям. Отражение в бухгалтерском учете открытия расчетного счета и выдачу денежной чековой книжки.

^ Организация и учет расчетов платежными поручениями. Понятие платежного поручения. Круг расчетов, производимых платежными поручениями. Учет расчетов платежными поручениями по товарным и нетоварным операциям. Схема расчетов платежными поручениями.

^ Организация и учет расчетов чеками. Общие положения о расчетах чеками. Участники расчетов: чекодатель, чекодержатель, банк-плательщик. Депонирование денежных средств при расчетах чеками, понятие и характеристика. Порядок выдачи расчетных чеков клиентам. Счета, применяемые для расчетов чеками. Отражение в бухгалтерском учете и схематично операций по расчетам чеками.

^ Организация и учет расчетов аккредитивами. Сущность аккредитива и условия применения. Виды аккредитива: по правовому характеру и по экономическому содержанию. Участники расчетов по аккредитивам: Банк-эмитент, исполняющий банк, плательщик, получатель. Документация по открытию аккредитива, ее проверка и документооборот. Учет покрытого (депонированного) аккредитива. Схема документооборота покрытого аккредитива. Отражение в бухгалтерском учете непокрытого (гарантированного) аккредитива. Схема документооборота непокрытого аккредитива. Порядок применения счетов ЛОРО и НОСТРО и внебалансовых счетов бухгалтерского учета.

^ Организация и учет расчетов по инкассо. Понятие и виды расчетов по инкассо. Документы, применяемые при расчетах при инкассо. Характеристика Картотеки и отражение ее на внебалансовых счетах. Отражение в бухгалтерском учете расчетов Платежными требованиями с акцептом и без акцепта. Условия и бухгалтерский учет расчетов инкассовыми поручениями.


^ ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Организация учета межбанковских расчетов. Правовая база организации межбанковских расчётов на территории РФ. Виды межбанковских расчетов, используемые в Российской Федерации.

^ Виды межбанковских расчетов. Децентрализованные расчеты. Корреспондентские отношения - Счета «Лоро» и «Ностро». Заключение договора «О корреспондентских отношениях». Расчеты между филиалами в сети одного банка. Счета, применяемые в бухгалтерском учете для межфилиальных расчетов. Внутрибанковские правила, применяемые при проведении межфилиальных расчетов. Сущность и преимущества клиринга. Организация деятельности клиринговых центров (расчетных палат). Схемы документооборота при осуществлении децентрализованных расчетов и отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций.

^ Централизованные расчеты. Понятие и виды расчетов между РКЦ. Организация деятельности расчетно-кассовых центров (РКЦ). Банковские идентификационные коды (БИК). Порядок открытия корреспондентских счетов в РКЦ. Характеристика счетов 30102, 30101. Централизованные расчеты или расчеты в сети Банка России.


^ ТЕМА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ

Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях. Нормативное регулирование кассовых операций в коммерческом банке. Виды касс. Оборудование кассового узла.

^ Порядок учета приема денежных средств в кассу банка от предприятий. Лимит остатка кассы на предприятии. Порядок установления лимита кассы юридического лица. Порядок сдачи свехлимитного остатка в кассу банка. Объявление на взнос наличными. Оформление операций в бухгалтерском учете.

^ Порядок учёта выдачи денежных средств из кассы банка организациям. Цели, на которые предприятия и организации могут расходовать наличные денежные средства. Порядок выдачи наличных денежных средств на основании денежного чека. Оформление операций по выдаче наличных из кассы банка в бухгалтерском учете.

^ Работа с денежной наличностью по обслуживанию населения. Порядок приема наличных денег в кассу банка от физического лица. Порядок выдачи наличных из кассы банка физическому лицу.

^ Организация работы операционной кассы вне кассового узла банка. Оборудование операционной кассы вне кассового узла банка. Подкрепление операционной кассы денежной наличностью. Оформление операций в бухгалтерском учете.

^ Использование банкоматов и других программно-технических комплексов. Организация операций по обслуживанию банкоматов. Оформление операций по обслуживанию банкоматов в бухгалтерском учете. Порядок и организация инкассации наличных денежных средств. Организационные основы службы инкассации в коммерческом банке. Порядок приема наличных денежных средств в кассу банка от инкассаторов. Оформление операций в бухгалтерском учете.

^ Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Порядок и периодичность проведения ревизии кассы коммерческого банка. Излишки наличных денежных средств в кассе банка. Порядок бухгалтерского учета недостач в кассе банка.


^ РАЗДЕЛ 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, ПРИНОСЯЩИХ ОСНОВНОЙ ДОХОД

ТЕМА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

^ Организация кредитных операций в коммерческом банке. Организация учета по кредитованию коммерческими банками клиентов. Принципы кредитования. Виды и сущность ссудных счетов. Характеристика счета заемщика по Плану счетов бухгалтерского учета кредитной организации. Порядок организации выдачи кредита. Документы, необходимые для предоставления кредита.

^ Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам. Бухгалтерский учет размещения денежных средств в кредит юридическим лицам.

Организация и учет межбанковских кредитов. Межбанковский кредит: учет предоставленного и привлеченного кредита.

^ Организация и учет потребительских кредитов. Отражение в учете кредита, предоставленного физическим лицам.

Организация и учет обеспечения возвратности кредита. Сущность залога, гарантии, поручительства и их отражение в учете на внебалансовых счетах.

^ Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам и его отражение в бухгалтерии банка. Виды ссуд по категориям качества, норматив резерва по каждой группе и отражение на счетах бухгалтерского учета.


^ ТЕМА 8. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ И ФАКТОРИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

Организация бухгалтерского учета лизинговых операций. Понятие лизинга и его участники. Лизинговое соглашение, его характеристика и составляющие. Порядок формирования лизинговых платежей. Отражение в бухгалтерском учете лизинговых операций. Характеристика счетов, применяемых для учета лизинговых операций. Синтетический и аналитический учет лизинговых операций. Организация и учёт начисления процентов по лизинговому соглашению. Бухгалтерский учет факторинговых операций. Понятие факторинга и его участники. Содержание договора о факторинговом обслуживании. Характеристика счетов, отражаемых факторинговые операции. Синтетический и аналитический учет факторинга. Организация и учет начисления процентов по договору о факторинговом обслуживании.

^ ТЕМА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Общие вопросы организации депозитных операций. Понятие депозита и его виды. Характеристика межбанковских депозитов и депозитов, открытых клиентам банка (юридическим и физическим лицам). Порядок оформления и структура депозитного договора. Характеристика счетов, отражающих депозитные операции.

^ Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам. Учет депозитных операций по привлечению денежных средств у юридических и физических лиц. Порядок начисления процентов по ним. Учет операций по привлечению и размещению межбанковских депозитов. Отражение в бухгалтерском учете открытия счета и начисления процентов на межбанковский депозит.


^ ТЕМА 10. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

Общие положения организации учета ценных бумаг. Нормативные документы, регулирующие работу банка с ценными бумагами. Виды ценных бумаг и их характеристика. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг. Организация и учет операций банка по вложению в ценные бумаги. Учет операций по выбытию ценных бумаг.

^ Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Учет операций по купле-продаже банками ценных бумаг, эмитированных третьими лицами.

^ Переоценка ценных бумаг. Отражение в бухгалтерском учете операций по переоценке ценных бумаг. Срочные операции с ценными бумагами.

Выпуск банком облигаций и векселей. Порядок выпуска и обращения облигаций банков. Отражение в бухгалтерском балансе операций по выпуску и погашению облигаций. Порядок выпуска, погашения и отражения в учете собственных векселей банков.

^ Организация операций с депозитными и сберегательными сертификатами. Выпуск и погашение депозитных и сберегательных сертификатов.

Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков. Формирование уставного капитала при акционировании. Отражение в учёте реализации акций. Организация и бухгалтерский учет операций по капитализации.


^ ТЕМА 11. ОРГАНИЗАЦИЯ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Общие положения по организации бухгалтерского учета операций в иностранной валюте в коммерческих банках. Контроль над валютными операциями в коммерческих банках. Общие положения о валютных операциях. Виды валютных операций и их характеристика. Валютный курс. Котировка валют. Кросс-курс. Открытая валютная позиция. Закрытая валютная позиция. Перечень валют и их коды. Порядок кодирования в составе аналитических счетов, открываемых в иностранной валюте. Виды лицензий на осуществление операций в иностранной валюте и их характеристика.

^ Отдельные операции с иностранной валютой. Организация и учет валютно-обменных операций. Отражение в бухгалтерском учете операций по купле - продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Покупка-продажа иностранной валюты клиенту за свой счет. Покупка-продажа иностранной валюты за счет клиента. Конверсионные операции.

^ Экспортно-импортные операции. Учет торговых операций в иностранной валюте: по банковскому переводу, аккредитивам по экспорту, аккредитивам по импорту, в форме инкассо.

^ РАЗДЕЛ 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫХ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ





оставить комментарий
страница1/16
Дата04.08.2012
Размер3,34 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх