Учебная программа для специальности 1-24 01 01 Международное право 1-24 01 02 Правоведение
| скачать Учреждение образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» УТВЕРЖДАЮ Ректор учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» _____________ С.Н. Князев «29» _сентября_ 2011г. Регистрационный № УД-1723-11/р. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО Учебная программа для специальности 1-24 01 01 Международное право 1-24 01 02 Правоведение Факультет юридический Кафедра публичного права Курс (курсы) 3 Семестр (семестры) 5 Лекции 40 Экзамен 5 семестр Практические (семинарские) занятия 28 (в том числе 12 ч на самостоятельную работу) Всего аудиторных часов часов по дисциплине 68 Всего часов Форма получения высшего по дисциплине 120 / 162 образования очная Составил: преподаватель кафедры публичного права Ю.Г. Конаневич 2011 Учебная программа составлена на основе типовой учебной программы «Финансовое право, утвержденной 15 апреля 2011 года № ТД-Е.328/тип. Рассмотрена и рекомендована к утверждению кафедрой публичного права 29.08.2011 г., протокол № 1 И.о.заведующего кафедрой ________________Н.И. Забродский Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом Учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» 2011, протокол № Председатель ____________ __________ ^ Данная рабочая программа предназначена для изучения студентами Учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» по специальности 1-24 01 01 «Международное право» и 1-24 01 02 «Правоведение» дисциплины «Финансовое право». В настоящей программе изложена методика изучения дисциплины «Финансовое право». Предмет правового регулирования финансового права как отрасли права отличается по содержанию от группы общественных отношений, относимых к законодательству о финансовой деятельности в соответствии с действующим законодательством, что обусловлено теоретико-правовыми различиями между понятиями «отрасль права» и «отрасль законодательства». Отрасль права характеризуется наличием самостоятельного предмета и метода правового регулирования, а законодательство о финансовой деятельности - это совокупность норм, регулирующих комплекс взаимосвязанных разнородных общественных отношений, объединенных определенной сферой. Как следствие, в предмет финансового права как отрасли права не включаются банковские, страховые отношения; с другой стороны, оно охватывает более широкий круг общественных отношений, чем законодательство о финансовой деятельности, за счет регулирования налоговых и бюджетных отношений. Финансово-правовые знания становятся все более востребованными практикой, что свидетельствует о важной роли изучения курса «Финансовое право» в системе подготовки специалистов юридического профиля. Вместе с тем, возрастающий массив финансового законодательства позволяет охарактеризовать финансовое право как одну из самых объемных отраслей в правовой системе, а соответствующий курс – как один из наиболее сложных среди правовых дисциплин. В течение последних лет существенным преобразованиям подверглись многие институты и подотрасли финансового права: принят Бюджетный кодекс Республики Беларусь; была проведена кодификация налогового законодательства; усовершенствован институт финансового контроля, что нашло отражение в программе. Изучение курса должно основываться на анализе специальной литературы, нормативных правовых актов, а также правоприменительной практики в неразрывной связи с другими учебными дисциплинами «Конституционное право», «Административное право» и «Гражданское право». Настоящая рабочая программа содержит в себе следующие элементы:
В настоящей рабочей программе регламентирован порядок изучения дисциплины «Финансовое право» студентами Учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО». Целями изучения дисциплины «Финансовое право» является подготовка высококвалифицированных специалистов, обладающих глубокими и всесторонними знаниями в области правового регулирования финансовых отношений. Задачами изучения дисциплины «Финансовое право» является обеспечение системного усвоения студентами теории финансового права, изучение финансового законодательства Республики Беларусь и практики его применения. В процессе изучения дисциплины «Финансовое право» студенты должны: знать:
уметь:
приобрести умения и навыки:
Рекомендуемые методы и технологии обучения включают:
^ Для студентов юридического факультета Учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» специальности 1-24 01 01 «Международное право» (третий курс, дневное отделение)
Для студентов юридического факультета Учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси «Международный университет «МИТСО» специальности 1-24 01 02 «Правоведение» (третий курс, дневное отделение)
^ Тема № 1. Финансы и финансовая деятельность государства Понятие, функции и роль финансов. Публичные и частные финансы. Финансовая деятельность государства, ее цель и задачи. Принципы, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства. Субъекты финансовой деятельности государства. Дискуссионные аспекты финансовой деятельности государства. Финансовая система Республики Беларусь и ее состав. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь. ^ Понятие финансового права. Финансовое право как отрасль права. Предмет финансового права. Финансовые отношения и их специфика. Методы финансового права. Тенденции развития методов финансово-правового регулирования. Система финансового права. Подотрасли финансового права. Финансово-правовые институты. Актуальные проблемы формирования системы финансового права. Понятие и система источников финансового права. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права. Финансовое право как наука и учебная дисциплина. Понятие, признаки и особенности финансово-правовых норм. Классификация финансово-правовых норм. Структура нормы финансового права. Финансовые правоотношения: понятие и особенности. Классификация финансовых правоотношений. Юридические факты в финансовом праве. Структура финансового правоотношения. Субъекты финансовых правоотношений: понятие и виды. Объекты финансовых правоотношений. Содержание финансовых правоотношений. ^ Понятие, цель, задачи и принципы финансового контроля. Виды финансового контроля. Государственный финансовый контроль. Ведомственный финансовый контроль. Внутрихозяйственный финансовый контроль. Независимый финансовый контроль. Формы финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль. Методы финансового контроля. Проверка как основной метод финансового контроля. Виды проверок. Плановая проверка. Внеплановая проверка. Внеплановая тематическая оперативная проверка. Встречная проверка. Совместная проверка. Контрольная проверка. Повторная проверка. Дополнительная проверка. Порядок организации и проведения проверок. Оформление результатов проверки. Справка проверки. Акт проверки и требования к его оформлению. Промежуточный акт проверки. Решение по акту проверки. Требование (предписание) об устранении нарушений, установленных в ходе проведения проверки. Порядок обжалования решений контролирующих органов, требований (предписаний) об устранении нарушений, действий (бездействия) проверяющих. Особенности осуществления отдельных форм (видов) контроля. Система органов финансового контроля. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля. Органы финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля. Министерство по налогам и сборам как орган финансового контроля. ^ Понятие и значение бюджета. Функции бюджета. Понятие и структура бюджетной системы. Республиканский бюджет и местные бюджеты. Понятие консолидированного бюджета. Консолидированный бюджет района; консолидированный бюджет области; консолидированный бюджет Республики Беларусь; консолидированный бюджет сектора государственного управления Республики Беларусь. Принципы бюджетной системы. Принцип единства. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов. Принцип сбалансированности бюджетов. Принцип гласности. Принцип самостоятельности бюджетов. Принцип эффективности использования бюджетных средств. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Принцип достоверности бюджетов. Принцип адресности и целевого назначения бюджетных средств. Принцип ответственности участников бюджетного процесса. Государственные внебюджетные фонды. Понятие, принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов государственных внебюджетных фондов. Доходы, расходы и дефицит (профицит) бюджетов государственных внебюджетных фондов. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов и контроль за их исполнением. Понятие доходов бюджетов. Группы доходов: налоговые доходы; взносы на государственное социальное страхование; неналоговые доходы; безвозмездные поступления. Налоговые доходы. Республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы и другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь и (или) законами. Пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов, сборов (пошлин). Проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговым кредитом. Неналоговые доходы. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности. Штрафы. Другие неналоговые доходы. Безвозмездные поступления. Поступления от иностранных государств. Поступления от международных организаций. Поступления от другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов. Собственные и регулирующие доходы республиканского бюджета и местных бюджетов. Формирование доходов республиканского бюджета и местных бюджетов. Налоговые доходы республиканского бюджета. Неналоговые доходы республиканского бюджета. Налоговые доходы областных бюджетов. Неналоговые доходы областных бюджетов. Налоговые доходы бюджета г. Минска. Неналоговые доходы бюджета г. Минска Налоговые доходы бюджетов базового и первичного уровней. Неналоговые доходы бюджетов базового и первичного уровней. Доходы государственных целевых бюджетных фондов. Состав расходов бюджета. Текущие и капитальные расходы бюджета. Формы расходов бюджета. Расходы на функционирование бюджетных организаций. Бюджетные трансферты населению. Субсидии организациям и физическим лицам. Бюджетные трансферты за границу. Межбюджетные трансферты. Расходы на увеличение стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов. Бюджетные ссуды, бюджетные займы. Бюджетные кредиты. Расходы на обслуживание долговых обязательств. Другие формы расходов. Формирование расходов бюджета. Расходы, финансируемые из республиканского бюджета. Расходы, финансируемые из областных бюджетов. Расходы бюджета г. Минска. Расходы, финансируемые из бюджетов базового и первичного уровней. Расходы государственных целевых бюджетных фондов. Резервные фонды бюджетов. Резервный фонд Президента Республики Беларусь. Резервный фонд Правительства Республики Беларусь. Резервные фонды местных исполнительных и распорядительных органов. Бюджетная классификация и ее правовое значение. Единство бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации. Классификация доходов бюджета. Функциональная классификация расходов бюджета. Программная классификация расходов бюджета. Экономическая классификация расходов бюджета. Ведомственная классификация расходов бюджета. Классификация финансирования дефицита бюджета. Классификация видов государственного долга Республики Беларусь. Понятие сбалансированности бюджета. Дефицит бюджета и порядок его утверждения. Финансирование дефицита бюджета. Профицит бюджета. Источники финансирования дефицита республиканского бюджета. Государственные займы. Средства от операций с имуществом, находящимся в республиканской собственности. Изменения остатков средств на счетах по учету средств республиканского бюджета. Иные источники. Источники финансирования дефицита местных бюджетов. Бюджетные кредиты. Займы, осуществленные путем выпуска ценных бумаг местными исполнительными и распорядительными органами. Средства от операций с имуществом, находящимся в коммунальной собственности. Изменения остатков средств на счетах по учету средств соответствующего местного бюджета. Иные источники в соответствии с бюджетным законодательством. Оборотная кассовая наличность. Временный кассовый разрыв. Предоставление бюджетного кредита. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Полномочия государственных органов в сфере межбюджетных отношений. Правовой режим межбюджетных трансфертов. Дотация. Субвенция. Иные межбюджетные трансферты. Норматив бюджетной обеспеченности. ^ Понятие и принципы бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса и их полномочия. Разграничение компетенции законодательных (представительных) и исполнительных органов власти в бюджетном процессе. Бюджетные организации. Распорядители бюджетных средств. Функции распорядителей бюджетных средств. Получатели бюджетных средств. Права и обязанности получателей бюджетных средств. Стадии бюджетного процесса. Основы составления проектов республиканского и местных бюджетов. Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год. Среднесрочная финансовая программа. Бюджетные программы. Составление проекта республиканского бюджета. Составление проектов местных бюджетов. Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов. Временное управление республиканским бюджетом и местными бюджетами. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов. Организация исполнения бюджетов. Казначейская система исполнения бюджетов. Бюджетная роспись. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов по доходам и расходам. Бюджетная смета. Внесение изменений и (или) дополнений в закон о республиканском бюджете на текущий финансовый год в течение финансового года. Уточнение отдельных показателей республиканского бюджета в течение финансового года. Отчет об исполнении республиканского бюджета: порядок его подготовки и утверждения. Отчеты об исполнении местных бюджетов. Основы контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Меры принуждения, применяемые за нарушение бюджетного законодательства. ^ Понятие и признаки налога. Отграничение налога от сбора (пошлины). Классификация налогов. Республиканские и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги, уплачиваемые организациями. Смешанные налоги. Общие и целевые налоги. Окладные и неокладные налоги. Функции налога. Фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная, стимулирующая, дестимулирующая, интегрирующая функции налогов. Правовая конструкция налога (элементы налогообложения). Плательщики налогов, сборов (пошлин). Налоговое резидентство. Белорусские и иностранные организации. Место нахождения организации. Бюджетная организация. Физические лица- налоговые резиденты Республики Беларусь. Место жительства физического лица. Индивидуальные предприниматели. Объект налогообложения. Товары. Работы и услуги. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав. Место реализации товаров. Место реализации работ, услуг, имущественных прав. Доходы и источники их получения. Дивиденды и проценты. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка (ставки). Порядок исчисления налогов, сборов (пошлин). Порядок и сроки уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы. Понятие налоговой системы Республики Беларусь, ее структура и принципы. Законодательное закрепление основных принципов налогообложения в Республике Беларусь. Доктринальные подходы к содержанию принципов налоговой системы. Налоговое право Республики Беларусь, его понятие, роль и место в системе финансового права. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты (участники), объекты и содержание налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и налоговых органов как участников налоговых правоотношений. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства при ликвидации (прекращении деятельности) организации, при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Исполнение налогового обязательства при реорганизации организации. Исполнение налогового обязательства умершего, объявленного умершим, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Принудительное исполнение налогового обязательства, уплаты пеней. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств на счетах плательщика (иного обязанного лица) - организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет наличных денежных средств плательщика (иного обязанного лица) - организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) - организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица). Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени. Зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пени. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным налогом и ее списание. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней. Залог имущества. Поручительство. Пени. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества. Налоговый учет. Налоговая декларация. Налоговый контроль и формы его осуществления. Налоговая тайна. ^ Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики НДС. Объекты налогообложения НДС. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. Освобождение от налога на добавленную стоимость при возе на таможенную территорию Республики Беларусь. Определение налоговой базы. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговые ставки. Порядок применения нулевой ставки. Налоговые вычеты и порядок их применения. Налоговый и отчетный периоды. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Понятие акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты налогообложения акцизами. Налоговая база. Ставки акцизов. Налоговые вычеты. Налоговый период. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Налог на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Внереализационные доходы и расходы. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Затраты, не учитываемые при налогообложении. Прибыль, освобождаемая от налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы. Подоходный налог с физических лиц. Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета). Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога. Устранение двойного налогообложения. Налог на недвижимость. Плательщики налога. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц. Объекты налогообложения. Освобождение от налога на недвижимость. Налоговая база. Ставки налога на недвижимость. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления Налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на недвижимость. Земельный налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы. Налоговая база. Коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков. Ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, за пределам населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов. Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога. Экологический налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки экологического налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Иные республиканские налоги и сборы (пошлины).Налогообложение отдельных категорий плательщиков. Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия. Налог за владение собаками. Курортный сбор. Сбор с заготовителей.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 