Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»
| скачать Крамаренко Л. А. Региональные и местные налоги и сборы Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Составитель: Л.А.Крамаренко, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Налоги и налогообложение Программа курса «Региональные и местные налоги» составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения. С О Д Е Р Ж А Н И Е
^ Региональные и местные налоги и сборы как учебная дисциплина входит составляющей частью в программу подготовки квалифицированных специалистов в области налогового администрирования. Налоги относятся к числу основных финансовых инструментов государственной финансовой политики. На современном этапе крайне важным является обеспечение финансовой стабильности государства, что предполагает совершенствование взаимоотношений федерации и регионов и четкое законодательно закрепленное разграничение доходных и налоговых полномочий и дальнейшее развитие на этой основе принципов бюджетного и фискального федерализма. В курсе рассматриваются как теоретические и правовые, так и практические вопросы функционирования налоговой системы России и, в частности, вопросы межбюджетных налоговых отношений и система региональных и местных налогов и сборов: их структура, налоговое законодательство как совокупность законодательных и нормативных документов, составляющих правовую основу налоговой системы России в целом и на уровне субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Зарубежный опыт и сравнительный анализ бюджетно-налоговой децентрализации. Особое внимание уделяется Налоговому кодексу, как основному законодательному документу, обеспечивающему регулирование межбюджетных налоговых отношений. Предметом дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы» является изучение системы налогообложения в РФ на региональном и местном уровнях, системы межбюджетных налоговых отношений, а также порядка исчисления и уплаты региональных и местных налогов. Цель курса – научить студентов владеть знаниями, представлениями, умениями и навыками в области регионального и местного налогообложения, необходимыми для специалиста по налогообложению и налоговому администрированию высшей квалификации, умеющего сочетать теоретическую и практическую подготовку, принимать оптимальные решения, исходя из реально сложившихся условий; ориентироваться в налоговом законодательстве и самостоятельно производить налоговые расчеты. Задача обучения заключается в том, чтобы специалист в области налогообложения любого профиля овладел необходимыми инструментами и методами налогового анализа планирования и контроля и смог применять их в практической деятельности. Данная программа может быть использована для всех форм обучения по специальности 080107 «Налоги и налогообложение». ^ В результате изучения дисциплины специалист должен знать:
уметь:
^ Форма обучения очная
^ Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» (очная)
^ Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы» Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне Классификация налогов. Виды региональных и местных налогов. Их место в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации. Порядок установления и ввода в действие региональных и местных налогов и сборов. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов. Система законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях. Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм Теоретические аспекты фискального федерализма. Принципы вертикального распределения доходов и их практическая реализация. Методические подходы к оценке бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости территорий. Динамика налогового потенциала в территориальном разрезе. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов. Принципы, эволюция и практическая реализация бюджетно-налоговой децентрализации. Российский и зарубежный опыт и сравнительный анализ. Оценка налоговой независимости территориальных бюджетов. Направления бюджетно-налоговой политики. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств. Раздел. 2. Региональные налоги и сборы Тема 1. Налог на имущество организаций Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на имущество организаций. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок определения налоговой базы. Порядок расчета средней стоимости имущества предприятия или организации. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу и сроки уплаты. Налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления в налоговые органы. Порядок учета сумм налога. Особенности уплаты налога и сдачи налоговых деклараций по местонахождению обособленных подразделений организации и объектов недвижимого имущества. Особенности исчисления и уплаты налога иностранными организациями. Тема 2. Транспортный налог Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие транспортного налога. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам транспортных средств. Налоговые льготы, порядок их подтверждения. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога. Тема 3. Налог на игорный бизнес Общая характеристика налога и основные понятия. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на игорный бизнес. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах. Налоговые ставки. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объекта налогообложения. Порядок учета сумм налога. Раздел 3. Местные налоги Тема 1. Земельный налог Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и порядок исчисления и уплаты налога на землю. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю. Кадастровая стоимость земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Использование коэффициентов, связанных с возникновением (прекращением) прав собственности или пользования земельным участком и прав на налоговые льготы. Особенности исчисления налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Особенности и порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога. Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию сделок с земельными участками. Тема 2. Налог на имущество физических лиц Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки, права и обязанности субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Раздел 4. Специальные налоговые режимы Тема 1. Общие понятия Понятие и сущность специального налогового режима. Порядок установления и применения. Отличительные особенности специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения. Виды специальных налоговых режимов. Права налогоплательщиков при выборе системы налогообложения. Тема 2. Упрощенная система налогообложения Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Общие положения. Порядок ввода в действие и права органов местного самоуправления. Условия применения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данная система налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов для налогоплательщиков единого налога. Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности и др.). Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база, физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и месячная базовая доходность. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы. Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Нормативные и законодательные документы, регламентирующие отношения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия, связанные с использованием системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения данного специального налогового режима. Обязанность по уплате налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений. ^ Цель проведения практических занятий:
Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы» Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне Вопросы к теме:
Литература: [2,3,4,8,10,22,29]. Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм Вопросы к теме:
Литература: [1,4,6,7,11,15,18,19,20,21,22,23,27,31,32,33,34,39,42,43]. Раздел. 2. Региональные налоги и сборы Тема 1. Налог на имущество организаций Вопросы к теме:
Литература: [2,3,6]. Тема 2. Транспортный налог Вопросы к теме:
Литература: [2,3,6,9,13,32]. Тема 3. Налог на игорный бизнес Вопросы к теме:
Литература: [2,3,30]. Раздел 3. Местные налоги Тема 1. Земельный налог Вопросы к теме:
Литература: [2,3,5,32] Тема 2. Налог на имущество физических лиц Вопросы к теме:
Литература: [2,32,35,36,37] Раздел 4. Специальные налоговые режимы Тема 1. Общие понятия Вопросы к теме:
Литература: [2,3, 32,35,36,37,41]. Тема 2. Упрощенная система налогообложения Вопросы к теме:
Литература: [2,3,17,24,26,29,32,38,41]. Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Вопросы к теме:
Литература: [2,3,14,16,24,26,29,32,38,41]. Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) Вопросы к теме:
Литература: [2,3,32,38,41]. Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Вопросы к теме:
Литература: [2,3,12,32,38,41,44]. ^ - проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературе); - подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, участие в тематических дискуссиях и деловых играх;
- анализ нормативных и законодательных документов;
В соответствии с учебным планом в срок, установленный учебным графиком, каждый студент должен подготовить по дисциплине курсовую работу. Задача написания курсовой работы состоит в более глубоком усвоении курса «Налоги и налогообложение», в освоении самостоятельного использования нормативных и законодательных документов по налогообложению и успешной подготовке к сдаче экзамена или зачета. ^ 1. Классификация налогов. Место региональных и местных налогов в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации. Значение региональных и местных налогов и их роль в формировании доходов бюджетов соответствующих уровней. 2. Анализ системы законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях. эволюция развития межбюджетных отношений в России. 3. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов. ^ 1. Сущность и понятие федерализма и фискального федерализма. Теоретические аспекты фискального федерализма. Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма. 2. Принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням. 3. Бюджетная обеспеченность и бюджетной зависимость регионов. Основные методические подходы к их оценке. 3. Сравнительный анализ функционирования и развития фискального федерализма в России и в других развитых странах 1. Опыт функционирования и развития фискального федерализма в России и в других федеративных государствах (США, Германия, Швейцария и др.). 2. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов. 3. Направления бюджетно-налоговой политики в России и в других странах. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств. 4. Налог на имущество предприятий 1. Общая характеристика и значение налога на имущество предприятий. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Льготы и ставки, сроки уплаты. 2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения организацией движимым и недвижимым имуществом 3. Исчисление налога на имущество в различных ситуациях. Расчет средней стоимости имущества предприятия. Источник налога, порядок учета. Заполнение налоговой декларации по налогу. 5.Транспортный налог 1. Общая характеристика и значение транспортного налога. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права органов власти субъектов РФ в отношении ставок налога. 2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения автотранспортными средствами. 3. Исчисление транспортного налога в различных ситуациях и по различным видам транспортных средств. Источник налога, порядок учета. Заполнение налоговой декларации по налогу. 6. Налог на землю 1. Общая характеристика и значение налога на землю. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и исчисление и уплаты налога на землю. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права и обязанности органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю. 2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения земельными участками и наличия льгот. 3. Исчисление налога на землю в различных ситуациях по земельных участкам разного назначения. Источник налога, порядок учета, сроки уплаты. Заполнение налоговой декларации по налогу. 7. Налог на имущество физических лиц 1. Общая характеристика и значение налога. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие исчисление и уплату налога на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права и обязанности органов местного самоуправления. Проблемы, связанные с администрированием налога на имущество физических лиц. 2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения имуществом. 3. Исчисление налога в различных ситуациях. Обязанность по исчислению налога, сроки уплаты. 8. Специальные налоговые режимы 1. Понятие и сущность специального налогового режима. Виды специальных налоговых режимов, действующих на территории РФ. Существенные элементы налогообложения при специальных налоговых режимах. Сравнительный анализ и отличительные особенности специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения. 2. Права, обязанности и условия, которые должны соблюдаться налогоплательщиками при переходе на специальные режимы налогообложения и обратно на общий режим налогообложения. Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы. 3. Взаимосвязь специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов при обычном режиме налогообложения. 9. Упрощенная система налогообложения 1. Сущность и общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно на общий режим налогообложения. 2. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы. 3. Моделирование конкретных ситуаций. Соответствующие налоговые расчеты. Налоговая декларация. 4. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. Налоговые расчеты. 10. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) 1. Сущность и общая характеристика единого сельскохозяйственного налога. Права и обязанности налогоплательщиков. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и обратно на общий режим налогообложения. 2. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога и обратно. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы. 3. Моделирование конкретных ситуаций. Соответствующие налоговые расчеты. Налоговая декларация. 11. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1. Сущность и общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности и др.). 2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данная система налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов для налогоплательщиков единого налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база, физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и месячная базовая доходность. 3. Примеры расчета суммы единого налога для различных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации. 12. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 1. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие отношения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия, связанные с использованием системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения данного специального налогового режима. 2. Обязанность по уплате налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. 3. Примеры расчетов налоговой базы и суммы налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Подготовка к написанию курсовых работ. Перед тем как приступить к написанию и оформлению курсовой работы, необходимо: 1) внимательно изучить примерный план работы, который может быть скорректирован студентов с учетом его интересов; 2) просмотреть рекомендуемую литературу, список которой дан в настоящей программе курса; 3) по выбранной теме ознакомиться с каталогом литературы, имеющимся в библиотеке. При этом прежде всего необходимо использовать нормативные и законодательные документы по налогообложению с соответствующими изменениями и дополнениями на момент написания работы (т.е. последнюю редакцию). Кроме того, следует пользоваться периодическими изданиями: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоги», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Мировая экономика и международные отношения» «Налоговая политика и практика» и другой литературой, а также интернетовскими сайтами; 4) используя выбранные материалы при написании курсовой работы, необходимо делать ссылки на литературные источники в виде сносок или приводить в тексте в квадратных скобках номер литературного источника в соответствии с нумерацией списка использованной литературы, приведенного в конце работы. Написание и оформление. Этапы написания. 1. Составление развернутого плана с разделами и подразделами (оглавления курсовой работы), в котором, кроме вопросов темы, должны быть введение, заключение и список используемой литературы. 2. Изложение вопросов должно охватывать круг проблем, освещенных в программе курса, вестись с разбивкой по разделам и подразделам в соответствии с оглавлением курсовой работы. Требования к оформлению курсовой работы. 1. Страницы должны быть пронумерованы, иметь поля, на которых преподаватель при необходимости может делать пометки и замечания. 2. В тексте курсовой работы должны присутствовать заголовки разделов и подразделов в соответствии с оглавлением. При этом в оглавлении реферата в обязательном порядке должны быть указаны соответствующие номера страниц. 3. Схемы, графики, таблицы должны быть аккуратно выполнены, пронумерованы. В тексте по ним должны содержаться необходимые пояснения и выводы со ссылками на соответствующие номера схем, графиков и таблиц. 4. В конце курсовой работы должен быть приведен список использованной литературы. 5. курсовая работа должна быть выполнена четко и аккуратно, без помарок и исправлений. Между строками должны быть интервалы (1,5). 6. Средний объем курсовой работы должен составлять 20-25 страниц текста. 7. На титульном листе следует указать фамилию, имя, отчество, регистрационный номер, курс и специальность. Кроме того, курсовую работу необходимо подписать и поставить дату ее завершения и сдачи для регистрации. Подготовка к защите и защита Вместе с рецензией на курсовую работу студент получает заключение «Допущен к защите», или «Не допущен к защите». Если курсовая работа допущена к защите, то необходимо ознакомиться с рецензией, замечаниями и подготовить ответы на них. При защите студент кратко излагает существо основных проблем работы, останавливается на замечаниях преподавателя и дает по ним пояснения. Если курсовая не допущена к защите, то студент обязан переписать ее с учетом сделанных преподавателем замечаний и представить на повторное рецензирование не позже указанного в рецензии срока, необходимого для устранения выявленных замечаний и недостатков. ^
^ Основная
Дополнительная
Методическое обеспечение дисциплиныМетодическим обеспечением дисциплины является учебно-методический комплекс (программа) курса «Региональные и местные налоги и сборы». 
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 