Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» icon

Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»



Смотрите также:
Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
План открытого учебного занятия Дисциплина «Основы философии», специальность 080107...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги и...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Учебно-методический комплекс Для специальности : 080107 «Налоги и налогообложение»...
Учебная программа курса Введение в специальность: Налоги и налогообложение...
Рабочая программа производственной (профессиональной) преддипломной практики по специальности...
Программа итогового междисциплинарного государственного экзамена по специальности 351200 «Налоги...
Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно...
Рабочая программа по дисциплине «Деловая этика» для специальностей: 080107 «налоги и...



скачать


Крамаренко Л. А.


Региональные и местные налоги и сборы


Программа курса


Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение»


Составитель:

Л.А.Крамаренко, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Налоги и налогообложение


Программа курса «Региональные и местные налоги» составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.


С О Д Е Р Ж А Н И Е

  1. Цель и задачи дисциплины

  2. Требования к уровню освоения дисциплины

  3. Объем дисциплины и виды учебной работы

  4. Содержание курса

  5. Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

  6. Задания для самостоятельной работы студентов

  7. Тематика курсовых работ и методические указания по написанию

  8. Вопросы для подготовки к экзамену

  9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

    1. Литература

    2. Методическое обеспечение дисциплины



^

Цель и задачи дисциплины



Региональные и местные налоги и сборы как учебная дисциплина входит составляющей частью в программу подготовки квалифицированных специалистов в области налогового администрирования.

Налоги относятся к числу основных финансовых инструментов государственной финансовой политики. На современном этапе крайне важным является обеспечение финансовой стабильности государства, что предполагает совершенствование взаимоотношений федерации и регионов и четкое законодательно закрепленное разграничение доходных и налоговых полномочий и дальнейшее развитие на этой основе принципов бюджетного и фискального федерализма.

В курсе рассматриваются как теоретические и правовые, так и практические вопросы функционирования налоговой системы России и, в частности, вопросы межбюджетных налоговых отношений и система региональных и местных налогов и сборов: их структура, налоговое законодательство как совокупность законодательных и нормативных документов, составляющих правовую основу налоговой системы России в целом и на уровне субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Зарубежный опыт и сравнительный анализ бюджетно-налоговой децентрализации. Особое внимание уделяется Налоговому кодексу, как основному законодательному документу, обеспечивающему регулирование межбюджетных налоговых отношений.

Предметом дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы» является изучение системы налогообложения в РФ на региональном и местном уровнях, системы межбюджетных налоговых отношений, а также порядка исчисления и уплаты региональных и местных налогов.

Цель курса – научить студентов владеть знаниями, представлениями, умениями и навыками в области регионального и местного налогообложения, необходимыми для специалиста по налогообложению и налоговому администрированию высшей квалификации, умеющего сочетать теоретическую и практическую подготовку, принимать оптимальные решения, исходя из реально сложившихся условий; ориентироваться в налоговом законодательстве и самостоятельно производить налоговые расчеты.

Задача обучения заключается в том, чтобы специалист в области налогообложения любого профиля овладел необходимыми инструментами и методами налогового анализа планирования и контроля и смог применять их в практической деятельности.

Данная программа может быть использована для всех форм обучения по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».


^

Требования к уровню освоения дисциплины



В результате изучения дисциплины специалист должен

знать:


  • принципы, особенности формирования и структуру налоговой системы России на современном этапе, в том числе на региональном и местном уровнях;

  • налоговое законодательство, в том числе регулирующее налоговые отношения на региональном и местном уровнях;

  • виды действующих на территории Российской Федерации региональных и местных налогов;

  • принципы организации межбюджетных налоговых отношений;

  • правовые основы взаимодействия субъектов налоговых отношений;


уметь:


  • ориентироваться в Российском налоговом законодательстве, в том числе на региональном и местном уровнях;

  • анализировать проблемы, возникающие в связи с исчислением и уплатой налогов на региональном и местном уровнях и принимать оптимальные решения, исходя из реально сложившихся условий;

  • самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;

  • пользоваться необходимыми инструментами и методами налогового планирования, анализа и контроля и применять их в практической деятельности.



^

Объем дисциплины и виды учебной работы


Форма обучения очная

^

Вид учебной работы


Количество часов по специальностям

080107 «Налоги и налогообложение»






^

№№ семестров










Аудиторные занятия:











Лекции










Практические и семинарские занятия










Тематические дискуссии и деловые игры









^

Самостоятельная работа











Всего часов на дисциплину










^ Курсовая работа (№ семестра)










Виды итогового контроля

(экзамен, зачет), - № семестра

Экзамен -

Экзамен -

Экзамен -



^ Распределение часов по темам и видам учебной работы


Специальность 080107 «Налоги и налогообложение» (очная)

^ Названия разделов и тем

Всего часов

Виды учебных занятий

лекции

семинары

Самостоятельная работа

^ Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»

Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне













Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм













Раздел 2. Региональные налоги и сборы

Тема 1. Налог на имущество организаций













Тема 2. Транспортный налог













Тема 3. Налог на игорный бизнес













Раздел 3. Местные налоги

Тема 1. Земельный налог













Тема 2. Налог на имущество физических лиц













Раздел 4. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Общие понятия













Тема 2. Упрощенная система налогообложения













Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности













Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)













Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции













ИТОГО:















^

Содержание курса




Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»


Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне

Классификация налогов. Виды региональных и местных налогов. Их место в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации.

Порядок установления и ввода в действие региональных и местных налогов и сборов. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.

Система законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.


Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм

Теоретические аспекты фискального федерализма. Принципы вертикального распределения доходов и их практическая реализация. Методические подходы к оценке бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости территорий.

Динамика налогового потенциала в территориальном разрезе. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов.

Принципы, эволюция и практическая реализация бюджетно-налоговой децентрализации. Российский и зарубежный опыт и сравнительный анализ. Оценка налоговой независимости территориальных бюджетов.

Направления бюджетно-налоговой политики. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств.


Раздел. 2. Региональные налоги и сборы


Тема 1. Налог на имущество организаций

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на имущество организаций. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок определения налоговой базы. Порядок расчета средней стоимости имущества предприятия или организации. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу и сроки уплаты. Налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления в налоговые органы. Порядок учета сумм налога.

Особенности уплаты налога и сдачи налоговых деклараций по местонахождению обособленных подразделений организации и объектов недвижимого имущества.

Особенности исчисления и уплаты налога иностранными организациями.


Тема 2. Транспортный налог

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие транспортного налога.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам транспортных средств. Налоговые льготы, порядок их подтверждения. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.


Тема 3. Налог на игорный бизнес

Общая характеристика налога и основные понятия. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на игорный бизнес.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах. Налоговые ставки. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объекта налогообложения. Порядок учета сумм налога.


Раздел 3. Местные налоги


Тема 1. Земельный налог

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и порядок исчисления и уплаты налога на землю. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю. Кадастровая стоимость земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Использование коэффициентов, связанных с возникновением (прекращением) прав собственности или пользования земельным участком и прав на налоговые льготы.

Особенности исчисления налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Особенности и порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу и представления в налоговые органы налоговой декларации.

Порядок учета сумм налога.

Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию сделок с земельными участками.


Тема 2. Налог на имущество физических лиц

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки, права и обязанности субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Налоговый период.

Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.

Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.


Раздел 4. Специальные налоговые режимы


Тема 1. Общие понятия

Понятие и сущность специального налогового режима. Порядок установления и применения. Отличительные особенности специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения. Виды специальных налоговых режимов.

Права налогоплательщиков при выборе системы налогообложения.


Тема 2. Упрощенная система налогообложения

Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения.

Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы.

Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.


Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения. Порядок ввода в действие и права органов местного самоуправления. Условия применения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данная система налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов для налогоплательщиков единого налога.

Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности и др.). Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база, физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и месячная базовая доходность. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.


Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)

Общие положения. Налогоплательщики. Права, условия и порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврат к иным режимам налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога. Налоговая декларация, сроки представления в налоговые органы.


Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Нормативные и законодательные документы, регламентирующие отношения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия, связанные с использованием системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения данного специального налогового режима.

Обязанность по уплате налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений.


^

5.Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий



Цель проведения практических занятий:

  • Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

  • Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

  • Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

  • Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением;



Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»


Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне


Вопросы к теме:

  • Назвать виды классификации налогов и сборов и место региональных и местных налогов в различных классификациях.

  • Полномочия федеральных органов власти при установлении региональных и местных налогов.

  • Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.

  • Что отражает показатель «налоговый потенциал региона»?

  • Перечислить нормативные и законодательные документы, регулирующие налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.

  • Охарактеризовать круг регулируемых каждым документом вопросов.


Литература: [2,3,4,8,10,22,29].


Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм


Вопросы к теме:

  • Сущность и понятие фискального федерализма. Его теоретические аспекты. Взаимосвязь с бюджетным федерализмом.

  • Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма.

  • Назвать принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням.

  • Особенности структуры доходов региональных и местных бюджетов.

  • Сравнительный анализ развития и функционирования фискального федерализма в России и в других федеративных государствах.

  • Бюджетно-налоговая децентрализация.

  • Понятия бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости регионов. Основные методические подходы к их оценке.

  • Основные направления бюджетно-налоговой политики.

  • Понятие и сущность финансового выравнивания. Роль распределительной функции налогов в финансовом выравнивании.

  • Классификация финансового выравнивания

  • Влияние межбюджетных налоговых отношений на механизм финансового выравнивания.


Литература: [1,4,6,7,11,15,18,19,20,21,22,23,27,31,32,33,34,39,42,43].


Раздел. 2. Региональные налоги и сборы


Тема 1. Налог на имущество организаций


Вопросы к теме:

  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговую ставку налога на имущество организаций?

  • В каких случаях общероссийские общественные организации инвалидов имеют право получить освобождение от налогообложения?

  • По какой формуле рассчитывается средняя стоимость имущества, если расчет делается по результатам работы предприятия за год, полугодие, квартал?

  • Как рассчитывается сумма авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода?

  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации отменить авансовые платежи по налогу?

  • Что является источником налога на имущество организаций?

  • Порядок постановки на учет в налоговых органах, исчисления и уплаты налога организацией, расположенной в Москве и имеющей базу отдыха на побережье Черного моря.

  • Должная ли платить налог на имущество иностранная организация, имеющая недвижимость на территории России? Имеющая филиал или представительство на территории России?


Литература: [2,3,6].


Тема 2. Транспортный налог


Вопросы к теме:

  • Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения.

  • К какому виду налоговых ставок относятся ставки транспортного налога?

  • Какие права имеют органы власти субъектов при установлении ставок налогообложения. Имеют ли они право повышать налоговые ставки?

  • Как определяется налоговая база в отношении средств, имеющих двигатели?

  • Как определяется налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств?

  • Как производится исчисление суммы налога в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода?

  • Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

  • Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.


Литература: [2,3,6,9,13,32].


Тема 3. Налог на игорный бизнес


Вопросы к теме:

  • Понятие игорного бизнеса. Организаторы игорных заведений, тотализаторов и участники. Различие понятий «игровой стол» и «игровое поле».

  • Кто является налогоплательщиками налога на игорный бизнес? Являются ли участники азартных игр плательщиками налога?

  • Объекты налогообложения.

  • Особенности регистрации объектов налогообложения и постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

  • Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объектов налогообложения.

  • Какие ставки следует применять налогоплательщикам, если в нормативно-правовых актах, вводящих налог на игорный бизнес в действие на соответствующих территориях, ставки налогообложения не установлены.

  • Особенности исчисления налога при выбытии объектов налогообложения и установке новых в течение налогового периода.


Литература: [2,3,30].


Раздел 3. Местные налоги


Тема 1. Земельный налог


Вопросы к теме:

  • Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения, плату за землю и земельный налог.

  • Цель введения земельного налога.

  • В каких случаях уплачивается земельный налог?

  • Понятие кадастровой стоимости земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.

  • Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации по земельному налогу, если предприятие владеет участком, расположенным в другом регионе?

  • Особенности исчисления земельного налога, если право на собственность в отношении земельного участка возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.

  • Особенности исчисления земельного налога, если право на льготу по налогу на землю возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.

  • Особенности исчисления земельного налога, если земельный участок приобретен для жилищного строительства.

  • Какие права возникают у налогоплательщика, если земельный участок был приобретен для жилищного строительства (не для индивидуальных целей), строительство было закончено и строение зарегистрировано в течение 3-х лет.


Литература: [2,3,5,32]


Тема 2. Налог на имущество физических лиц


Вопросы к теме:

  • Порядок определения стоимости имущества физических лиц.

  • На ком лежит обязанность по исчислению налога на имущество физических лиц?

  • Порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

  • Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.


Литература: [2,32,35,36,37]


Раздел 4. Специальные налоговые режимы


Тема 1. Общие понятия


Вопросы к теме:

  • Понятие и сущность специального налогового режима. Виды специальных налоговых режимов, действующих на территории РФ.

  • Могут ли налогоплательщики самостоятельно выбирать себе подходящий специальный налоговый режим?

  • Существенные элементы налогообложения при специальных налоговых режимах. Отличительные особенности от общего режима налогообложения.


Литература: [2,3, 32,35,36,37,41].


Тема 2. Упрощенная система налогообложения


Вопросы к теме:

  • Какие организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения?

  • Обязана ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?

  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?

  • Варианты определения налоговой базы и ставки налога по упрощенной системе налогообложения.

  • Что такое минимальный налог, порядок его исчисления. Какую роль он выполняет?

  • Какой метод используется для признания доходов и расходов?

  • Имеют ли право применять упрощенную систему налогообложения организации, имеющие филиалы, банки, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы, занимающиеся частной практикой, организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?

  • Имеют ли право налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения?

  • В каких случаях налогоплательщики автоматически переводятся с упрощенной системы на общий режим налогообложения?

  • Кто имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента?

  • Порядок определения стоимости патента и его оплаты.


Литература: [2,3,17,24,26,29,32,38,41].


Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Вопросы к теме:

  • Порядок ввода в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Какими законодательными документами вводится в действие данная система налогообложения?

  • Имеют ли право организации по своему желанию перейти на данный режим налогообложения?

  • Физические показатели, используемые для исчисления суммы единого налога для различных видов предпринимательской деятельности.

  • Что такое вмененный доход и базовая доходность.

  • Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации корректировать базовую доходность, лежащую в основе исчисления единого налога.

  • Обязана ли организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?

  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?

  • Порядок определения налоговой базы по единому налогу и исчисления суммы налога.


Литература: [2,3,14,16,24,26,29,32,38,41].


Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)


Вопросы к теме:

  • Какие организации имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

  • Обязана ли организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога уплачивать налог на прибыль организаций, единый социальный налог, НДС, другие налоги?

  • Замену уплаты каких налогов предусматривает применение данной системы налогообложения?

  • Имеют ли право налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, перейти на общий режим налогообложения?

  • Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения.


Литература: [2,3,32,38,41].


Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции


Вопросы к теме:

  • Основные понятия, используемые при данном налоговом режиме. Функции и задачи инвестора, понятие раздела продукции.

  • Особенности постановки на учет налогоплательщиков при выполнении соглашений.

  • Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции». Какие вопросы регулирует данный документ?

  • Какие налоги должен уплачивать инвестор в рамках данного режима налогообложения?

  • Как рассчитывается налоговая база при добыче нефти и газового конденсата при выполнении соглашений?

  • Понятия прибыльной и компенсационной продукции в целях исчисления налога на прибыль при выполнении соглашений.

  • Какие операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость при выполнении соглашений?

  • Условия проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе.

  • Отличие налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции от других специальных налоговых режимов.


Литература: [2,3,12,32,38,41,44].


^

6. Задания для самостоятельной работы студентов



- проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературе);

- подготовка докладов на семинарах и практических занятиях, участие в тематических дискуссиях и деловых играх;

  • моделирование или анализ конкретной ситуации;

- анализ нормативных и законодательных документов;



^ Разделы и темы для самостоятельного изучения

Виды и содержание самостоятельной работы

Раздел 1. Введение в дисциплину «Региональные и местные налоги и сборы»

Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне

Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов

Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм

Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов

Раздел 2. Региональные налоги и сборы

Тема 1. Налог на имущество организаций.

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 2. Транспортный налог

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 3. Налог на игорный бизнес

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Раздел 3. Местные налоги

Тема 1. Земельный налог

Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов.

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 2. Налог на имущество физических лиц

проработка учебного материала (по конспектам лекций, учебной и научной литературе)

Раздел 4. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Общие понятия

Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов

Тема 2. Упрощенная система налогообложения

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 4. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)

Моделирование и анализ конкретной ситуации

Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Подготовка докладов по вопросам к теме на основе изучения учебной и научной литературы, законодательных актов Моделирование и анализ конкретной ситуации
^




7. Тематика курсовых работ и методические указания по написанию



В соответствии с учебным планом в срок, установленный учебным графиком, каждый студент должен подготовить по дисциплине курсовую работу.

Задача написания курсовой работы состоит в более глубоком усвоении курса «Налоги и налогообложение», в освоении самостоятельного использования нормативных и законодательных документов по налогообложению и успешной подготовке к сдаче экзамена или зачета.


^ 1. Особенности и проблемы налогообложения на территориальном уровне


1. Классификация налогов. Место региональных и местных налогов в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации. Значение региональных и местных налогов и их роль в формировании доходов бюджетов соответствующих уровней.

2. Анализ системы законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях. эволюция развития межбюджетных отношений в России.

3. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.


^ 2. Фискальный федерализм


1. Сущность и понятие федерализма и фискального федерализма. Теоретические аспекты фискального федерализма. Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма.

2. Принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням.

3. Бюджетная обеспеченность и бюджетной зависимость регионов. Основные методические подходы к их оценке.


3. Сравнительный анализ функционирования и развития фискального федерализма в России и в других развитых странах


1. Опыт функционирования и развития фискального федерализма в России и в других федеративных государствах (США, Германия, Швейцария и др.).

2. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов.

3. Направления бюджетно-налоговой политики в России и в других странах. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств.


4. Налог на имущество предприятий


1. Общая характеристика и значение налога на имущество предприятий. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Льготы и ставки, сроки уплаты.

2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения организацией движимым и недвижимым имуществом

3. Исчисление налога на имущество в различных ситуациях. Расчет средней стоимости имущества предприятия. Источник налога, порядок учета. Заполнение налоговой декларации по налогу.


5.Транспортный налог


1. Общая характеристика и значение транспортного налога. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права органов власти субъектов РФ в отношении ставок налога.

2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения автотранспортными средствами.

3. Исчисление транспортного налога в различных ситуациях и по различным видам транспортных средств. Источник налога, порядок учета. Заполнение налоговой декларации по налогу.


6. Налог на землю


1. Общая характеристика и значение налога на землю. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и исчисление и уплаты налога на землю. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права и обязанности органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю.

2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения земельными участками и наличия льгот.

3. Исчисление налога на землю в различных ситуациях по земельных участкам разного назначения. Источник налога, порядок учета, сроки уплаты. Заполнение налоговой декларации по налогу.


7. Налог на имущество физических лиц


1. Общая характеристика и значение налога. Эволюция данного налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие исчисление и уплату налога на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы и ставки, сроки уплаты. Права и обязанности органов местного самоуправления. Проблемы, связанные с администрированием налога на имущество физических лиц.

2. Моделирование конкретных ситуаций в зависимости от различных условий владения имуществом.

3. Исчисление налога в различных ситуациях. Обязанность по исчислению налога, сроки уплаты.


8. Специальные налоговые режимы


1. Понятие и сущность специального налогового режима. Виды специальных налоговых режимов, действующих на территории РФ. Существенные элементы налогообложения при специальных налоговых режимах. Сравнительный анализ и отличительные особенности специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения.

2. Права, обязанности и условия, которые должны соблюдаться налогоплательщиками при переходе на специальные режимы налогообложения и обратно на общий режим налогообложения. Категории налогоплательщиков, подпадающих под специальные налоговые режимы.

3. Взаимосвязь специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов при обычном режиме налогообложения.


9. Упрощенная система налогообложения


1. Сущность и общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно на общий режим налогообложения.

2. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов. Порядок определения налоговой базы по разным вариантам объектов налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы.

3. Моделирование конкретных ситуаций. Соответствующие налоговые расчеты. Налоговая декларация.

4. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. Налоговые расчеты.


10. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)


1. Сущность и общая характеристика единого сельскохозяйственного налога. Права и обязанности налогоплательщиков. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и обратно на общий режим налогообложения.

2. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога и обратно. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы.

3. Моделирование конкретных ситуаций. Соответствующие налоговые расчеты. Налоговая декларация.


11. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности


1. Сущность и общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Основные понятия, связанные с исчислением единого налога на вмененный доход (вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности и др.).

2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться данная система налогообложения. Обязанность по уплате иных налогов для налогоплательщиков единого налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база, физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и месячная базовая доходность.

3. Примеры расчета суммы единого налога для различных видов деятельности. Заполнение налоговой декларации.


12. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции


1. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие отношения при выполнении соглашений о разделе продукции. Общие положения и основные понятия, связанные с использованием системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Условия применения данного специального налогового режима.

2. Обязанность по уплате налогов при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

3. Примеры расчетов налоговой базы и суммы налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.


Подготовка к написанию курсовых работ.

Перед тем как приступить к написанию и оформлению курсовой работы, необходимо:

1) внимательно изучить примерный план работы, который может быть скорректирован студентов с учетом его интересов;

2) просмотреть рекомендуемую литературу, список которой дан в настоящей программе курса;

3) по выбранной теме ознакомиться с каталогом литературы, имеющимся в библиотеке. При этом прежде всего необходимо использовать нормативные и законодательные документы по налогообложению с соответствующими изменениями и дополнениями на момент написания работы (т.е. последнюю редакцию). Кроме того, следует пользоваться периодическими изданиями: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоги», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Мировая экономика и международные отношения» «Налоговая политика и практика» и другой литературой, а также интернетовскими сайтами;

4) используя выбранные материалы при написании курсовой работы, необходимо делать ссылки на литературные источники в виде сносок или приводить в тексте в квадратных скобках номер литературного источника в соответствии с нумерацией списка использованной литературы, приведенного в конце работы.


Написание и оформление.

Этапы написания.


1. Составление развернутого плана с разделами и подразделами (оглавления курсовой работы), в котором, кроме вопросов темы, должны быть введение, заключение и список используемой литературы.

2. Изложение вопросов должно охватывать круг проблем, освещенных в программе курса, вестись с разбивкой по разделам и подразделам в соответствии с оглавлением курсовой работы.


Требования к оформлению курсовой работы.


1. Страницы должны быть пронумерованы, иметь поля, на которых преподаватель при необходимости может делать пометки и замечания.

2. В тексте курсовой работы должны присутствовать заголовки разделов и подразделов в соответствии с оглавлением. При этом в оглавлении реферата в обязательном порядке должны быть указаны соответствующие номера страниц.

3. Схемы, графики, таблицы должны быть аккуратно выполнены, пронумерованы. В тексте по ним должны содержаться необходимые пояснения и выводы со ссылками на соответствующие номера схем, графиков и таблиц.

4. В конце курсовой работы должен быть приведен список использованной литературы.

5. курсовая работа должна быть выполнена четко и аккуратно, без помарок и исправлений. Между строками должны быть интервалы (1,5).

6. Средний объем курсовой работы должен составлять 20-25 страниц текста.

7. На титульном листе следует указать фамилию, имя, отчество, регистрационный номер, курс и специальность. Кроме того, курсовую работу необходимо подписать и поставить дату ее завершения и сдачи для регистрации.


Подготовка к защите и защита

Вместе с рецензией на курсовую работу студент получает заключение «Допущен к защите», или «Не допущен к защите».

Если курсовая работа допущена к защите, то необходимо ознакомиться с рецензией, замечаниями и подготовить ответы на них. При защите студент кратко излагает существо основных проблем работы, останавливается на замечаниях преподавателя и дает по ним пояснения.

Если курсовая не допущена к защите, то студент обязан переписать ее с учетом сделанных преподавателем замечаний и представить на повторное рецензирование не позже указанного в рецензии срока, необходимого для устранения выявленных замечаний и недостатков.


^

Вопросы для подготовки к экзамену





  1. Порядок установления и ввода в действие региональных налогов и сборов. Права органов законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.

  2. Налог на имущество организаций. Нормативные и законодательные документы. Налогоплательщики. Объект обложения и источник уплаты. Ставки. Налоговый и отчетный периоды.

  3. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в отношении движимого и недвижимого имущества, а также предприятиями и организациями, имеющими филиалы и представительства.

  4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранными организациями и организациями, осуществляющими совместную деятельность.

  5. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества в целях исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

  6. Налог на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы.

  7. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора о совместной деятельности и по имуществу, переданному в доверительное управление.

  8. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Порядок и сроки уплаты.

  9. Особенности исчисления налога на имущество организаций при использовании дифференцированных ставок.

  10. Бухгалтерский учет налога на имущество организаций.

  11. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

  12. Транспортный налог. Нормативные и законодательные документы. Налогоплательщики. Объект обложения и источник уплаты налога. Налоговый и отчетный периоды.

  13. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

  14. Ставки транспортного налога.

  15. Льготы по транспортному налогу. Порядок их использования.

  16. Транспортный налог. Порядок определения налоговой базы и исчисление суммы налога. Порядок и сроки уплаты.

  17. Бухгалтерский учет транспортного налога у организаций.

  18. Налог на игорный бизнес. Основные понятия, связанные с игорным бизнесом в целях исчисления налога.

  19. Налог на игорный бизнес. Нормативные и законодательные документы. Налогоплательщики. Налоговый и отчетный периоды.

  20. Объект обложения и источник уплаты налога на игорный бизнес.

  21. Ставки налога на игорный бизнес.

  22. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Порядок и сроки уплаты. Бухгалтерский учет у организаций.

  23. Земельный налог. Нормативные и законодательные документы. Налогоплательщики. Объект обложения и источник уплаты налога. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды.

  24. Земельный налог. Порядок определения налоговой базы. Вычеты.

  25. Налоговые льготы по земельному налогу. Порядок определения и использования.

  26. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу на землю. Порядок применения коэффициентов.

  27. Порядок и сроки уплаты налога на землю. Бухгалтерский учет налога на землю у организаций. Налоговая декларация.

  28. Налог на имущество физических лиц. Нормативные и законодательные документы. Ставки налога. Налоговый период.

  29. Права и обязанности органов местного самоуправления по налогу на имущество физических лиц.

  30. Понятие и сущность специального налогового режима. Отличие от общепринятой системы налогообложения.

  31. Права налогоплательщиков в отношении перехода на специальные налоговые режимы и обратно.

  32. Виды специальных налоговых режимов. Порядок установления и ввода в действие.

  33. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения и обратно.

  34. Уплата других налогов при переходе на упрощенную систему налогообложения.

  35. Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов.

  36. Определение налоговой базы при упрощенной системе налогообложения. Минимальный налог. Порядок исчисления и уплаты.

  37. Упрощенная система налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый период.

  38. Порядок исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.

  39. Особенности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.

  40. Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщики. Условия перехода.

  41. Уплата других налогов при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.

  42. Единый сельскохозяйственный налог. Объекты налогообложения, варианты выбора. Порядок определения и признания доходов и расходов.

  43. Определение налоговой базы при уплате единого сельскохозяйственного налога.

  44. Единый сельскохозяйственный налог. Налоговые ставки. Налоговый период.

  45. Порядок исчисления налога при уплате единого сельскохозяйственного налога.

  46. Единый налог на вмененный доход. Основные понятия. Налогоплательщики. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты.

  47. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на вмененный доход.

  48. Система физических показателей и корректирующих коэффициентов по налогу на вмененный доход.

  49. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия и общие положения.

  50. Особенности уплаты иных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.



^

9.Учебно-методическое обеспечение дисциплины




Литература


Основная


  1. Конституция Российской Федерации.

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть I, Закон РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (последняя редакция)

  3. Налоговой кодекс Российской Федерации, часть II. Закон РФ 117-ФЗ от 05.08.00 г. (последняя редакция).

  4. Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

  5. Земельный Кодекс Российской Федерации.

  6. Федеральные законы РФ «О федеральном бюджете» на 2000-2006 гг.


Дополнительная


  1. Rules-based Fiscal Policy in France? Germany? Italy and Spain. Правила фискальной политики во Франции, Германии, Италии и Испании //IMF Occasional Paper.2003. №225.

  2. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 6.10.2003 г. № 131-ФЗ.

  3. Постановление Правительства РФ. О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ от 12.08.1994 г. № 938.

  4. Постановление Правительства РФ. Основные направления реформирования региональных и муниципальных финансов от 5.01.2005 г. №2.

  5. Постановление Правительства РФ «О программе развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года» от 15.08.2001 г. № 584

  6. Приказ МНС РФ № БГ-3-21/170 от 02.04.02 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

  7. Приказ МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09.04.03 г. Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (последняя редакция).

  8. Письмо РФ № 22-2-16/258 от 16.02.04 г. «О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход».

  9. Послание Президента РФ Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике на 2006 г.»

  10. Приказ МНС РФ № БГ-3-22/648 от 21.11.03 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения».

  11. Письмо Минфина РФ № 04-02-05/2/10 от 29.03.04 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения».

  12. Бьюкенен Д. Государственные финансы в условиях демократии//Отечественные записки. 2002. №4-5.

  13. Бюджетная система РФ/Под редакцией М.В.Романовского и О.В.Врублевской. – М.: Юрайт, 2003.

  14. Бюджетный федерализм в России: проблемы, теория, опыт/Консорциум по вопросам прикладных экономических исследований.- М.: 2001.

  15. Галицкая С.В. Основные направления налоговой реформы в ФРГ//Аудитор. 2002. №11.

  16. Грицюк Т. Макроэкономическое фискальное регулирование отношений центра и регионов//Финансы и кредит.- 2004. №1 с. 31-49.

  17. Горский И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. –М.: Финансы и статистика 2003. –288 с.

  18. Гусева С.М. Севастьянова Н.П. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД. –М.: Главбух. 2004. –111 с.

  19. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. –СПб.: Питер. 2004. –256 с.

  20. Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. -М.: ФБК-ПРЕСС. 2003. –176 с.

  21. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. –М.: Вершина. 2004. –223 с.

  22. Козырин А.Н. Система налогов и сборов России. –СПб.: Питер. 2004. –263 с.

  23. Куликова Л.И. Налоговый учет. –М.: Бухучет. 2003.

  24. Кускова Н. Порядок уплаты налога на игорный бизнес//Финансовая газета. Региональный выпуск.2004. № 51.

  25. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. –М.: ЮрИнфоР. 2003. –374 с.

  26. Налоги и налогообложение. 5-е изд./Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской – Спб.: Питер, 2006. -496 с.

  27. Немова Л.А. Канада: фискальный федерализм и социальная политика//США, Канада: экономика, политика, культура. 2000. №1.

  28. О налоговом бремени в странах ЕС//БИКИ.2001. №97.

  29. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. –М.: МЦФЭР.2004. –572 с.

  30. Парыгина В.А., Тедеев А.А., Чуркин А.В. Налоговое право: Конспект лекций. –М.: ПРИОР. 2004. –208 с.

  31. Починок А.П. и др. Налоги и налогообложение в СНГ. –М.: Финансы и статистика. 2004. –424 с.

  32. Сергеев И.В. Налогообложение субъектов малого предпринимательства. –М.: Финансы и статистика. 2003. –224 с.

  33. Сердюкова Н.А. О равновесии бюджетной и налоговой систем России//Финансы. -2002. № 11. –с. 72-74.

  34. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Уч. пособие. –М.: Академия. 2004. –240 с.

  35. Специальные налоговые режимы на предприятиях. –М.: Благовест. 2004. –248 с.

  36. Флипа де Кама. Налоговые полномочия государства и местных органов власти/ Доклад для рабочей группы по вопросам анализа налоговой политики и налоговой статистики по налогово-бюджетным вопросам. – Париж, 1999.

  37. Христенко В. Развитие бюджетного федерализма в России: итоги 1990-х гг. и задачи на перспективу// Вопросы экономики. – 2002. – №2.

  38. Юмаев М.М., Прусова М.В. Система налоговых платежей при пользовании недрами//Налоговый вестник. – 2004. № 7. с. 66-72.



Методическое обеспечение дисциплины



Методическим обеспечением дисциплины является учебно-методический комплекс (программа) курса «Региональные и местные налоги и сборы».







Скачать 449,1 Kb.
оставить комментарий
Л.А.Крамаренко
Дата28.06.2012
Размер449,1 Kb.
ТипПрограмма курса, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх