Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009года 5 icon

Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2009года 5



Смотрите также:
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибыли и убытках за...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 7 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибылях...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 8 отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном доходе за...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о совокупном доходе за...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года 5 Отчёт о совокупных доходах за год...
Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31декабря 2009 года 3 (в тысячах рублей) 3...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о совокупном доходе (убытке) за год...



страницы: 1   2   3   4   5   6   7
вернуться в начало
скачать
^

4. Принципы учетной политики


Консолидированная финансовая отчетность.


Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, так как не имеет дочерних и ассоциированных организаций.


Дочерние организации представляют собой организации, в которых Банку напрямую или косвенно принадлежит более половины голосующих акций, либо существует другая возможность контролировать их финансовую и операционную политику для получения экономических выгод.


Наличие и влияние потенциальных прав голоса, которые в настоящее время являются реализуемыми или конвертируемыми, рассматривается при принятии решения о том, контролирует ли Банк организацию.


Дочерние организации включаются в консолидированную финансовую отчетность начиная с даты фактической передачи Банку контроля над их операциями и исключаются из консолидированной отчетности начиная с даты прекращения контроля. Дочерние организации включаются в консолидированную финансовую отчетность по методу приобретения. Стоимость приобретения определяется по справедливой стоимости чистых активов на дату приобретения с учетом затрат, непосредственно связанных с приобретением организации. Превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью чистых активов приобретенной дочерней организации отражается как гудвил. Операции между организациями и Банком, остатки по соответствующим счетам и нереализованные доходы по операциям между организациями и Банком взаимоисключаются. Нереализованные расходы также взаимоисключаются, если только затраты не могут быть возмещены.


Доля меньшинства - это часть чистых результатов деятельности и чистых активов дочерней организации, приходящаяся на долю, которой Банк не владеет прямо или косвенно.


^ Ассоциированные организации


Ассоциированные организации - это организации, в которых Банку принадлежит от 20 до 50% голосующих акций или на деятельность которых Банк оказывает значительное влияние, но не контролирует их.


Инвестиции в ассоциированные организации отражаются по методу учета по долевому участию и первоначально признаются по себестоимости.


Нереализованные прибыли по операциям между Банком и ассоциированными организациями исключаются пропорционально доле Банка в ассоциированных организациях; нереализованные убытки также исключаются, если только они не вызваны обесценением активов организации. Инвестиции Банка в ассоциированные организации включают гудвил (за вычетом накопленного убытка от обесценения), связанный с приобретением организации. Банк прекращает учет по методу долевого участия, когда текущая стоимость инвестиции в ассоциированную организацию становится равной нулю, если только у Банка не имеется обязательств или гарантий по обязательствам в отношении ассоциированных организаций.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Ключевые методы оценки


Банк при отражении финансовых инструментов использует такие методы оценки, как: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости.

Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по ним регулярно определяются, и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также, если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми участниками рынка.

Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах из внешних источников, используются такие методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков и анализ финансовой информации об объектах инвестирования.

Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства – это стоимость, получаемая путем вычитания из стоимости актива или обязательства при первоначальном признании сумм произведенных (полученных) выплат, скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанных в отношении указанного инструмента убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Наращенные процентные доходы и расходы не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.

Метод эффективной ставки процента – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и начисления процентного дохода или расходов на выплату процентов в течение соответствующего периода жизни финансового актива или обязательства.

Эффективная ставка процента – это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений в течение ожидаемого срока жизни финансового инструмента.


^ Первоначальное признание финансовых инструментов


Первоначальное признание финансового инструмента происходит по справедливой стоимости. Покупка и продажа финансовых активов, при наличии стандартных условий расчетов, отражается в учете на дату заключения сделки.

При учете на дату расчетов Банк учитывает любое изменение справедливой стоимости финансового актива, подлежащего получению в период между датой заключения сделки и датой расчетов.

При учете на дату заключения сделки до момента совершения расчетов операции классифицируются как операции с производными финансовыми инструментами.


^ Обесценение финансовых активов


Для всех категорий финансовых активов, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, создаются резервы на возможное обесценение.

Финансовый актив обесценивается, если существуют объективные признаки обесценения. Основными факторами обесценения являются наличие просроченной задолженности и возможность реализации соответствующего обеспечения (стоимость обеспечения снизилась в результате неблагоприятных рыночных условий). Финансовый актив считается просроченным, если другая сторона не произвела платеж в установленный договором срок.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Убытки от обесценения по финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения.

Убытки от обесценения финансового актива уменьшают балансовую стоимость финансового актива или признаются путем создания резервов под обесценение финансового актива в размере снижения балансовой стоимости его до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента по данному активу. Если сумма убытка от обесценения финансового актива снижается, ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о прибылях и убытках.

Финансовые активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного в балансе резерва под обесценение. Убытки от обесценения по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения.


^ Прекращение признания финансовых активов


Прекращение признания финансовых активов наступает, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по данному активу или когда передает финансовый актив, и такая передача отвечает критериям прекращения признания.

При передаче финансового актива Банк оценивает степень сохранения рисков и выгод, связанных с его владением. Если Банк передает значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то признание его прекращается. Если Банк сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, ввязанных с владением финансовым активом, то его признание продолжается. Если Банк не передает и не сохраняет за собой значительную часть всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом, то он определяет, сохранился ли контроль над этим активом. При сохранении контроля Банк продолжает признавать переданный финансовый актив в той степени, в которой он продолжает в нем участвовать.


^ Денежные средства и их эквиваленты


Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах Банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов.


^ Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)


Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.


Финансовый актив классифицируется в данную категорию, если он приобретается с целью продажи в краткосрочной перспективе (в течение года с момента приобретения).

Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается либо на основе рыночных котировок или с применением различных методик оценки и допуская возможность реализации данных финансовых активов в будущем. Для определения справедливой стоимости используются котировки активного рынка. При отсутствии активного рынка используются методики, включающие информацию о последних рыночных сделках между хорошо осведомленными, желающими совершить такие сделки, независимыми друг от друга сторонами, обращение к текущей справедливой стоимости другого, в значительной степени тождественного инструмента, результатов анализа дисконтированных денежных потоков и моделей определения цены опционов.

Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток за период, в котором имели место данные изменения. Проценты, полученные по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы.

Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или конвенцией для данного рынка, отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать данный актив. В других случаях такие операции отражаются как производные финансовые инструменты до момента совершения расчетов.

Банк классифицирует финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствующую категорию в момент их приобретения. Финансовые активы, классифицированные в данную категорию, переклассификации не подлежат.


^ Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг.


Сделки продажи ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценных бумаг. Данные ценные бумаги отражаются по статьям «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» или «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» в зависимости от категории финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. Разница между ценой продажи ценной бумаги и ценой обратного выкупа учитывается как процентный расход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки по методу эффективной ставки процента.

Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной продажи рассматриваются как операции по предоставлению денежных средств под обеспечение ценных бумаг. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе. Такие требования отражаются по строке «Кредиты и дебиторская задолженность». Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной продажи учитывается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия сделки по методу эффективной ставки процента.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Средства в других банках.


Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам, подлежащие погашению на установленную или определяемую дату. При этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовым инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства, размещенные в других банках, отражаются, начиная с момента выдачи (размещения) денежных средств. При первоначальном признании текущие кредиты и депозиты оцениваются по справедливой стоимости. В дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита или размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или размещения депозита.

Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью, отражается в отчете о прибылях и убытках по статье «Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных». Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации данного дохода/(расхода), и процентный доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.


^ Кредиты и дебиторская задолженность, резерв под обесценение кредитного портфеля.


Финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность.


Изначально предоставленные кредиты и дебиторская задолженность отражаются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. В дальнейшем предоставленные кредиты и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита, рассчитанной с применением эффективной ставки процента. В качестве рыночных процентных ставок Банк использует средневзвешенные процентные ставки по аналогичным кредитам.


Все предоставленные кредиты и дебиторская задолженность отражаются в финансовой отчетности, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.


Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках.


Резерв под обесценение кредитного портфеля формируется при наличии объективных данных, свидетельствующих о том, что Банк не сможет получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с условиями кредитного договора. Сумма резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и обеспечению, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному кредиту.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Резерв под обесценение кредитного портфеля также включает потенциальные убытки по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на отчетную дату. Такие убытки оцениваются на основании понесенных убытков прошлых лет по каждому компоненту кредитного портфеля, кредитных рейтингов, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность.


Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение. Списание осуществляется только после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается в отчете о прибылях и убытках.

Банк не приобретает кредиты у третьих сторон.


^ Векселя приобретенные.


Векселя классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения, кредиты и дебиторская задолженность в зависимости от целей их приобретения. Впоследствии векселя учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше в отношении данных категорий активов.


^ Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.


В данную категорию Банк включает непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые активы, отражаемые в учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы. Соответственная классификация финансовых активов в соответствующую категорию осуществляется руководством в момент их приобретения. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости (включая затраты по сделке) которая является стоимостью приобретения, а затем осуществляется по справедливой стоимости на основе котировок на покупку финансовых активов. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете об изменении собственного капитала. При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами,

имеющимися в наличии для продажи.

Процентный доход по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в отчете о прибылях и убытках как процентные доходы.


В связи с наличием кредитного риска при проведении расчетов, операции по приобретению и продаже финансовых активов, осуществляемые в ходе обычной деятельности Банка, отражаются в учете на дату завершения расчетов по сделке.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Финансовые активы, удерживаемые до погашения.


Данная категория включает финансовые активы с фиксированным сроком погашения, в отношении которых руководство Банка имеет намерение и возможность удерживать их до срока погашения.

Руководство Банка классифицирует финансовые активы в соответствующую категорию в момент их приобретения.

Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости (которая включает затраты по сделке), а впоследствии - по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под обесценение, который

рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки.

Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в отчете о прибылях и убытках.


^ Основные средства.


Основные средства и нематериальные активы отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года.


Незавершенное строительство учитывается по себестоимости за вычетом резерва под обесценение. По завершении строительства активы переводятся в состав основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.


Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их понесения.


^ Инвестиционная недвижимость.


Инвестиционная недвижимость – это имущество, находящееся в распоряжении владельца или арендатора по договору финансовой аренды, с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости капитала или и того и другого.

Инвестиционная недвижимость представляет собой офисные помещения, не занимаемые Банком. Инвестиционная недвижимость отражается по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Долгосрочные активы (группы выбытия), классифицируемые как «удерживаемые для продажи».


Долгосрочные активы (или группы выбытия) классифицируются как «удерживаемые для продажи», если их балансовая стоимость будет возмещена в результате совершения продажи в течение 12 месяцев после отчетной даты, а не в результате продолжения эксплуатации.

Долгосрочные активы (или группы выбытия) классифицируются в бухгалтерском балансе в текущем отчетном периода как «удерживаемые для продажи», не реклассифицируются и не меняют форму представления в данных баланса.

Группа выбытия – группа активов (краткосрочных и долгосрочных), одновременное выбытие которых предполагается осуществить в рамках единой операции или посредством продажи или другим способом, и обязательства, непосредственно связанные с теми активами, которые будут переданы в процессе этой операции. Долгосрочные активы – это активы, включающие суммы, которые, как ожидается, не будут возмещены или получены в течение 12 месяцев после отчетной даты. Если возникает необходимость в реклассификации, она проводится как для краткосрочной, так и для долгосрочной части актива.

Прекращенная деятельность – это составляющая часть организации, которая либо выбыла, либо классифицируется как «удерживаемая для продажи», и представляет отдельное крупное направление деятельности или географический район, в котором осуществляется деятельность; включен в единый скоординированный план выбытия отдельного направления деятельности или отказа от географического района, в котором осуществляется деятельность; является дочерней организацией, приобретенной исключительно с целью ее перепродажи.

Выручка и денежные потоки от прекращенной деятельности (в случае их наличия), отражаются отдельно от продолжающейся деятельности с соответствующим повторным раскрытием сравнительной информации.

Долгосрочные активы (или группы выбытия) классифицируются как «удерживаемые для продажи», оцениваются по наименьшей величине из двух значений: их балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Они не амортизируются. Активы и обязательства, связанные с группой выбытия и предаваемые в ходе операции выбытия, отражаются в балансе отдельной строкой.


Амортизация.


Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов, начиная с даты их ввода в эксплуатацию. Сроки полезного использования различных объектов основных средств представлены ниже:


Здания 20 лет;

Мебель и оборудование 5-7 лет;

Транспортные средства 5 лет;

Компьютеры 3 года.

Ликвидационная стоимость основных средств равна нулю.


^ Операционная аренда.


Когда Банк выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Финансовый лизинг.


Банк не выступает в роли лизингодателя и не является лизингополучателем.


^ Заемные средства.


К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков, прочие заемные средства.

Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента.


^ Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.


К данной категории относятся финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.

Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если оно приобретается в целях обратной покупки в краткосрочной перспективе и является частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли.

Первоначально и впоследствии финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе рыночных котировок.


^ Выпущенные долговые ценные бумаги.


Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой векселя, выпущенные Банком. Ценные бумаги, выпущенные Банком, первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии выпущенные ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, а разница между выручкой от реализации этих бумаг и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в тех периодах, когда ценная бумага находилась в обращении, используя метод эффективной ставки процента.


Если Банк выкупает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательств и выплаченной суммой относится на прочие операционные доходы (расходы).

^ Уставный капитал.


Уставный капитал отражается по фактической стоимости. Взносы, произведенные до 1 января 2003 года, скорректированы с учетом инфляции. Участники имеют право продать свои доли Банку при условии предварительного уведомления. В случае если участники или Банк не воспользуются преимущественным правом покупки всей доли, предлагаемой для продажи, в течение одного месяца со дня такого извещения, доля может быть продана третьему лицу по цене и на условиях, сообщенных участникам и Банку.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Обязательства кредитного характера.


В обязательства кредитного характера включаются аккредитивы и финансовые гарантии. Первоначально обязательства кредитного характера отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из амортизированной суммы первоначального признания и наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату.


^ Отражение доходов и расходов.


Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по методу наращивания, с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход, полученный по ценным бумагам с фиксированным доходом, и наращенный дисконт, а также доходы по векселям, включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. Комиссионные и другие доходы относятся на доходы по завершении соответствующих операций. Непроцентные расходы отражаются в момент получения материальных ценностей или услуг.


^ Налоги на прибыль


В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущие налоговые платежи.. Текущие налоговые платежи рассчитываются на основе налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по другим налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.


Расходы по отложенному налогообложению по налогу на прибыль рассчитываются по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Отложенный налоговый актив учитывается только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены с учетом ставок налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Переоценка иностранной валюты.


Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о прибылях и убытках по обменному курсу, действующему на дату операции.


Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с долговыми ценными бумагами и прочими денежными финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости, включаются в доходы и расходы от переоценки иностранной валюты. Курсовые разницы, связанные с не денежными статьями, такими, как долевые ценные бумаги, отнесенные к категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются как часть доходов или расходов от переоценки по справедливой стоимости. Курсовые разницы, по не денежным финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, относятся на собственный капитал через фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.


За 31 декабря 2009 года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30,2442 рубля за 1 доллар США (2008г. 29,3804 рубля за 1 доллар США),43,3883 за 1 евро (2008г. 41,4411. за 1 евро). При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля.


^ Производные финансовые инструменты.


Производные финансовые инструменты, включают в себя валютообменные контракты, процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы, а также другие производные финансовые инструменты. Первоначально производные финансовые инструменты отражаются в балансе по справедливой стоимости, которой является стоимость приобретения включая затраты по сделке, а впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость является положительной, и как обязательства, если справедливая стоимость является отрицательной.


Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на расходы за вычетом доходов от операций с производными финансовыми инструментами в отчете о прибылях и убытках.


Взаимозачеты.


В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года

(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)


^ 4. Принципы учетной политики (продолжение)


Учет влияния инфляции.


По определению МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции», Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой до 31 декабря 2002 года. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации, опубликованных Государственным комитетом по статистике (ИПЦ).


Денежные активы и обязательства не корректируются, так как они уже выражены в денежных единицах, действующих за 31 декабря 2002 года. Неденежные активы и обязательства корректируются с использованием соответствующего коэффициента пересчета, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости.

Основные средства скорректированы с учетом применения к ним ИПЦ с даты приобретения.

Уставный капитал скорректирован с использованием ИПЦ с даты операций, в результате которых произошло изменение собственных средств.


^ Оценочные обязательства


Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с неопределенным сроком исполнения. Оценочные обязательства признаются при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток экономических ресурсов и сумма обязательств может быть надежно оценена.


^ Заработная плата и связанные с ней отчисления.


Банк производит взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования, в отношении своих сотрудников, связанные с начисление заработной платы, премий, выплат по отпускам. Расходы учитываются по мере их возникновения. Взносы в фонды включаются в состав расходов на содержание персонала.

Банк принимает на себя обязательства по выплатам, связанным с неиспользованными отпусками работников Банка. Такие обязательства отражаются в балансе по статье «Прочие обязательства» с одновременным отражением в отчете о прибылях и убытках.


^ Отчетные сегмены.


Сегмент – это идентифицируемый компонент Банка, связанный с предоставлением продуктов и оказанием услуг (сегмент деятельности) или с предоставлением продуктов и оказанием услуг в конкретной экономической среде (географический сегмент), которому присущи риски и выгоды, отличные от тех, которые характерны для других сегментов. Сегмент подлежит отдельному раскрытию в финансовой отчетности, если большая часть его доходов формируется за счет продаж внешним покупателям и его доходы, финансовый результата или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарных активов всех сегментов.


^ Операции со связанными сторонами.


Стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами Банк принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму.


^ КБ «Соцэкономбанк» (ООО)

Примечания к финансовой отчетности за 31 декабря 2009 года


(в тысячах российских рублей, выраженных с учетом покупательной способности российского рубля за 31 декабря 2002 года)






оставить комментарий
страница3/7
Дата25.06.2012
Размер1,15 Mb.
ТипОтчет, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх