1. Учет кассовых операций icon

1. Учет кассовых операций


1 чел. помогло.
Смотрите также:
«Учет кассовых операций»...
Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках...
Задачи учета денежных средств Учет кассовых операций Расчеты по товарным и нетоварным операциям...
Методические рекомендации по проведению ревизии кассы и кассовых операций...
Об отмене норм...
Должностная инструкция бухгалтера по учету кассовых операций туристской организации...
Финансово-экономический факультет Заочное отделение Курсовая работа по предмету: «Ревизия и...
Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам организации...
Работа По дисциплинам: «Банковские операции» и«Учет в банках» Тема: «Организация и учет операций...
1. Сущность аудита кассовых операций...
Сравнительный анализ основных требований к учету операций в иностранной валюте в мсфо и рсбу (по...
Задачи учета денежных средств в период перехода к рыночным отношениям...



Загрузка...
страницы:   1   2   3   4
скачать
1. Учет кассовых операций.

Касса включает наличные денежные средства, имеющиеся у предприятия, а также специальное оборудованное помещение предприятия предназначенное для принятия, хранения и выдачи денежных средств и иных ценностей предприятия. Основными нормативными документами, регламентирующими вопросы ведения кассовых операций является положение о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ, порядок ведения кассовых операций в РФ. В соответствии с требованиями законодательно-нормативных актов предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. ЦБ РФ установил предельный размер расчетов налично-денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу в сумме 60000 руб. За нарушение этого требования на организацию налагается штраф 400-500 МРОТ (МРОТ-100 руб.). На должностных лиц налагается штраф 40-50 МРОТ. При расчетах организации с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами ограничений нет. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Предприятие должно иметь одну кассу, но если существует большое количество территориально-удаленных подразделений открываются кассы филиала. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного обращения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять свои обязанности другим лицам. Все поступления или выдача наличных денег отражается в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, она должна быть пронумерована, прошнурована, пропечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов в кассовой книге завершается подписью главного бухгалтера и руководителя. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку, второй экземпляр отрывной и является отчетом кассира. Первый остается в кассовой книге. Подчистки и неоговорочные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления подтверждаются подписью кассира и главбуха. Записи производятся сразу после получения или выдаче денег. Ежедневно по окончанию рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и остаток денежных средств. Отрывной лист кассовой книги передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе ПКО и РКО под расписку в кассовой книге. Ответственность за правильность ведения кассовой книги возлагается на главбуха. В случае автоматизации учета формируется машинограммы, вкладной лист кассовой книги, отчет кассира. Отчет кассира является основанием для учета кассовых операций. Учет ведется на сч. 50, счет активный, инвентарный, денежный. По дебету отражается поступления денежных средств, по кредиту – расходования. Сальдо по счету м.б только дебитовым и отражает остаток наличности в кассе на начало и конец отчетного периода. К счету 50 открываются субсчета: 50.1 – касса организации, для учета денежных средств в кассе организации; 50.2 – операционная касса, для учета денежных средств в кассах товарных точек, магазинов и т.д.; 50.3 – денежные документы, для учета хранящиеся в кассе денежных документов; 50.4 – касса в иностранной валюте. Операции по поступлению денег в кассу: 50-51 – поступление наличных денег с расчетного счета в кассу; 50-52 – поступление наличности с валютного счета в кассу; 50-71 – возвращена подотчетным лицом неизрасходованная сумма; 50-62 – поступили наличные деньги от покупателей в качестве аванса или оплаты за полученную продукцию; 50-90 – получена наличная выручка от продажи в розничной торговли; 50-76 – получены наличные платежи о прочих дебиторов. Операции по поступлению денег по журнально-ордерной форме отражаются в ведомости №1, где каждому кассиру отводится одна строка. Операции по выдаче денег: 51-50 – сданы наличные деньги на расчетный счет; 71-50 – выданы денежные средства подотчет; 70-50 – выдана з/п работникам; 76-50 – выплачены из кассы прочим дебиторам; 57-50 – сданы наличные денежные средства инкассатором для транспортировки в банк. Операции по выдаче денег отражаются по журнально-ордерной форме №1, по окончанию месяца по данным журнала ордера и ведомости выводят остаток на начало следующего месяца и сверяют его с остатком по кассовой книге. В результате проверки составляется акт ревизии в двух экземплярах. Подписывается ревизионной комиссией и кассиром. Один экземпляр остается у кассира, второй передается в бухгалтерию. Денежные средства, находящиеся в кассе и неподтвержденные ПКО считается излишком кассы. В случае отсутствия подписи получателя в РКО выдачи денег расходом не признается и считается недостачей. 50-91 – обнаружен излишек наличных денежных средств; 94-50 – обнаружена недостача денег в кассе; 73-94 – списана недостача на кассира.


2. Учет операций по расчетным счетам.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов, всем организациям открываются расчетные счета в банках.

Для открытия расчетного счета предоставляются документы:

1. заявление на открытие счета

2. нотариально заверенные копии устава учредительного договора и свидетельства о гос. регистрации

3. справка о постановке на учет в налоговый орган

4. копия документа подтверждающего осуществление платежей во внебюджетные фонды

5. карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенного нотариально. Первая подпись – руководителя, вторая – главного бухгалтера.

Между банком и предприятием заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании. Организация обязана в течении десяти дней сообщить в налоговый орган об открытии расчетного счета.

Все расчеты осуществляются в календарной очередности поступивших платежных документов.

Если средств на расчетном счете не достаточно, списание осуществляется в следующей очереди: 1. по исполнительным документам предусматривающим перечисление денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью требования о взыскании алиментов. 2. по исполнительным документам, предусматривающим выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда. 3. по платежным документам предусматривающим перечисление средств для расчетов по оплате труда, а также по суммам, начисленным в социальные фонды. 4. по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления которые не предусмотрены в третьей очереди. 5. по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение прочих денежных требований. 6. по платежным документам в порядке календарной очереди

Для получения денег с расчетного счета необходимо получить в банке чековую книжку.

Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета указанной суммы на текущие расходы.

Наличность сдается на расчетный счет по объявлению на взнос наличными, объявление состоит из трех частей: 1. объявление на взнос наличными остается в банке. 2. Квитанция выдается банковским работникам работнику предприятия вносящего деньги. Квитанция является приложением к РКО и хранится вместе с отчетом кассира. 3. ордер – после проведения операций по зачислению средств на расчетный счет банк высылает предприятию выписку с расчетного счета и прилагает к ней ордер как документ подтверждающий операцию проведенной выписки.

Для отражения операций по расчетного счету используют выписку с расчетного счета оформленную банком и выдаваемую предприятию.

Выписка с расчетного счета является основанием для составления бухгалтерских проводок по счету 51.

Выписка является аналогом лицевого счета предприятия открытого в банке.

Поступление средств на расчетный счет отражается выпиской по кредиту и списанием по дебету.

Бухгалтеру необходимо обработать полученную выписку. На каждую операцию выписки необходимо подобрать оправдательный документ.

На полях выписки напротив операции указываются корреспондентские счета.

На приложенных документах ставится штамп «погашено» и ставится номер кор. счета.

Если обнаружена ошибка, составляется корреспонденция деб 76.2 кред. 51.

Выписка должна быть обработана в течении 10 дней с момента получения, в случае выявленной ошибки направляется уведомление в банк. По истечении 10 срока, остаток считается утвержденным и претензии не принимаются.

Синтетический учет по счету 51 ведется на активном инвентарном денежном счете 51. По дебету отражается поступление денежных средств, по кредиту – списание. Сальдо по счету может быть только дебитовым и отражает остаток средств на расчетном счете на начало и конец отчетного периода. При журнально-ордерной форме учета операций по кредиту осуществляется в журнале-ордере №2, а операции по дебету – в ведомости №2. Основанием для их заполнения служит выписка с расчетного счета.

Обязательное требование для заполнения: строка 1 под одну выписку.


6. Учет операций по специальным счетам.

На специальных счетах учитываются денежные средства находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, депозитных вкладов, средствах целевого финансирования, подлежащих обособленному хранению. Счет 55 – активный, инвентарно-денежный. По дебету отражается поступление, по кредиту – списание. 55.1. – аккредитивы, предназначенные для учета выставленных предприятием покрытых депонированных аккредитивов. Аккредитив открывается как за счет собственных средств: 55.1 – 51, так и за счет заемных средств (кредиты банков): 55.1 – 66. Плата товаров, работ и услуг оказанных поставщиком производится путем списания средств с аккредитива: 60 – 55.1. Аккредитив ограничен сроком действия, поэтому не использованная часть восстанавливается на счет с которого он был открыт: 51, 66 – 55.1. При открытии непокрытого гарантированного аккредитива, банк поставщика списывает денежные средства с открытого у него счета банка покупателя, после чего банк покупателя списывает эту сумму с расчетного счета клиента.

У покупателя денежные средства с расчетного счета не сняты, а обязательства уплатить уже возникло – это обязательство учитывается покупателем на забалансованном счете 009 – «обеспечение обязательств и платежей выданные». После отгрузки товаров покупателю, покупатель погашает задолженность перед поставщиком: 60 – 51. У поставщика непокрытый аккредитив учитывается на счете 008 «обеспечение обязательств и платежей полученные». Аналитический учет ведется по каждому виду выставленного аккредитива.

55.2. – чековые книжки, предназначенные для учета расчетов расчетными чеками.

Выданная чековая книжка должна иметь денежное обеспечение. Для этих целей банк депонирует средства с расчетного счета (55.2-51). Обеспечение чековой книжки может осуществляется за счет кредитов (55.2-66). Полученная чековая книжка хранится в кассе. Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на счете 006 – «бланки строгой отчетности». Чекодатель выписывает чек для обеспечения платежа по обязательству, но выдача чека не означает погашение обязательства.

Обязательство будет погашено в момент снятия денег с расчетного счета.

Выдача чека отражается в К-006, на основании выписки с расчетного счета. О списании средств по расчетному чеку составляется корреспонденция 76,60-55.2. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжки. Суммы по чекам выданным предприятием, но не предъявленные к оплате, остаются на счете 55. Суммы по неиспользованным чекам восстанавливаются на расчетный счет: 51-55.2. 55.3 – депозитные счета предназначены для учета денежных средств, вложенных организацией в банковские вклады. 55.3-51 – перечислены ср-ва с р.с. на депозитный вклад. 55.3-91 – начислены % по депозитному вкладу. 51-55.3 – восстановлен на р.с. депозитный вклад с %-ми. 76.3-91 – начислены % по депозитному вкладу. 51-76.3 – зачислены % на р.с. по депозитному вкладу. 51-55.3 – восстановлен депозитный вклад на р.с. На сч. 55 учитываются ден-ые ср-ва снятые в обеспечении пластиковых карт. Банковская карта – это персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, работ, услуг, получение ден-ой наличности в учреждениях банка или банкоматах.

При получении пластиковой карты ср-ва депонируются с расчетного, валютного счетов в обеспечении расходов по карте. (55/скс-51,52). Сама пластиковая карта применяется к учету как денежный документ по стоимости ее изготовления, исходя из договора с банком (50.3-51,52). Для расчетов по пластиковой карте, ее стоимость списывается в подотчет держателя карты (71-50.3). На основании авансовых отчетов подотчетного лица составляется корреспонденции (10,41,26,44-71) – отражено приобретение имущества, оплата различных расходов через подотчетное лицо. 50.3-71 – возвращено подотчетным лицом пластиковая карта. Списание средств со специального карточного счета осуществляется на основании выписки со специального счета полученной из банка.

По данным выписки составляется корреспонденция 71-55/скс. По истечению срока годности пластиковая карта списывается на общехозяйственные расходы 26-50.3.

При журнально-ордерной форме учета операции по 55 счету отражается в журнальном ордере №3.


7. Учет финансовых вложений

Учет фин.влож. ведется на сч.58, счет активный по дебиту отражается формирование по кредиту выбытие фин.влож. К счету открываются субсчета:58.1-паи и акции. 58.2-долговые цен.бумаги. 58.3-предоставленные займы. 58.4-вклыды по договору прост.товарищ. Паи и акции: 58.1-учит-я наличие и движ-е инвест-й, акций АО, вклады в уставный капитал. Вклады осущ-ся д/с или имущ-ом.I-В 58.1-91отраж. договорная ст-сть имущ-ва.;02-01-списана амортизация по ОС.;05-04-списана аморт.по нематер. активам.;91-01,04-списана учетная ст-ть имущества, на сч.91 будет сформирована разница м/у учетной и договорной ст-тью.II-В 58.1-01,04-отраж.учетная ст-сть имущества.;02-01-амортиз.по ОС.;05-04-аморт.по немат.активу.;58.1-91-отраж.разница м/у оценкой вклада и ст-тью имущ-ва (если договорная ст-сть больше учетной) и 91-58.1-если учетная больше догов..III-В 58.1-76-отражено умущ-во по договорн. оценке.;76-01,04-списана амортиз.по ОС.;02-01-списана аморт.по ОС.;05-04-списана амортиз.по немат.активам.;76-91-отраж.разница м/у договор. и учетной ст-стью передан. имущ-ва.(если догов. Больше учет.).91—76 если догов. меньше учет. Долговые цен.бум. 58.2-наличие и движ-е инвестиц-й и долговые цен.бум-и и др..Фактич-я ст-сть цен.бум-и отличается от ее номиналь-й ст-сти., разница м/у ними списыва-ся на фин.резуль-т. 76.3-58.2-если факт.больше номин-й. Предост-е займы: учитываются займы собст.и заемные. 58.3-50,51-предост-н займ.Если орг-я получает гарантии при предаст-ии они учит-ся по сч.008. Проценты отраж-т:76.3-91.Вклады по договору прост.тов-ва:учит-ся передача имущ-ва орга-ии участникам в счет вклада в устав.капитал.;76.3-91начисл.дох;51-76.3получдох;58.4-51отраж.сум.вклада;50-58.4отраж.возврат доли.


8. Виды, формы, системы оплаты труда в организациях.

Для целей БУ выделяют 2 вида оплаты труда: основная и дополнительная. Формы оплаты труда: 1) повременная за отработанное коллич времени. Простая-повременная – з/по пред умнож чистой/дневной тариф ставки на колич отраб времени. Повременно-примиальная – к сумме зарплаты+премии. 2) сдельная – за факт выполн работу. Прямая –сдельная – заработок опред колич выпущен издел умнож на расценку за единицу. Сдельно-премиал. – предусматривает выплату премии за перевыполненные нормы. Сдельно-прогрессивная- оплата повышается за выраб сверх нормы. Сдельная оплата может быть индив или коллективной. При коллект форме сначала определ заработок всей бригады, а затем производит распред м/у раб-ми. Если квалифик одинакова заработок пропорционально отраб времени распределяется. Если квал различна, рассчитыв коэф-т распред заработка. 3) аккордная оплата труда- сумма выплат за весь объем работ.


9. Синтетический учет расчетов по оплате труда.

вед-ся на сч70. По кредиту отраж-ся начис-е з/п по Д сч отраж-ся удер-е из з/п и выдача з/п.Сальдо по счету как правило кредитовоеД20 К70-нач-на з/п раб основного произ-ва,Д26 К70-адм-но-упр-му пер-лу, Д44 К70-раб.занятым сбытом, Д70 К68-удержан НДФЛ с начис-й з/п, Д20,23,25,26 К70-начислено пос-е по врем-й нетр-ти за первые 2дня болезни, Д69 К70-начислено пос.за ост-еся дни, Д70 К68-начис-н НДФЛ с пос., Д70 К50-выдано пос-е, Д20,23,25,26 К70-начис-ны отпускные за тек-й мес, Д20,23,25,26 К69начис-н ЕСН и взносы на обяз-е страх-е от нечас-х сл.от суммы отп-х, Д97 К70-начис-ны отп-е за дни отп-ка приход-ся на след-й мес., Д97 К69-начис-н ЕСН и взносы от суммы отп-х, Д20,23,25,26 К97-в след-м мес.отп-е спис-ся на затраты тек-го пер-да , Д20,25,2626.. К96 - отражены отчис-я на соз-е резерва для вып-ты отп-х, Д96 К70-нач.отп.за счет ранее соз-го рез-ва, Д96 К69-начислен ЕСН и взносы от суммы отп-х, Д96 К20,23,25..закрыт резерв в случае его не испол-я в тек-м году, Д20,23,25..К96-сторно,сумма неисп-го рез-ва сторнир-ся.


10. Порядок расчета и учет выплат за непроработанное время (оплата отпуска).

ТК закреплено право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением раб места и среднего заработка. Ежегодный отпуск может состоять из 2х частей: основной и дополнительной. Ежегод отпуск определ в календ днях. Продолжит основного отпуска состав 28 кал дней. Отпуск может опред в раб днях для опред категории работников. Работники работающие по крат труд договору до 2х месяцев получают компенсацию за полностью отраб месяца исходя из оплаты 2х раб дней в месяц. Дополнит отпуск предоставл раб-м занятым на вредных произ-х , районах крайнего севера. При составлении графиков отпусков учитыв право на получение отпуска работник может иметь право пойти в отпуск, если он отработал не менее 6 месяцевв данной орг-ии. Эти ограничения не наклад на женщин п/д отпуском по беременности и родам, на лиц не достигших 18 лет, на работников усыновивших ребенка до 3х лет. Для расчета испол показ: 1) расчет период (РП) 2) перечень выплат учитыв при расчете 3) сред днев заработок (СДЗ). РП. Для исчисл отпускных 12 мес предшест месяцу отпуска. Из РП искл: праздники и нераб дни, неотработа раб дни ща кот-ми сохран сред зар-к, дни нетрудоспособности, дополнит оплачив выходные дни предостав работнику воспитыв ребенка-инвалида. Выплаты. Для расчета сред заработка учитываются только выплаты предусмотренные системой оплаты труда. При исчислении сред зараб учитыв премии начисл в расч периоде независимо от того за какой период пологалась премия. Расчет СДЗ. *если отпуск устан календ дням: СДЗ исчисл за посл. 12календ мес предшеств мес отпуска путем деления суммы начисленной з/пл на РП на 12 и на 29,4(среднее количество кал дней в месяце). *если отпуск в рабочих днях СДЗ опред суммой начисл з/пл на кол-во раб дней по календ в днев раб недели. *если РП отработан неполностью. СДЗ опред путем деления начисл з/п за РП на кол-во календ дней приходящихся на отработан время. В случае если работник в РП, до РП и до наступления события не имел отработанных дней. СДЗ опред исходя из установл оклада или исходя из суммы начисл з/п за фактически прораб дни за наступлением событий. В случ когда один или нескол месяцев в РП отработаны не полностью или из него искл время за к-е начисл СЗ , кол-во календ дней в этих месяцах при предоставлении отпуска в календ днях рассчитывается путем умнож раб дней по календарю 5ти днев раб недели приход на отработан время на коэф-т 1,4. при предоставлен отпуска в раб днях на к-т 1,2.* расчет СЗ если работ-м устанровлен суммирован учет раб времени. Суммирован учет использ., когда невозможно установить нормиров раб день. В целом продолжит раб недели не должна привышать 40 часов. Для этих раб-в определ среднечасов зараб-к. опред путем деления нвчисл з/п на кол-во раб часов по графику. Умнож на 40 часов и на кол-во недель отпуска. *порядок начисления отпускных при повышении оплаты труда. 1)повышение тариф ставок должностных окладов произошло в пределах РП2)повышение произошло после РП, но до наступления события 3) если повышение з/п произошло в момент отпуска. Д20К70 – начисляются отпускные работникам основ произ-ва.


11. Порядок начисления и учет пособий по временной нетрудоспособности.

Пособия выпл-ся за первые 2 дня болезни за счет ср-в раб-ля,начиная с 3-го дня за счет фонда соц.страх. Максим-й раз-р пособия за полный кален-й мес.15000,он увел-ся на районный коэф-т. Миним-й р-р пос-я за полный кал-й мес.не может быть ниже мин-го р-ра оплаты труда(МРОТ=1100). Расчет пособия:необх-мо опред-ть исходя из какой базы он будет произ-ся:а)если раб-к в расчет-м пер-де(12мес)3мес и более. Расчет произ-ся исходя из ср-й з/п за рас-й период;б)если раб-к за посл-й рас-й пер-д отработал менее 3-х мес,пос-я рас-ся исходя из мин-го р-ра опл-ты труда. Опред-я р-р ср-го заработка если в рас-м пер-де отработано 3 мес и более нужно исходить из ср-го зар-ка полученного чел-м по основ-му месту раб.за посл-е12мес предшес-х месяцу болезни. В зар-к вкл-ся премии, надбавки, компенсации. Вел-на пос-я зависит от непрерывного тр-го стажа раб-ка до 5лет 60%сред-го зар-ка,от5-8 80%,свыше8лет100%. При переходе с одного места на др.непрер-й стаж сохраняется если перерыв в работе не превысил21кал-й день. Расчет пособия1)среднег-й зар-к-суммарный зар-к по основному месту работы раздел-ть на кол-во фактич-ки отраб-х дней за посл-е 12мес.2)среднеднев-е пос-е=Среднев-й зар-к*на % в завис-ти от стажа 3)max р-р днев-го пос-я=15000/кол-во раб-х дней в мес. болезни 4)срав-е днев-го пос-я и макс-но допустимого(для расчета берется меньшее значение)5)пос-е-величина из предыдущего шага*ни кол-во раб.дней болезни. По таким же правилам расчит-ся пос-е по берем-ти и родам.пос-е выдается за 140 дней.корректировки на стаж не делается.макс-й раз-р пос-я кор-ся с учетом районного коф-та.если в расч-м периоде повыш-ся з/п зар-к до повыш-я суммир-ся с повыш-ым зараб-м. Пос-е расчит-ся исходя из зар-ка начисленного по посл-му месту раб.


12. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Раб-ки п/п,получ-е авансом наличные суммы ден-х ср-в на предстоящие админ-но-хоз-е коман-е,операц-е расходы для целей бух.учета наз-ся подотчет-ми лицами.В соот-и с порядком ведение кассовых операций,выдача денег под отчет производится на основании приказа рук-ля,заявления раб-ка с разрешающей визой руководителя.Лица получившие деньги под отчет,обязаны предоставить в бух-ю отчет об израсход-х суммах с приложением оправдательных док-в.Служебной коман-й считается поездка по распоряжению рук-ля на опред-й срок в др.местность для вып-я сл.поручения вне места его пос-й работы.При напр-и раб-ка в ком-ку оформ-ся приказ и раб-ку выдается коман-е удостоверение.В 3-хдневный срок по возв-ю из ком-ки раб-к обязан предоставить авансовый отчет об израсх-х суммах с приложением оправ-х докум-в,неизрас-е суммы д.б.возвращены не позднее 3-х дней со дня воз-я.При направ-и раб-ка в ком-ку за ним сох-ся прежнее м.р. и ср-й зар-к за все время коман-ки,вкл.время в пути за все рабочие дни недели по графику,устан-му по месту пос-й раб-ты.В состав расходов по служебным коман-ам вкл.затраты на след.цели:1)наим жилого помещения2)брониравание гос-х номеров и авиабилетов3)проезд к месту ком-ки туда/обратно4)оплата за Поль-е постельными прин-ми5)проезд на аэродром,вокзал с м.р.или места ком-ки,провоз багажа6)суточные за время проживания в коман-ке.Ком-е расходы для целей б.у вкл. В издержки пр-ва в фак-ки произ-м размере1)оплата найма жилья по фак-м расходам,подтвержденным соответ-ми док-ми.Для орг.финансируемых из бюджета не более 550р в сутки.При отсут-и док-в расходы по найму жилья возмещаются в раз-ре 12р за сутки.2)оплата суточных в факт-ки произ-м раз-ре ,но для целей налог-я прибыли приним-ся в пределах100р.за сутки.Суточные вып-ся за каждый день нахож-я в ком-ке вкл-я проезд.Если раб.каждый день воз-ся из ком-ки домой суточные ему не вып-ся.Факт-е время прибыв-я в ком-ке опред-ся по отметкам в коман-м удостоверении.Днем выезда считается день отправления поезда,самолета,ит.п из места пост-й работыюДнем приезда-день прибытия транспорта.При отправ-и до 24ч день отъезда-текущие сутки,с00:00-след-е.Расчеты с под-ми лицами ведутся на сч.71,по Д-выдача ден-х ср-в.Д71К50,51,по К-списание-Д26,44К71-списаны расходы по командиравкам.Д07,10,15,41К71-приобретены ТМЦ ч/зПЛ.Д08,20,23,25,26,44,91,97К71-списана на оплату различных расходов.Д50К71-отражен возврат неисп-х под-х сумм.дебетовое сальдо означает задол-ть ПЛ перед орг-й,кредит-е наоборот.Если раб-к не возвратил остоток суммы в устан-е сроки,она отражается как недостачаД94К71.Д70К94-взыскивается из з/п,ели можно взыскать сумму сразу.Д73К94-при взыскании недостачи частями на всю суммуД70К73-взыскание по частям




Скачать 498.33 Kb.
оставить комментарий
страница1/4
Дата29.09.2011
Размер498.33 Kb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх