Методические рекомендации по выполнению контрольной работы (для студентов озо, зо специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») icon

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы (для студентов озо, зо специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)


Смотрите также:
Методические рекомендации по преддипломной практике...
Методические указания по выполнению контрольной работы. Тематика контрольных работ Для студентов...
Методические указания и задания к выполнению контрольной и курсовой работ по дисциплине...
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальностей: 080105 Финансы...
Конрольной работы...
Методические указания к выполнению самостоятельных работ для студентов специальностей 080105...
Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности «финансы и кредит»...
Учебно-методический комплекс для специальностей “ Финансы и кредит”, “Бухгалтерский учет...
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов...
Методические рекомендации по написанию курсовой работы по экономической теории для студентов...
Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов-заочников по дисциплине...
Методические рекомендации по итоговой аттестации выпускников моиуп по специальностям 080109...



Загрузка...
страницы:   1   2   3   4   5
скачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования


РУБЦОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

АЛТАЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА


Кафедра финансов


НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ


Методические рекомендации

по выполнению контрольной работы


(для студентов ОЗО, ЗО специальностей «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)


Составитель: Фролкин В.С, старший преподаватель каф. финансов


Рубцовск 2010


1. Общие положения


Основная цель выполнения контрольной работы заключается в том, чтобы научиться применять налоговое законодательство на практике, на примере условных хозяйственных операций. Для достижения цели сформулированы задачи по исчислению основных налогов, как: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество организаций, подлежащих к уплате в бюджет за отчетный или налоговый период. Кроме того, студентам предлагается исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход по конкретному виду деятельности. В некоторых вариантах предлагаются задачи на проведение налоговых проверок с возможными доначислениями налогов, пеней и штрафов.


^ 2. Этапы выполнения контрольной работы


1) Выполнение контрольной работы необходимо начинать только после ознакомления с конкретными темами по дисциплине "Налоги и налогообложение", после прочтения соответствующих глав в Налоговом кодексе РФ. При выполнении заданий необходимо четко представлять порядок исчисления налоговой базы, применения вычетов или льгот по налогу, знать действующие ставки по каждому налогу.

В случае, если в период выполнения контрольной работы были внесены в налоговое законодательство изменения, уточнения, то студент выполняет работу только в соответствии с действующим налоговым законодательством. Поэтому задачи сформулированы не для конкретного года, а для "текущего" года, в котором студент выполняет контрольную работу.

Решение задач рекомендуется представлять в табличной форме, по аналогии с налоговыми декларациями, с краткими комментариями вычислений, отраженных в таблице. Можно представлять решение задач в текстовом варианте с обязательным пояснением хода вычислений. При необходимости, следует получить консультацию на кафедре финансов.

2) Правильно определить свой вариант в соответствии с установленными правилами в данных Методических рекомендациях. Выполненная работа по иному варианту не рецензируется и считается не представленной на кафедру.

3) Выполнить контрольную работу, соблюдая порядок оформления и сдачи работы. В результате выполнения контрольной работы студент должен освоить основные приемы и логику расчетов в исчисления налогов, подлежащих к уплате в бюджет.


^ 2.1 Порядок выполнения тестового задания


1) В каждом варианте контрольной работы необходимо выполнить 10-11 тестовых заданий, при этом задания различаются по степени сложности и количеству правильных ответов на поставленный вопрос.

2) Задание с меткой [Q1] означает, что правильным является только один из предложенных вариантов ответов; [Q2] – правильных ответов больше одного; задание [Q3] требует записи пропущенного слова в соответствующем падеже в приведенном предложении. Задание [Q5] требует поставить в соответствие каждому вопросу правильный ответ ( и только один).

3) Ответ (ответы ) тестового задания можно формулировать в произвольной форме, однако с обязательной ссылкой на первоисточник ( например, пункт, подпункт или абзац соответствующей статьи Налогового Кодекса РФ; главу или параграф или страницу какого-либо литературного источника и др.)


^ 3. Правила выбора варианта контрольной работы


Контрольная работа состоит из двадцати пяти (25) вариантов, в каждом варианте - по 3 задачи и 11 тестов, которые не повторяются в других вариантах. Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в учебном журнале студенческой группы. Если студентов в группе больше двадцати пяти, то 26-му студенту и следующим по списку номер варианта назначает преподаватель.


^

4. Порядок оформления и сдачи контрольной работы



Контрольная работа состоит из титульного листа, основной части (три задачи и одиннадцать тестовых заданий), списка использованных источников.

Контрольная работа пишется от руки разборчивым подчерком или оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297 мм). Объем контрольной работы не более 10 - 15 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список использованных источников.

Размеры полей: левое – 3 см, правое – 2 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.

Текст основной части делят на разделы (при необходимости - на подразделы и пункты). Каждый раздел следует начинать с нового листа.

Страницы работы нумеруют арабскими цифрами. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.

На титульном листе должны быть указаны название факультета, учебной дисциплины, группа и ФИО студента, ФИО, звание и должность преподавателя, проверяющего работу, дата предоставления на кафедру.

Список использованных источников должен содержать перечень источников, использованных при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.

Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру.

Если в работе имеются ошибки, преподаватель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.

После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания преподавателя. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.

Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.


Варианты контрольных работ (см. следующие листы- каждый вариант на двух листах)


^ РЕКОМЕНДУЕМУЮ ЛИТЕРАТУРУ СМ. В КОНЦЕ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ (ПОСЛЕ ВАРИАНТОВ)


Вариант 1

Задание № 1.


ООО « Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.


Задача № 2


Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,

предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:


январь - 12000 июль - 14000

февраль – 12000 август - 14000

март - 17500 сентябрь - 15000

апрель - 13500 октябрь - 16000

май - 14000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 17000

Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Задача № 3


Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.

Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:

1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка - 2 000 000 руб. ( в т.ч. по филиалу - 150 000 руб.)

2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т.ч. по филиалу - 58 чел.)

3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - 480 000 руб.


^ ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ


[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:

[A11] Реализация телевизоров

[A12] Реализация товаров для детей

[A13] Получение от поставщика штрафа

[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством

18/118

10%

18%

0%


[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

- органы государственных внебюджетных фондов

- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);

- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);


[Q:3] Физическое лицо, проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма авансового платежа за 2009 год составит (цифрами) -------- руб. 75


[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :

Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают

Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога


[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

Подтвержденные соответствующими документами

В пределах установленных договором размерах

В пределах установленных законодательствам нормативах


[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:

Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя


[Q:1] Постановка на учет организации на основании заявления осуществляется:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения ее обособленных подразделений;

- по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств


[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:

Налоговая льгота

Единица обложения

Объект налогообложения

Предмет налога


[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:

[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам

[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения

[A13] Доход от сдачи имущества в аренду

[A14] Добытое полезное ископаемое

НДПИ

НДФЛ

НДС

Налог на прибыль


[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:

- 35%

- 9%

- 13%

- При любой ставке


[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …


Вариант 2.


Задача № 1

По организации имеются следующие данные за текущий год:

  1. Отгружено продукции на 4720 т.р.

  2. Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т.р.

  3. Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т.р.

  4. Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т.р.

  5. Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т.р.

  6. Реализован станок за 23,6 т.р., остаточная стоимость которого составила 20 т.р. расходы по реализации станка составили 1,2 т.р.

  7. В июне получен кредит в банке – 230 т.р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.

  8. Фонд оплаты труда составил 350 т.р.

  9. Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т.р.

  10. Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т.р.

  11. Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т.р.

  12. Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т.р.

  13. Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т.р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.

Определить налог на прибыль методом начислений.


Задача № 2


Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в сумме 60 000 руб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%

Задача № 3

ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.


^ ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ

[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их

отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:

Расчеты с бюджетом по НДС

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль


[Q:2 Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:

- по месту нахождения организации;

- месту нахождения обособленных подразделений организации;

- месту жительства физического лица;

- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств


[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

Налогового оклада

Объекта налога

Источника налога

Субъекта налога

Носителя налога


[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

Местные

Региональные

Общегосударственные

Федеральные

Окружные


[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :

- табачная продукция;

- спирт коньячный

- прямогонный бензин

- ювелирные изделия


[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :

- организации ;

- индивидуальные предприниматели ;

- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;

- физические лица


[Q:2] Налоги являются доходами:

Частноправовыми

Общественно-правовыми

Муниципальными

Государственными


[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы на ОПС за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:

- 6000 руб.;

- 6500 руб;

- 13000 руб;

- 10000 руб.


[Q:1] Кривая А.Лэффера иллюстрирует:


Соотношение налоговой базы и доходов бюджета

Соотношение ставки налога и налогового оклада

Зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговой ставки в стране

Соотношение налоговой базы и предоставленных услуг


[Q:5] Соответствие документов, подтверждающих факт уплаты налогов, налогам:

A11] Квитанция об оплате

[A12] Платежное поручение

[A13] Патент

Налог на имущество физических лиц

Упрощенная система налогообложения

Налог на прибыль


[Q:1] Принцип «вертикальной справедливости » означает, что налогоплательщики:

С разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

С одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя


Вариант 3.

Задача № 1

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в сумме 45 000 руб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период , в том числе по уровням бюджетной системы

Задача № 2

ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс.руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.

Задача № 3

Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)

^ ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ


[Q:5] Соответствие операций группе вычетов, предоставленных по НДФЛ по каждой операции:

[A11] Физическое лицо имеет 10-летнего ребенка

[A12] Физическое лицо приобрело квартиру

[A13] Физическое лицо оплатило обучение своего ребенка в ВУЗе

[A14] Физическое лицо публикует научную статью в профильном журнале

Стандартный вычет

Профессиональный вычет

Имущественный вычет

Социальный вычет


[Q:1] Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

Два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала

Один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве


[Q:1] В расчете налоговой базы по налогу на прибыль в фактических размерах включаются расходы по таким видам добровольного страхования:

Добровольное медицинское страхование работников

Добровольное страхование гражданской ответственности

Добровольное страхование имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода


[Q:1] Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения по налогу на прибыль:

Отражаются в составе внереализационных доходов

Не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

Отражаются в составе доходов от реализации


[Q:2] Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри РФ:

- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;

- применяющие упрощенную систему налогообложения;

- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности;

- производящие и реализующие подакцизные товары.


[Q:1] Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате - это:

Налоговый период

Финансовый год

Отчетный год

Календарный год


[Q:1] Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате НДФЛ считаются:

Совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами

Переходящее имущество

Совокупный доход, полученный на территории РФ


[Q:2] При определенных условиях следующие налоги могут исчисляться и удерживаться налоговыми агентами:

- налог на добавленную стоимость

- налог на имущество организаций

- НДФЛ

- Налог на прибыль организаций


[Q:1] Представительские расходы учитываются при расчете налога на прибыль в:

Фактических документально подтвержденных суммах определенных видов затрат в пределах 4% расходов на оплату труда

Суммах, определенных в сметах в пределах 3% выручки от реализации продукции

Фактических документально подтвержденных суммах расходов, но не более утвержденных в смете


[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога остается неизменной, называется …


[Q:2] Прямым налогом выступает:

Акциз на отдельные виды товаров

НДФЛ

НДС

Земельный налог


Вариант 4.


Задача № 1


Исчислите НДФЛ за текущий год ( в целом и по бюджетам) , если за указанный период физическое лицо – житель города Рубцовска имеет постоянное место работы и двух иждивенцев. Доходы по основному месту работы составили, руб.:


январь - 14000 июль - 16000

февраль – 15000 август - 17000

март - 13000 сентябрь -18000

апрель - 16000 октябрь - 17000

май - 16000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 16000

Кроме того, в декабре текущего года налогоплательщик выиграл 120000 руб. в мероприятии рекламного

характера. Исчислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом в январе, феврале, марте и апреле текущего года.


Задача № 2

ЗАО "Вымпел" произведены и реализованы электроутюги в третьем квартале текущего года: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы - 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора- 3 тыс. руб. Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью. Для собственных нужд переданы товары общей стоимостью 5000 руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.


Задача № 3


По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

  1. Выручка организации за квартал составила 885 т.р.

  2. Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т.р.

  3. фонд оплаты труда составил 300 т.р.

  4. На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т.р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.

  5. Представительские расходы составили 28 т.р.

  6. Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т.р.

  7. Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т.р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.

  8. Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т.р.

  9. Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т.р.

  10. Получено 100 т.р. в рамках целевого финансирования.

  11. Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т.р.

  12. В январе реализован станок за 64,9 т.р., остаточная стоимость которого составила 55 т.р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т.р.

  13. Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т.р.


Определить налог на прибыль методом начислений.


^ ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ


[Q:1] Условием учета расходов на рекламу для целей налогообложения являются:

Соответствие утвержденной смете, по фактической сумме

Документальное оформление по фактической сумме, кроме установленных видов, к которым применяется норматив

Документальное оформление по фактической сумме


[Q:1] Плательщиком НДС считается:

Филиал коммерческого банка

Организация, передающая продукцию другим подразделениям на производство продукции, затраты по которой не относятся на расходы при расчете налога на прибыль

Колхозница сдает молоко как продукцию личного подсобного хозяйства в колхоз

Физическое лицо безвозмездно передает организации денежные средства


[Q:2] Объект и источник налога совпадают в налогах:

НДФЛ

На прибыль организаций

НДС

Земельном


[Q:5] Укажите соответствие товаров группам подакцизных товаров:

[A11] Моторные масла для автомобильных двигателей

[A12] Рижский бальзам

[A13] Суспензия этилового спирта крепостью 15%

Алкогольная продукция

Спиртосодержащая продукция

Нефтепродукты


[Q:1] На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

Покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы

Выплата дивидендов по акциям

Премия списочному составу по итогам года


[Q:2] Налоги перераспределяют:

Заработную плату

Национальный доход

Валовой национальный продукт

Прибыль

Стоимость основного капитала


[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в:

Сумме, превышающей данную

Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

Полном объеме


[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это:

Налогоплательщик

Носитель налога

Страховой агент

Налоговый агент


[Q:2] Не могут работать по УСН :

- банки;

- страховщики;

- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары

– бюджетные учреждения

- строительные организации


[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика ЕНВД (физический показатель – одно торговое место) осуществлена 11 февраля 2009 г. Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2009 составит:

- 9000 руб.;

- 18000 руб.;

- 27000 руб.


[Q:1] Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:

- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;

- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС);

– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации


Вариант 5

Задача № 1

Организация по итогам работы за 2008 г. получила в налоговом учете убыток 500 000 руб. Сумма убытка предыдущих лет, которую не удалось списать до начала 2008 г., равна 200 000 руб.

. В последующие годы организация получила следующие финансовые результаты в налоговом учете:

- за 2009 год - прибыль - 220 000 руб.;

- за 2010 год - прибыль - 170 000 руб.;

- за 2011 год - прибыль - 250 000 руб.;

- за 2012 год - прибыль - 350 000 руб.

Определить сумму убытка, которую удастся списать на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за указанный период.


Задача № 2

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340000 руб.(вместе с НДС);

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820000 руб.,(с учетом НДС), из них оплачено 85%;

- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80000 руб. (без НДС);

- оплачены коммунальные услуги – 45000 руб. (с НДС);

- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240000 руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330000 руб, введены в эксплуатацию в следующем налоговом периоде;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих товаров в сумме 220000 руб.;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25000 руб.


Задача № 3


Заработная плата инженера Иванова на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий год.

составила 260 000 руб. Кроме того, он выиграл в передаче ( как стать миллионером)

520 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей. На другом месте работы

( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 500 руб. В этом же году инженер Иванов

купил квартиру за 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для

получения имущественного налогового вычета. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и

удержанную налоговым агентом; размер предоставленного имущественного вычета в текущем году,

а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы





оставить комментарий
страница1/5
Дата04.03.2012
Размер1,25 Mb.
ТипМетодические рекомендации, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4   5
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх