Бухгалтерский учет и планирование 6 Бухгалтерский учет и контроль 7 Основные правила ведения бухгалтерского учета 7 7 Оценка имущества и обязательств 10 icon

Бухгалтерский учет и планирование 6 Бухгалтерский учет и контроль 7 Основные правила ведения бухгалтерского учета 7 7 Оценка имущества и обязательств 10


Смотрите также:
Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08. 00. 12 «Бухгалтерский учет...
Рабочая программа По дисциплине «Особенности учета в торговли» По специальности 080109...
Учебная программа по дисциплине: «бухгалтерский учет» Специальность: 080507 Менеджмент...
Учебная программа по дисциплине: «бухгалтерский учет» Специальность: 080507 Менеджмент...
Бухгалтерский учёт...
Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 0080012 "бухгалтерский учет...
Рабочая программа По дисциплине «Учет и анализ в издательствах» По специальности 080109...
План организации бухгалтерского (финансового) учета...
Курсовая работа по дисциплине "бухгалтерский (финансовый) учет" на тему "формирование учетной...
Методические указания к выполнению контрольных работ по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов...
Курс семестр Трудоемкость дисциплины в часах Форма итогового...
Программа по дисциплине Бухгалтерский учет для студентов 3 курса очной формы обучения по...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   19
вернуться в начало
скачать
^

3.3. Организация налогового учета – шаг второй



Итак, учетная политика для целей налогового учета у нас уже существует, теперь самое время определить – что нам делать с налоговыми регистрами.

Выбор у нас на самом деле значительный:

1. Вести налоговый учет на основании своих собственных разработанных таблиц, основываясь на общих рекомендациях Налогового кодекса.


2. Вести налоговый учет на основе таблиц, предложенных Министерством по налогам и сборам в рамках «Системы налогового учета, рекомендуемого МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации». (Приложение № 2)


3. Выводить производные таблицы налогового учета из бухгалтерской компьютерной программы. Надо отметить, что данный вариант подходит только тем организациям, у которых различия в бухгалтерском и налоговом учете минимальны


4. Вести налоговый учет параллельно с бухгалтерским учетом в своей компьютерной бухгалтерской программе. Выбор как всегда за Вами – главные бухгалтера.






^ НАЛОГОВЫЕ РЕГИСТРЫ

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
















п/п

ПОКАЗАТЕЛИ

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1

^ Выручка от реализации товаров, услуг

 

 

 

 

 

2

^ Расходы, связанные с реализацией:

 

 

 

 

 

2.1

Прямые

 

 

 

 

 

2.2

Косвенные

 

 

 

 

 

3

^ Прибыль (убыток) от реализации

 

 

 

 

 

4

^ Внереализационные доходы

 

 

 

 

 

5

^ Внереализационные расходы

 

 

 

 

 

7

Перенос убытков прошлых лет 100%

 

 

 

 

 

7

^ Налоговая база

 

 

 

 

 

8

^ Налоговая база с учетом убытка прошлых лет

 

 

 

 

 

























^ Разница между БУ и НУ

 













91,2 сч. % по кред. Не приним.

 













26 сч. Не принимаемые***

 













97 сч.Расходы будущих периодов

 













Итого:

 













^ Выручка от реализации товаров, услуг



















п/п

Период

Сумма

Всего




1

Январь

 

 




2

Февраль

 

 




3

Март

 

 




4

Апрель

 

 




5

Май

 

 




6

Июнь

 

 




7

Июль

 

 




8

Август

 

 




9

Сентябрь

 

 




10

Октябрь

 

 




11

Ноябрь

 

 




12

Декабрь

 

 




 

Итого:

 

 










^ Прямые расходы


































п/п

Содержание

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1

Стоимость реализованных товаров

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

 







^ Косвенные расходы





































п/п

Содержание

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 







^ Внереализационные доходы































п/п

Содержание

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4квартал

Итого за год

1

Курсовые разницы

 

 

 

 

 

2

Проценты к получению

 

 

 

 

 

3

Прочие внереализационные доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

 







^ Внереализационные расходы


































п/п

Содержание

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1

Комиссия банка

 

 

 

 

 

2

Начисленые % по займам и кредитам

 

 

 

 

 

4

Штрафы, пени за нарушение условий договоров

 

 

 

 

 

5

Лицензионные сборы

 

 

 

 

 

5

Курсовые разницы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

 







УБЫТОК


































 

1 квартал

1 полугодие

9 месяцев

Год




^ Убыток, включаемый в текущем периоде

 

 

 

 




Налоговая база

 

 

 

 




Итого

 

 

 

 




^ Общая сумма убытка прошлых лет на 2007 год

 

 

 

 




^ Общая сумма убытка прошлых лет на 2008 год

 

 

 

 







^ Проценты по кредитам и займам
















п/п

Квартал

^ Сумма начисленных %

Сумма приним-х % в НУ

Сумма не приним-х % в НУ

1

январь

 

 

 

2

февраль

 

 

 

3

март

 

 

 

 

^ Итого за 1 квартал:

 

 

 

4

апрель

 

 

 

5

май

 

 

 

6

июнь

 

 

 

 

^ Итого за 2 квартал:

 

 

 

7

июль

 

 

 

8

август

 

 

 

9

сентябрь

 

 

 

 

^ Итого за 3 квартал:

 

 

 

10

октябрь

 

 

 

11

ноябрь

 

 

 

12

декабрь

 

 

 

 

^ Итого за 4 квартал:

 

 

 

 

Итого:

 

 

 




^ Налоговый регистр «Внереализационные расходы»







за сентябрь 2008 г.

ООО " "







Вид расхода

Сумма

 

(руб.)

Комиссия банка

2 570,47

Купля-продажа иностранной валюты

4 472,20

Прочие доходы и расходы

0,01

Услуги банка

500,08

Итого

7 542,76




^ Регистр учета внереализационных расходов текущего периода













Налогоплательщик: ООО " "

 




Идентификационный номер налогоплательщика: ИНН\КПП

 




Период с 01.01.08 по 30.09.08

 




Виды внереализационных расходов: По всем

 
















Дата операции

Вид расхода

Наименование операции

Сумма

1

2

3

4

11.01.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

14.01.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

15.01.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

88,00

18.01.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

21.01.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание январь 2008

2 016,95

29.01.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

31.01.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

31.01.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

4 821,32

01.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

54,00

01.02.08

Прочие внереализационные расходы

Ежемесячное банковское обслуживание в Январе

200,00

05.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

06.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

08.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

12.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

15.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

88,00

15.02.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание февраль 2008

2 016,95

21.02.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

29.02.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

29.02.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

3 236,25

29.02.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

4 841,79

03.03.08

Прочие внереализационные расходы

Ежемесячное банковское обслуживание в Февраль

200,00

04.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

54,00

12.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

68,00

14.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

36,00

14.03.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание март 2008

2 016,95

24.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

35,00

27.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

31.03.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

62,00

31.03.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

31.03.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

13 551,26

31.03.08

Прочие внереализационные расходы



200,00

04.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

9,00

10.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

68,00

15.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

53,00

16.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

26,00

23.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

24.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за валютный контроль по ПС

298,09

30.04.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

62,00

30.04.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание апрель 2008

2 016,95

30.04.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

14.05.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

51,00

15.05.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

62,00

20.05.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

22.05.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение за выдачу справок для

100,00

26.05.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

30.05.08

Прочие внереализационные расходы

Ежемесячное банковское обслуживание в Май 2008

200,00

31.05.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание май 2008

2 016,95

31.05.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

03.06.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

79,00

04.06.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

51,00

12.06.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

497,28

16.06.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

62,00

23.06.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

30.06.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание июнь 2008

2 016,95

30.06.08

Прочие внереализационные расходы

Ежемесячное банковское обслуживание в Июне 2008

200,00

30.06.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

3 132,98

30.06.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

07.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

62,00

09.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

85,00

10.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

15.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

44,00

17.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

18,00

18.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

43,00

22.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за перевод валюты

1 741,47

22.07.08

Купля-продажа иностранной валюты

Отклонение курса покупки валюты от курса ЦБ

4 472,20

23.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

25.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за перевод валюты 7-50 евро

275,00

25.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за валютный контроль по ПС

500,08

29.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

34,00

31.07.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание июль 2008

2 016,95

31.07.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

31.07.08

Прочие внереализационные расходы

Ежемесячное банковское обслуживание в Июле 2008

200,00

31.07.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

01.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

79,00

04.08.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Вода на август 2008

949,16

04.08.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Стаканы на август 2008

96,50

04.08.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Возвратная тара на август 2008

840,00

06.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

94,00

11.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

9,00

15.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

53,00

20.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

26.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

17,00

26.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за перевод валюты

1 912,45

26.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за валютный контроль по ПС

580,12

29.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за перевод валюты (6 евро)

217,73

29.08.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссия за обслуживание вал.счета в августе 2008

200,00

31.08.08

Не принимаемые для целей налогообложения

Система Главбух обслуживание август 2008

2 016,95

31.08.08

Курсовые разницы

Переоценка валюты

7 573,11

31.08.08

Не принимаемые для целей налогообложения



363,05

01.09.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

79,00

02.09.08

Прочие внереализационные расходы

Комиссионное вознаграждение

60,00

^ Общая сумма расходов:

 

72 237,79

 

 

 

 













Ответственный за составление регистра:

ФИО








(подпись)

(расшифровка подписи)






оставить комментарий
страница7/19
Дата04.03.2012
Размер3,27 Mb.
ТипДокументы, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   19
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх