Методика проведения анализа и оценки финансового состояния организации icon

Методика проведения анализа и оценки финансового состояния организации



Смотрите также:
Методика проведения анализа финансового состояния Направления использования результатов анализа...
Программы диагностики финансового состояния 63 Учет фактора производственного риска в методике...
Приказ от 23 января 2001 г...
Курсовая работа на тему: Анализ финансового состояния коммерческой организации...
Методика анализа финансового состояния 12 Информационное обеспечение анализа финансового...
Задачи : дать характеристику бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности как элемента...
Аит в бухгалтерском учете...
Методика проведения приема сравнения абсолютных показателей очень проста и обычно сводится к...
Анализ и оценка финансового состояния предприятия на основе коэффициентов 32...
Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его 6 проведению 3 Информационное...
1. теоретические основы анализа и прогноза финансового состояния предприятия...
Курсовая работа...



страницы: 1   2   3   4
вернуться в начало
скачать

Заключение



Проведенное исследование показало, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и организации целиком и полностью зависит результат деятельности организации в целом. Если дела на организации идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Финансовое состояние организации - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов в организации.

Анализ финансового состояния деятельности организации ООО «Роза Ветров» включает в себя непосредственный анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ финансовых коэффициентов, анализ ликвидности баланса, анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

Анализ финансового состояния был проведен на примере организации ООО «Роза Ветров».

Проведенный анализ показал, что с 2004 до 2006 года денежные средства ООО «Роза Ветров» уменьшились в 2 раза, что говорит о негативной тенденции в организации. Начальная стоимость зданий и сооружений практически не изменилась за рассмотренный период. Без изменений остались и инвестиции. Краткосрочные долги несколько снизились. Значительно возросли также банковские задолженности и задолженности по налогам.

Долгосрочные задолженности изменились слабо – некоторые показатели остались без изменения, некоторые незначительно снизились. Незначительные изменения также претерпел собственный капитал компании. Выручка компании несколько увеличилась, но это не свидетельствует об экономическом росте компании, так как увеличение прибыли растет примерно на столько, насколько увеличивается и себестоимость услуг – в среднем примерно на 12% (годовая инфляция).

В частности же можно наблюдать, что денежные поступления от покупателей увеличились примерно на 280 тыс. руб. за 2004. Так же выплаты денег по векселям сократились до 7000 тыс. руб., хотя в 2004 году оставались стабильны, выплаты процентов потерпели незначительное изменение, получение дополнительной банковской ссуды сокращалось вдвое в течении трех лет, полученные дивиденды увеличились на 1020 тыс. руб. в 2006 году и на 375 тыс. руб. в 2005 году, выплаты задолженностей по налогам превысили прошлогодние почти в 3,5 раза, причем данная тенденция наблюдалась все три анализируемые года.

После же проведения общего анализа оборачиваемости активов можно сделать вывод, что продолжительность оборота активов увеличивается и для продолжения производственно-коммерческой деятельности на том же уровне необходимо дополнительное привлечение средств в оборот.

С 2004 г. по 2006 г. произошло резкое снижение прибыли и повышении долговых обязательств. Можно говорить о том, что компания находится в кризисе и, даже, на гране банкротства.


Банкротство представляет собой серьезную опасность для организации, так как по признанию организации банкротом, она подвергается экономическим санкциям со стороны внешней среды, либо ликвидации. В случае ООО «Роза Ветров», организация еще не принята банкротом, и в настоящим момент речь идет о серьезным кризисе. Для того чтобы ввести компанию из кризиса и предотвратить банкротство, необходимо привлекать антикризисное управление и разрабатывать программы по предотвращению банкротства. Основные задачи антикризисного управления:

  1. выявление первичных и вторичных причин спада финансовой устойчивости;

  2. установления сроков ликвидации кризиса;

  3. разработка программ по ликвидации кризиса путем диагностики кадровых и финансовых служб компании, ее маркетинговой стратегии.

В предотвращении банкротства также играет немаловажную роль вексельное обращение, позволяющее брать кредиты у банков для выплат краткосрочных задолженностей поставщикам услуги. Практика показала, что в процессе финансового оздоровления предприятия, часто страдает непосредственно «бренд», вызывая дальнейшее недоверия у поставщиков услуг, либо клиентских ресурсов.


^

Список использованных источников и литературы


  1. Гражданский Кодекс РФ части 1,2 от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

  2. Приказ № 149 Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5.08.96г (с изменениями и дополнениями).

  3. Постановление Правительства РФ от 11.02.2002г. № 95 «О лицензировании туроператорской и турагентской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

  4. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173 –ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

  5. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями)

  6. Приказ Государственного комитета Российской Федерации по физической культуре и спорту от 08.06.1998г. № 210 «Об утверждении особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость туристского продукта организациями, занимающихся туристской деятельностью» (с изменениями и дополнениями).

  7. Приказ Минфина РФ от 12.11.96 № 97 « О годовой бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями).

  8. Приказ № 71 Министерства Финансов РФ от 5.08.96 гг.

  9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/96), утв. Приказом Министерства финансов РФ от 08.02 96. N10 (с последующими изменениями и дополнениями)

  10. Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.95. N115 (с последующими изменениями и дополнениями)

  11. Закон №98 ФЗ 2004 03.10. «О коммерческой тайне» (с последующими изменениями и дополнениями)

  12. Словарь и справочник по экономики и финансам / Глоссарий.RU

  13. АбрамовА.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности организации в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2000.

  14. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003 г.

  15. Александров О.А. Бухгалтерский учет в туризме, - М.: Практическая Бухгалтерия, 2006.

  16. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004.

  17. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.: Перспектива, 2004.

  18. Гревцова В.Г. «Бухгалтерия турфирмы» // журнал «Главный бухгалтер» - №8 (96) – 2005 г.

  19. Ильичева М. Ю. Налоговое право в вопросах и ответах, 2-е издание, М. Проспект 2006

  20. Квартальный А.Н. «Бухгалтерский учет в туризме», М. Финансы и статистика, 2005.

  21. Лебедева Е.С. «Турпутевку признаем расходом» // Журнал «Расчет» № 10, 2004.

  22. Розанова В.Л.«Лидерство и руководство в антикризисном управлении» // Управление персоналом. - 2000. - № 6.

  23. Справочник финансиста организации. Под редакцией А.С.Зорина- М.: ИНФРА-М, 2005.

  24. Хабарова Л. П. «Учетная политика 2006» // «Консультант бухгалтера», №4 (62) - 2006г.

  25. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1999.

  26. Уткин. А.А. Антикризисное управление. - М.: Тандем. 2002.

  27. Шеремет А.И., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2001.



Приложения


Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Роза Ветров»

(в млн. руб.)

Баланс организации на

01.01.04

01.01.05

01.01.06

1

2

3

4

АКТИВЫ










Оборотные средства










Денежные средства

22,400

17,438

11,686

Рыночные ценные бумаги

24,200

54,200

14,200

Дебиторская задолженность

148,000

270,600

388,800

Векселя к получению

52,000

47,400

42,800

Товарно-материальные средства

5,400

51,476

45,360

Предоплаченные расходы

12,000

11,000

10,000

Оборотные средства, всего

264,000

452,113

512,846

Основные средства










Здания, сооружения, оборудование (начальная стоимость)

351,169

350,269

358,169

Накопленная амортизация

52,569

83,751

112,083

Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость)

298,600

266,518

246,086

Инвестиции

15,000

15,000

15,000

Торговые марки

32,000

28,000

24,000

Гудвилл

12,000

11,000

10,000

Основные средства, всего

357,600

320,518

295,086

Активы, всего

621,600

772,631

807,932

ПАССИВЫ










Краткосрочные задолженности










Кредиторская задолженность

134,000

142,988

97,200

Векселя к оплате

25,600

37,600

32,600

Начисленные обязательства

21,200

55,350

86,400

Банковская ссуда

4,500

6,500

10,500

Текущая часть долгосрочного долга

5,000

5,000

5,000

Задолженности по налогам

9,820

34,054

35,068

К
^ Продолжение приложения 1
раткосрочные задолженности, всего

200,120

281,492

266,768

^ Долгосрочные задолженности










Облигации к оплате, номинал $100, 14%

80,000

80,000

80,000

Долгосрочный банковский кредит

20,000

15,000

10,000

Отсроченный налог на прибыль

6,800

5,600

4,400

Долгосрочные задолженности, всего

106,800

100,600

94,400

^ Собственный капитал










Привилегированные акции, номинал $30, 12%

30,000

30,000

30,000

Обыкновенные акции, номинал $12

260,000

288,000

288,000

Дополнительный оплаченный капитал

12,000

12,000

12,000

Нераспределенная прибыль

12,680

60,539

116,764

Собственный капитал, всего

314,680

390,539

446,764

Уставной капитал

769,962

793,113

809852

Пассивы, всего

621,600

772,631

807,932



Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках компании ООО «Роза Ветров»

(в тыс. руб.)

Отчет о прибыли за

2004 год

2005 год

2006 год

Выручка

1,143,000

1,230,000

1,440,000

Себестоимость проданных товаров:

873,465

913,257

1,101,818

Материальные затраты

453,213

525,875

654,116

Оплата прямого труда

175,234

184,500

201,600

Производственные накладные издержки

142,124

167,050

214,120

Амортизация

37,354

35,832

31,982

Амортизация нематериальных активов

5,000

5,000

5,000

^ Валовый доход

296,244

311,744

333,182

Административные издержки

34,454

55,350

86,400

Маркетинговые издержки

132,243

129,150

122,400

^ Операционная прибыль

130,234

127,244

124,382

Прибыль/убыток от продажи активов

500

1,250

6,150

Дивиденды полученные

125

500

1,520

^ Прибыль до уплаты процентов и налогов

123,355

128,994

132,052

Проценты по облигациям

11,200

11,200

11,200

Процентные платежи по долгосрочному долгу

4,000

3,200

2,400

Процентные платежи по банковской ссуде

950

1,080

1,560

^ Прибыль до налога на прибыль

110,434

113,514

116,892

Налог на прибыль

33,133

34,054

35,068

^ Чистая прибыль

76,321

79,459

81,825

Коммерческие расходы

64,452

65,116

69,965

Отчет о нераспределенной прибыли










Нераспределенная прибыль на начало периода

4,234

12,680

60,539

Чистая прибыль за период

74,246

79,459

81,825

Дивиденды привилегированным акционерам

3,600

3,600

3,600

Ч
^ Продолжение приложения 2
истая прибыль в распоряжении владельцев

65,244

88,539

138,764

Дивиденды владельцам организации в виде акций

-

28,000

-

Денежные дивиденды владельцам организации

-

-

22,000

Нераспределенная прибыль на конец периода

34,745

60,539

116,764



Приложение 3

Операционная деятельность ООО «Роза Ветров»

(в тыс. руб.)

^ Операционная деятельность

2004 год

2005 год

2006 год

Денежные поступления от покупателей

954,234

1,107,400

1,321,800

Получение денег по векселям

4,600

4,600

4,600

Денежные средства, выплаченные при закупке услуг от поставщиков

(493,232)

(562,963)

(693,788)

Денежные средства на оплату операционных расходов

(463,232)

(500,900)

(592,470)

Выплаты денег по векселям

12,000

12,000

(5,000)

Выплаты процентов

(15,740)

(15,480)

(15,160)

Получение дополнительной банковской ссуды

1,000

2,000

4,000

Дивиденды полученные

125

500

1,520

Выплаты задолженности по налогам

(3,247)

(9,820)

(34,054)

^ Денежный поток от основной деятельности

43,265

37,338

(8,552)

Приложение 4

Удельный вес активов и оборотных средств ООО «Роза Ветров»

за 2004 – 2006 гг.

Баланс организации на

01.01.04

01.01.05

01.01.06

АКТИВЫ










Оборотные средства










Денежные средства

3.60%

2.26%

1.45%

Рыночные ценные бумаги

3.89%

7.01%

1.76%

Дебиторская задолженность

23.81%

35.02%

48.12%

Векселя к получению

8.37%

6.13%

5.30%

Товарно-материальные средства

0.87%

6.66%

5.61%

Предоплаченные расходы

1.93%

1.42%

1.24%

Оборотные средства, всего

42.47%

58.52%

63.48%


Приложение 5


Движение денежных средств в ООО «Роза Ветров» в 2006 г.



Показатель

Поступило, руб.

Направлено, руб.

Сумма, тыс. руб.

1. Остаток денежных средств на конец 2006 г.

--

--

96581123

2. Движение средств по текущей деятельности

4598687

4765898

--

3. Оплата труда

--

936541

--

4. Отчисления на социальные нужды

--

--

--

5. Всего по текущей деятельности

4598687

5702489

23537

6. Движение средств по инвестиционной деятельности

--

--

--

7. Движение денежных средств по финансовой деятельности

--

--

--

8. итого чистое изменение средств

--

--

96604660



Приложение 6.

Формулы расчетов рентабельности деятельности организации ООО «Роза Ветров»






Составляющие актива и их условные обозначения

2005 г.

2006

Составляющие пассива и их условные обозначения

2005 г.

2006 г.

1. Наиболее ликвидные активы, (Анл)

595,8

890,3

1. Наиболее срочные обязательства, Пнс

73115,4

75469,3

2. Быстро реализуемые активы, (Абр)

14484,4

16445,3

2. Краткосрочные пассивы, Пкс

11,9

-

3. Медленно реализуемые активы, (Амр)

49655

49616,1

3. Долгосрочные пассивы, Пдс

-

-

4. Труднореализуемые активы, (Атр)

183325

171561,3

4. Постоянные пассивы, Пп

183520,8

167121,8
Приложение 7.

Анализ ликвидности баланса 2005 – 2006 г.

(тыс.руб.)


Приложение 8.
Основные факторы возникновения кризисных ситуаций и банкротства





Приложение 9.

Диагностика кризисного состояния организации ООО «Роза Ветров»




Приложение 10

Сравнительный анализ коэффициентов, определяющих финансовое состояние компании за 2005 – 2006 гг.



№п/п

Наименование показателей

2005 г.

2006 г.

изменения

1

2

3

4

5

1

Коэффициент текущей ликвидности

1,9

2,9

1

2

Рентабельность продаж

0,06

0,05

-0,1

3

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

1,6

1,7

0,1

4

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

2,4

3,7

1,3

5

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

7,9

8,4

0,5



6

Коэффициент оборачиваемости активов

1,6

1,7

0,1

7

Коэффициент платежеспособности

1,75



0,6

-1,15

8.

Коэффициент финансовой устойчивости


3,8

4,3

0,5






оставить комментарий
страница4/4
Дата04.03.2012
Размер0,94 Mb.
ТипРеферат, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4
плохо
  1
средне
  1
хорошо
  1
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх