Программа дисциплины Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых стран) для специальности 080102. 65- мировая экономика подготовки специалиста Автор ст пр. Долгова И. Н icon

Программа дисциплины Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых стран) для специальности 080102. 65- мировая экономика подготовки специалиста Автор ст пр. Долгова И. Н


Смотрите также:
Программа дисциплины Налоговые системы России и развитых стран для специальности 08102...
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102...
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102...
Программа дисциплины «Институциональная экономика» для специальности 080102...
Программа дисциплины «Экономика и политика стран Арабского Востока» для специальности 080102...
Программа дисциплины «Экономика и политика стран юго-восточной азии» для специальности 080102...
Программа дисциплины «Экономика и политика стран юго-восточной азии» для специальности 080102...
Программа дисциплины «Экономика и политика стран юго-восточной азии» для специальности 080102...
Программа вступительных испытаний по дисциплине «математика» для абитуриентов...
Программа дисциплины Культурология для направления 080102...
Программа дисциплины Экономическая история для специальности 080102...
Программа дисциплины Психология и педагогика для специальности 080102 Мировая экономика...



Загрузка...
скачать


Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации


Государственный университет –

Высшая школа экономики


Факультет Мировой экономики и мировой политики


Программа дисциплины


Налоги и налогообложение

(налоговые системы развитых стран)

для специальности 080102.65- Мировая экономика

подготовки специалиста

Автор ст. пр. Долгова И.Н.



Рекомендована секцией УМС

Конкретной экономики

Председатель Смирнов С.Н.


«_____» __________________ 2008г.

Одобрена на заседании кафедры Фондового рынка и рынка инвестиций

Зав. кафедрой Н.И. Берзон

28 августа 2008г.




Утверждена УС факультета мировой экономики и мировой политики

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________200 г.


Москва 2008


I. Пояснительная записка

Программа курса «Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых стран)» предназначена для студентов очного отделения факультета «Мировая экономика» ГУ ВШЭ.

В курсе изучается мировая практика и тенденции реформирования налоговых систем России и развитых стран. Рассматриваются направления и формы современной налоговой политики, проблемы мировой экономики, теоретические методологические и практические проблемы, связанные с процессами интернационализации и глобализа-ции экономических отношений, механизмы регулирования этих процессов на нацио-нальном, региональном и глобальном уровнях. Объектами данной дисциплины являют-ся различные аспекты мирохозяйственных процессов и субъектами – транснациональ-ные корпорации, государственные структуры, международные правительственные и неправительственные организации, обеспечивающие функционирование мировой эко-номики как целостной системы.

В курсе дается общая характеристика системы налогов, принципы формирова-ния налоговой политики. В курсе предусмотрено развитие теории и практики примене-ния различных видов налогов, системы льготирования: отечественный и зарубежный опыт. Проводится сравнительная характеристика систем налогообложения зарубежных стран.

Рассматриваются вопросы оценки налогового бремени (налоговой нагрузки) и существующие подходы к его расчету, практика международного сопоставления нало-говых нагрузок.

Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и со-став налоговой системы России и развитых стран, изучить методические основы нало-гообложения и формирования налоговой политики организаций.

В результате изучения курса студент должен понять основные теоретические понятия курса, получить представление о функционировании налоговой системы в раз-витых странах и России.

Курс «Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых стран)» читается в соответствии с учебным планом по специальности знать принципы функционирования рыночной экономики и экономических взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики.

Формы контроля.

По курсу предусмотрены следующие формы контроля:


  • посещение лекций.л)

  • реферат по курсур)

  • итоговая письменная работа (тест) (ОЗ)




  • Реферат представляет собой системное, аргументированное и подробное раскрытие в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (законодательства, учебников, монографий, журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.). При этом автор реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы; включать в тему реферата более одной из смежных тем, рекомендованных ниже, а также инициировать по согласованию с преподавателем новую тему с целью системного и комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 10-12 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Самостоятельное завышение объёма эссе рассматривается, как неумение его автора целенаправленно отбирать содержательный материал. Поощряется дополнительное (2-3 страницы) включение в реферат проблемных вопросов, их авторское видение.

Структура эссе определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя: титульный лист, оглавление с указанием страниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. Методические положения эссе должны быть проиллюстрированы количественными расчётами. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные (на той же странице внизу) должны приводиться ссылки (с присвоением порядкового номера) с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса). В конце реферата приводится список использованных источников информации.

внимание!

  • Преподаватель имеет право снизить оценку по рефератам, сданным после установленного срока сдачи работ.

  • Оцениваются нулевым баллом рефераты:

  • идентичные по содержанию у двух и более студентов (без выяснения причин и без права повторного написания эссе на другие темы);

  • представляющие собой простое заимствование.

^ Итоговая оценка (О) определяется как средневзвешенная из оценки за посещение лекций. (Ол), написание эссе по курсу (Ор) и итоговой письменной работы (тест) (ОЗ). Удельные веса по видам контроля составляют:


WЛ   0,2 – лекции;

WР   0,3 – реферат;

WЗ   0,5  итоговая письменная работа.


Тогда итоговая оценка определяется по формуле:

О= Ол* WЛР * WР З* WЗ

Результирующая итоговая оценка по курсу в виде зачёта определяется как зачёт или незачёт с указанием оценок в 10-ти балльной шкале.


II. Тематический план.

№ п/п

Название темы

Всего часов по

дисциплине

Аудиторные часы

Самостоятельная работа

Лекции

Семинарские занятия



Методология налогообложения

10

4




6



Налоговая система РФ

10

4




6



Обзор общемировых тенденций в сфере налогообложения

10

4




6



История развития налоговых систем в развитых странах

10

4




6



Налоги на доходы физических лиц

10

4




6



Налог на прибыль корпораций

10

4




6



Общие косвенные налоги

(НДС и налог с продаж)

8

2




6



Специализированные косвенные налоги

(акцизы, пошлины, сырьевые налоги)

8

2




6



Отчисления в социальные фонды

8

2




6



Налоговая нагрузка

8

2




6



Международная налоговая конкуренция

16

4




12




^ Итого по дисциплине в целом

108

36




72

III. Список информационных источников:

  1. ^ Законодательные и нормативные акты

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Налоговые кодексы США, Великобритании, Франции и Германии.

Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of May 23, 2003. (США)

Job Creation and Worker Assistance Act of 2002 (США)

  1. ^ Учебники и учебные пособия

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007  318 с.

Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов: учеб. пособие / Мстислав Афанасьев, Илья Кривогов: гос. ун-т – Высшая школа экономики. – М.: Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2006. 439с.

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.  655с.

Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: Учебник. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 320с.

Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с.

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование).

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»).

США: государство  человек  экономика (региональный аспект) под ред. д.э.н. Лебедевой Л.Ф. – М: «Анкил», 2001, с.224.

Финансовая политика стран ЕС / В.П. Гутник, И.А. Подколзина, Е.П. Островская и др. – М.: Наука, 2004. – 267с.


IV Содержание программы


^ Тема №1 «Методология налогообложения».

Основные определения налога. Способы взимания налогов. Методы взимания налогов. Кривая А. Лэффера. Функции налога. Принципы налогообложения. Классификации налогов. Прямые налоги и их виды. Преимущества и недостатки прямых налогов. Косвенные налоги. Преимущества и недостатки косвенных налогов. Налоговая система.


^ Основная литература

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.  655с. гл. 1-2

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 2


^ Тема №2 «Налоговая система РФ».

Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Участники налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Налогоплательщик, налоговый агент. Взаимозависимые лица. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.


^ Основная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации: В двух частях. 8-е изд. – М. «Ось-89», 2007. – 672. гл. 3

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 3-4


Тема №3 «Обзор общемировых тенденций в сфере налогообложения».

Налоговые реформы Соединенных Штатов Америки. Налоговые реформы Великобритании. Налоговые реформы Франции. Налоговые реформы Германии. Налоговые реформы России. Основные направления гармонизации и унификации национальных налоговых систем.


^ Основная литература:

Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с. стр. 151-182


Тема №4 «История развития налоговых систем в развитых странах».

Налоговые методы стимулирования инвестиционной предпринимательской активности. Социально значимые налоги в современных налоговых системах. Развитие сферы косвенного налогообложения как новое направление в системе методов налогового регулирования экономики.


^ Основная литература

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.  655с. гл. 4


Тема №5 «Налоги на доходы физических лиц».

Понятие налога на доходы физических лиц (подоходного налога). Налог на доходы физических лиц в США. Налог на доходы физических лиц в Великобритании. Налог на доходы физических лиц во Франции. Налог на доходы физических лиц в Германии. Налог на доходы физических лиц в России. Общие свойства и отличия рассмотренного налога в национальных налоговых системах.

^ Основная литература:

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007  318 с. гл. 5

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 4-5


^ Тема №6 «Налог на прибыль корпораций».

Понятие налога на прибыль. Налог на прибыль в США. Налог на прибыль в Великобритании. Налог на прибыль во Франции. Налог на прибыль в Германии. Налог на прибыль в России. Анализ и сравнение рассмотренного налога в налоговых системах России и развитых стран.


^ Основная литература:

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007  318 с. гл. 6

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 7


^ Тема №7 «Общие косвенные налоги (НДС и налог с продаж)».

Понятие добавленной стоимости. Определение налога на добавленную стоимость. Определение налога с продаж. Общие косвенные налоги в США. Общие косвенные налоги в Великобритании. Общие косвенные налоги во Франции. Общие косвенные налоги в Германии. Общие косвенные налоги в России. Сравнение общих косвенных налогов в налоговых системах России и развитых стран.


^ Основная литература:

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007  318 с. гл. 8

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 7-8


^ Тема №8 «Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги)».

Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в США. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в Великобритании. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) во Франции. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в Германии. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в России. Анализ специализированных косвенных налогов (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в налоговых системах России и развитых стран.


^ Основная литература:

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007   318 с. гл. 9

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 8


^ Тема №9 «Отчисления в социальные фонды».

Отчисления в социальные фонды в США. Отчисления в социальные фонды в Великобритании. Отчисления в социальные фонды во Франции. Отчисления в социальные фонды в Германии. Отчисления в социальные фонды в России. Сравнение отчислений в социальные фонды в налоговых системах России и развитых стран.


^ Основная литература:

Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп.   М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007   318 с.гл. 10

Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 9


^ Тема №10 «Налоговая нагрузка».

Определение налоговой нагрузки. Способы и проблемы оценки налоговой нагрузки. Сопоставление налоговых систем Росси и развитых стран по показателю налоговой нагрузки. Общая характеристика налогового планирования. Международное налоговое планирование. Государственное налоговое планирование. Налоговое планирование как способ снижения налогового бремени.

^ Основная литература:

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.  655с. гл. 4-5

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 8

Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 320с. гл. 7


^ Тема №11 «Международная налоговая конкуренция».

Международная налоговая конкуренция. Специфика налогообложения в глобализирующейся мировой экономике. Дифференцированный подход к развитию национальных налоговых систем в глобализирующемся мире.


^ Основная литература:

Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с. гл. 12


V. Контрольные вопросы

  1. В чем состоит специфика структуры налоговых доходов разныхз уровней бюджетов США?

  2. Каковы полномочия Штатов по установлению налогов?

  3. Как распределяются налоговыне доходы между уровнями бюджетной системы?

  4. Охарактеризуйте горизонтальное финансовое выравнивание в Германии

  5. Каково значение общих налогов в формировании доходов бюджетной системы Германии?

  6. В чем принципиальные отличия налоговых доходов государственного бюджета Великобритании от РФ.

  7. Опишите общие и отличмтельные черты налоговых систем Франции и России, сравните их с другими зарубежными странами.



VI. Примерные темы реферата

  1. Эволюция экономических взглядов на сущность налогов.

  2. Функции налогов. Единство и внутреннее противоречие функций налогов.

  3. Объективная необходимость налогов.

  4. Возрастание роли налогов в современном мире.

  5. Элементы налога. Характеристика основных элементов налога.

  6. Классификация налоговых льгот.

  7. Роль налоговых льгот в реализации функций налогов.

  8. Современное состояние налоговой системы США.

  9. Современное состояние налоговой системы Германии.

  10. Современное состояние налоговой системы Франции.

  11. Современное состояние налоговой системы Великобритании.

  12. Структура налоговой системы США.

  13. Структура налоговой системы Германии.

  14. Структура налоговой системы Франции.

  15. Структура налоговой системы Великобритании.

  16. Институциональные элементы налоговой системы США.

  17. Институциональные элементы налоговой системы Германии.

  18. Институциональные элементы налоговой системы Франции.

  19. Институциональные элементы налоговой системы Великобритании.

  20. Процесс становления налоговой системы США

  21. Процесс становления налоговой системы США Германии.

  22. Процесс становления налоговой системы США Франции.

  23. Процесс становления налоговой системы США.

  24. Процесс становления налоговой системы США Великобритании.

  25. Гармонизация налоговых отношений в странах ЕС.

  26. Международное налоговое планирование в современном мире.

  27. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в США.

  28. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в Германии.

  29. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов во Франции.

  30. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в Великобритании.

  31. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика США.

  32. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Германии.

  33. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Франции.

  34. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Великобритании.

  35. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в США.

  36. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в Германии.

  37. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования во Франции.

  38. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в Великобритании.

  39. Мировая практика налоговой конкуренции.



Автор программы_______________________________________________ /Долгова И.Н./





Скачать 167,02 Kb.
оставить комментарий
Долгова И.Н
Дата04.03.2012
Размер167,02 Kb.
ТипПрограмма дисциплины, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх