Рабочая программа По дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» По специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
| скачать М  ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный университет печати имени Ивана Федорова» рабочая программаПо дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» По специальности 080109.65 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит Факультет Экономики и менеджмента Кафедра «Финансы, учет и анализ» Составитель доц. Гулина И.В.
^ 1.1. Цели и задачи изучения дисциплины Целью преподавания учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» является изучение вопросов ведения бухгалтерского учета и организации операционной деятельности, обучения навыкам бухгалтерской работы в кредитных организациях; самостоятельного, творческого использования полученных теоретических знаний в практической деятельности экономиста. К числу основных задач изучения дисциплины относятся:
^ В результате изучения дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» студенты должны: знать:
уметь:
владеть:
^
^ Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в коммерческом банке Законодательные и правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Основные задачи и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов. Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета для учета срочных операций, счета депо. Основные принципы организации документооборота в коммерческих банках. Виды операций, осуществляемые банком, порядок их законодательного регулирования и документального оформления. Документация по операциям банков. Виды и классификация банковских документов. Организация документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок приема к исполнению документов клиентов. Порядок подписания реквизитов в денежно-расчетных документах. Правила подписания документов по операциям банка. Хранение документов. Понятие аналитического и синтетического учета. Аналитический учет, характеристика основных регистров аналитического учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским операциям. Книга регистрации лицевых счетов, порядок ее ведения. Порядок сообщения налоговым органам и внебюджетным фондам об открытии счетов в соответствии с законодательством, выписки лицевых счетов, порядок их передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов клиентами в конце года. Бухгалтерский журнал, его назначение и краткая характеристика. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок составления ведомости остатков по счетам, требующим конфиденциальности. Синтетический учет. Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс; характеристика документов, порядок их составления и подписания. Сверка данных аналитического и синтетического учета. Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок. ^ Синтетический и аналитический учет уставного капитала акционерных и не акционерных (паевых) банков. Формирование уставного капитала акционерного банка. Сроки формирования и порядок отражения в учете. Источники увеличения уставного капитала акционерного банка. Назначение накопительных счетов. Учет операций по увеличению уставного капитала до регистрации результатов эмиссии. Учет операций после регистрации результатов эмиссии. Закрытие накопительных счетов. Учет эмиссионного дохода. Порядок отражения в учете оплаты акций с рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи акций. Учет уничтожения выкупленных акций. Учет формирования уставного капитала неакционерных банков. Учет пополнения уставного капитала неакционерных банков. Учет выкупа долей участия неакционерных банков. Фонды банка, их состав, порядок образования и расходования. Отражение в учете операций по капитализации. ^ Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Очередность платежей с расчетных и текущих счетов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте РФ; платежные поручения; платежные требования-поручения; аккредитивы (покрытые и непокрытые); чеки; платежные поручения, акцептованные банком. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение карточек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Оформление и учет частичной оплаты расчетных документов. Оформление и учет операций по корреспондирующему счету в РКЦ. Очередность платежей. Учет не оплаченных с корреспондирующего счета документов: порядок ведения карточек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка. Учет операций по корреспондирующим счетам Ностро и Лоро в рублях. Оформление и учет овердрафта по корреспондирующим счетам. Организация межбанковских расчетов через корреспондентские счета коммерческих банков в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации. Оформление и учет операций в корреспондентском банке по корреспондентскому счету в РКЦ. Порядок открытия корреспондентского счета корреспондентскому банку. Корреспондентское соглашение между РКЦ и корреспондентским банком. Характеристика балансового счета «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России». Расчеты между филиалами банка: требования к организации расчетов, оформление и учет операций. ^ Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов резидентов и нерезидентов. Очередность платежей с расчетных и текущих счетов. Аналитический и синтетический учет средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте РФ; платежные поручения; платежные требования-поручения; аккредитивы (покрытые и непокрытые); чеки; платежные поручения, акцептованные банком. Учет безакцептных платежей. Учет документов, ожидающих акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение карточек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Оформление и учет частичной оплаты расчетных документов. Очередность платежей. Учет не оплаченных с корреспондирующего счета документов: порядок ведения карточек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты платежных поручений банка. Формы безналичных расчетов применяются и избираются клиентами коммерческих банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых клиентами со своими контрагентами. Рассматриваются формы безналичных расчетов: а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты по аккредитиву; в) расчеты чеками; г) расчеты по инкассо. Изучаются расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки – корреспонденты. ^ Нормативные документы, регламентирующие кассовые операции. Организации кассовой работы. Документооборот по операциям с наличными деньгами. Аналитический и синтетический учет денежных средств. Оформление и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет пересылки денежных средств: учет денежных средств, отосланных банком; учет денежных средств, следующих в банк. Организация работ и учет операций приходных, расходных, касс пересчета и вечерних касс. Учет инкассированной денежной выручки. Организация работы операционных касс, расположенных вне помещений банка, и правила отражения их операций в учете банка. Порядок отражения в учете подкрепления операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондирующего счета в РЦК. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной кассы банка. Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов. Учет переоценки драгоценных металлов: операции кассовые и срочные. Учет операций по счетам клиентов в драгоценных металлах. Учет депозитов банков в драгоценных металлах.^ Основные нормативные документы, определяющие порядок организации и методологические основы ведения бухгалтерского учета выданных кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Объекты учета выданных кредитов и их классификации по субъектам, срокам, видам ссуд, по обеспечению и по создаваемым резервам. Учет кредитов, предоставленных некоммерческим организациям. Учет кредитов, предоставленных Минфину России, финансовым органам и внебюджетным фондам. Учет кредитов, предоставленных физическим лицам — предпринимателям. Учет потребительских кредитов. Учет кредитов, предоставленных нерезидентам. Порядок оформления и учета овердрафта. Отражение на балансовых и внебалансовых счетах открытых кредитных линий. Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных металлов, принятых в качестве залога. Особенности учета краткосрочных кредитов по разным срокам. Особенности отражения в учете среднесрочных кредитов на срок от 1 до 3 лет. Учет долгосрочных кредитов, предоставляемых на срок свыше 3 лет. Пролонгация кредитов и ее отображение в учете. Учет начисленных процентов. Учет доходов будущих периодов по кредитным операциям. Учет полученных процентов. Учет просроченных процентов. Учет задолженности по просроченным и неполученным процентам. Учет неполученных процентов по списанным с баланса кредитам. Учет просроченных кредитов, предоставленных финансовым органам и финансовым организациям, коммерческим и некоммерческим организациям. Учет резервов по срочным ссудам. Назначение резервов на возможные потери по срочным и просроченным кредитам. Учет операций по их образованию и расходованию. Порядок списания кредитов за счет резервов. Особенности построения лицевых счетов по срочным, просроченным ссудам, резервам на возможные потери. ^ Регулирование валютных операций в РФ. Особенности учета операций в иностранной валюте. Корреспондентские счета в иностранной валюте. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на валютные операции, связанные с движением капитала и прочие валютные операции. Валютный курс – это цена одной валюты по отношению к другой иностранной валюте или международным платежным средствам. Валютный курс отражает платежеспособность соответствующих валют. Определение валютного курса называется котировкой валют. Котировкой валюты Центрального Банка РФ является установление Банком России рыночной стоимости рубля в иностранной валюте.Право ведения операций в иностранной валюте предоставляется коммерческому банку лицензией Банка России. Коммерческие банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Аналитический и синтетический учет операций с иностранной валютой. Учет операций по корреспондентским счетам Ностро и Лоро. Учет операций по счетам клиентов банка. Организация бухгалтерского учета операций коммерческого банка как агента валютного контроля. Учет расходов по экспорту и импорту: банковский перевод, инкассо, аккредитив. Учет операций по продаже экспортной выручки. Учет расчетов с рассрочкой платежа. Порядок учета операций на внебалансовых счетах. Бухгалтерский учет срочных операций коммерческого банка в иностранной валюте. Учет расчетов по покупке и продаже иностранной валюты: сделки кассовые и срочные. Учет валютно-обменных операций. Требования к организации работы обменных пунктов. Оформление валютно-обменных операций. Порядок инкассации обменных пунктов и отражения операций в учете. Учет переоценки счетов в иностранной валюте; отражения операций по парным счетам. ^ Депозиты (вклады) – суммы денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент. Виды депозитов. Депозиты (вклады) до востребования и срочные. Разновидность срочных депозитов. Депозитные и сберегательные сертификаты.Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета депозитов. Организация бухгалтерского учета депозитов, предоставляемых коммерческим банком. Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях Российской Федерации. Организация учета межбанковских депозитов. Участниками депозитных операций. Депозитные аукционы и депозитные операции. Проценты по депозитам.^Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета с ценными бумагами. Долговые обязательства: облигации депозитные, сберегательные сертификаты, векселя. Принципы организации учета вложений банка в долговые обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов. Порядок нумерации лицевых счетов, их открытия и ведения. Учет положительных или отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств. Ведение внебалансовых счетов по нереализованным курсовым разницам, связанным с переоценкой долговых обязательств. Порядок создания и расходования резервов под возможное обеспечение долговых обязательств. Учет движения ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных бумаг, взятых в обеспечение выданных кредитов. Учет нереализованных курсовых разниц (положительных и отрицательных) по переоценке ценных бумаг. Нормативные документы по учету вложений в акции. Основные методологические принципы учета вложений банка в акции. Порядок нумерации счетов. Образование и использование резервов под возможное обеспечение акций. Возникновение обязательств и требований по обратной последующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене и их отражений по внебалансовым счетам. Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых счетах. Нормативные документы, регламентирующие операции по учету векселей. Основные методологические принципы учета векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей до востребования. Учет номинальной стоимости учтенных банком векселей по срокам. Учет дисконта. Особенности учета векселей, не оплаченных в срок и опротестованных; веселей, не оплаченных в срок и не опротестованных. Назначение счетов «Резервы на возможные потери по учтенным векселям». Учет создания и использования резервов по не оплаченным в срок векселям. Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Основные методологические принципы, положенные в основу учета выпущенных банками облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками ценных бумаг. Особенности учета дисконта. Учет ценных бумаг при выпуске их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью погашения или перепродажи. Особенности отражения операций по счетам доходов или расходов. Учет расходов будущих периодов по ценным бумагам. Учет ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении. Учет переоценки. Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации клиентами для хранения, доверительного управления и осуществления брокерских операций. ^ Основная:
Дополнительная:
^
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 