Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва icon

Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва



Смотрите также:
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно...
Учебно-методический комплекс Для специальности : 080107 «Налоги и налогообложение»...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги и...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение 080109 Бухгалтерский...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080503 «Антикризисное...



страницы:   1   2
скачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)



Кафедра налогового процесса и контроля


Одобрено УМС факультета налогов

и налогообложения


НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН


Учебно-методический комплекс


Специальность: 080107 - «Налоги и налогообложение»


Москва

2010



Автор-составитель:^ М.Е. Косов, кандидат экономических наук, доцент кафедры налогового процесса и контроля.


Учебно-методический комплекс Налоговые системы зарубежных стран составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.


© Российский государственный торгово-экономический университет, 2010


Содержание


1

Цели и задачи дисциплины

4

2

Требования к уровню освоения содержания дисциплины

5

3

Объем дисциплины

6

3.1

Объем дисциплины и виды учебной работы

6

3.2

Распределение часов по темам и видам учебной работы

7

4

Содержание курса

10

5

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

14

6

Задания для самостоятельной работы студентов

21

7

Темы контрольных работ заочной формы обучения и методические указания по их выполнению

59

8

Вопросы для подготовки к зачету

64

9

Учебно-методическое обеспечение дисциплины

66

9.1

Литература

66

9.2


9.3

Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

Методическое обеспечение дисциплины



67

68

10

Глоссарий

69

11

Инновационные технологии в изучении дисциплины

76



^ 1. Цели и задачи дисциплины.

Цель изучения дисциплины – овладение студентами теоретическими знаниями в области построения, нормативно-правовой базы формирования и особенностей и функционирования налоговых служб в зарубежных странах.

^ Для реализации этих целей необходимо решение задач:

  • опираясь на законодательства зарубежных стран о налогах и сборах, показать особенности и принципы построения налоговых систем;

  • изучить перспективы развития налоговой системы РФ и зарубежных стран;

  • освоить механизм исчисления региональных и местных налогов и сборов, выявить проблемы в области налогообложения на региональном и местном уровнях государственного управления зарубежных стран;

  • проводить глубокий сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран и Российской Федерации в целях совершенствования налогообложения в РФ.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин общепрофессионального цикла, в том числе «Налоги и налогообложение», «Налоговое администрирование».

По результатам изучения дисциплины студент должен иметь полное представление об основных принципах, нормативно-правовой базе и особенностях функционирования налоговых служб в зарубежных странах.


^ 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.


В результате изучения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» студент должен:


знать:

  • основные элементы и структуру налоговых систем федеративных и унитарных государств;

  • особенности работы налоговых служб в экономически развитых странах;

  • особенности нормативно-правовой базы в ряде экономически развитых стран;

  • основные формы международного налогового сотрудничества;


уметь:

  • использовать полученные знания для сравнительного анализа налоговых систем и особенностей работы налоговых служб в Российской Федерации и зарубежных странах;

  • применять договоры об избежание двойного налогообложения;

  • применять основные принципы налогового администрирования зарубежных стран;

  • самостоятельно находить данные о новых явлениях в налогообложении в зарубежных странах в Интернете, проводить сравнительный анализ этих данных по отношению к налоговой системе РФ;


овладеть навыками:

  • самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению;

  • обобщения материалов по конкретным вопросам сравнительного анализа налогового администрирования в Российской Федерации и зарубежных странах.



^ 3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.


Виды учебной работы

^ Количество часов по формам обучения

Очная

Очно-заочная

Заочная

№№ семестров

8

8

8

Аудиторные занятия

34

17

8

Лекций

18

10

6

Семинарские занятия

16

7

2

Самостоятельная работа

26

43

52

Всего часов на дисциплину

60

60

60

Формы отчетности:

Контрольные работы, рефераты, курсовые работы, №№ семестров.

-

-

Контрольная работа, 8 семестр

Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - №№ семестров.

Зачёт, 8 семестр

Зачёт, 8 семестр

Зачёт, 8 семестр



^ 3.2.Распределение часов по темам и видам учебной работы.

Очная форма обучения


Названия разделов и тем

Всего часов

Аудиторные занятия (час)

Самостоятельная работа

в том числе

лекции

семинары

Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран

14


7

4


2

4


2

6


3

Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

7

2

2

3

Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.

46


14

14


6

12


4

20


4

Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

8

2

2

4

Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.

8

2

2

4

Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.

8

2

2

4

Тема 7. Международное налогообложение.

8

2

2

4

Итого

60

18

16

26

Очно-заочная форма обучения


Названия разделов и тем

Всего часов

Аудиторные занятия (час)

Самостоятельная работа

в том числе

лекции

семинары

Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран

14


7

2


1

1


-

11


6

Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

7

1

1

5

Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.

46


14

8


4

6


2

32


8

Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

8

1

1

6

Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.

8

1

1

6

Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.

8

1

1

6

Тема 7. Международное налогообложение.

8

1

1

6

Итого

60

10

7

43



Заочная форма обучения


Названия разделов и тем

Всего часов

Аудиторные занятия (час)

Самостоятельная работа

в том числе

лекции

семинары

Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран

15


7

1


-

-


-

14


7

Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

8

1

-

7

Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.

45


13

5


1

2


2

38


10

Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

8

1

-

7

Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.

8

1

-

7

Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.

8

1

-

7

Тема 7. Международное налогообложение.

8

1

-

7

Итого

60

6

2

52


^ 4. Содержание курса.


Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран.

Сущность, цели, принципы, методы, инструменты и типология налоговой политики зарубежных стран. Задачи налогообложения в развитой рыночной экономике. Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике. Уровень налогообложения в мировой экономике. Понятие и расчёт налогового бремени в развитых странах. Налоговые риски в современном бизнесе. Налоговая статистика и налоговая информация.


^ Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Основные факторы, влияющие на особенности построения налоговых систем и налогового администрирования в зарубежных странах. Особенности государственного устройства, нормативно-правовой базы. Принципы создания нормативно-правовой базы в сфере налогового регулирования. Налоговое администрирование в условиях прецедентного права. Наличие и отсутствие презумпции невиновности в отношении налогоплательщика. Порядок организации налоговых служб. Организация контроля за уплатой налогов. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах.


^ Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных

и конфедеративных государств.


Налоговая система США: налоговая реформа; характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; организация работы налоговых служб; действующие налоги; налоговые проверки; организация работы по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров.

^ Налоговая система Канады: нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налогообложения; действующие налоги; порядок организации налогового контроля; организация работы по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров.

^ Налоговая система Германии: налоговая реформа; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налоговой системы; действующие налоги; правила организации налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию; перспективы развития налоговой системы.

^ Налоговая система Японии: нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налоговой системы; органы налогового администрирования и контроля; действующие налоги; порядок прямого и косвенного налогообложения; правила организации налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию; тенденции развития налоговой системы.

^ Налоговая система Швейцарии: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; действующие налоги; характеристика налогов конфедерации; специальные налоговые льготы; организация работы по налоговому консультированию.

^ Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

Налоговая система Великобритании: налоговые реформы; общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; органы, осуществляющие контроль и регулирование налогов; организация работы по взысканию налоговых платежей, по проведению налоговых проверок, по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров; устранение (или неустранение) двойного налогообложения как форма реализации налоговой политики в отношении нерезидентов РФ.

^ Налоговая система Франции: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; прямое и косвенное налогообложение; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; органы контроля за налоговыми правонарушениями; организация проведения налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию.


^ Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.

Налоговая система Швеции: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.

^ Особенности налогообложения в Дании, Норвегии и Финляндии: общая характеристика налоговых систем; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.


^ Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.

Налоговая система Чешской Республики: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги и особенности их исчисления; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.

^ Налоговые системы Венгрии, Болгарии и Польши: общая характеристика налоговых систем; нормативно-правовая база; действующие налоги и особенности их исчисления; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.


^ Тема 7. Международное налогообложение.

Общая характеристика международных налоговых отношений; общие принципы международного двойного налогообложения; международные договоры по вопросам налогообложения: соглашения об избежании двойного налогообложения; налогообложение особых видов доходов по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения; международные соглашения РФ о сотрудничестве в области налогообложения.


^ 5.Темы практических и семинарских занятий,

тематических дискуссий.


Цель проведения практических и семинарских занятий:

  • закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

  • контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

  • обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы.


Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран.


^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

  1. Сущность ведения налоговой политики.

  2. Для каких важнейших целей государства с развитой рыночной экономикой осуществляют налоговую политику?

  3. Методологические предпосылки, лежащие в основе формирования налоговой политики.

  4. Какие типы налоговой политики существуют в настоящее время?

  5. На какие две большие группы можно разделить страны мира по уровню налогового бремени?

  6. Понятие и расчёт налогового бремени.

^ 2. Доклады и сообщения:

  1. Механизм гармонизации национальных налоговых систем.

  2. Механизмы полного или частичного освобождения от уплаты налогов.

  3. Риски налогового контроля и риски усиления налогового бремени.


Литература: [5, 6, 15, 23].


^ Круглый стол.

Тема: Какое место в системе налогового законодательства занимают регламенты, международные договоры, конституционные законы и налоговый кодекс в зарубежных странах.


Основные требования к докладу

  1. Вначале излагается тема и план.

  2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).

  3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)

  4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.

  5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.

  6. Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал – 1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца – 1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций).



Тема 2. Общие принципы налогового администрирования

в зарубежных странах.


^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

  1. Назовите элементы, участвующие в составлении процедур налогового контроля.

  2. Полномочия органов контроля.

  3. В чём заключается право визита и конфискации налоговых органов?

  4. Принципы разделения налогов на реальные и личные.

  5. Принципы налогообложения НДС как одного из основных косвенных налогов.

^ 2. Доклады и сообщения:

  1. Виды ответственности за налоговые правонарушения в развитых странах.


Дискуссия. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в развитых странах – модель Гаджиева. (На примере нескольких стран по выбору).


Литература: [5, 6, 15, 18].


Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.


^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

  1. Какие основные реформы налоговой системы были проведены в США?

  2. Уровни налоговой системы США.

  3. Какие черты американской налоговой системы применимы для России?

  4. Основные задачи налоговой службы США.

  5. Структура и состав налоговой системы Канады.

  6. Налоговые льготы, присущие налоговой системе Канады.

  7. Назовите основные налоговые реформы Германии.

  8. За счёт каких источников формируется федеральный бюджет Германии?

  9. Какие земельные налоги существуют в Германии? Их сущность.

  10. Какие основные группы налогов существуют в Японии?

  11. Какие основные льготы предусмотрены в Японии?

  12. В чём различие в расчёте налогов, уплачиваемых семьями с одним и двумя работающими супругами в Японии?

  13. Каковы исторические предпосылки развития налоговой системы Швейцарии?

  14. Состав и структура налоговой системы Швейцарии.

  15. Какие организации в Швейцарии применяют специальные налоговые льготы?

^ 2. Доклады и сообщения:

  1. Организация контроля за налогами в США.

  2. Общие принципы исчисления и взимания налога на товары и услуги в Канаде.

  3. Каковы перспективы налоговой системы Германии?

  4. Организация косвенного налогообложения в Японии.

  5. Налоги кантонов и муниципалитетов в Швейцарии.


Литература: [2-8, 13-15, 18, 20, 23,24, 28-31, 33].


Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.


^ 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

  1. Структура налоговой системы Великобритании.

  2. Какие органы в Великобритании осуществляют контроль и регулирование налогов?

  3. Налогоплательщики личного подоходного налога в Великобритании. Основные элементы налога.

  4. Федеральные и местные налоги, взимаемые в Великобритании.

  5. Основополагающие принципы налоговой системы Франции.

  6. Структура налоговой службы Франции.

  7. Состав и структура налоговой системы Франции.

  8. Виды деятельности, освобождаемые от уплаты НДС во Франции.

^ 2. Доклады и сообщения:

  1. Налоговая реформа в Великобритании. Направления, выделяемые в налоговой реформе Великобритании.

  2. Налоговый авуар во Франции и как применяется на практике.


Литература: [2, 4-6, 9, 14, 15, 18, 23, 32].






оставить комментарий
страница1/2
Дата07.12.2011
Размер0,67 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх