Теоретические основы управления прибылью предприятия 6 icon

Теоретические основы управления прибылью предприятия 6


6 чел. помогло.
Смотрите также:
Управление прибылью предприятия на примере...
Характеристика объекта исследований...
Для заказа этой или новой работы свяжитесь: Телефон 8 (962) 232 35 31, icq 562-555...
Теоретические и методические основы управления качеством функционирования предприятия...
Теоретические основы автоматизированного управления электропотреблением промышленных предприятий...
1 Понятие и сущность конкурентоспособности предприятия 4...
1 Определения конкуренции и конкурентоспособности предприятия 6...
Анализ хозяйственной деятельности...
1. теоретические основы стратегического планирования развития предприятия...
Курсовая работа по дисциплине «Финансовый менеджмент» На тему: Экономическая диагностика...
Диплом взфэи
Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 7...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4
вернуться в начало
скачать
^

Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности турфирмы "Викинг"




2.1. Краткая характеристика предприятия ЗАО "Викинг"



В своем преддипломном проекте автор рассматривает деятельность хозяйствующего субъекта на примере ЗАО "Викинг"

Основным направлением деятельности закрытого акционерного общества «ВИКИНГ» является розничная торговля фармацевтическими средствами. Но в марте 2007 года ЗАО расширило сферу деятельности, открыв турфирму. На рынке туристских услуг анализируемая компания выступает как турагент. Основная деятельность компании – предоставление комплекса услуг по организации туристического обслуживания индивидуальных и корпоративных клиентов. Основные услуги туристического агентства, включают: бронирование и продажа индивидуальных и групповых туров в различные страны мира.

Данная фирма имеет широкий спектр агентских договоров с самыми крупными туроператорами Санкт-Петербурга. Среди них: Нева, Атлас, Тез Тур, Капитал Тур, Пегас и т.д. Данные операторы имеют огромное количество разнообразных предложений, которые дают возможность менеджерам т/ф «Викинг» подбирать тур идеально под предпочтения своих клиентов. Наиболее распространенным спросом пользуется пляжный пляжный отдых в зарубежных странах. Клиенты фирмы при заказе тура выбирают такие направления как Египет, Турция, Таиланд, Тунис Греция. Если говорить о выборе гостиницы, то чаще всего клиенты турфирмы выбирают 3х и 4х звездные гостиницы недалеко от пляжа.

Миссия предприятия: «Мы предлагаем хорошо организованный и тщательно продуманный отдых от лучших туроператоров и качественное обслуживание благодаря отзывчивому и внимательному персоналу».

Туристическое агентство «ВИКИНГ» расположено по адресу 188730 Ленинградская область, Приозерский район, пос Сосново, ул Озерная д1. Это торговый центр на центральной площади поселка, что является идеальным местом расположения в поселке, гарантирующем простату поиска фирмы. С одной стороны расположение фирмы в поселке кажется отрицательным аспектом. Так как резко снижает рынок реализации услуг до границ поселка. Рассмотрим данный вопрос подробнее. Сосново - поселок являющийся административным центром Сосновского сельского поселения, состоящего из 9ти поселков и занимающего около 243 км2 имеющие население численностью (на 2007г) 9020 человек. Численность же самого поселка составляет 6080 человек. Благодаря этому Сосново является поселком с хорошо развитой инфраструктурой и в принципе по уровню урбанизации не уступает городу. А благодаря близкому расположению относительно Санкт-Петербурга (73км) благосостояние населения сравнимо с благосостоянием жителей Санкт-Петербурга. А наряду с абсолютным отсутствием в это районе фирм-конкурентов географическое положение является хорошим преимуществом фирмы.

На рассматриваемом мною предприятии применяется Упрощенная система налогообложения (УСН). Предприятие обладает следующими необходимыми условиями для перехода на упрощённую схему налогообложения:

  1. средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;

  2. по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 248 НК РФ, не превысил 45 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость).

Порядок исчисления налоговой базы: Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по Единому налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

6 %, если объектом налогообложения являются доходы,

15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Т/ф "Викинг" относится ко второй категории.


^ Организационная структура предприятия

Под организационной структурой управления предприятием понимается состав (перечень) отделов, служб и подразделений в аппарате управления, системная их организация, характер соподчиненности и подотчетности друг другу и высшему органу управления фирмы, а также набор координационных и информационных связей, порядок распределения функций управления по различным уровням и подразделениям управленческой иерархии.

На данном предприятии используется линейная организационная структура.

Линейная организационная структура относится к простейшему виду бюрократических структур, в ней воплощены принципы централизма и единоначалия. Руководитель наделен всеми видами полномочий и осуществляет единоличное руководство. Руководитель несет полную ответственность за результаты деятельности вверенного ему объекта.

Каждый подчиненный имеет только одного руководителя, а каждый руководитель - нескольких подчиненных в соответствии с нормами управляемости. Поэтому рост предприятия ведет к увеличению числа уровней управления.

Линейная структура формируется по производственному признаку с учетом степени концентрации производства, технологических особенностей, ассортимента выпускаемой продукции.

Простота структуры влечет за собой как достоинства, так и недостатки.

Достоинства:

оперативность принятия и реализации управленческих решений;

относительная простота реализации функций управления;

четко выраженная ответственность.


Недостатки:

-разобщенность горизонтальных связей в производственных системах;

-множество контактов с подчиненными, информационная перегрузка;

-при большом числе уровней управления удлиняется процесс принятия и реализации управленческих решений;

-увеличение количества уровней управления при росте организации;

-жесткость структуры.

Данная фирма имеет численность 4 человека из них 2 (директор и бухгалтер) оформлены по внутреннему совместительству с ЗАО "Викинг"




^ Рис 6 Организационная структура


Должностные обязанности сотрудников

I.Директор предприятия:

1. Руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

2. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, направляет их деятельность на развитие и совершенствование и рост объемов сбыта продукции и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности фирмы, ее соответствие мировым стандартам в целях завоевания рынка и удовлетворения потребностей населения.

3. Обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов).

4. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды.

5. Обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и материальных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки.

6. Совместно с трудовым коллективам обеспечивает на основе принципов социального партнерства разработку, заключение и выполнение коллективного договора, соблюдение трудовой дисциплины, способствует развитию трудовой мотивации, инициативы и активности рабочих и служащих предприятия.

7. Решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности предприятия, в пределах предоставленных ему

законодательством прав, поручает ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам - заместителям директора, руководителям производственных единиц и филиалов предприятий, а также функциональных и производственных подразделений.

8. Обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия и осуществлении его хозяйственно экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укрепления договорной и финансовой дисциплины, регулирования социально-трудовых отношений, обеспечения инвестиционной привлекательности предприятия в целях поддержания и расширения масштабов предпринимательской деятельности.

9. Защищает имущественные интересы в суде, арбитраже, органов государственной власти и управления.

II. Бухгалтер выполняет следующие должностные обязанности:

1. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности; расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.).

2. Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

3. Осуществляет прием и контроль первичной документации и подготавливает их к счетной обработке.

4. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

5. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению.

6. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

7. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота.

8. Участвует в проведении инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств.

9. Подготавливает данные для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

10. Выполняет бухгалтерские и налоговые отчеты.

11.Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

III.Менеджер по турпродуктам:

1. Изучает справочники по туризму, каталоги, иные источники туристской информации с целью формирования собственных информационных баз по туроператорам.

2. Изучает требования клиентов к туристским продуктам, осуществляет анализ маркетинговых исследований спроса на туристские услуги.

3. Устанавливает контакты с туроператорами с целью изучения программ туров, определения туров, пользующихся наибольшим спросом у клиентов.

4. Разрабатывает предложения по координации турпродуктов с учетом индивидуальных и специальных требований клиентов (диета, медицинские показания, инвалидность, пр.). При невозможности изменения составляющих турпродукта организует поиск наиболее приемлемых для клиентов туров.

5. Осуществляет поиск наиболее выгодных по оплате, срокам и качеству обслуживания туроператоров.

6. Заключает договоры с туроператорами на продвижение и реализацию турпродуктов.

7. Принимает участие в планировании мероприятий по продвижению турпродуктов (рекламных кампаний, презентаций, пр.).

8. Разрабатывает стандарты и процедуры предоставления информации о турпродуктах клиентам, готовит инструктивные материалы и проводит инструктаж менеджеров и агентов по продаже турпродуктов.

9. Обеспечивает менеджеров и агентов по продаже турпродуктов распечатками, фотокопиями, каталогами, брошюрами, путеводителями и другими рекламными материалами в количестве, необходимом для информирования клиентов о турпродуктах.

10. Организует составление туристской документации (проектов договоров; ваучеров; иных туристских документов) и контроль за правильностью оформления туристской документации.

11. Обеспечивает бронирование услуг, их подтверждение и оформление.

12. Принимает участие в разработке техники и методики продаж турпродуктов.

13. Организует контроль за:

реализацией турпродуктов и послепродажным обслуживанием;

выполнением туроператорами обязательств по заключенным договорам (услуг по размещению, проживанию и питанию туристов; по транспортному, визовому, экскурсионному, медицинскому (лечебно-профилактическому) обслуживанию; по оказанию: услуг культурного и спортивного характера; услуг по страхованию туристов в период турпоездки; услуг гидов-переводчиков и сопровождающих.).

14. Изучает жалобы и претензии туристов к качеству туристского обслуживания, выявляет виновных, ведет статистический учет жалоб и претензий, принимает меры по устранению недостатков в обслуживании клиентов, направляет требования туроператорам об объяснении причин нарушения заключенных договоров, готовит предложения по предъявлению претензий к туроператорам, а также по приостановлению или полному прекращению работы с туроператорами, систематически нарушающими условия заключенных договоров.

15. Готовит обзоры, отчеты о проделанной работе, обеспечивает их представление руководству, передачу в архивы на хранение.


^

2.2. Анализ прибыли и рентабельности т/ф "Викинг"



Механизм управления прибылью предполагает определение «порога рентабельности» (критической точки, точки безубыточности, точки самоокупаемости). В экономической литературе дано следующее определение этого понятия. Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Результата от реализации после возмещения переменных затрат хватает на покрытие постоянных затрат, а прибыль равна нулю.

^ Порог рентабельности можно представить в виде следующих формул:



или

(1)

или

,

где – постоянные издержки производства и обращения, тыс. руб.,

– переменные издержки производства и обращения, тыс. руб.,

ВД – валовой доход, тыс. руб.

В экономической литературе данный показатель получил название критической величины валового дохода.

Определим порог рентабельности, используя данные таблицы 2.


Таблица 2.

^ Исходные данные для определения порога рентабельности турфирмы "Викинг"

Показатель

Тыс. р.

В % и относительном выражении к выручке от реализации

Выручка от реализации (валовой доход)

10674

100%

Переменные издержки

9675

90%

Результат от реализации после возмещения перем. зат.

999

10%

Постоянные издержки

612

5%

Прибыль

387

4%


Порог рентабельности т/ф "Викинг" равен 6116,56 тыс. руб.

ПР=612/((10674-9674)/10674)=6116,56 тыс. руб.

В данном случае порог рентабельности (6116,56 тыс. руб.) - это такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении этого объема валового дохода предприятие начнет получать прибыль.

Итак, зная определение порога рентабельности, можно сделать вывод, что точка безубыточности– это такой объем товарооборота, при котором прибыль равна нулю. Превысив точку безубыточности, турфирма может получать прибыль.

Графический метод определения порога рентабельности показан на рисунке 7.


U






В этой точке результат от реализации после возмещения переменных затрат и постоянные затраты равны





Результат от реализации после возмещения переменных затрат (0,1 валового дохода)



612 U


ВД

6116 10674

Порог

рентабельности

^ Рис. 7 Определение порога рентабельности турфирмы "Викинг"


Зная порог рентабельности, можно определить запас финансовой прочности (ЗФП) предприятия. Разница между достигнутой выручкой (валовым доходом) и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия. Если выручка от реализации (валовой доход) опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается.

В нашем случае, запас финансовой прочности составляет 2215 тыс. руб. (10674-6116), что соответствует 57% (2215/27122×100). Это означает, что "Викинг" способен выдержать 57% снижение валового дохода без серьезной угрозы для своего финансового положения. Но туристический бизнес имеет такую особенность как острые периоды сезонности так что такой запас прочности может быть недостаточным.

Прибыль, представляя собой одну из основных экономических категорий рыночного хозяйства, характеризуют конечные финансовые результаты деятельности организации. В показателе прибыли отражаются эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, уровень себестоимости.

Целью анализа финансовых результатов является оценка прошлой деятельности и положение предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала организации. Расчет аналитических показателей по Отчету о прибылях и убытках (форма № 2) (таблица 3,приложение 3)приведен в таблице 3.

Таблица 4

^ Динамика прибыли турфирмы "Викинг" по Отчету о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

За предыдущий год

За отчетный год

Отклонение

В % к предыдущему году

Удельный вес, %

за предыдущий год

за отчетный год

отклонение (+или-)

Выручка от продажи товаров, работ, услуг(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

8171042,53

10674124,8

2503082

130,63

100,00

100,00

-

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

20

7824238,28

10213712,32

2389474

130,54

95,76

95,69

-0,07

Валовая прибыль

29

346804,25

460412,48

113608,2

132,76

4,24

4,31

0,07

Коммерческие расходы

30

2400

2800

400

116,67

0,03

0,03

0,00

Управленческие расходы

40

1700

2200

500

129,41

0,02

0,02

0,00

Прибыль (убыток) от реализации

50

342704,25

455412,48

112708,2

132,89

4,19

4,27

0,07

Внереализационные доходы

120

0

0

0

-

0,00

0,00

0,00

Внереализационные расходы

130

0

0

0

-

0,00

0,00

0,00

Прибыль (убыток) до на логооблажения

140

342704,253

455412,48

112708,2

132,89

4,19

4,27

0,07

Налог на прибыль

150

51405,638

68311,872

16906,23

132,89

0,63

0,64

0,01

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

291298,615

387100,608

95801,99

132,89

3,57

3,63

0,06


Исходя из таблицы 4 турфирма "Викинг" имеет следующую динамику прибыли. Прибыль от реализации (балансовая прибыль)в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 112,7 тыс. руб., или на 32,8%. а чистая прибыль увеличилась по сравнению с прошлым годом на 95,8 тыс. руб., или на 32,8%.

Анализ показателей товарооборота позволяет установить основные качественные и количественные показатели работы торговой организации в текущем периоде. От глубины и полноты анализа, правильности сделанных выводов по результатам анализа зависит экономическая обоснованность расчетов на предстоящий период.

По результатам анализа можно судить, в какой степени выполнен прогноз продаж и удовлетворен покупательский спрос, чем были вызваны изменения в товарообороте за отчетный период, оценить степень соответствия фактических результатов деятельности предприятия намеченной стратегии.

Данные бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности являются основными источниками информации для анализа товарооборота. Его начинают с определения объема товарооборота в денежном выражении или в натуральных показателях за определенный период (декада, месяц, квартал, полугодие, год). Полученные отчетные данные сравнивают с прогнозируемыми показателями за эти периоды.

Анализируя товарооборот, выявляют закономерности в его развитии. С этой целью рассчитывается динамика товарооборота в текущих и сопоставимых ценах.

Динамика роста товарооборота в текущих ценах (ДТО) рассчитывается по формуле

ДТО = Фактический товарооборот отчетного года в текущих ценах* 100 /Фактический товарооборот прошлого года (2)

Рассчитаем динамику роста товарооборота в текущих ценах для данной фирмы используя таблицу 3

ДТО = (10674124,80*100)/8171042,53=130,63%

Динамику роста товарооборота в сопоставимых ценах рассчитывают по формуле:

ДТО сопост. цены = Факт. товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах*100 / Фактический товарооборот прошлого года (3)

Если в анализируемом периоде изменились цены, то фактические данные по продаже товаров необходимо выразить в ценах, в которых прогнозировался товарооборот. Для этого рассчитывают индекс цен. В условиях заметного влияния инфляционных процессов на экономическую жизнь страны, обусловивших высокие темпы роста цен и обесценивания денег, использование индекса цен приобретает особое значение. Индекс цен показывает изменение совокупной стоимости определенного количества товаров за анализируемый период. Индекс цен рассчитывается по формуле

I цен = Ц отч / Ц баз (4)


где Цотч — цена в отчетном периоде, Цбаз— цена в базовом периоде (в прошлом году), принимаемая за 100%.

Фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах рассчитывают по формуле

(5)

Рассчитаем индекс цен используя цену аналогичной путевки в Тунис в 2008 и в 2009 году:

Индекс цен составил: Iцен = 76436/59135=1,29

Рассчитаем фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах:

10674124,8 : 1,29= 8258040,22 . руб.

Рассчитаем динамику роста товарооборота в сопоставимых ценах:

(8258040,22*100) : 171042,53) = 101,06%.

Рассчитаем ранее полученную чистую прибыль за отчетный год в сопоставимых ценах:

387100,608:1,29=300077,99руб,

динамика же роста прибыли в сопоставимых ценах составит :

(300077,99/291298,615)*100=103,01%

Как видно из расчетов, товарооборот отчетного года вырос по сравнению с прошлым годом в текущих ценах на 30,6%, но после расчета динамики товарооборота в сопоставимых ценах оказалось, что товарооборот вырос за счет увеличения цен. При неизменных ценах базового периода товарооборот составил бы всего 8258040,22 руб., или 1,06%.

Также прибыль в отчетном году выросла по сравнению с прошлым годом в текущих ценах на 32,8 %, но в сопоставимых ценах составила лишь 3,01%. Таким образом, товарооборот и прибыль выросли в отчетном году только за счет роста цен, а не за счет увеличения количества продажи товаров.


^

2.3. Анализ сезонности продаж т/ф "Викинг"



Таблица 5

Рейтинг популярности направлений в т/ф "Викинг"




Направление

Сезон 2010 (%)

Сезон 2009 (%)

1

Египет

47,3

46,9

2

Турция

21,5

21,7

3

Тунис

9,8

10

4

Греция

7,5

7,3

5

Таиланд

7,2

7,6

6

Россия

1,7

1,1


Исходя из данной таблицы видно, что самым популярным направлением является Египет. Продажи туров в эту страну являются почти половиной всех продаж фирмы. Рассчитаем сезонность продаж тура на примере этого направления.


В процессе реализации туристских услуг часто возникает необходимость в моделировании сезонности как экономического явления для оценки существующих колебательных процессов в отрасли.

В условиях постоянно меняющихся сезонов изменяется и интенсивность динамики в фирме. Это может выражаться в постоянных спадах и подъёмах следующих показателях деятельности организации: производительность труда, себестоимость туристского продукта, прибыль, объём выпускаемой продукции.

Иногда деятельность компании может даже временно приостанавливаться.

Кроме того, необходимо, по возможности, исключить случайные колебания. Случайные колебания (случайные ошибки) - это компоненты, которые могут сказаться на исследуемом процессе крайне непредсказуемо. Например, случилась экстремально тёплая зима, и спрос в турфирме на горнолыжные туры был практически неощутимым.

Чаще всего для сглаживания случайных колебаний используют среднемесячные (среднеквартальные) данные за несколько лет. Обычно для получения достоверной картины хватает трёх-пяти.

Для выявления и отображения сезонных колебаний можно использовать различные статистические приёмы. Простейшим способом выявления сезонных колебаний служит расчёт индекса сезонности.

В литературе чаще всего рассматриваются следующие методы нахождения данных индексов [33]:

метод постоянной средней;

метод переменной средней;

метод нахождения взвешенных индексов сезонности;

метод скользящей средней.

Рассмотрим каждый из этих методов по отдельности.

Метод постоянной средней является наиболее простым для определения величины колебательных процессов. Чаще всего его используют в случае отсутствия существенной тенденции роста или убывания. В этом случае внутригодичные изменения колеблются на протяжении изучаемого периода (ряда лет) вокруг определенного постоянного уровня.

Обозначим индекс сезонности так: isi. В данном случае, индекс сезонности - это процентное соотношение средних месячных уровней за ряд лет к среднемесячному объему реализованных услуг за весь расчетный период (год или несколько лет):

isi= yi / y (6),

где y - общий средний уровень анализируемого ряда, которой является постоянной величиной и принимается за базу для сравнения.


Таблица 6.

^ Объемы продаж туров в Египет за три года.

 

2008 (шт)

2009 (шт)

2010 (шт)

1

4

4

3

2

0

3

4

3

5

3

3

4

2

3

5

5

6

7

9

6

10

12

15

7

10

13

16

8

12

12

15

9

7

5

6

10

0

2

4

11

2

0

2

12

0

3

0


далее определим уровни одноименных внутригодовых периодов уi:

январь: у=(4+4+3)/3=3,67

февраль: у=(0+3+4)/3=2,33

март: у=(5+3+3)/3=3,67

апрель: у=(2+3+5)/3=3,33

май: у=(6+7+9)/3=7,33

июнь: у=(10+12+15)/3=12,33

июль: у=(10+13+16)/3=13,00

август: у=(12+12+15)/3=13,00

сентябрь: у=(7+5+6)/3=6,00

октябрь: у=(0+2+4)/3=2,00

ноябрь: у=(2+0+2)/3= 1,33

декабрь: у=(0+3+0)/3=0,67

Затем определяем общий средний уровень как среднюю арифметическую:

у=(3,67+2,33+3,67+3,33+7,33+12,33+13+13+6+2+1,33+0,67)/12=5,72

и наконец рассчитываем индексы сезонности по месяцам:

январь: is=(3.67/5.72)*100=64.077

февраль: is=(2.33/5.72)*100=40.77

март: is=(3.67/5.72)*100=64.08

апрель: is=(3,33/5.72)*100=58.25

май: is=(7,33/5.72)*100=128.15

июнь: is=(12,33/5.72)*100=215.53

июль: is=(13,00/5.72)*100=227.18

август: is=(13,00/5.72)*100=227.18

сентябрь: is=(6,00/5.72)*100=104.85

октябрь: is=(2,00/5.72)*100=34.95

ноябрь: is=(1,33/5.72)*100=23.3

декабрь:is=(0,67/5.72)*100=11.65

Данный тур имеет явно выраженную сезонность. ее можно отразить на графике:



Рис 8. График сезонности на примере тура в Египет.


Вывод по главе 2:

В результате изучения динамики и факторного анализа прибыли турфирмы "Викинг" выяснилось, что прибыль от реализации в отчетном 2010 году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 95,8 тыс. руб. или на 32,8%.

Для оценки эффективности работы "Викинг" автором был также проведен анализ рентабельности, который позволяет судить о доходности предприятия. Результаты расчетов показали значительное увеличение рентабельности.

Анализ же товарооборота показал, что товарооборот в отчетном 2010 году по сравнению с прошлым годом увеличился на 30,6%

Но при расчете тех, же самых показателей в сопоставимых ценах выяснилось, что товарооборот увеличился на 1,06% , а прибыль на 3,01% что говорит о том, что увеличение этих показателей произошло исключительно за счет роста цен.

Анализ сезонности продаж показал яркую выраженность продаж в летний период, в то время как в зимний период резко снижаются. Объем реализованных услуг туризма имеет явно выраженный сезонный характер, который обусловлен многими факторами (вре­менем года, периодом отпуска, каникулами и т. п.). Поэтому в процессе анализа и планирования объема реализованных услуг туристского предприятия необходимо учитывать закономерность отклонений показателей отдельных месяцев от среднегодовых по­казателей.

Проведя анализ финансово-хозяйственных результатов предприятия ООО «Викинг» можно предложить следующие мероприятия по увеличению прибыли и рентабельности:

  1. сокращение издержек производства и увеличение мотивации труда персонала за счет изменения формы оплаты труда

  2. увеличение товарооборота за счет привлечения большего количества туристов.

  3. проведение мероприятий по сглаживанию сезонности продаж







Скачать 0,91 Mb.
оставить комментарий
страница2/4
Дата28.09.2011
Размер0,91 Mb.
ТипРеферат, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4
плохо
  2
не очень плохо
  1
средне
  1
хорошо
  1
отлично
  12
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх