Рабочая программа по дисциплине «налоги и налогообложение» по специальности: 060500 (080109) Бухгалтерский учет, анализ и аудит
скачатьФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮГОУ ВПО УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ СЕРВИСА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» по специальности: 060500 (080109) Бухгалтерский учет, анализ и аудит форма обучения: очная (5 лет), очно-заочная (5,5 мес.), заочная (5,10 мес.), очная (3,6 мес.) (на базе среднего профессионального образования), заочная (3,6 мес.) (на базе среднего профессионального образования) УФА – 2005 Рабочая программа составлена на основе государственного образовательного стандарта по специальности 060500 (080109) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» с учетом дополнительных требований регионального (вузовского) компонента. Рабочую программу составил ст. преподаватель Азнабаева Г.Х. Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры «Аудит и налогообложение» От « 20 » января 2005 г. Протокол № __5__ Зав. каф. «Аудит и налогообложение» к.э.н., доцент ______________________________Н. Блаженкова Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании учебно-методического совета специальности 060500 (080109) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» «____»_____________200__г. Председатель УМСС к.э.н., доцент ___________________З.Х. Акбашева Начальник методического отдела ______________________С. Галиуллина 1. Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе Одним из важнейших инструментов экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Поэтому знание налогового законодательства, налоговая грамотность, практические навыки исчисления и обоснования налогов являются необходимыми условием успешного продвижения экономических реформ. Новым этапом в формировании налоговой системы РФ стало введение в действие Налогового кодекса РФ. Принятие Налогового кодекса позволило систематизировать действовавшие нормы и положения, регулирующие процесс налогообложения, привести их в единую, логически согласованную систему. Учебный курс «Налоги и налогообложение» включен в Государственный обязательный стандарт в качестве одной из обязательных дисциплин специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В конце программы приведен список рекомендуемых законодательных и нормативных актов, учебников, учебных пособий и монографий. Учебным планом по данному курсу предусмотрено чтение лекций, проведение семинарских и практических занятий, консультаций, написание студентами заочного отделения контрольных работ, сдача экзамена. ^ Изучить:
^ Основными задачами изучения курса «Налоги и налогообложение» являются:
В результате изучения дисциплины студент должен: а) иметь представление об основах налогообложения РФ действующей системе налогов; об основах организации государственной налоговой службы, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков; б) знать основные виды налогов и субъектов, действующих на территории РФ, общие условия установления налогов, функции налогов, элементы налогов и их характеристики; механизм исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий и организаций и налогов с физических лиц в) иметь навыки исчисления налогов, решения хозяйственных ситуаций по налогам и их исчисление. ^ Очная форма обучения (5 лет)
^
^
^
^
^ 3.1. Наименование тем лекций, их краткое содержание (л. 32 ч./п.20 ч.) Тема 1. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения (2 ч.) Экономическая сущность налогов. Определение налога и сбора. Функции налогов. Фискальная функция. Экономическая функция. Распределительная, стимулирующая, социальная, воспроизводственная подфункции. Контрольная функция. Элементы налогов (налогоплательщик, налоговый агент, объект налогообложения, источник, налоговая база, налоговый период, ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты, способы уплаты) и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. ^ Понятие налоговой системы. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых странах и развивающихся станах. Классификация налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Общие условия установления налогов и сборов. Налоговая политика и налоговый механизм. Налоговое регулирование и особенности его регулирования в России и зарубежных странах. ^ Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах и сборах. Налоговый Кодекс РФ. Действие актов налогового законодательства во времени. Состав, структура и задачи налоговых органов. Принципы организации налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности органов Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП). ^ Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент». Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Обязанность налогоплательщиков в установленный срок встать на учет в налоговой инспекции по месту своего нахождения. Обязанность налогоплательщика вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. Самостоятельное исчисление налогоплательщиком суммы налога, подлежащей к уплате за налоговый период. Обязанность налогоплательщиков представлять налоговым органам и их должностным лицам документы и информацию, необходимые для исчисления и уплаты налогов и контроля за выполнением требований налогового законодательства, а также бухгалтерскую отчетность. Права налогоплательщиков. Налоговый кодекс об обязанностях и правах налоговых агентов. Права и полномочия, защита прав налогоплательщиков при осуществления налоговыми органами камеральных и выездных проверок. Другие обязанности и права налогоплательщиков и налоговых агентов. ^ Сущность, формы проведения налогового контроля. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет налогоплательщиков, переучет и снятие с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом ( вынесение решение по результатам рассмотрения материалов проверки). ^ Понятие налогового правонарушения. Налоговый кодекс о видах правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Налоговый кодекс о налоговых санкциях за нарушение налогового законодательства другими участниками налоговых отношений. Ответственность коммерческих банков за нарушение обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Административная, уголовная и другие формы ответственности за нарушение налогового законодательства. ^ Сущность и особенности налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Плательщики НДС на таможне. Объекты налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы. Виды налоговых ставок и порядок их применения. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Применение счетов-фактур. Порядок отнесения сумм НДС на затраты пот производству и реализации продукции (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации. Порядок возмещения налога. Особенности исчисления и уплаты НДС отдельными налогоплательщиками. Сроки и порядок уплаты НДС при возле товаров на таможенную территорию РФ. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Формы декларации по НДС и порядок ее заполнения. ^ Сущность и особенности налога на прибыль предприятий и организаций. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Затраты, относимые на себестоимость продукции. Структура валовой прибыли предприятий и организаций. Прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества. Льготы по налогу на прибыль организаций и предприятий. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога в бюджет. Особенности налогообложения отдельных видов доходов предприятий и организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Особенности налогообложения прибыли и доходов при исполнении соглашений о разделе продукции. Устранение двойного налогообложения. Формы отчетности по налогу на прибыль предприятий и организаций. Справка об авансовых взносах налога в бюджет, исходя из предполагаемой прибыли за … квартал 2000… года. ^ Сущность и особенности налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики данного налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Специфика определения доходов отдельных категорий иностранных граждан. Налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения. Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц. ^ Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизного товара и (или) подакцизного минерального сырья. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. ^ Сущность и особенности единого социального налога (взноса). Плательщики данного налога. Лица, не являющиеся налогоплательщиками. Объект налогообложения для плательщиков-работодателей. Объект налогообложения для иных налогоплательщиков. Суммы, не подлежащие налогообложению в ограниченных размерах. Суммы, не подлежащие обложению единым социальным налогом в части суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ. Налоговая база налогоплательщиков-работодателей. Исчисление налоговой базы другими налогоплательщиками. Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам-работодателям. Налоговые льготы, предоставляемые другим налогоплательщикам. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога, применяемые налогоплательщиками-работодателями. Ставки налога, предусмотренные для других налогоплательщиков. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями. Порядок исчисления и сроки уплаты налога другими плательщиками. Мероприятия по обеспечению учета единого социального налога (взноса). ^ Понятие транспортного налога и его значение. Плательщики. Объект налогообложения. Транспортные средства, не относящиеся к объектам налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. ^ Сущность, особенности применения упрощенной системы налогообложения. Малые предприятия, не имеющие права перехода на условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Сравнительный анализ законодательства РФ и РБ. Обък5еты налогообложения. Ставки единого налога по упрощенной системе. Налоговый период. Сроки уплаты. Налоги, уплачиваемые при применении упрощенной системы. ^ Сущность и особенности налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики данного налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Ставки с налога с имущества, переходящего в порядке наследования. Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения. Дифференциация ставок налога в зависимости от стоимости имущества, переходящего в порядке наследования и в порядке дарения, и степени родства наследников или одариваемых физических лиц. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. ^ Сущность и особенности единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики единого налога на вмененный доход. Объекты налогообложения при применении единого налога. Экономическое содержание вмененного дохода. Налоговый период по единому налогу. Ставка единого налога на вмененный доход. Базовая доходность, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности определенных видов предпринимательской деятельности. Льготы по единому налогу. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход. Возврат и зачет единого налога на вмененный доход. Форма отчетности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ^ Сущность и особенности налога на имущество предприятий. Плательщики данного налога. Перечень предприятий, организаций и учреждений, имущество которых не облагается налогом на имущество. Объект налогообложения. Перечень имущества предприятий и организаций. Налогооблагаемая база. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий при создании предприятия не с нового года. Особенности определения восстановительной стоимости имущества. Льготы по налогу на имущество предприятий. Необходимость раздельного учета имущества, стоимость которого уменьшается при налогообложении. Налогооблагаемая база. Порядок определения авансовых платежей. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, организаций и учреждений. Налогообложение имущества кредитных и страховых организаций. Особенности налогообложения имущества территориально обособленных подразделений предприятий, не имеющих отдельного баланса и расчетного (текущего) счета. Распределение суммы платежей по налогу на имущество предприятий между бюджетами различных уровней. Формы отчетности по данному налогу. ^ Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налог на строения, помещения и сооружения. Налог на транспортные средства. Объекты обложения налогом и ставки налога на транспортные средства. Обязательный перечень льгот по налогу на имущество физических лиц. Льготы на все виды имущества. Льготы по налогу на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на транспортные средства. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Налоговые санкции за просрочку платежей налога на имущество физических лиц. Обязанности органов коммунального хозяйства, осуществляющих оценку строения, помещений и сооружений, а также страховых, нотариальных и других органов представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на транспортные средства. ^ Сущность и особенности платы за землю. Три формы осуществления платы за землю. Налогоплательщик земельного налога и арендной платы за землю. Объект обложения налогом и взимания арендной платы. Российской Федерации в утверждении, исходя из установленного среднего размера налога с 1 га пашни с учетом кадастровой оценки угодий, ставок земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ. Порядок исчисления сумм земельного налога на сельскохозяйственные угодья. Корректировка земельного налога в зависимости от местонахождения земельных участков. Налог на земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков. Средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах. Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в курортных зонах. Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в зависимости от статуса города, развития социально-курортного потенциала. Обязательный для всех субъектов Федерации и муниципальных образования перечень льгот по взиманию земельного налога. Право органов местного самоуправления устанавливать льготы по земельному налогу для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающегося в распоряжении соответствующего органа местного самоуправления. Порядок начисления и уплаты земельного налога и арендной платы. Сущность и функции нормативной цены земли. ^ Сущность и особенности налога на рекламу. Право представительных органов районов и городов устанавливать все важнейшие элементы налога на рекламу (налоговую базу, конкретные налоговые ставки, льготы и т.д.). общероссийский классификатор основных понятий, употребляемых в законе о рекламе. Порядок исчисления и уплаты н6алога на рекламу налогоплательщиками – юридическими лицами и налогоплательщиками – физическими лицами. ^ Тема 1. Экономическая сущность и функции налогов (1 ч.) 1. Понятие налога и сбора 2. Элементы налога и их характеристика 3. Принципы и методы налогообложения 4. Функции налогов и их взаимосвязь Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации (1 ч.) 1. Понятие налоговой системы 2. Характеристика налогов и сборов РФ 3. Налоговая политика государства. Налоговый механизм 4. Налоговая система России и налоговое бремя Тема 3. Организация налоговой службы. Права, обязанности и ответственность налоговых органов (1 ч.) 1. Состав, структура и задачи налоговых органов 2. Права налоговых органов 3. Обязанности и ответственность налоговых органов 4. Налоговая тайна Тема 4. Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов (1 ч.) 1. Экономическое содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент» 2. Обязанности и ответственность налогоплательщиков 3. Налоговый кодекс РФ об обязанностях и ответственности налоговых агентов 4. Права налогоплательщиков и налоговых агентов Тема 5. Организация налогового контроля (1 ч.) 1. Сущность и формы проведения налогового контроля 2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщик 3. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок 4. Цели и методы выездных проверок Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (1 ч.) 1. Понятия налогового правонарушения 2. Налоговый кодекс РФ о видах налоговых правонарушений 3. Основополагающие принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства 4. Налоговый кодекс РФ о налоговых санкциях 5. Давность привлечения к ответственности за совершение6 налогового правонарушения Тема 7. Налог на добавленную стоимость (НДС) (2 ч.) 1. Налогоплательщики и объект налогообложения НДС 2. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 3. Налоговая база и налоговые ставки 4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет 5. Счета-фактуры 6. Порядок возмещения налога Тема 8. Налог на прибыль предприятий и организаций (2 ч.) 1. Плательщики налога и порядок исчисления налогооблагаемой прибыли 2. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций 3. Ставки налога на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты налога 4. Особенности налогообложения отдельных видов доходов предприятий и организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц 5. Особенности налогообложения прибыли субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения 6. Формы отчетности по налогу на прибыль предприятий и организаций Тема 9. Налог на доходы физических лиц (2 ч.) 1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база 2. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 3. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты 4. Налоговые ставки и порядок исчисления налога 5. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация 6. Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц Тема 10. Акцизы (2 ч.) 1. Налогоплательщики и объект налогообложения акцизами 2. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобожденные от налогообложения) 3. Определение налоговой базы 4. Налоговые ставки и порядок исчисления акцизов 5. Сроки и порядок уплаты акцизов Тема 11. Единый социальный налог (взнос) (1 ч.) 1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база 2. Суммы, не подлежащие налогообложению 3. Налоговые льготы и ставки налога 4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями 5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями Тема 12. Транспортный налог (1 ч.) 1. Сущность и значение 2. Плательщики и объект налогообложения транспортным налогом 3. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога Тема 13. Упрощенная система налогообложения (1 ч.) 1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база 2. Ставка налогообложения 3. Порядок исчисления и уплаты налога Тема 14. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (1 ч.) 1. Сущность и особенности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности 2. Плательщики и объект налогообложения 3. Ставка единого налога на вмененный доход 4. Порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход 5. Распределение суммы единого налога на вмененный доход между бюджетами бюджетной системы Тема 15. Налог ан имущество предприятий (организаций) (1 ч.) 1. Плательщики и объект налогообложения и налоговая база 2. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия (организации) 3. Льготы по налогу на имущество предприятий (организаций) 4. Роль субъектов РФ в установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий (организаций) 5. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий, организаций и учреждения Тема 16. Налог на имущество физических лиц (1 ч.) 1. Сущность, виды и особенности налога на имущество физических лиц 2. Налог на строения, помещения и сооружения 3. Налог на транспортные средства 4. Льготы по налогам на строения, помещения и сооружения, а также на транспортные средства 5. Порядок исчисления и уплаты налога ^ Учебным планом предусмотрено выполнение студентами курсовой работы по дисциплине «Налоги налогообложение». Студент выполняет курсовую работу на тему соответствующую первой букве его фамилии. При этом каждый студент может выбрать одну из пяти-шести тем, которые приведены в его блоке, но не совпадающую с выбранными темами сокурсников. При наличии интересных разработок по курсу, выходящих за рамки тем, указанных в списке, студент может сформулировать тему работы самостоятельно, но она обязательно должна быть согласована с преподавателем кафедры, ведущим данный курс. Основными целями написания курсовой работы являются:
Приступая к подготовке курсовой работы, необходимо ознакомиться с рекомендуемой литературой и учесть требования, предъявляемый к контрольной работе. Объем работы должен составлять примерно 30 страниц машинописного текста или 40-45 страниц рукописного текста на листах формата А4. Текст должен быть изложен грамотно и разборчиво через строку, а для напечатанных работ – с межстрочным интервалом 1,5, 14 шрифтом «Times New Roman». Страницы работы, формулы и приложения (если они имеются) должны быть пронумерованы. Схемы, графики, таблицы и рисунки должны иметь наименование и номер. Необходимо соблюдать правили ссылок на источники данных и цитат. На каждой странице текста должны быть оставлены поля для замечаний рецензента и поправок студентом после рецензирования работы. Поля страниц курсовой работы составляют:
На титульном листе работы должны быть указаны:
Студент самостоятельно составляет план работы, который должен включать введение, две-три главы основной части текста, заключение и список использованной литературы. Все составные части плана обязательно должны выделяться в тексте работы. В основной части текста студент должен конспективно изложить теоретические аспекты рассматриваемой темы, уделив основное внимание анализу практики и ее реализации современных экономических условиях. Теоретические положения должны быть подтверждены анализом системы налогообложения конкретных предприятий и организаций, юридических и физических лиц. В заключении подводятся итоги работы, делаются обобщения и на их основе формулируются выводы и предложения решению проблем, возникающих в системе налогообложения. Работа, не содержащая выводов и предложений, не может быть допущена к защите. Завершает работу список использованной литературы. В нем должны быть приведены основные нормативные и законодательные акты по данной теме и как минимум два-три теоретических источника и два-три периодических источника информации (журналы, газеты, бюллетени и т.д.). При необходимости в работу могут быть включены приложения (например, налоговые декларации, формы налоговой отчетности, акты выездных налоговых проверок и т.д.). Необходимо самостоятельное изложение вопросов темы работы. Не допускаются к зачету работы с дословным переписыванием текста прочитанной литературы или электронного источника (в том числе и из Интернета), а также аналогичные работы, ранее защищенные другими студентами. После проверки курсовой работы преподавателем и при положительной оценке (что отражается в рецензии на работу) студент допускается к ее защите. Студенты, не прошедшие защиту по курсовой работе, не допускаются к экзамену по теоретическому курсу. Если курсовая работа выполнена не качественно и студент не допущен к аттестации, он должен представить новую работу на ту же тему с учетом требований рецензента (приложив не зачтенную работу и рецензию на нее). При подготовке курсовой работы целесообразно активно использовать справочно-правовые информационные системы «Консультант-Плюс», «Гарант», «Кодекс», «ЮСИС», «Реферат»; журналы: «Налоговый вестник», «Российский налоговый журнал», «Консультант», «Налоги и платежи», «Аудит и налогообложение», «Бухгалтерский учет и налоговое планирование», «Налоговое планирование»; газеты: «Российская газета», «Финансовая газета», «Налоги», «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия», «Учет, налоги, право» и другие. Можно также обратиться на кафедру аудита и налогообложения за консультацией к преподавателю, ведущему данный курс. ^
^ Тема 1. Плата за пользование водными объектами (водный налог) (5 ч.) Сущность и функции платы за пользование водными объектами (водного налога). Плательщики платы за пользование водными объектами. Объект обложения данным налогом. Налоговая база. Водного налога при различных видах пользования водными объектами. Льготы по плате за пользование водными объектами. Минимальные и максимальные ставки водного налога по каждому из элементов налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Налоговые санкции за пользование водными объектами без соответствующей лицензии или разрешения. ^ Сущность и особенности налога на игорный бизнес. Налогоплательщики данного налога. Специфика объекта обложения налогом на игорный бизнес. Налогоплательщики данного налога. Специфика объекта обложения налогом на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Распределение сумм налога на игорный бизнес между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ. Налогообложение других (кроме основной деятельности) видов предпринимательской деятельности игорных заведений. ^ Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Объект взимания государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Таможенный тариф. Виды ставок пошлин. Сезонные и особые пошлины. Процедура применения особых видов пошлин. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения. Определение страны – производителя товара. Тарифные льготы. Новые ставки импортных таможенных пошлин. Сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний. Плательщики сбора. Ставки сбора. Порядок начисления и уплаты сбора. Экологические платежи. Роль новых органов в регулировании экономического механизма природопользования. Состав и структура экологических платежей. Плата за природные ресурсы. Платежи за добычу нефти, лесные подати и т.д. плата за загрязнение окружающей природной среды. Плата за нормативные и сверх нормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов. Исчисление и уплата в бюджет отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Тема 4. Плата за пользование водными объектами (водный налог) (5 ч.) 1. Плательщики и объект обложения водным налогом 2. Налоговая база водного налога при различных видах пользования водными объектами 3. Льготы по оплате за пользование водными объектами 4. Ставки налога за пользование различными водными объектами 5. Порядок исчисления и уплаты налога Тема 5. Налог на игорный бизнес (6 ч.) 1. Налогоплательщики и объект обложения налогом на игорный бизнес 2. Роль субъектов РФ в установлении конкретных ставок налога на игорный бизнес 3. Порядок исчисления и уплаты налога 4. Распределение сумм налога на игорный бизнес между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ Тема 6. Налог с имущества, переходящего а порядке наследования или дарения (6 ч.) 1. Плательщики, объект налогообложения и налоговая база 2. Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 3. Дифференциация ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 4. Порядок исчисления и уплаты налога 5. Возможность и условия предоставления рассрочки или отсрочки уплаты данного налога Тема 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц (5 ч.) 1. Государственная пошлина 2. Таможенный тариф 3. Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний 4. Экологические платежи Тема 8. Плата за землю (6 ч.) 1. Сущность, формы и особен6ности платы за землю 2. Налогоплательщики и объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы 3. Федеральное налоговое законодательство о средних ставках земельного налога на сельскохозяйственные угодья 4. Роль субъектов РФ в утверждении ставок земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ 5. Налог на землю городов, рабочих, курортных и дачных поселков 6. Сущность и функции нормативной цены на землю Тема 9. Налог на рекламу (6 ч.) 1. Сущность и особенности налога на рекламу 2. Федеральное налоговое законодательство о плательщиках налога, объекте обложения и предельной налоговой ставке 3. Право представительных органов районов и городов устанавливать важнейшие элементы налога на рекламу (налоговую базу, налоговые ставки, льготы и т.д.) 4. Порядок исчисления и уплаты налога на рекламу ^
^ Основная литература
Дополнительная литература
^ ФИО ведущего преподавателя, должность ст. преподаватель Азнабаева Г.Х..
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 