Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бухгалтерский учет учебно-методический комплекс Для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Москва 2008 icon

Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бухгалтерский учет учебно-методический комплекс Для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Москва 2008


1 чел. помогло.
Смотрите также:
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской...
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет на предприятиях малого...
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета инвестиционная стратегия...
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета краткосрочная финансовая политика...
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета экономика учебно-методический...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва 200...
Учебно-методический комплекс для специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080102 «Мировая экономика» Москва 2007...
Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальностям 080105...
Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета административное и таможенное право...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080109 Бухгалтерский учет и аудит 080105...
Учебно-методический комплекс дисциплины «отечественная история»...



Загрузка...
страницы: 1   2   3   4   5   6
вернуться в начало
скачать


Таблица 9

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ________________ 200_ г.





АКТИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода




1

2

3




^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ










Нематериальные активы










Основные средства










Незавершенное строительство










Доходные вложения в материальные ценности










Прочие внеоборотные активы










ИТОГО по разделу I:










^ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ









Запасы

в том числе:









сырье, материалы и другие аналогичные ценности









затраты в незавершенном производстве









готовая продукция и товары для перепродажи









товары отгруженные









расходы будущих периодов









прочие запасы и затраты









Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям









Дебиторская задолженность

в том числе:









покупатели и заказчики









задолженность учредителей по взносам в уставный капитал









прочие дебиторы









Финансовые вложения









Денежные средства

в том числе:









касса









расчетные счета









валютные счета









прочие денежные средства









Прочие оборотные активы









ИТОГО по разделу II:









БАЛАНС







ПАССИВ

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ







Уставный капитал







Добавочный капитал







Резервный капитал







Целевые финансирования и поступления







Нераспределенная прибыль







Непокрытый убыток







ИТОГО по разделу III:







^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Заемные средства

в том числе:







кредиты банков







прочие займы







ИТОГО по разделу IV:







^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА







Заемные средства

в том числе:







кредиты банков







прочие займы







Кредиторская задолженность

в том числе:







поставщики и подрядчики







по оплате труда







по социальному страхованию и обеспечению







задолженность перед бюджетом







прочие кредиторы







Расчеты по дивидендам







Доходы будущих периодов







Резервы предстоящих расходов и платежей







Прочие краткосрочные пассивы







ИТОГО по разделу V:







БАЛАНС









II. Тест. Цель – контроль за усвоением пройденного материала.


^ 1. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности:

а) является коммерческой тайной;

b) не является коммерческой тайной.


2. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для:

а) всех работников организации;

b) работников бухгалтерии;

с) всех работников организации, кроме руководителя.


^ 3. Ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет:

а) руководитель организации;

b) главный бухгалтер организации.

^ 4. Формирование учетной политики организации возлагается на:

а) главного бухгалтера организации;

b) главного бухгалтера совместно с представителем юридической службы организации;

с) руководителя организации.


5. 25.10.2005 г. – дата государственной регистрации вновь созданной организации. Первым отчетным годом для данной организации является период:

а) с 25.10.2005 г. по 31.12.2005 г.;

b) с 25.10.2005 г. по 31.12.2006 г.;

с) с 01.01.2006 г. по 31.12.2006 г.


6. Датой представления бухгалтерской отчетности для организаций считается:

а) день ее утверждения в порядке, установленном учредительными документами;

b) день представления на утверждение;

с) дата ее почтового отправления или дата фактической передачи по принадлежности в установленные адреса.


^ 7. Принятая организацией учетная политика применяется:

а) в течение одного отчетного года;

b) последовательно от одного отчетного года к другому;

с) в течение срока, установленного руководителем организации.


8. 25.09.2005 г. – дата государственной регистрации вновь созданной организации. Первым отчетным годом для данной организации является период:

а) с 25.09.2005 г. по 31.12.2005 г.;

b) с 25.09.2005 г. по 31.12.2006 г.;

с) с 01.01.2006 г. по 31.12.2006 г.


9. Унифицированные формы первичной учетной документации являются:

а) рекомендательными;

b) обязательными к применению.


10. В первичных учетных документах (за исключением банковских и кассовых):

а) исправления не допускаются;

b) неоговоренные исправления не допускаются;

с) исправления допускаются.


^ 11. Изменение учетной политики должно вводится:

а) с момента внесения изменений в учетную политику;

b) с 01 января года (начала финансового года), следующего за годом утверждения изменений;

с) с момента определяемого руководителем организации.


^ 12. Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной информации бухгалтерской отчетности несет:

а) руководитель;

b) главный бухгалтер.


^ 13. Изменение учетной политики может производиться;

а) в случае изменения законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету;

b) в случае разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета;

с) в случае существенного изменения условий деятельности;

d) во всех, перечисленных выше случаях.

^ 14. Годовая бухгалтерская отчетность представляется:

а) не позднее 3-х месяцев по окончании отчетного года;

b) не позднее 90 дней по окончании отчетного года;

с) не ранее 60 и не позднее 90 дней по окончании отчетного года.


^ 15. Допущение непрерывности хозяйственной деятельности это:

а) принцип последовательности применения выбранной учетной политики;

b) отсутствие намерений и необходимости ликвидации или существенного сокращения деятельности в обозримом будущем;

с) последовательное из года в год признание организацией одних и тех же видов деятельности в качестве обычных.


^ 16. Что понимается под требованием осмотрительности, которое должно обеспечиваться учетной политикой организации?

а) приоритет признания в бухгалтерском учете расходов и обязательств перед возможными доходами и активами, не допуская создания скрытых резервов;

b) рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации;

с) недопущение возможности одностороннего удовлетворения интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности в ущерб другим.


^ 17. В бухгалтерской отчетности зачет между статьями активов и пассивов, а также статьями прибылей и убытков:

а) не допускается;

b) допускается только в случаях, когда такой зачет предусматривается соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.


Литература: [1, стр. 43]; [2, стр. 40]


Раздел 2. Бухгалтерский финансовый учет


Тема 5. Учет денежных средств


Темы докладов:

1. Организация и порядок ведения кассовых операций.

2. Основные формы безналичных расчетов.


^ I. Задача 1. Цель – усвоение порядка отражения на счетах операций по движению средств в кассе.


Задание. На основе данных для выполнения задачи (таблица 10, 11) отразите в системе счетов бухгалтерского учета операции по движению средств в кассе. По счету 50 «Касса» подсчитайте обороты и выведите конечные остатки. Решение осуществите в таблице 12, 13, 14.


Данные для выполнения задачи

Таблица 10


  1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 01.01. 200_г.




Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

50

51

70

71

Касса

Расчетный счет

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами

34 000

2 500 000

490 000

133 000

  1. ^ Хозяйственные операции за январь 200_ г.

Таблица 11


№ хоз. оп.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1


2


3


4


5


6


7


8


9


10


11


12


Приходный кассовый ордер, отчет кассира, чек. Поступили деньги в кассу с расчетного счета на:

выплату заработной платы;

хозяйственные и командировочные расходы.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях.

Расходный кассовый ордер, отчет кассира, платежная ведомость. Выдана из кассы:

заработная плата;

единовременная помощь.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили деньги из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство.

Расходный кассовый ордер, отчет кассира.

Выдано из кассы Л.В. Сергееву в возмещение расходов по подотчетным суммам.

Расходный кассовый ордер, отчет кассира.

Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира.

Внесен в кассу С.И. Носовым остаток неиспользованных подотчетных сумм.

Расходный кассовый ордер, отчет кассира.

Выдано из кассы Н.Ф. Иванову на командировочные расходы.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета на целевое мероприятие.

Приходный кассовый ордер, отчет кассира. Поступили в кассу взносы работников в частичное погашение стоимости путевок, приобретенных за счет организации.

Расходный кассовый ордер, отчет кассира.

Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке.



490 000

200 000


370 000


86 000


420 000

50 000


400 000


2 000


400 000


5 000


12 000


150 000


145 000


991 000


Номер операции соответствует дате ее осуществления.


Таблица 12


Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200__ г.


№ п/п

Краткое содержание хозяйственных операций

Бухгалтерская проводка

Сумма, руб.

дебет

кредит



















Итого:











Таблица 13


Журнал-ордер № 1

за январь 200_ г. по кредиту счета 50 «Касса»


Дата

С кредита счета «Касса» в дебет счетов

Итого

51

70

71

и т.д.































Итого:






















Таблица 14


Ведомость № 1

за январь 200_ г. по дебету счета 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца по Главной книге __________ руб.


Дата

В дебет счета «Касса» с кредита счетов

Итого

51

90

76

и т.д.































Итого























Сальдо по счету 50 «Касса» на конец месяца __________ руб.


Задача 2. Цель – усвоение порядка составления акта проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе.


Задание. На основе данных для выполнения задачи составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета (таблица 15).


^ Данные для выполнения задачи


Распоряжение № 32 от 19 июля 200_ г.


1. Приказываю провести 20 июля 200__ г. внезапную ревизию кассы ОАО «Декарт» комиссией в следующем составе: главный бухгалтер Рогова Н.В., бухгалтер – Комова А.Н., зам. директора по маркетингу – Терехов И.В.

2. Сальдо по счету 50 «Касса» на 20 июля 200__ г. – 3 500 руб.

3. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму 220 000 руб., а выплачено (выдано) из кассы – 218 500 руб.

4. В кассе находились кредитные карты на горюче-смазочные материалы в количестве 5 шт. на сумму 7 000 руб. для оплаты горюче-смазочных материалов.

5. Фактическое наличие денежных средств на момент проверки – 4 300 руб.

6. Количество кредитных карт на горюче-смазочные материалы и зарезервированная на них сумма соответствуют учетным данным.

7. Последние номера кассовых ордеров: приходного № 346, расходного № 723.

8. Проверка кассы проведена в присутствии кассира Иванова И.И., с которым заключен договор о материальной ответственности 02.01.200 __ г. Лимит хранения денег в кассе – 5 000 руб.

__________________________

предприятие, организация

АКТ

ревизии наличных денежных средств


«___» _____________ 200_ г.


находящихся


РАСПИСКА

К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

(Материально ответственное лицо)

Должность Подпись Фамилия

На основании приказа (распоряжения) от «__» _______ 20__ г. №. _________ произведена ревизия денежных средств по состоянию на «__» _______ 20__ г.


При ревизии установлено следующее:

1) наличных денег _____________________________ руб. _________ коп.

2) почтовых марок _____________________________ руб. _________ коп.

3) ценных бумаг _______________________________ руб. _________ коп.

4) ___________________________________ ________ руб. _________ коп.


Итого фактическое наличие

(прописью)


По учетным данным ____________________________ руб. _________ коп.

Результаты ревизии: излишек ______________ недостача ______________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного № __________, расходного № ____________


Председатель комиссии

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)


Члены комиссии

(должность) (подпись) (Ф.И.О.)


Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо

«__» ___________ 20__ г.

Объяснение причин излишков или недостач


Материально ответственное лицо

Решение руководителя предприятия

(подпись)

«__» ___________ 20__ г.


Таблица 15


Журнал регистрации хозяйственных операций за ____ 200__ г.


№ п/п

Краткое содержание хозяйственных операций

Бухгалтерская проводка

Сумма, тыс. руб.

дебет

кредит



















Итого:











II. Тест. Цель – контроль за усвоением пройденного материала.


^ 1. Объявление на взнос наличными денежными средствами:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.


^ 2. Чек (денежный):

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.


^ 3. Платежное поручение:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.


^ 4. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

а) заявление на открытие счета;

b) учредительные документы, заверенные нотариально;

с) два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально;

d) все вышеперечисленные документы.


^ 5. При безналичных расчетах используются:

a) платежное поручение;

b) платежное требование;

c) инкассовое поручение;

d) все вышеперечисленные документы.


6. Аккредитив:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.


^ 7. Платежное требование:

a) расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.


^ 8. Инкассовое поручение:

a) расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.


9. Чеки:

a) это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.


^ 10. Для взыскания по исполнительным документам:

a) применяются инкассовые поручения;

b) применяются платежные требование;

c) применяются выписки из расчетного счета;

d) все вышеперечисленные.


^ 11. Выписка из расчетного счета:

a) второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком;

b) это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.


^ 12. В кассе организации можно хранить денежные суммы:

а) в пределах лимита, установленного банком;

b) в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем организации;

с) в любых размерах.


^ 13. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется в организации:

а) в обязательном порядке;

b) по решению руководителя организации;

с) в случае ручной обработки кассовых документов.


^ 14. Наличные денежные средства, полученные в банках, расходуются:

а) на любые цели в пределах лимита расчета наличными денежными средствами;

b) на цели, установленные руководителем организации;

с) только на цели, указанные в чеке.


Литература: [1, стр. 66]; [2, стр. 274]






оставить комментарий
страница2/6
Дата19.11.2011
Размер1,85 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6
плохо
  1
хорошо
  1
отлично
  2
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх