Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009 icon

Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009



Смотрите также:
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно...
Учебно-методический комплекс Для специальности : 080107 «Налоги и налогообложение»...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги и...
Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009...
Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение 080109 Бухгалтерский...
Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080503 «Антикризисное...



страницы: 1   2   3   4
вернуться в начало
скачать

^ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА {англ. — tax audit)

Одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов.


^ НАЛОГОВАЯ ПРОГРЕССИЯ

Метод, используемый в налогообложении, при котором налоговые ставки увеличиваются по мере роста налоговой базы (дохода налогопла­тельщика).

Существуют два основных вида прогрессии: простая и сложная.

При простой прогрессии ставки возрастают по мере увеличения до­хода (стоимости имущества) для всей суммы дохода (стоимости имуще­ства).

При сложной прогрессии доходы делятся на части (ступени) для всей суммы дохода (стоимости имущества), каждая из которых облагается по своей ставке. Повышение ставки действует не для всей увеличившейся базы обложения, а только для ее части, превышающей определенный пре­дел. Примером сложной прогрессии служит шкала ставок подоходного налога с физических лиц в России.

Существуют также скрытые системы прогрессии, при которых фак­тическая прогрессия в налогообложении достигается не путем установле­ния прогрессивных ставок, а иными методами, например неодинаковыми суммами вычетов для доходов, входящих в разные разряды.

В этом случае непропорционально будет изменяться база налогооб­ложения, следовательно, и налог.


^ НАЛОГОВАЯ РЕГИСТРАЦИЯ

Форма организации государственного контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. Налоговая регистрация возложе­на на налоговые органы, а также другие государственные и негосударственные органы и организации (органы юстиции и статистики, органы, осуществляющие записи актов гражданского состояния, нотариата, центральные банки и их подразделения, органы валютного и экспортного контроля, таможенные органы, дорожные и автомобильные инспекции и т. д.).


^ НАЛОГОВАЯ РЕГРЕССИЯ

Метод, используемый в налогообложении, при котором тяжесть налоговых изъятий обратно пропорциональна доходу. С ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки налога, т. е. чем меньше доход, тем тяжелее налог для плательщика. Н.р. широко используется при косвенном налогообложении, в частности, для налога на добавленную сто­имость, налога с продаж, акцизов, таможенных пошлин.


^ НАЛОГОВАЯ САНКЦИЯ (англ. — taxsanction)

Мера ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК РФ). Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ.


^ НАЛОГОВАЯ СТАВКА (англ. — taxrate)

Один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным.

Налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК, а в случаях, указанных в НК, ставки федеральных налогов могут устанавливаться Правительством РФ в порядке и пределах, определенных НК. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установ­ленных НК.

Различают твердые ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов (обычно применя­ются при обложении реальными налогами земельных участков, домов и т. д.); пропорциональные, действующие в одинаковом проценте к объекту налогообложения без учета его величины (пропорциональное обложение используется в системах косвенных налогов); прогрессивные, возрастаю­щие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение характерно для систем налогов на доходы физических лиц); регрессивные ставки, уменьшающиеся с увеличением объекта обложения (регрессивное обложение).


^ НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ

(англ. — taxADMINISTRATION)

В широком понимании — это система управления налоговым про­цессом в целом. В узком смысле под Н.а. понимают управление деятельностью налоговых органов по осуществлению налогового контроля и сбора налогов.

У государства (в лице субъектов налогового контроля) возникают на­логовые отношения с юридическими и физическими лицами, на которых лежит обязанность уплаты налогов. Регулирование налоговых отношений осуществляется посредством применения системы мер (управленческих, правовых), обеспечивающих необходимые условия для осуществления контрольных функций налоговых органов.


^ НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Совокупность актов законодательства, регламентирующих установление, введение и взимание налогов и сборов. В РФ с вступлением в силу части первой Налогового кодекса РФ используется термин "законодательство о налогах и сборах".


^ НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем измерения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения (ставки прямого и индивидуального подоходного налога, налога на прибыль корпораций, косвенных налогов), а также введенная система ускоренной амортизации капитала предприятий, налоговых скидок на инвестиции ("налоговый кредит"), разнообразных специальных налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах.


^ НАЛОГОВЫЙ ПАСПОРТ РЕГИОНА

Документ, комплексно характеризующий особенности экономического развития региона (субъекта РФ) и предназначенный для определения его налогового потенциала. Содержит систему показателей, отражающих тен­денции развития макроэкономической ситуации и воздействие различных факторов на налоговый потенциал и налоговую базу региона, а также уровень налоговой нагрузки по видам налогов в динамике. Позволяет объек­тивно определять налоговую базу по всем видам налогов в региональном и отраслевом разрезах.


^ НАЛОГОВЫЙ ПРОЦЕСС

Регламентируемая нормами права часть бюджетного процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников налоговых отношений по определению концепции формирования, структуры и объема государственных доходов; корректировке действующей системы налогов и сборов; содержанию объектов налогообложения; составу налогооблагаемой базы и размеров налоговых ставок; формированию налогового законодательства; разработке и исполнению планов мобилизации налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды, а также по контролю за их исполнением и соблюдением налогового законодательства.


О


ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Обращение налогоплательщиков с письменным заявлением в вышестоящую инстанцию или с иском в суд (арбитражный суд). Порядок обжа­лования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц определены в гл. 19 (ст. 137-139) НК РФ, а порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней — в гл. 20 (ст. 140-142) НК РФ.

Каждый налогоплательщик или налоговый агент имеет право обжа­ловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их пра­ва. Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжало­ваны в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.


П


ПРАВОНАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОЕ

Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ).

Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных гл. 16 НК РФ. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с шестнадцатилетнего возраста.

Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосто­рожности.

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Налоговое правона­рушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его со­вершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (без­действия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.


^ ПРЕСТУПЛЕНИЕ НАЛОГОВОЕ

Общественно опасные деяния, предусмотренные ст. 194 и 198, 199 УК РФ, виновно (с умыслом или по неосторожности) совершенные вме­няемым лицом, достигшим возраста уголовной ответственности.

В соответствии с п. 2 ст. 10 НК РФ производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки администра­тивного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установ­ленном соответственно законодательством РФ об административных пра­вонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством РФ. В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговые органы при выявлении обстоя­тельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодатель­ства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств напра­вить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о воз­буждении уголовного дела.

В соответствии со ст. 198 УК РФ уклонение физического лица от уп­латы налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, ког­да подача декларации является обязательной, либо путем включения в дек­ларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные вне­бюджетные фонды, совершенное в крупном размере, наказывается штра­фом в размере от двухсот до семисот МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением сво­боды на срок до двух лет.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере или лицом, ра­нее судимым за совершение преступлений, предусмотренных ст. 198, а также ст. 194 или 199 УК РФ, наказывается штрафом в размере от пятисот до одной тысячи МРОТ или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до пяти лет.


Р


РАБОТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физического лица.


^ РАВНОВЕСНОЕ (УСЛОВНО РАВНОВЕСНОЕ) НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ

Фактически сложившееся под влиянием спроса и предложения налоговое бремя (или бремя уплаченных налогов).


^ РАВНОВЕСНЫЙ СОВОКУПНЫЙ НАЛОГ

Равновесная цена услуг государства, складывающаяся под влиянием спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников их уплаты (объектов для налогообложения).

^ РАЗОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

Взимаются единовременно, по мере того, как возникает объект налогообложения и другие основания (налоговый период отсутствует).


^ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ

Осуществляется на основе принципа полученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.


РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ, РАБОТ И УСЛУГ

Передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.


^ РЕАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Облагаются предполагаемые (возможные, условные) доходы от объекта налогообложения (относятся на издержки производства и обращения).


^ РЕГУЛИРУЮЩАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ


Объективно заложенная в налогах возможность государственного вмешательства в рыночную экономику путем использования налоговых форм и методов для анти цикличного развития экономики и стимулирования экономического роста.


^ РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ

Налоги вышестоящего бюджета, которые закрепляются и поступают в нижестоящий бюджет в виде процентных отчислений от них по нормативам, установленным в бюджетном законодательстве на очередной финансовый год.


^ РЕГУЛЯРНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Уплачиваются постоянно, в установленные сроки по истечении определенного налогового или отчетного периода до тех пор, пока имеются основания для налогообложения – субъект, объект и налоговая база.


^ РЕЗУЛЬТАТИВНАЯ (ПОЗИТИВНАЯ) РОЛЬ НАЛОГОВ

Обеспечивается равновесие всех функций налогов (налоговое равновесие).


РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ НАЛОГОВАЯ

Имеет двоякое значение. В широком смысле реструктуризация—это один из способов урегулирования проблемы неплатежей в бюджетную систему.

В более узком, конкретном понимании — это перенос сроков уплаты налоговых платежей, то есть перевод обязательств налогоплательщика пе­ред бюджетом из текущих в долгосрочные.


^ РЕСУРСНО-РЕНТНЫЕ НАЛОГИ

Это ресурсные налоги, в основе которых лежит рентная составляющая (природная, социальная, экономическая, ценовая, монопольная, экологическая рента, квазирента на капитал). В широком смысле это все ресурсные налоги, которые выступают как фискальная рентная оценка факторов производства или как модификация цены права на использование ресурсов.


^ РЕШЕНИЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАССМОТРЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ

Решение налогового органа, принимаемое на основании рассмотре­ния акта налоговой проверки и документов (материалов) проверяемого лица, оформляемое в виде постановления в соответствии с требованиями ст. 101 НК РФ.

Материалы налоговой проверки рассматриваются руководителем (за­местителем руководителя) налогового органа. В случае представления на­логоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту на­логовой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуально­го предпринимателя или их представителей. О времени и месте рассмот­рения материалов проверки налоговый орган извещает налогоплательщика заблаговременно. Если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, включая представленные налогоплатель­щиком возражения, объяснения, другие документы и материалы, рассмат­риваются в его отсутствие.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (за­меститель руководителя) налогового органа выносит решение: 1) о при­влечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении налогоплатель­щика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства со­вершенного налогоплательщиком налогового правонарушения, как они ус­тановлены проведенной проверкой, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые налогопла­тельщиком в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за конкретные на­логовые правонарушения с указанием статей НК РФ, предусматривающих данные правонарушения и применяемые меры ответственности.


^ РОЛЬ НАЛОГОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

Результат практического использования всех функций налогов.


РЫНОЧНАЯ ЦЕНА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Цена, указанная сторонами сделки.


С


СБОР


Обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.


^ СКИДКИ НАЛОГОВЫЕ (англ. —allowances)

Фиксированная сумма, предусмотренная налоговым законодательством, на которую можно уменьшить облагаемый налогом доход. Возможно частичное или полное освобождение круга юридических и физических лиц от уплаты налога.

Скидки, уменьшение прибыли или освобождения от налога обычно предоставляются при исчислении подоходного налога, налога с наследства и дарений, а также некоторых форм налога с продаж и оборота. Неко­торые страны используют такие термины, как налоговые льготы или освобождения от налогов.


^ СОБИРАЕМОСТЬ НАЛОГОВ

Характеристика фактического поступления платежей по налогам и сборам в бюджетную систему в течение налогового периода.

Показатель С.н. налогов определяется на федеральном уровне, на уров­не субъекта РФ и муниципального образования. Для расчета показателя используются данные форм налоговой статистической отчетности: № 1-Н "Отчет о фактически поступивших суммах налогов и других обязатель­ных платежей", № 4-Н "Отчет о недоимке по платежам в бюджеты и об отсрочках и рассрочках уплаты штрафов", № 6-Н "Отчет о выполнении бюджетных назначений".

Аналогично можно определять собираемость налогов на уровне субъекта РФ и муниципального образования.


^ СОБСТВЕННО НАЛОГ


Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж организаций и физических лиц в порядке отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансирования деятельности государства и муниципального образования.


^ СОБСТВЕННЫЕ ПО СТАТУСУ НАЛОГИ


Налоги, закрепленные за соответствующим уровнем государственной власти и органами местного самоуправления бессрочно действующим налоговым законодательством в порядке их деления по статусу на федеральные, региональные и местные налоги.


^ СОБЫТИЕ НАЛОГОВОЕ

Экономический факт, этап, момент в коммерческой сделке или в хозяйственной операции, создающий для налогоплательщика обязательство по налогу. Н.с. различны для разных видов налогов.


^ СОВМЕСТНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

(англ. –JOINT RETURN)

Единая декларация, заполняемая обоими супругами, включающая все льготы и вычеты, на которые супруги имеют право. Налоговое бремя обыч­но снижается, если муж и жена представляют совместную декларацию.


^ СОВОКУПНЫЙ НАЛОГ


Это специфическая, иррациональная и монопольная цена услуг государства, связанных с выполнением последним своих функций.


СИСТЕМА НАЛОГОВ


Установленная налоговым законодательством совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.


^ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ


Специальная система налогов и налогообложения для определения категорий налогоплательщиков, видов деятельности и отраслей, основанная на едином налоге и ограниченном количестве налогообложения, более полной реализации его принципов и достижения наибольшего фискального и регулирующего эффекта.


^ СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА (СБОРА)


Календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

^ СУБЪЕКТЫ (УЧАСТНИКИ) НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ (ОСНОВНЫЕ И ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ)


Круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.


^ СЧЕТНАЯ ПАЛАТА


Единый налоговый и бюджетный орган, установленный царем Алексеем Михайловичем (1629–1676 гг.) для контроля за работой всех приказов (ведомств) и за исполнением доходной части государственной казны.

Т


ТАЙНА НАЛОГОВАЯ

Законодательно установленное право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам, гарантиро­ванное ст. 102 НК РФ.

Т.н. составляют любые полученные налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификацион­ном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о на­логах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договора­ми (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Феде­рация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам).

Т.н. не подлежит разглашению налоговыми органами, органами на­логовой полиции, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми спе­циалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных фе­деральным законом.

К разглашению Т.н. относится, в частности, использование или пере­дача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогопла­тельщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа налоговой полиции, органа государственного внебюджетного фон­да или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.


^ ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ (ВВОЗНЫЕ И ВЫВОЗНЫЕ)


Косвенные налоги, которыми облагается ввоз и вывоз товаров через таможенную границу страны.


ТЕОРИЯ НАЛОГА КАК ЖЕРТВЫ


Выводит налоги из жертвоприношений, отрицает возмездность налоговых отношений в любой форме, считает налоги убытком для экономики.


^ ТОВАР ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, включая валюту.


У


УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (англ. — evasion)

Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта на­логообложения (доходов или имущества) от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью других незаконных методов.


^ УКРЫТИЕ НАЛОГОВОЕ {англ. — TAXSHELTER)

Положение налогового законодательства, предоставляющее льготные условия в отношении налоговой ставки, требований учета и отчетности, списания активов, вычета расходов, отсрочек уплаты налога и т. д. опреде­ленному субъекту права, виду или характеру деятельности, форме договора, финансовому или кредитному инструменту и др. Возможность исполь­зования такого положения в качестве У.н. определяется наличием у налогоплательщика выбора между различными методами и средствами до­стижения цели своей деятельности, что, очевидно, зависит от юридичес­кого статуса налогоплательщика и от сферы/отрасли его деятельности.

Широко применяется в налоговом планировании. Наиболее извест­ным У.н. является форма юридического лица с ограниченной ответствен­ностью. Использование этой формы позволяет инвесторам (учредителям компании) осуществлять свою коммерческую деятельность, избегая обло­жения высокими ставками подоходного налога и пользуясь льготами при обложении прибыли корпоративных образований. Другой широко извест­ной формой У.н. является правило списания стоимости основных средств предприятия в порядке амортизации, т. е. отнесения части денежной выручки на расходы.


^ УНИВЕРСАЛЬНЫЕ АКЦИЗЫ


налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж (облагается реализация, продажа всех товаров).


УСЛУГА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.


Ф


ФЕДЕРАЛИЗМ НАЛОГОВЫЙ (англ. — tax federalism)


Законодательно принимаемая норма равноправных отношений между федеральным центром и субъектами государства при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потенциала и выполняемых финансово-хозяйственных и социальных функций.


Х


Ц


ЦЕЛЕВЫЕ НАЛОГИ (англ. — SPECIAL TAX, TAX FOR PURPOSE)

Налоги или сборы, которые зачисляются в специальные внебюджетные фонды (присоединенные бюджеты, автономные бюджеты); форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий.

Целевой характер носят предназначенные для оказания социальных услуг населению взносы лиц наемного труда, свободных профессий и пред­приятий в фонды социального страхования и социального обеспечения, налоги и сборы в специальные дорожные фонды.


Ш


ШТРАФ (от нем.Strafe наказание)

Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, винов­ных в нарушении действующего законодательства, договоров или опреде­ленных правил.

В гражданском праве штраф — вид неустойки за нарушение договор­ных обязательств. Определяется в твердой сумме или в проценте к сумме невыполненного обязательства. Штраф устанавливается за поставку по­купателю товаров без документов, удостоверяющих их качество. Покупа­тель также вправе отказаться от принятия и оплаты товаров, качество ко­торых не соответствует стандартам, техническим условиям или образцам-эталонам, и взыскать с предприятия-изготовителя штраф. Штраф применяется также как мера административного взыскания (наказания) за нарушение законодательства или правил, регулирующих определенную сферу деятельности.

Действующее законодательство о налогах и сборах в РФ предусмат­ривает систему штрафов за совершение налоговых правонарушений, штраф также применяется в качестве меры уголовного наказания за совершение налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ.


Э


ЭКВИВАЛЕНТНАЯ ФОРМА СТОИМОСТИ ОБЩЕСТВЕННЫХ БЛАГ

Совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

^ ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ (ПЛАТА ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ)

Налоговая модификация цены права на загрязнение окружающей среды (призван улавливать в бюджет экологическую ренту).


^ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ И ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ)

Установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.


^ ЭФФЕКТИВНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Показатель, характеризующий отношение налоговых платежей к сум­марной стоимости объекта налогообложения (отношение платежей по по­доходному налогу к облагаемому доходу налогоплательщика). При суще­ствующей системе построения ставок общего подоходного налога (и некоторых других налогов) по методу сложной профессии налоговые став­ки, указанные в налоговом законодательстве государств (номинальные на­логовые ставки), показывают размер обложения лишь для отдельных час­тей дохода налогоплательщика, на которые он разбивается в соответствии с законодательством.


^ 12. Инновационные технологии в изучении дисциплины «Организация и методика налоговых проверок»


Деловая игра – метод имитации (подражания, изображения) принятия решений руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях (в учебном процессе – в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным правилам группой людей в диалоговом режиме. ( семинарское занятие №1)

Дискуссия – форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. (семинарское занятие №2-3)


Тестирование – контроль знаний с помощью тестов, которые состоят из условий (вопросов) и вариантов ответов для выбора (самостоятельная работа студентов)- ( семинарское занятие №1-3)


^ Метод кейс-стади – обучение, при котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном обсуждении деловых ситуаций или задач. При данном методе обучения студент самостоятельно вынужден принимать решение и обосновать его. ( семинарское занятие №1-5)


Организация и методика налоговых проверок


Учебно-методический комплекс


В авторской редакции

Компьютерная верстка А.С. Новоженовой


Подписано в печать 17.04.2009 г. Формат 60х84/8. Бумага офсетная.

Гарнитура Times New Roman. Объем 13,5 п.л. Тираж 170 экз.

Цена договорная. Изд. зак. № 287. Тип. зак. №

Издательство Российского государственного торгово-экономического университета
ул. Смольная, 36, г. Москва, А-445, ГСП-3, 125993




оставить комментарий
страница4/4
Дата14.11.2011
Размер1,04 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх