Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009
вернуться в начало
| скачать ^ Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации в виде штрафа в размере 5 процентов суммы налогов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый месяц просрочки. Организация, оспаривает правомерность решения налогового органа и ссылается на то, что налог уплачен своевременно, то размер штрафа не должен превышать минимального размера 100 руб. Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте. 2. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля. 3.Общие черты и различия камеральных и выездных налоговых проверок. Тема 5. Реализация результатов налоговых проверок. Вариант 1 1.По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении организации- налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за несвоевременное перечисление удержанных сумм налога. Организация решение не обжаловала и возражений по результатам проверки в налоговый орган не представила. Поскольку организация не исполнила требования об уплате штрафа в установленный срок, налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с организации налоговых санкций. Представители организации на судебные заседания не явились, поэтому дело рассмотрено в их отсутствие. Выявите позицию суда по этому делу. 2. Цели и задачи истребования документов в рамках 93.1ст НК РФ для налоговых проверок. Порядок и сроки оформления представленных материалов. 3. Выездная налоговая проверка: цель, содержание, порядок. Периодичность и сроки проведения выездной налоговой проверки. Вариант 2 1.Закрыв счет организации, банк сообщил об этом налоговому органу, не известив при этом организацию. Не получив в 10- дневный срок от организации письменного уведомления о закрытии счета, налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. По мнению организации, решение налогового органа неправомерно, поскольку срок, установленный п.2 ст. 23 НК РФ для извещения налогового органа о закрытии счета, должен исчисляться с момента получения налогоплательщиком уведомления банка о закрытии счета. Выявите суть спора и Вашу позицию по данному вопросу. 2. Ограничения, установленные Налоговым кодексом, при проведении выездной налоговой проверки. 3.Формы налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки. ^ Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант. Задания построены таким образом, чтобы студент мог самостоятельно проверить знания по тем или иным темам. Контрольная работа выполняется в письменном виде. Ответы на вопросы должны быть обстоятельными и развернутыми. Разбор конкретной ситуации следует сопровождать пояснениями и ссылками на нормативные акты. Контрольная работа должна отвечать следующим требованиям: ^
По оформлению:
Методические указания по выполнению контрольной работы Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы. Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены. Решения практических заданий должны сопровождаться исчерпывающими пояснениями (аргументами). Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено, выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой. До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование. Ниже приведены варианты контрольных работ. Вариант 11. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что: а) налогоплательщики подчинены налоговым органам; б) налоговые органы имеют право действовать властно обязывающим образом; в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах. 2.Формы проведения налогового контроля: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: а) законами субъектов РФ; б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ; в) представительными органами органами субъектов РФ. 4. Плательщиками налогов могут быть признаны: а) только юридические лица; б) организации и физические лица; в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет. 5. Объектами обложения может являться: а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у плательщика возникает обязанность по уплате налога; б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав; в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав. 6. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации: а) обязан; б) обязан по просьбе плательщика; в) обязан в случае ее отправления плательщиком по почте. 7. Признание в деянии плательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение: а) достаточно; б) недостаточно. 8. Какие обязанности имеют налоговые органы? а) бесплатно информировать налогоплательщика о действующих налогах и сборах; б) соблюдать налоговую тайну; в) соблюдать законодательство о налогах и сборах; г) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах; д) осуществлять контроль за уплатой налогов и сборов строго из указанных в законе источников; е) извещать налогоплательщика в течение 10 дней о снятии его с налогового учета. 9. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что: а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов; б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию - с другой; в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления. 10. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики: а) имеют право не выполнять; б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд); в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков. Вариант 21. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются: а) финансово-правовыми; б) налоговыми; в) гражданско-правовыми. 2.Что понимается под налоговым правонарушением? а) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность; б) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иными лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность; в) Совершение налогоплательщиком противоправного действия пли бездействие. 3.За учет доходов, расходов и иных объектов обложения филиала несет ответственность: а) организация, учредившая филиал; б) организация, учредившая филиал, и сам филиал; в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации. 4.Выявите различия между камеральной и выездной проверкой: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5.Работой для целей обложения признается деятельность: а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации; б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления; в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. 6.Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: а) по почте; б) лично плательщиком; в) по почте или лично плательщиком. 7.Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) с шестнадцатилетнего возраста; б) с восемнадцатилетнего возраста; в) с момента получения дохода. 8. Консолидированным налогоплательщиком называют: а) лицо, уплачивающее два и более налогов; б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности; в) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов. 9. Признание лиц взаимозависимыми влечет: а) необходимость представления совместной налоговой декларации; б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил; в) применение специальной шкалы налогообложения. 10. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков: а) форма собственности; б) место учреждения; в) вид деятельности. Вариант 31. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой? а) весь период существования и деятельности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов; б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки; в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки; г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествовавшие ему года. 2.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, доказывать свою невиновность? а) да; б) нет. 3. Налоговый контроль включает: а) формы и методы; б) учет плательщиков; в) камеральные и выездные налоговые проверки; г) информирование налогоплательщиков. 4.Порядок учета организаций в налоговых органах: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5.Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления об ее дополнении и изменении, если: а) плательщик произвел доплаты на основании заявления; б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации; в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению. 6.За совершение одного и того же налогового правонарушения плательщик: а) может быть привлечен к ответственности; б) не может быть привлечен к ответственности; в) может быть привлечен к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией. 7.В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей: а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу; б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца; в) с того месяца, в котором возникло право на льготу. 8. Налоговое законодательство включает: а) законы и указы Президента РФ; б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления Российской Федерации и субъектов Федерации; в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней. 9. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда: а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений; б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе; в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации. 10. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам: а) устанавливающим новые налоги; б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков; в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов. Вариант 41.Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ? а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования; б) обязательный, в силу установленности законом, платеж государству; в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству, установленный законом и другими нормативными актами. 2.Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок? а) два месяца; б) в исключительных случаях три месяца; в) максимально полгода; г) помимо общего срока плюс еще по месяцу на проверку каждого филиала и представительства. 3.Что означает презумпция невиновности? а) лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке; б) неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу; в) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения; г) лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. 4.В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены: а) за счет средств федерального бюджета; б) за счет внебюджетных средств; в) за счет средств должностного лица непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа; г) убытки не будут возмещены. 5. Придание законам о налогах обратной силы означает: а) принятие закона по истечении срока уплаты налога; б) принятие закона после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог; в) принятие закона после представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации или расчета налога. 6.Особенности проведения встречных проверок: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделках в случаях: а) при их отклонении более чем на 20% от уровня цен, применяемых плательщиком по идентичным товарам; б) использования в расчетах условных единиц; в) при совершении внешнеторговых сделок. 8.Участниками налогового контроля являются: а) налоговые органы; б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов; в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы. 9.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств: а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста; б) отсутствие облагаемой налогом базы; в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения. 10.В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов пересчет суммы налогов производится: а) с момента возникновения льготы; б) с момента подачи письменного заявления; в) не производится за прошлый период; г) не более чем за 3 года по письменному заявлению плательщика. Вариант 51. Выездные налоговые проверки в отношении одного налогоплательщика, по одним и тем же налогам за один и тот же период могут проводиться: а) столько, сколько нужно; б) пять раз за год; в) шесть раз в год; г) раз в квартал; д) один раз. 2. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии, каких из перечисленных ниже обстоятельств: а) совершенное деяние содержит признаки уголовного преступления; б) отсутствие события налогового правонарушения; в) отсутствие вины в совершении налогового правонарушения; г) субъект налогового правонарушения не достиг 18 лет; д) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3.Налоговые органы имеют право: а) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога; б) самостоятельно проводить налоговые проверки; в) производить выемку документов; г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогоплательщиков и налоговых агентов; д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента; е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налогового преступления; ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления; з) контролировать соответствие любых расходов граждан их доходам; и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику; к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности. 4. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства: а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя; б) не могут иметь обратной силы; в) имеют обратную силу во всех случаях. 5. Акты законодательства, снижающие размеры ставок налогов и сборов: а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя; б) не могут иметь обратной силы; в) имеют обратную силу во всех случаях. 6.Выявите основания проведения повторных налоговых проверок: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7.Рыночной ценой товара (работ услуг) признается цена: а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях; б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ; в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми. 8.Заявление о государственной регистрации и постановке на учет организации подается в налоговый орган: а) по месту нахождения; б) по месту нахождения принадлежащего имущества; в) по месту нахождения структурных подразделений. 9.Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: а) совершено умышленно; б) совершено по необходимости; в) совершено неосознанно. 10.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы: а) не позднее 5 дней после регистрации имущества; б) не позднее 10 дней после регистрации имущества; в) в течение 15 дней после регистрации имущества. Вариант 61. Вина организации в совершении налогового правонарушения признается как: а) вина ее учредителей, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения; б) вина ее должностных лиц, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения; в) вина ее представителей, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения. 2.Укажите органы, которые относятся к налоговым: а) Федеральная налоговая служба России и ее подразделения в РФ; б) Федеральная Таможенная служба России; в) Внебюджетные фонды. 3.НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются: а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов РФ; в) местные налоги и сборы. 4.Плательщики имеют право: а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; в) получать информацию по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. 5. Включение норм о налогообложении в законы Российской Федерации, не посвященные в целом налогообложению: а) не допускается, так как противоречит Конституции РФ; б) допускается в случаях, прямо предусмотренных НК РФ; в) допускается, так как не противоречит Конституции РФ. 6. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложения: а) не относятся к налоговому законодательству; б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты на основе делегированных полномочий; в) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом. 7.Этапы проведения камеральной проверки: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 8.Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего обложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества: а) в течение 10 дней со дня его регистрации; б) в течение 30 дней со дня его приобретения; в) в течение 30 дней со дня его регистрации. 9.Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются: а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации; б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; в) выполнение плательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации. 10.В случае несогласованности физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается: а) каждым собственником пропорционально площади; б) каждым собственником в равных долях; в) в судебном порядке. Вариант 71. Налоговый орган может провести повторную камеральную налоговую проверку по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком сборов) за уже проверенный налоговый период? а) да; б) да, если проверка проводится в связи с реорганизацией; в) да, если проверка проводится в связи с ликвидацией организации; г) да, если проверка производится вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, производившего проверку; д) нет. 2. Вина лица в совершении налогового правонарушения отсутствует в случае, если деяние совершено: а) вследствие стихийного бедствия; б) вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; в) лицом, находившимся в состоянии, при котором оно не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния; г) в следствии письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных налоговым органом; д) физическим лицом, находившимся в родственных отношениях с руководителем предприятия; е) если лицо раскаялось в содеянном правонарушении. 3. К обязанностям налогоплательщика согласно НК РФ не может быть отнесено: а) открытие счета в указанных налоговым органом банках; б) предоставление налоговому органу необходимой информации и документов в случаях и в порядке, установленных НК РФ; в) обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы: г) мониторинг за изменениями действующего законодательства; д) получение и использование налогового кредита, налогового инвестиционного кредит. 4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: а) в пользу плательщика (плательщика сборов); б) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ; в) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ и ТК РФ. 5. Плательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: а) административная защита их прав и законных интересов; б) административная и судебная защита их прав и законных интересов; в) административная и судебная защита их законных интересов. 6.Порядок проведения камеральной проверки: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений: а) вследствие стихийных бедствий; б) под влиянием угрозы; в) под влиянием личных отношений. 8. В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество физических лиц взимается: а) с момента возведения пристройки б) с момента подачи заявления плательщика; в) с начала года, следующего за возведением. 9. Если международный договор Российской Федерации устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом Российской Федерации, то: а) во всех случаях применяются правила международного договора; б) правила международного договора применяются, если он является актом, последним по времени принятия; в) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами. 10. Согласно Конституции РФ к совместному ведению Федерации и ее субъектов относится: а) установление общих принципов налогообложения и сборов; б) установление федеральных налогов; в) установление налогов, за исключением местных. Вариант 81. Местом проведения камеральной налоговой проверки является: а) место осуществления основной деятельности проверяемой организации; б) место пребывания налогового органа; в) место нахождения объектов налогообложения; г) любое место. 2. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли: а) три года; б) пять лет; в) шесть лет; г) полгода. 3. К правам налогоплательщика могут быть отнесены: а) право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; б) право получать от налогового органа и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; в) право получения бесплатного налогового кредита в установленных законом случаях; г) право получать бесплатно нормативную литературу от налоговых органов по действующему законодательству о налогах и сборах; д) право уплачивать законно установленные налоги и сборы. 4.Порядок проведения камеральной проверки представленной отчетности: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Метод цен последующей реализации заключается в том, что: а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основании той цены, по которой они были реализованы в дальнейшем покупателем; б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и реализацию; в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основании цены их предыдущей реализации с наценкой не менее 20% для последующей реализации. 6. Плательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства: а) в 5-дневный срок с момента изменения; б) в 10-дневный срок с момента изменения; в) в течение 14 дней. 7. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении этой санкции в течение: а) 1 года; б) 6 месяцев; в) 3 месяцев. 8. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным: а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма; б) по истечении 6 дней с даты получения уведомления налоговым органом; в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. 9. В отношении региональных налогов федеральный законодатель вправе: а) устанавливать и определять все существенные элементы юридического состава налога; б) проводить рамочное регулирование, допускающее возможность конкретизации субъектами Федерации условий взимания налогов; в) устанавливать, но не определять существенные элементы налогового обязательства. 10. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевременностью и полнотой уплаты гражданином Российской Федерации налога на доходы физических лиц? а) да; б) нет; в) могут в случаях, предусмотренных Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации. Вариант 91. Срок проведения камеральной налоговой проверки: а) три месяца со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога; б) месяц со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога; в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления руководителем налогового органа или его заместителя о проведении камеральной проверки. 2. Исчисление срока исковой давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении: а) грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; б) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; в) неуплата или неполная уплата сумм налога; г) неправомерное несообщение сведений налоговому органу; д) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. 3. Права плательщиков обеспечиваются: а) НК РФ и иными федеральными законами; б) НК РФ; в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов. 4. Если доходы, полученные плательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется; а) Министерством финансов РФ; б) в судебном порядке; в) ФНС РФ. 5. Форма заявления о государственной регистрации и постановке на учет разрабатывается: а) Министерством финансов РФ; б) ФНС РФ; в) органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с ФНС РФ. 6. Пени за несвоевременное исполнение поручения плательщика или налогового агента взыскиваются с банка: а) на основании решения суда; б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя; в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа. 7. Требование об уплате налога должно быть направлено плательщику: а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога; б) не позднее 2 месяцев после наступления срока уплат налога; в) не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога. 8. В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены: а) за счет средств должностного лица, непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа; б) убытки не будут возмещены; в) за счет средств федерального бюджета; г) за счет внебюджетных фондов. 9. Какие органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации: а) уполномоченные банки; б) Федеральная налоговая служба; в) Федеральная таможенная служба. 10. Укажите органы, которые относятся к налоговым: а) органы государственных внебюджетных фондов; б) Федеральная налоговая служба; в) Федеральная таможенная служба. Вариант 101. Место нахождения российской организации: а) место осуществления этой организацией деятельности; б) место фактического юридического адреса; в) место ее государственной регистрации. 2. Основанием для проведения выездной налоговой проверки в ООО «Звезда» могло послужить: а) решение руководителя (его заместителя) налогового органа; б) выполнение соответствующих служебных обязанностей должностных лиц налогового органа без каких либо специальных решений руководителя налогового органа; в) факт получения ООО «Звезда» прибыли за предыдущий налоговый период; г) постановление руководителя налогового органа. 3. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства: а) штраф не применяется в качестве санкции за соответствующее налоговое правонарушение; б) размер штрафа подлежит уменьшению, но менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным за соответствующее налоговое правонарушение; в) размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем на одну треть по сравнению с размером, установленным за соответствующее налоговое правонарушение; г) размер штрафа остается неизменным. 4.Порядок оформления результатов камеральной проверки: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5.К актам законодательства о налогах и сборах относятся: а) приказы ФНС РФ; б) инструкции ГСК РФ; в) федеральные законы по налогам и сборам. 6.Порядок защиты прав и законных интересов плательщиков (плательщиков сборов) определяется: а) НК РФ; б) НК РФ и иными федеральными законами; в) НК РФ, Уголовным кодексом РФ и Уголовно-процессуальным кодексом РФ. 7.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить информацию в налоговые органы в течение: а) 30 дней после регистрации имущества; б) 15 дней после регистрации имущества; в) 10 дней после регистрации имущества. 8.Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности плательщика — клиента, если: а) представленная информация является коммерческой тайной; б) предоставление информации противоречит законодательству РФ о банках и банковской деятельности; в) запрос налогового органа не является мотивированным. 9. Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик: а) вправе не выполнять; б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган; в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд (арбитражный суд). 10. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения: а) не допускаются; б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности; в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора. ^ В соответствии с учебным планом в срок, установленный учебным графиком, каждый студент должен подготовить по дисциплине курсовую работу. Задача написания курсовой работы состоит в более глубоком усвоении курса «Организация и методика налоговых проверок», в освоении самостоятельного использования нормативных и законодательных документов в части налогового администрирования и по налогообложению, и успешной подготовке к сдаче экзамена. Темы курсовых работ
^ Перед тем как приступить к написанию и оформлению курсовой работы, необходимо: 1) внимательно изучить примерный план работы, который может быть скорректирован студентов с учетом его интересов; 2) просмотреть рекомендуемую литературу, список которой дан в настоящей программе курса; 3) по выбранной теме ознакомиться с каталогом литературы, имеющимся в библиотеке. При этом, прежде всего необходимо использовать нормативные и законодательные документы по налогообложению с соответствующими изменениями и дополнениями на момент написания работы (т.е. последнюю редакцию). Кроме того, следует пользоваться периодическими изданиями: «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Налоги», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Мировая экономика и международные отношения» «Налоговая политика и практика» и другой литературой, а также интернетовскими сайтами; 4) используя выбранные материалы при написании курсовой работы, необходимо делать ссылки на литературные источники в виде сносок или приводить в тексте в квадратных скобках номер литературного источника в соответствии с нумерацией списка использованной литературы, приведенного в конце работы. ^ Этапы написания. 1. Составление развернутого плана с разделами и подразделами (оглавления курсовой работы), в котором, кроме вопросов темы, должны быть введение, заключение и список используемой литературы. 2. Изложение вопросов должно охватывать круг проблем, освещенных в программе курса, вестись с разбивкой по разделам и подразделам в соответствии с оглавлением курсовой работы. Требования к оформлению курсовой работы. 1. Страницы должны быть пронумерованы, иметь поля, на которых преподаватель при необходимости может делать пометки и замечания. 2. В тексте курсовой работы должны присутствовать заголовки разделов и подразделов в соответствии с оглавлением. При этом в оглавлении реферата в обязательном порядке должны быть указаны соответствующие номера страниц. 3. Схемы, графики, таблицы должны быть аккуратно выполнены, пронумерованы. В тексте по ним должны содержаться необходимые пояснения и выводы со ссылками на соответствующие номера схем, графиков и таблиц. 4. В конце курсовой работы должен быть приведен список использованной литературы. 5. курсовая работа должна быть выполнена четко и аккуратно, без помарок и исправлений. Между строками должны быть интервалы (1,5). 6. Средний объем курсовой работы должен составлять 20-25 страниц текста. 7. На титульном листе следует указать фамилию, имя, отчество, регистрационный номер, курс и специальность. Кроме того, курсовую работу необходимо подписать и поставить дату ее завершения и сдачи для регистрации. ^ Вместе с рецензией на курсовую работу студент получает заключение «Допущен к защите», или «Не допущен к защите». Если курсовая работа допущена к защите, то необходимо ознакомиться с рецензией, замечаниями и подготовить ответы на них. При защите студент кратко излагает существо основных проблем работы, останавливается на замечаниях преподавателя и дает по ним пояснения. Если курсовая не допущена к защите, то студент обязан переписать ее с учетом сделанных преподавателем замечаний и представить на повторное рецензирование не позже указанного в рецензии срока, необходимого для устранения выявленных замечаний и недостатков. ^
^
Нормативная
Основная:
^ УМК « Организация и методика налоговых проверок» М., РГТЭУ 2009г 10.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины. ^ Справочно-правовые системы: « Консультант-Плюс» « Гарант» Государственные органы власти
Информационные агентства
Налоги
Правовые базы данных
Периодические издания
|
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: 