Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине По специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» icon

Методические указания и задания к контрольной работе по дисциплине По специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»


Смотрите также:
Методические указания и контрольные задания по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский...
Методические указания и контрольные задания для студентов заочников по специальности 080110...
Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учёт» для...
Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине сд...
Методические указания и контрольные задания для студентов-заочников образовательного учреждения...
Тематика курсовых работ и методические рекомендации по их выполнению...
Методические указания и задания для выполнения внеаудиторной самостоятельной работы по...
Методические указания и контрольные задания по дисциплине «Основы банковского дела» для...
Методические указания и задания по выполнению домашней контрольной работы для...
Методические рекомендации по написанию и оформлению курсовых работ для студентов III курса...
Методические указания по выполнению контрольной работы Дисциплина: Экономика организации...
Методические указания и контрольные задания по выполнению контрольных работ №№1...



Загрузка...
страницы: 1   2   3
вернуться в начало
скачать
^

иметь представление


- о роли и месте дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности;

знать:

- основные принципы налогообложения.

Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами. Возникновение и развитие системы налогообложения в России. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства.

Значение дисциплины для подготовки специалиста в условиях рыночной экономики
^

Раздел 1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Тема 1.1. Законодательство РФ о налогах и сборах


Студент должен:

знать:

- основы налогового законодательства РФ;

- действие законодательных актов о налогах и сборах во времени;

- отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.


Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действия законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

^ Методические указания

Первая часть Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) устанавливает общие принципы налогообложения в Российской Федерации, на которых должна базироваться вся налоговая система, и определяет общие правила и процедуры, которыми должны руководствоваться все участники налоговых правоотношений, их права и обязанности и процессуальные нормы, которые должны обеспечивать эти права и обязанности. Она представляет собой тот федеральный закон, который предусмотрен Конституцией Российской Федерации в качестве закона, определяющего «общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации». До принятия НК РФ роль такого федерального закона выполнял утративший ныне силу Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Глава 1 НК РФ «Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах» описывает те нормативные правовые акты, которые в дальнейшем в соответствии со ст. 6 Налогового кодекса именуются законодательством о налогах и сборах.

Статьи 8—11 этой главы посвящены таким важным понятиям, как налог и сбор; участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; порядок производства по делам о налоговых правонарушениях; ст. 11 определены институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе.

При изучении темы особое внимание необходимо уделить внимание Налоговому Кодексу, как основному документу, регулирующему налоговые отношения.

Вопросы для самоконтроля

1. Роль и место Налогового кодекса РФ в налоговом законодательстве.

2. Основные разделы части первой Налогового кодекса РФ.

3. Меры, стабилизирующие налоговую систему России.

4. Специальные налоговые режимы.

5. Характеристика основных изменений в перечне федеральных законов.

6. Момент исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога (сбора).

Тема 1.2. Налоговая система РФ, принципы её построения:

Студент должен:

знать:

- структура налоговой системы РФ:

- принципы построения налоговом системы в РФ;

- элементы налогообложения:

- права и обязанности субъектов налоговой системы:

уметь:

- определять источники уплаты налогов и сборов.


Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

^ Методические указания

Налоговая система — это совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. К последним относятся:

• принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;

• виды налогов;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

• формы и методы налогового контроля;

• ответственность участников налоговых отношений;

• способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

Глава 3 Налогового кодекса Российской Федерации «Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты» определяет правовой статус налогоплательщика, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов. Введено важное для развития налоговой системы в Российской Федерации понятие «взаимозависимые лица».

Глава вводит новые положения в права налогоплательщиков (плательщиков сборов) и их обязанности.

Среди участников налоговых правоотношений налоговые агенты и сборщики налогов и (или) сборов выделены в отдельные категории.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В случаях, предусмотренных НК РФ, прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет могут осуществляться государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами — сборщиками налогов и (или) сборов.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой налоги?

2. Где и кем устанавливаются налоги?

3. Что такое налоговая система?

4. На каких принципах строятся налоговые системы в мире?

5. В чем состоит принцип равенства и справедливости?

6. Что представляет собой принцип эффективности налогообложения?

7. Какова суть принципа универсализации налогообложения?

8. Что таков классификация налогов? По каким признакам осуществляется классификация налогов?

9. Какая налоговая система существует в настоящее время в Российской Федерации?

10. Какова самая главная задача налогоплательщиков?

11. Каковы основные обязанности налогоплательщика?

12. Какие основные права предоставил налогоплательщику Налоговый кодекс РФ?

Тема 1.3. Система налогов и сборов в РФ

Студент должен:

знать:

- сущность налогов и сборов, их классификацию;

- функции налогов и сборов;

уметь:

- систематизировать налоги и сборы по видам.


Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Функции налогов и сборов.

Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

^ Методические указания

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Все налоги разделяются на три вида, соответствующие трем уровням власти и самоуправления, т. е. в Российской Федерации устанавливается трехуровневая налоговая система, в которой выделяются федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Отнесение налогов и сборов к тому или иному виду осуществляется на основе территориального (географического) признака - по сфере их единообразного применения - и полномочий властей различного уровня регулировать налоговые правоотношения на подведомственной им территории.

Налог (сбор) признается федеральным, если он устанавливается непосредственно НК РФ и одинаково действует на всей территории России. Последнее, однако, не означает, что все поступления от федеральных налогов приходятся исключительно на федеральный бюджет. Федеральные налоги могут выступать в качестве регулирующих, и часть поступлений от федеральных налогов, а в некоторых случаях и большая их часть может передаваться на региональный или местный уровень.

Региональный налог (сбор) устанавливается законодательным органом власти субъекта Российской Федерации специальным законом и одинаково действует на всей территории соответствующего региона. Местный налог (сбор) устанавливается специальным нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления и тоже действует на всей подведомственной этому органу территории.

Как и для федеральных налогов, уровень бюджета, в который передаются налоговые поступления, не является определяющим. Региональный налог может оказаться и регулирующим (для этого достаточно соответствующего решения на региональном уровне в рамках бюджетного законодательства), и тогда часть такого налога будет направляться в бюджеты местного самоуправления.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение понятий: налогообложение, налог и сбор.

2. Дайте определение фискальной функции налога.

3. Дайте определение экономической функции налога.

4. Дайте определение контрольной функции налога.

5. Что такое элементы налога?

6. Назовите основные элементы налога.


Раздел 2 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ И ИХ РОЛЬ В МЕСТНОМ САМОУПРАВЛЕНИИ

Студент должен:

знать:

- виды местных налогов и сборов;

- методику расчета налогов.

уметь:

- определять налоговую базу;

- рассчитывать налог:

- заполнять налоговую декларацию.


Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов. Значение отдельных видов местных налогов.

Налог на рекламу: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

Имущественные налоги(земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения)-значение и принципы исчисления местных налогов.

^ Методические указания

Порядок исчисления и уплаты земельного налога уставлен гл. 31 НК , которая введена с 1 января 2005 г.

Порядок исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, регламентируется Законом РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» и изданной на его основе Инструкцией Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 г. № 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Плательщиками налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, которые становятся собственниками имущества, переходящего к ним на территории Российской Федерации в порядке наследования или дарения.

Налог уплачивается в случае, когда физические лица принимают в порядке наследования (как по закону, так и по завещанию) или дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилишно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Налог взимается при условии выдачи нотариусами или должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения, в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества превышает:

а) на день открытия наследства — 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

б) на день удостоверения договора дарения - 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости наследуемого имущества в зависимости от очереди наследника, а налог на имущество, переходящее в порядке дарения, - в зависимости от стоимости имущества и очереди родства.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц регламентируется Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и Инструкцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по применению данного Закона от 2 ноября 1999 г. №54.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и организаций.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом налогоплательщиком может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?

2. В чем состоят особенности определения объекта обложения налогом?

3. Каков перечень льгот по налогу? Кто имеет право устанавливать эти льготы?

4. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

5. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

6. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?

7. Какие льготы, существуют по налогу на имущество физических лиц?

8. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

9. В каких формах в России осуществляется взимание платы за землю? Кто является плательщиком каждой из этих форм платы?

10. Кто является плательщиком земельного налога и арендной платы?

11. Что является объектом обложения земельным налогом и арендной платы?

12. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?

13. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога и арендной платы за землю?

14. Кто является плательщиком налога на рекламу?

15. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

Практические занятия

Расчет местных налогов

Заполнение деклараций по расчету местных налогов


^ Раздел 3 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СПЕЦИФИКА ИХ РАСЧЕТА

Тема 3.1 Налог на имущество организаций

Студент должен:

знать:

- сущность и методику расчета налога на имущество организаций

уметь:

- определять налоговую базу;

рассчитывать налог:

- заполнять налоговую декларацию.


Налог на имущество организации, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, мелодика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации.

^ Методические указания

Налог на имущество организаций устанавливается главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 2004 г., и законами субъектов Российской Федерации. Данный налог вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. Могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщиками налога признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговой базой признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

По истечении каждого отчетного и налогового периода налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является плательщиком налога на имущество предприятий?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Какое имущество предприятий не является объектом обложения налогом?

4. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества?

5. Какова предельная ставка налога на имущество предприятий? Кто устанавливает конкретную ставку налога?

6. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

7. В какие сроки уплачивается налог на имущество?

^ Практическое занятие

Расчет среднегодовой стоимости имущества для определения суммы налога на имущество.




оставить комментарий
страница2/3
Дата05.11.2011
Размер0,76 Mb.
ТипМетодические указания, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

наверх