Программа дисциплины дпп. В. 02 Управленческий учет и налогообложение цели и задачи дисциплины: Цел и дисциплины icon

Программа дисциплины дпп. В. 02 Управленческий учет и налогообложение цели и задачи дисциплины: Цел и дисциплины


Смотрите также:
Программа дисциплины опд. Ф...
Программа дисциплины дпп. Ф...
Программа дисциплины опд. Ф. 05 Бухгалтерский учет...
Программа дисциплины дпп. Ф. 05...
Программа дисциплины од. Ф. 08. Бухгалтерский учет...
Программа дисциплины дпп. Ддс. 03. Страноведение цели и задачи дисциплины Предметом дисциплины...
Программа дисциплины дпп. Ддс. 03. Страноведение цели и задачи дисциплины Предметом дисциплины...
Программа дисциплины дпп. Ф. 11...
Программа дисциплины дпп. Ф. 06 Стилистика Цели и задачи дисциплины Целью дисциплины...
Программа дисциплины дпп. Р...
Программа дисциплины дпп. Ф...
Программа дисциплины дпп. Р. 01 Информационные технологии цели и задачи дисциплины...



Загрузка...
скачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ТГПУ)


УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе (декан)

_________________________________

«____» __________ 2008 г.




ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

ДПП.В.02 УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ




1. Цели и задачи дисциплины:

Цели дисциплины: Целью данной дисциплины является формирование у студентов комплекса знаний и практических навыков в области управленческого учета и налогообложения.

Задачи дисциплины:

  • Формирование базовых знаний по управленческому учету и налогообложению;

  • Обучение студентов современным методам анализа эффективности бизнеса;

  • Изучение способов и приемов оценки устойчивости бизнеса, основ управления рисками фирмы;

  • Ознакомление с действующей системой налогов и сборов Российской Федерации;

  • Изучение отдельных налогов в рамках общего и специальных режимов и освоение приемов их исчисления;

  • Формирование навыков ведения налогового учета и заполнение документов налоговой отчетности.


2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

  • основы учета затрат, методы оценки рисков и конструирования основных показателей бизнеса;

  • основы маржинального анализа;

  • основы налогового законодательства Российской Федерации;

  • основные требования к ведению налогового учета и заполнению документов налоговой отчетности;

  • правила исчисления налогов и особенности их уплаты в зависимости от налогового режима.


б) уметь:

  • классифицировать затраты фирмы, риски;

  • рассчитывать риски;

  • оценивать ключевые показатели деятельности фирмы;

  • исчислять суммы налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;

  • заполнять формы налоговой отчетности;

  • анализировать нормативные документы с целью налогового планирования.


3. Объем дисциплины и виды учебной работы


Вид учебной работы

Всего часов

Семестры

V
^

Общая трудоемкость дисциплины


154




Аудиторные занятия

72




Лекции







Практические занятия (семинары)

72




Лабораторные работы







Другие виды аудиторных занятий







Самостоятельная работа

82




Курсовая работа (реферат)







Вид итогового контроля (зачет, экзамен)

зачет

зачет



4. Содержание дисциплины:

4.1. Разделы дисциплины и виды занятий


№ п/п

Раздел дисциплины

Практические занятия, семинары

1

Сравнительный анализ видов учета. Базовые понятия управленческого учета.

4

2

Виды затрат. Метод расчета критического объема продаж.

6

3

Оценка рисков в CVP-анализе. Производственный, финансовый, сопряженный риски.

8

4

Формирование ключевых показателей управления бизнесом.

12

5

Факторные модели управления рентабельностью бизнеса.

6

6

Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения. Федеральные налоги и сборы.


6

7

Общий налоговый режим: налог на прибыль организации.


6

8

Общий налоговый режим: налог на добавленную стоимость, акцизы.


6

9

Общий налоговый режим: налог на доходы физических лиц, единый социальный налог. Взносы в ПФРФ.


4

10

Специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, Единый сельскохозяйственный налог.


10

11

Региональные и местные налоги и сборы. Транспортный налог, налог на имущество организации, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

4

Итого



72



4.2. Содержание разделов дисциплины


Раздел 1. Сравнительный анализ видов учета. Базовые понятия управленческого учета.

Практические занятия (1, 2)

Бухгалтерский, финансовый и управленческий учет. Цели, задачи, различие. Базовые понятия управленческого учета.


Раздел 2. Виды затрат. Метод расчета критического объема продаж.

Практические занятия (3, 4, 5)

Виды затрат, классификация затрат по их экономическому содержанию, затраты входящие и исходящие, затраты на продукт и затраты за период, затраты прямые и косвенные, постоянные и переменные. CVP-анализ.


Раздел 3. Оценка рисков. Производственный, финансовый, сопряженный риски.

Практические занятия (6, 7, 8, 9)

Оценка операционного рычага. Управление производственным риском. Модели оптимизации производственного риска. Оценка финансового риска. Европейский вариант модели финансового риска. Американский вариант модели финансового риска. Оценка сопряженного риска. Мультипликативная модель взаимодействия рисков.


Раздел 4. Ключевые показатели управления бизнесом.

Практические занятия (10, 11, 12, 13, 14, 15)

Аналитическое уплотнение баланса фирмы. Технология формирования ключевых показателей на основе бухгалтерской отчетности.


Раздел 5. Факторные модели управления рентабельностью бизнеса.

Практические занятия (16, 17, 18)

Модель фирмы Дюпон. Коэффициентный анализ бухгалтерской отчетности фирмы.


Раздел 6. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.

Практические занятия (19, 20, 21)

Налоговая система Российской Федерации. Основы налогового законодательства РФ.

Понятие, сущность и функции налогов. Элементы и структура налогов (налоговая норма, субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговая льгота, источники налога). Классификация налогов. Налоговый кодекс Российской Федерации. Налоговая отчетность. Федеральные налоги и сборы.


Раздел 7. Общий налоговый режим: налог на прибыль организации.

Практические занятия (22, 23, 24)

Характеристика элементов налога на прибыль организации. Порядок определения доходов и расходов организации. Доходы от реализации, внереализационные доходы. Виды расходов. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль.


Раздел 8. Общий налоговый режим: налог на добавленную стоимость, акцизы. Практические занятия (25, 26, 27)

Характеристика элементов налога на добавленную стоимость. Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. Счет–фактура по налогу на добавленную стоимость. Характеристика акцизов, подакцизные товары.


Раздел 9. Общий налоговый режим: НДФЛ, ЕСН, взносы в ПФРФ.

Практические занятия (28, 29)

Характеристика элементов налога на доходы физических лиц. Доходы физических лиц. Доходы, освобожденные от налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога. Характеристика элементов единого социального налога. Сроки и порядок исчисления единого социального налога налогоплательщиками. Авансовые платежи, налоговая декларация. Взносы в ПФРФ.


Раздел 10. Специальные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, Единый сельскохозяйственный налог.

Практические занятия (30, 31, 32, 33, 34)

Упрощенная система налогообложения. Элементы налога. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Элементы налога. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика. Порядок исчисления налога и сроки уплаты. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Общие условия применения. Условия перехода. Элементы налога. Порядок определения и признания доходов и расходов. Виды расходов, учитываемых при расчете единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления и уплаты.


Раздел 11. Региональные и местные налоги и сборы.

Практические занятия (35, 36)

Транспортный налог. Платежи в дорожные фонды. Характеристика элементов налога. Порядок исчисления и уплаты. Налог на имущество организации, элементы налога. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Характеристика платежей за землю и порядок уплаты земельного налога. Характеристика элементов налога. Налоговая ставка. Характеристика элементов налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки уплаты.


5. Лабораторный практикум

Не предусмотрен


6. Учебно-методическое обеспечение дисциплины:

6.1. Рекомендуемая литература

а) основная:

1. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Н.Г. Сапожникова - М.: Кнорус, 2008. – 463с.

2. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений / О.В. Скворцов.-6-е изд., испр. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.- 224с.

3. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования / О. В. Скворцов.-3-е изд., Стереотип. - М.: Академия, 2008.-205с.

4. Идрисов, Ф.Ф. Принятие инвестиционных решений: современный подход. [Электронный курс]: электронная версия Учебного пособия для студентов специальности 030600 «Технология и предпринимательство» / Ф.Ф. Идрисов. – электрон. опт. диск (CD-ROM).

б) дополнительная:

1. Беликов, С. Ф. Налоги и налогообложение: практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования / С. Ф. Беликов.-2-е изд., перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.-510с.

2. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. - 2-е изд. – М. – Омега-Л., 2007. - 466с.

3. Друри, К. Управленческий учет для бизнес - решений / К.Друри. – 3-е изд. – М. – ЮНИТИ. – 2003. – 645с.

4. Иванов, Г. Г. Экономика торговли: учебное пособие для начального профессионального образования / Г. Г. Иванов.-2-е изд., Стереотип. - М.: Академия, 2007.-139с.

5. Керимов, В.Э. Управленческий учет: учебник для вузов / В.Э. Керимов. - 3 изд. - М., 2004. - 458с.

6. Лебедев, В.Г. Управление затратами на предприятии: учебное пособие / В.Г. Лебедев, Т.Г. Дроздова, В.П. Кустарев. - 2-е изд. – СПб., 2003. – 255с.

7. Налоги с физических лиц: учебник для вузов / М.Р. Пинская, Д.А. [и др.]; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Форум, 2007.- 302с.

8. Налоговое право: учебник / С. Г. Пепеляев [и др.]; Отв. ред. С. Г. Пепеляев. - М.: Юристъ, 2004.-590с.

9. Осипенкова, О.П. Управленческий учет: учебное пособие / О.П. Осипенкова. – М.: Экзамен, 2002. - 255с.

10. Романова, И.Б. Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс / И.Б. Романова; Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Ульяновский гос. Университет. - Ульяновск: изд-во УпГУ, 2006. - 85с.

11. Управленческий учет. Учебное пособие под ред. Шеремета А.Д. / А.Д. Шеремет, ред. – 2-е изд. - М., 2001 - 510с.

12. Хорнгрен, Ч. Управленческий учет / Ч. Хорнгрен, Дж. Фостер, Ш. Датар. - 10-е изд. - СПб.: Питер, 2007 - 1008с.

13. Шапкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е. Ю. Шапкова.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: Дашков и К, 2007. - 335с.

14. Электронное приложение к справочнику. - Все об индивидуальном предпринимателе / Ф.Н. Филина, И.А. Толмачева. – [Электронный ресурс]: приложение содержит электронные версии типовых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности. - Режим доступа: http://www.rosbuh.ru.


6.2. Средства обеспечения освоения дисциплины

Учебники и учебно-методические пособия по управленческому учету и налогообложению; периодические экономические издания; схемы; формы налоговых деклараций и других отчетных и уведомительных документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Учебно-методический комплекс, включающий программу курса, конспекты практических занятий, задания для самостоятельной работы с примерами их выполнения; контролирующие материалы: задачи, тесты.


7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

а) Аудитории для проведения практических занятий;

б) Компьютерный класс для проведения промежуточного и итогового тестирования.


8. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:

8.1. Методические рекомендации преподавателю

Дисциплина «Управленческий учет и налогообложение» изучается в процессе подготовки кадров по специальности «Технология и предпринимательство» и согласно ГСО ВПО входит в перечень тем рекомендованных для изучения и является дисциплиной предметной подготовки по выбору.

Помимо традиционных форм обучения, характерных для Высшей школы (лекции, практические и лабораторные занятия) курс должен сопровождаться активными формами обучения.

Также необходимо побуждение студентов к исследовательской деятельности.

Контроль выполнения студентами вопросов и заданий для самостоятельной работы осуществляется за счет промежуточного и итогового тестирования, устных и письменных докладов студентов по заданным темам, по средствам решения ситуационных задач, вопросов к зачету и на консультациях.

Полученные в рамках дисциплины знания и умения должны быть апробированы при выполнении проекта по бизнес планированию, осуществляемому по итогам изучения блока предпринимательских дисциплин в рамках технологического практикума по «Менеджменту и бизнес планированию».


8.2. Методические указания для студентов

Для освоения дисциплины в полном объеме студенту необходимо посещать занятия согласно установленному расписанию. В случае пропуска занятий студент обязан восстановить пропущенные темы самостоятельно за счет изучения и анализа соответствующих вопросов с помощью основной и дополнительной литературы. Список литературы прилагается: см. пункт 6.

Помимо тем рассматриваемых в рамках аудиторных занятий ряд тем отводится на самостоятельную работу студентов. Перечень примерных тем приведен в пункте 8.2.2.

В пункте 8.2.1. приведен примерный перечень контрольных вопросов по каждому из разделов, изучаемой дисциплины, с помощью которых студент может самостоятельно оценить примерный уровень остаточных знаний по результатам изучения каждой дидактической единицы.

В приложениях представлен примерный перечень задач и заданий, решение которых студент осуществляет также в рамках самостоятельной работы. Результаты служат основанием для текущего контроля освоения материала, изучаемого в рамках практических занятий.

В процессе осуществления самостоятельной работы студент может воспользоваться консультациями преподавателей, обеспечивающих данную дисциплину, в рамках присутственного времени преподавателей на кафедре.

В качестве рекомендаций обращаем внимание студента на необходимость восстановления в памяти материала пройденного на предыдущем занятии перед каждым следующим, с целью увеличения продуктивности освоения дисциплины. По завершению изучения каждого раздела дисциплины осуществляется промежуточный контроль знаний студентов, с помощью тестовых заданий.

Итоговый контроль знаний студента осуществляется по окончанию семестра, в рамках зачета. Вопросы к зачету представлены в пункте 8.2.3. и отражают полный перечень тем, которые студент должен освоить за время изучения дисциплины как в аудиторное время, так и самостоятельно. Зачет сдается студентами устно по билетам, каждый из которых включает в себя два вопроса.


8.2.1. Перечень примерных контрольных вопросов


Раздел 1 [1, 6, 9]

  1. Что такое издержки, расходы и затраты?

  2. В чем различия явных и неявных издержек?

  3. Для каких целей фирма исчисляет себестоимость продукции?

  4. Какие ограничения на исчисление себестоимости продукции устанавливает налоговое законодательство?

  5. Что означает группировка затрат по экономическим элементам?

  6. Какие виды учета фирма осуществляет?


Раздел 2 [1, 4, 6, 13]

  1. Какие виды затрат у фирмы бывают?

  2. Чем отличаются косвенные затраты от прямых?

  3. Что означают накладные и основные расходы?

  4. В чем отличия постоянных и переменных расходов?

  5. Что такое маржинальная прибыль?

  6. Как выглядит графическая модель безубыточности бизнеса?

  7. Как математически определяется безубыточность фирмы в натуральных единицах продукции и в стоимостном выражении?


Раздел 3 [1, 4, 7, 8]

  1. Что такое CVP-анализ и каковы его цели?

  2. Какие виды операционных рычагов существуют?

  3. Какая информация бухгалтерской отчетности используется для вычисления операционного рычага?

  4. Какие виды финансовых рычагов используются в расчетах?

  5. В че6м различия и сходства финансового и операционного рисков?

  6. Как вычисляют сопряженный риск?


Раздел 4 [1, 10, 15]

  1. На каких документах бухгалтерской отчетности основан анализ ключевых показателей управления фирмой?

  2. В чем заключается аналогия баланса фирмы и генератора электроэнергии?

  3. Что такое «уплотненный баланс» фирмы?

  4. Что означает «валюта баланса» и относят ли этот показатель к ключевым?

  5. Каков перечень ключевых показателей управления фирмы? Как он обосновывается?

  6. В чем взаимосвязь баланса фирмы, отчета о прибылях и убытках и отчета о потоке денежных средств?

  7. Что означает «технология конструирования ключевых показателей управления фирмой»?


Раздел 5 [1, 6, 16]

  1. Какие виды рентабельности фирма исчисляет?

  2. Что означает «факторная модель рентабельности»?

  3. Чем отличаются понятия финансовой устойчивости фирмы от ее ликвидности?

  4. Какие показатели увязывают доходность активов и доходность собственного капитала?

  5. Что означает «коэффициентный анализ фирмы»?

  6. Как связаны между собой ДСА и ДСК?

  7. Как выглядит модель фирмы Дюпон?


Раздел 6 [2, 12, 17]

  1. Проведите анализ соподчиненности уровней налоговой системы РФ.

  2. Обозначьте основные элементы налогообложения.

  3. Обозначьте степень ответственности за нарушение налогового законодательства


Раздел 7 [2, 12, 17]

  1. Дайте характеристику элементов налога на прибыль организации.

  2. Определите особенности учета внереализационных доходов и расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль.

  3. Подробно опишите схему расчета налога на прибыль.


Раздел 8 [2, 12, 17]

  1. Раскройте понятия «Входящий» и «Исходящий» НДС на примере.

  2. Какие законные возможности отказа от уплаты НДС существуют и всегда ли это выгодно.

  3. В каком случае НДС уплачивается в обязательном порядке, не смотря на утвержденные льготы.

  4. НДС считается косвенным или прямым налогом. Ответ обоснуйте.


Раздел 9 [2, 11, 12, 17]

  1. На какие доходы начисляется НДФЛ и ЕСН.

  2. Раскройте значение регрессивной ставки по ЕСН, проведите сравнительный анализ ставок по ЕСН для разных категорий налогоплательщиков.

  3. Определите категории плательщиков НДФЛ на территории РФ.

  4. Перечислите утвержденные ставки по ЕСН.

  5. Порядок начисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование.


Раздел 10 [2, 8, 12, 17]

  1. В обязательной или добровольной форме осуществляется переход плательщиков на каждый из существующих специальных налоговых режимов.

  2. От каких налогов освобождаются перешедшие на УСН.

  3. Перечислите условия и ограничения перехода на каждый из существующих специальных режимов.

  4. Раскройте понятие вмененного дохода и сформулируйте правило его вычисления.

  5. Рассматривается ли доход, полученный от видов деятельности, попадающих под ЕНВД, как доход в целях налогообложения для УСН по остальным видам деятельности.


Раздел 11 [2, 12, 17]

  1. Дайте характеристику элементов транспортного и земельного налогов. На каком уровне каждый из них устанавливается.

  2. Проанализируйте динамику изменений правил исчисления земельного налога на уровне законодательства и органов местного самоуправления.

  3. Ставки по налогу на имущество определяются на федеральном уровне, региональном или на уровне органов местного самоуправления.


8.2.2. Перечень примерных тем заданий для самостоятельной работы


1. Информационное обеспечение задач краткосрочного управленческого анализа

2. Управление запасами и затратами предприятия

3. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности для принятия краткосрочных решений

4. Бюджетирование как финансовый инструмент контроля

5. Реструктуризация бизнеса с использованием трансфертного ценообразования

6. Позаказный и попроцессный метод калькулирования себестоимости

7. Анализ методов оптимального ценообразования

8. Анализ будущих доходов и расходов и финансовых результатов

9. Нормативный метод учета себестоимости

10. Анализ управленческих решений

11. Проблема релевантности в управлении фирмой

12. Учет затрат в малом бизнесе

13. Стандарт - кост и директ - костинг в управленческом учете

14. Управление качеством продукции

15. Сущность затрат и их классификация

16. модели оперативных решений при управлении затратами

17. Стратегическое планирование и управленческий контроль

18. Учет затрат по уровням управления и сегментам бизнеса

19. Комплексный анализ деятельности фирмы

20. Связь и соотношение управленческого учета с бухгалтерским учетом и менеджментом фирмы

21. Анализ рисков предпринимательской деятельности

22. Разработка комплекса примеров по маржинальному методу анализа себестоимости продукции фирмы: часть первая

23. Разработка комплекса примеров по маржинальному методу анализа себестоимости продукции фирмы: часть вторая

24. Бухгалтерский учет и практика краткосрочных решений

25. Анализ эффективности деятельности фирмы с использованием инструментов управленческого учета

26. Прогнозирование и планирование затрат

27.Элементы и структура налога, классификация налогов.

28. Внереализационные доходы и расходы.

29. Налоговые вычеты по НДС.

30. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

31. Подакцизные товары.

32. Ресурсные налоги.

33. Транспортный налог.

34. Налог на игорный бизнес.

35. Налог на имущество организаций.

36. Льготы по НДФЛ.

37. Исчисление и уплата страховых взносов на пенсионное страхование.

38. Постановка на учет в налоговых органах.

39. Налоговые декларации: представления, исправления.

40. Налоговые проверки.

41. Уплата и возврат налога.

42. Методы налоговой оптимизации.

43. Учетная политика организации для целей налогообложения.

44. Способы оптимизации налога на прибыль

45. Налоговое планирование.

46. Порядок взыскания налогов, пени, штрафов.

47.Сравнительный анализ налоговой политики в России и за рубежом.

48. Фискальная политика в России: исторический аспект.


8.2.3. Примерный перечень вопросов к зачету.

  1. Понятие издержек, расходов и затрат.

  2. Группировка издержек и классификация затрат.

  3. Состав и содержание постоянных и переменных затрат.

  4. Безубыточность бизнеса: графическая и математическая модель.

  5. Условия применяемости CVP – анализа.

  6. Понятие рычага в управленческом учете. Виды рычагов в управлении фирмой.

  7. Европейская и американская модель финансового левереджа.

  8. Сопряженный риск.

  9. Предпринимательский риск.

  10. Условия применяемости концепции операционного и финансового риска.

  11. Управленческая ценность бухгалтерской отчетности.

  12. Модель уплотненного аналитического баланса фирмы.

  13. технология конструирования ключевых показателей бизнеса.

  14. Состав и интерпретация ключевых показателей управления фирмой.

  15. Взаимосвязь ДСК и ДСА.

  16. Факторные модели управления.

  17. Модель фирмы Дюпон.

  18. Ликвидность и финансовая устойчивость фирмы.

  19. Баланс фирмы – как модель генератора энергии бизнеса.

  20. Коэффициентный анализ деятельности фирмы.

  21. Налоговая система РФ. Перечень взимаемых на территории РФ налогов и сборов.

  22. Понятие налога и сбора. Элементы налогообложения.

  23. Налоговый кодекс РФ и другие нормативные документы в области налогового законодательства и его применения.

  24. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов.

  25. Методы определения рыночной цены на товары, работы, услуги в целях налогообложения.

  26. Федеральные налоги и сборы.

  27. Характеристика элементов налога на прибыль организации.

  28. Порядок определения доходов и расходов организации.

  29. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

  30. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.

  31. Порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

  32. Характеристика акцизов. Элементы обложения.

  33. Взносы в ПФРФ.

  34. Элементы налога на доходы физических лиц. Правила начисления.

  35. Элементы единого социального налога.

  36. Сроки и порядок исчисления ЕСН налогоплательщиками – работодателями.

  37. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения.

  38. Специальные налоговые режимы. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

  39. Специальные налоговые режимы. Единый сельскохозяйственный налог.

  40. Налог нас имущество организаций.

  41. Транспортный налог.

  42. Земельный налог.

  43. Налог на имущество физических лиц.

  44. Региональные налоги и сборы. Ресурсные налоги.

  45. Налог на игорный бизнес.



Программа составлена в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030600 «Технология и предпринимательство»


Программу составил:

Д.т.н., профессор кафедры технологии и предпринимательства ___________ Ф.Ф. Идрисов


Программа дисциплины утверждена на заседании кафедры технологии и предпринимательства

протокол № ________ от «___»__________200_ г.


Зав.кафедрой ТиП, к.б.н. ______________Е.В. Колесникова


Программа дисциплины одобрена методической комиссией факультета технологии и предпринимательства ТГПУ

протокол № ________ от «___»__________200 _ г.


Председатель методической комиссии

факультета технологии и предпринимательства,

к.пед.н. _________________А.С. Федотов


Согласовано:


Декан факультета

технологии и предпринимательства ______________Е.В. Колесникова


ПРИЛОЖЕНИЯ

к программе ДПП.В.02 Управленческий учет и налогообложение


Приложение 1

Перечень примерных задач для самостоятельной работы по управленческому учету [4, 6,9,13].


Задача 1. Спортивный комплекс предоставляет услуги, сдавая в аренду большой игровой зал для проведения тренировочных спортивных игр. Ниже в таблице представлена информация о затратах спорткомплекса за 2008 год



п/п

Статьи затрат -руб./часы

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

1

Эл. Энергия,

отопление

6588

11143

4860

1620

8326

3294

4826

540

6696

14040

2882

11718

2

Заработная

плата

3156

2705

1959

921

2951

1137

934

60

743

2213

1315

2205

3

Переменные

расходы

899

1529

659

208

1139

531.5

651.5

59

914

1934

388.5

1618.5

4

Постоянные

расходы

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

33008

5

Суммарные

Затраты

43651

48385

40795

35757

45424

37970.5

39419.5

33667

41361

51195

3793.5

48549.5

6

Оказанные услуги (в часах)

122

206

90

30

154

61

89

10

124

260

53

217

При анализе производственных затрат выяснилось, что средний рост цен на электроэнергию и тепло за год составил в 2008 году 2.5% ежемесячно. Кроме тог с начала октября заработная плата была увеличена на 20 %.

Необходимо разделить затраты спорткомплекса на постоянные и переменные, предварительно скорректировав их с учетом индекса инфляции. Следует использовать методы:

1) высшей и низшей точек;

2) наименьших квадратов.

Выполните соответствующие графические построения и сформулируйте выводы.

Задача 2. Предприятие, выпускающее косметические средства для населения, изготавливает шампуни трех серий: «лечебные травы», «С минералами мертвого моря», «Знахарь». Соответствующие производственные показатели представлены ниже в таблице.

№ п/п

Показатели

«Лечебные травы»

«С минералами

мертвого моря»

«Знахарь»

1

Объем продаж, шт.

1500

1200

1000

2

Цена единицы продукции,

руб.

25

48

45

3

Заработная плата по

изготовлению, руб./шт.

10

13

15

4

Материалы, руб./шт.

4

16

7

5

Др.переменные расходы,

руб./ шт.

3

7

5

6

Итого переменных затрат,

руб./шт.

17

36

27

7

Общая сумма переменных затрат, руб.

25500

43200

27000

8

Постоянные расходы, руб.

36000


Постоянные расходы предприятия распределяются между изделиями пропорционально переменным издержкам.

1) необходимо определить минимальные цены продаж – краткосрочный и долгосрочный нижний предел цены;

2) Предприятие имеет возможность производить и реализовывать новую серию продукции – шампуни для детей «страна сказок» в объеме 1700 штук по цене 36 руб. Удельные переменные затраты по этому шампуню составят 20 рублей. Стоит ли вводить в ассортимент новую серию шампуня?

3) выяснилось, однако, что производственные мощности предприятия пригодны лишь для 4000 шт. продукции. Если предприятие собирается наладить производство новой серии шампуня «Страна сказок», ему придется отказаться от выпуска 1400 шт. других серий шампуня.

Ответьте на вопрос: «Производство каких серий шампуня следует сократить, если вводить в ассортимент новую серию шампуня»?

Задача 3. Компания оказывает услуги транспортной экспедиции (брокер на рынке транспортных услуг). Сотрудники компании получают заработную плату в виде фиксированного оклада в размере 11250 руб. плюс 2.5 руб. с каждых 10 руб. полученной выручки. Выручкой признается разница между суммами, полученными от заказчика и уплаченными перевозчику. При какой выручке деятельность компании становится рентабельной?

Решите задачу математическим и графическим способом.

Задача 4. Предприятие «Дачник» занимается строительством типовых дачных домиков. На сборку одного деревянного дома у предприятия уходит 1 тыс. кг. Гвоздей. В год предприятие строит 10 домиков. Гвозди предприятии покупает в соседнем магазине стройматериалов по цене 120 руб. за килограмм.

Директору предприятия известно, что можно приобрести станок по производству гвоздей по цене 5 млн. руб. Амортизация такого станка 10 % в год. Стоимость сырья для производства 1 кг. гвоздей составит 20 руб. Придется нанять рабочих, заработная плата которых составит 30 руб. в расчете на 1 кг. гвоздей.

Выполните соответствующие расчеты, используя метод уравнений и графический метод, и ответьте на вопрос: «Следует ли приобрести такой дорогостоящий станок или лучше продолжать покупать гвозди в соседнем магазине?

Задача 5. Мебельная фабрика реализует гарнитуры собственного производства. Объем продаж в год составляет 3000 единиц. Выручка от продаж – 55.5 млн. руб. при этом переменные расходы – 3.6 млн. руб., а постоянные – 10 млн. руб. У предприятия есть резервы по наращиванию объемов производства и продаж.

Необходимо оценить:

1) Предпринимательский риск (силу операционного рычага, точку безубыточности, запас финансовой прочности) приданном объеме продаж;

2) Предпринимательский риск при изменении объемов продаж. Рассмотрите варианты объема продаж в 2000 ед., 3500 ед., 4000 ед. и 5000 ед. продукции;

3) Степень предпринимательского риска при увеличении постоянных расходов на 5% и 20% (объем продаж - 4000 ед.);

4) Как изменится предпринимательский риск при переводе основных рабочих предприятия с повременной на сдельно-премиальную оплату труда? Рассмотрите два варианта оплаты труда: 5% и 7% от полученной выручки (объем продаж – 4000 ед.).

Сделайте выводы по результатам проведенных расчетов.

Задача 6. Предприятие – оптовик, ООО «Маркос» реализует праздничные ароматизированные свечи. Свечи продаются упаковками по 8 шт. цена одной свечи 5 руб. Объем реализации за квартал составил 100 тыс. упаковок. Причем у аналитической группы предприятия имеется следующая информация по затратам: постоянные затраты составляют 4 млн. руб., а отношение переменных затрат к выручке – 0.2. Финансовый директор предприятия поручил аналитикам спрогнозировать прибыль от продаж при планируемом росте выручки на 20%, а также оценить силу воздействия операционного рычага.

Выполните необходимые расчеты.

Задача 7. Предприятие ООО «Вискас» производит и реализует на отечественном рынке корм для кошек с одноименным названием. Руководство предприятия разрабатывает планы на будущее.

Отчетный период характеризовался следующими производственными показателями:

  • Постоянные затраты в год - 30 тыс. руб.;

  • Цена одной упаковки корма - 10 руб.;

  • Переменные затраты на одну упаковку – 5 руб.;

  • Возможный диапазон объема производства - от 6 тыс. до 10 тыс. упаковок.

Требуется определить:

1) Объем производства и продаж при котором прибыль достигнет величины 15000 руб.;

2) Какова сила операционного рычага и как изменится прибыль, если:

а) объем продаж увеличится на 6%;

б) объем продаж уменьшится на 10%.


Перечень примерных заданий для самостоятельной работы по управленческому учету [14].


1. Составьте пример уплотненного аналитического баланса фирмы и отчета о прибылях и убытках фирмы.

2. На примере уплотненного баланса рассчитайте ключевые показатели фирмы.

3. Составьте учебный пример разработки и манипулирования моделью фирмы Дюпон.

4. Составьте пример отчета о прибылях и убытках и рассчитайте для него операционный и финансовый рычаги.

5. Составьте пример уплотненного баланса фирмы и рассчитайте его ликвидность и финансовую устойчивость.

6. Составьте классификацию затрат фирмы.

7. Составьте перечень постоянных и переменных затрат фирмы

8. Распишите условия применяемости CVP – анализа.


ПРИЛОЖЕНИЕ 2


Перечень примерных задач для самостоятельной работы по налогообложению [3, 5].


1. ЗАО «Юпитер» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС – 1,8 млн. руб.) себестоимость проданных кормов – 5,9 млн. руб. (в том числе НДС – 0,9 млн. руб.) прочие расходы ЗАО включают в себя:

  • амортизацию основных средств – 400 тыс. руб.;

  • зарплату персонала – 800 тыс. руб.;

  • единый социальный налог, начисленный на зарплату, - 200 тыс. руб.;

  • аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Юпитер» и определите сумму налога исходя из ставки 24%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

2. Выручка предприятия от оптовой реализации товара составила за месяц 1 300 000 руб. (без НДС); штрафы, поступившие от поставщиков, за нарушение договора поставки – 70 000 руб. Предприятием оплачены счета поставщиков за доставку товара в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 45 763 руб.). Определите сумму НДС к уплате в бюджет.

3. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на два месяца в сумме 30 000 руб. Проценты из расчета 15% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования Центрального Банка на момент заключения договора – 12% годовых.

Определите сумму облагаемого дохода, налога и размер выплаты по окончании срока договора.

4. В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

  • заработная плата по трудовому договору – 20 000 руб.;

  • выплата по листку временной нетрудоспособности – 680 руб.;

  • единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 6 000 руб.;

  • подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организации в текущем отчетном (налоговом) периоде, -5 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму платежей единого социального налога работника с разбивкой по фондам.

5. В текущем году ЗАО «Навигатор» приобрело два легковых автомобиля:

  • автомобиль №1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;

  • автомобиль №2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.

В соответствии с региональным законом ЗАО «Навигатор» обязано перечислить авансовые платежи по транспортному налогу.

Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./л.с.

Рассчитайте авансовые платежи транспортного налога и сумму платежа за год.

6. ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 мастера.

Базовая доходность с 1 человека – 7 500 руб., К1= 1,241, К2= 0, 23. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за III квартал.

7. ЗАО «Акфес» перешло на упрощенную систему, объектом налогообложения является полученный доход. Сумма доходов за первый квартал текущего года составила 480 000 руб., за полугодие – 1 240 000 руб. за соответствующие периоды уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 34 000 и 70 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по единому налогу за I квартал.

Рассчитайте сумму авансового платежа по единому налогу за полугодие.




Скачать 263.58 Kb.
оставить комментарий
Дата05.11.2011
Размер263.58 Kb.
ТипПрограмма дисциплины, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх