Программа по дисциплине «Налоговое право» для специальности 030503 «Правоведение»
| скачать Новокузнецкий филиал-институт государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Факультет юридический Кафедра конституционного и административного права
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ^ (код и название дисциплины по учебному плану специальности) Для специальности 030503 Правоведение Цикл дисциплин учебного плана СД Компонент учебного плана: федеральный Формы обучения дневная Новокузнецк 2008 ^ Новокузнецкий филиал-институт Кемеровского государственного университета ^ УТВЕРЖДАЮ Декан юридического факультета К.ю.н., доцент^ ___ТВ, Шепель « » 200 г. ^по дисциплине «Налоговое право» для специальности 030503 «Правоведение» Новокузнецк, 2003 Данная рабочая программа разработана в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 021100 «Юриспруденция» Составитель: старший преподаватель кафедры конституционного и административного права Кирьянова ВА Рабочая программа обсуждена и утверждена на заседании кафедры Протокол №___от«___»________________200__г. Зав. кафедрой ________________„ (подпись, Ф.И.О.) Рекомендована методической комиссией юридического факультета Протокол №___от « »_______________200__г. Председатель (подпись, ФИО.) ^ Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговое право» предназначено для реализации государственных требований к манимому содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 030503 Правоведение и является единой для всех форм обучения. Экономические преобразования, проходящие в РФ, породили многие проблемы. Постоянно изменяется законодательство в области налогообложения как юридических, так и физических лиц. Основные изменения в области налогообложения произошли в связи с введением в действие первой и второй частей Налогового кодекса РФ. Налоговое право является основой для регулирования работы организаций и физических лиц. Учебная дисциплина «Налоговое право» является специальной в структуре основной профессиональной образовательной программы, рассчитана на 58 часов, из которых 28 часов - практические занятия. В результате изучения учебной дисциплины студент должен иметь представление об историческом развитии норм, регулирующих налоговые правоотношения; о проблемах налогового права в РФ; о перспективах изменения в налоговом законодательстве РФ; об основной концепции государственной налоговой реформы; знать принципы налогообложения и виды налогов; объекты и субъекты налоговых правоотношений; базу налогообложения; меры ответственности за нарушение налогового законодательства; уметь применять нормы налогового права в своей будущей профессиональной деятельности; анализировать и толковать нормы налогового права. Данная рабочая программа разработана на основании примерной программы, утвержденной Управлением среднего профессионального образования Минобразования России от 20.02.2003 г. Рабочая программа имеет внутреннюю структуру и состоит из введения и 4 разделов, что обусловлено структурой самой отрасли налогового права: 1 раздел – «Налоговое право как отрасль права»; 2 раздел – «Общая часть налогового права»; 3 раздел – «Особенная часть налогового права»; 4 раздел – «Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Ответственность по налоговому праву». В процессе изучения дисциплины необходимо постоянно обращать внимание на ее характер, показывать, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности. Методы изложения учебного материала следует выбирать, исходя из того, какой из них наиболее приемлем для лучшего контакта со студентами и лучшего усвоения ими учебного материала. Необходимо соблюдать единство терминологии и обозначений в соответствии с действующими государственными стандартами. В рабочей программе дисциплины наряду с практическими занятиями планируется самостоятельная работа студентов и указывается ее тематика. Для развития творческой активности студентов рекомендуется выполнение ими самостоятельных творческих работ по проблемам налогового права. Для проверки знаний студентов в рабочей программе предусмотрена система контроля, итогом которого является зачет по дисциплине. ^ «Налоговое право»
^ «Налоговое право»
Содержание учебной дисциплины «Налоговое право» Введение Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплины, с теорией и практикой налогообложения юридических и физических лиц. Значение норм налогового права в жизни государства, юридических и физических лиц. Студент должен: иметь представление: о роли и месте знаний по дисциплине «Налоговое право» в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности 0201 Правоведение. Раздел 1. Налоговое право как отрасль налогового права Тема 1.1. Понятие, предмет и метод налогового права Студент должен: иметь представление: о развитии налогового права как отрасли права в РФ; о классификации государственных доходов по месту мобилизации; знать: особенности отрасли «Налоговое право»; понятие налогового права как науки и его место в отраслях права; предмет изучения науки налогового права; методы регулирования налогово-правовых отношений; принципы и функции налогового права. Налоговое право как наука и отрасль права. Налоговые правоотношения как предмет изучения и правового регулирования. Налогообложение как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Основные принципы налогообложения. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы РФ, Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» (1991 г.). Налоговая реформа и ее основные направления. Тема 1.2. Источники налогового права Студент должен: знать: источники налогового права и их классификация; структуру Налогового кодекса РФ как основного источника налогового права. Источники налогового права, их виды и классификация. Действие нормативно- правовых актов, регулирующих налогово-правовые отношения во времени, в пространстве и по кругу. Налоговые отношения, регулируемые нормами гражданского права, трудового права, административного права и других отраслей права. Налоговый кодекс РФ – основной источник налогового права. Раздел 2. Общая часть налогового права Тема 2.1. Понятие налогов и сборов, их виды Студент должен: иметь представление: о значении налогов и сборов как источника поступления доходов в бюджеты всех уровней; знать: определение налога и сбора; виды налогов и сборов. Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Особенности федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Налоги с физических и юридических лиц. Прямые и косвенные налоги. Тема 2.2. Налоговые правоотношения Студент должен: знать: понятие налогового правоотношения; состав налогового правоотношения; субъекты и объекты налогового правоотношения; содержание налогового правоотношения. Налоговое правоотношение как вид финансового правоотношения. Субъекты и объекты налогового правоотношения: налогоплательщики. Содержание налогового правоотношения. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений. Тема 2.3. Принцип налогообложения Студент должен: знать: понятие принципов налогообложения; виды и содержание принципов налогообложения; Понятие принципов налогообложения. Виды принципов налогообложения: принцип всеобщности, принцип верховенства представительной власти в их установлении, прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков. Однократность налогообложения – один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения. Очередность взимания налогов из одного источника. Временное ограничение налоговых притязаний. Определенность налогообложения - в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется. Тема 2.4. Система налогов в Российской Федерации Студент должен: знать: систему налогов, взимаемых на территории РФ; классификацию налогов, взимаемых на территории РФ. Классификация налогов и сборов, взимаемых на территории РФ. Порядок, сроки, размер платежей, поступающих в бюджетные и внебюджетные; распределение налоговых платежей в бюджеты различных уровней. Срок исковой давности по налоговым платежам. Законы и нормативные акты, регулирующие налогообложение в РФ. Тема 2.5. Налоговое планирование Студент должен: знать: виды налоговых планов; порядок разработки и составления налоговых планов юридическими лицами РФ. Порядок разработки и составления налоговых планов юридическими лицами. Планирование поступления доходов в бюджеты различных уровней. Виды налоговых планов. Порядок контроля за исполнением налоговых планов в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях. Структура налоговых планов, перспектива развития налогового планирования. Раздел 3. Особенная часть налогового права Тема 3.1. Виды налогов в Российской Федерации, их основная характеристика Студент должен: знать: виды налогов, взимаемых на территории РФ; порядок, сроки и размер налогов, взимаемых на территории РФ. Характеристика основных налогов, поступающих в федеральный, областной, местный бюджеты и внебюджетные фонды. Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль организаций, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы. Тема 3.2. Налоги и сборы, взимаемые в бюджет Российской Федерации. Студент должен: знать: виды федеральных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации; размер и сроки уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет; объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в федеральный бюджет. Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы. Определение налогооблагаемой базы по налогам, поступающим в местный бюджет. Сроки уплаты налогов. Льготы, применяемые при налогообложении. Порядок заполнения налоговых деклараций. Тема 3.5. Другие виды налоговых платежей Студент должен: знать: виды платежей, поступающей, поступающих во внебюджетные фонды и дорожный фонд; размер и сроки уплаты налогов, поступающих во внебюджетные фонды и дорожный фонд; объекты налогообложения и льготы, поступающим во внебюджетные фонды и дорожный фонд РФ; уметь: рассчитать единый социальный налог. Платежи, поступающие во внебюджетные фонды и дорожный фонд: налог на пользователей автомобильных дорог налог с владельцев автомобильных средств; единый социальный налог: взнос, поступающий в федеральный бюджет РФ ,ранние зачисляемые в пенсионный фонд, страховая часть трудовой пенсии, накопительная часть трудовой пенсии; фонд обязательного медицинского страхования; фонд социального страхования; фонд социального страхования от несчастных случаев. Определение налогооблагаемой базы по налогам, поступающим во внебюджетные фонды и дорожный фонд РФ. Сроки уплаты налогов. Льготы, применяемые при налогообложении. Порядок заполнения налоговых деклараций. Раздел 4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений, ответственность по налоговому праву Тема 4.1. Правовое регулирование полномочий налоговых органов и налогоплательщиков. Студент должен: знать: виды налоговых органов; права и обязанности налоговых органов; права и обязанности налогоплательщика. Виды налоговых органов, их полномочия. Права налоговых органов: требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления; проводить налоговые проверки; производить выемку документов у налогоплательщика; вызывать субъект на основании письменного уведомление в налоговые органы; приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков; осматривать помещение налогоплательщиков; определять суммы налогов подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджеты различных уровней; требовать от налогоплательщиков устранение выявленных нарушений, взыскивать недоимки, пени и штрафы с налогоплательщиков; контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам; требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков; привлекать для проведения налогового контроля специалистов; предъявлять в суды иски и т.д. обязанности налоговых органов: соблюдать законодательство по налогам и сборам; осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов; соблюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику и иному обязанному лицу копии актов налоговой проверки и решения налоговых органов. Права налогоплательщиков: получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборов: использовать налоговые льготы, получать отсрочку, налоговый кредит; присутствовать при проведении выездной налоговой проверке; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов; требовать соблюдения налоговой тайны и другие права. Обязанности налогоплательщика: уплачивать законно установленные налоги; вставать на учет в налоговые органы; вести в установленном порядке учет своих доходов; предоставлять в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам необходимую информацию и другие сведения. Тема 4.2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Студент должен: знать: виды налоговых правонарушений; ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения; уметь: анализировать налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за совершение налогового правонарушения; нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе; ведение деятельности организации или предпринимателя без образования юридического лица, без постановки на учет в налоговом органе; нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии и закрытии счетов каком-либо банке; представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета; непредставление налогоплательщиком налоговой декларации учет в налоговый орган по месту учета по истечении более 180 дней установленного законодательством срока представления такой декларации; нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы; неправомерное не перечисление сумм налога; подлежащего удержанию и перечислению, налоговым агентам, несоблюдением порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест; непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документы и иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и ссорах; неявка, либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля; неправомерное несообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения т.д. Тема 4.3. Защита прав и интересов налогоплательщиков Студент должен: знать: порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков; обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения; обязательства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Ответственность за нарушение в области налогового законодательства. Обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения: совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком – физическим лицом, находившемся в момент его совершение в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния; выполнения налогоплательщиком или налоговым агентом письменных указаний и разъяснений, данных налоговым органам или другим уполномоченным государственным органам или их должностными лицами в пределах их компетенции. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; иные обстоятельства, которые налоговым органом или судом могут быть признаны смягчающими ответственность. ^
^
^ «Налоговое право»
Контрольные вопросы учебной дисциплины «Налоговое право» Тема 1.1 1. Понятие налогового право, его предмет. 2. Отношения, регулируемые налоговым правом. 3. Основные методы налогового права. 4. Система Тема 1.2 1. Понятие и виды источников налогового права. 2. Влияние норм международного права на налоговое законодательство РФ. 3. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. 4. Взаимодействие норм налогового права с отраслями права. 5. Структура Налогового кодекса РФ. Тема 2.1 1. Понятие и функции налогов. 2. Понятие сбора и пошлины, их отличие от налогов. 3. Основания классификации налогов. Тема 2.2 1. Понятие и признаки налоговых правоотношений. 2. Структура налоговых правоотношений. 3. Права и обязанности налогоплательщиков. 4. Права и обязанности налоговых органов. Тема 2.3 1. Понятие и роль принципов налогообложения. 2. Классификация принципов налогообложения. 3. Нормативное закрепление принципов налогообложения. Тема 2.4 1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов РФ. 2. Элементы налоговой системы. 3. Виды налогов и сборов взимаемых на территории РФ. Тема 2.5 1. Основа и содержание налогового планирования. 2. Этапы налогового планирования. 3. Основные виды налоговых планов. 4. Понятие налогового режима. Тема 3.1 1. Видов налогов взимаемых на территории РФ. 2. Порядок и сроки взимания налогов. Тема 3.2 1. Виды федеральных налогов. 2. Размер и сроки уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет. 3. Объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в федеральный бюджет РФ. Тема 3.3 1. Виды налогов взимаемых в бюджет субъекта РФ. 2. Размер и сроки уплаты налогов, поступающих в областной бюджет. 3. Объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в бюджет субъекта РФ.
Тема 3.4 1. Виды налогов взимаемых в местный бюджет субъекта РФ. 2. Размер и сроки уплаты налогов, поступающих в местный бюджет. 3. Объект налогообложения и льготы по налогам, поступающим в местный бюджет субъекта РФ. Тема 3.5 1. Виды платежей, поступающих во внебюджетный и дорожный фонд. 2. Размер и сроки уплаты налогов, поступающих во внебюджетные фонды и дорожный фонд. 3. Объекты налогообложения и льготы по налогам, поступающим во внебюджетные фонды и дорожный фонд РФ. Тема 4.1 1. Виды налоговых органов, их полномочия. 2. Права и обязанности налоговых органов. 3. Права и обязанности налогоплательщиков. Тема 4.2 1. Понятие и элементы налогового правонарушения. 2. Принципы применения ответственности за совершение налоговых правонарушений. 3. Основные виды налоговых правонарушений. 4. Административные правонарушения в сфере налогообложения. 5. Налоговые правонарушения в сфере налогообложения. 6. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Тема 4.3 1. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков. 2. Особенности административного способа защиты прав налогоплательщиков. 3. Порядок судебного обжалования актов налоговых органов. 4. Обязательства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. ^
Список литературы и средств обучения Нормативно-правовые акты 1. Конституция Российской Федерации. 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3823. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями). 4. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3825. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 17-ФЗ // СЗ РФ. — 2000. — 32. — Ст. 3340 (с последующими изменениями и дополнениями). 6. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3341. 7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301. 8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. 14-ФЗ // СЗ РФ. — 1996. — № 5. — Ст. 410. 9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья. Федеральный закон от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 2001. — № 49. — Ст. 4552. 10. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ // СЗ РФ. — 2003. —№ 22. — Ст. 2066. 11 . Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. — 2002. —№ 1. — Ст. 1. 12. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ //СЗ РФ. — 1996 г. — № 25. — Ст. 2954; 2003. — № 50. — Ст. 4848. 13 . Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 2 1 ноября 1 996 г. № 129-ФЗ // СЗ РФ. — 1996. — № 48. — Ст. 5369. 14. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 943-I // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. — 1991. — № 15. — Ст. 492 (с последующими изменениями и дополнениями). 15. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ.- 1992.- №11.-Ст. 527(с последующими изменениями и дополнениями). Основная 1. Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства. - М.,2001. 2. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части второй: В 2 кн./ под ред. А.В. Брызгалина, А.Н. Головкина.-2-е изд., перераб. и доп.- М., 2001. 3. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации [текст]: Учебник.- М., 2002. 4. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение [текст]: Учебник:-2-еизд., перераб. и доп.-М., 2002. 5. Химичева Н.Н. Финансовое право [текст]: Учебник. - М., 2003. Дополнительная 1. Газета «Налоги». 2. Приложение к журналу «Финансы». 3. Газета «Главная жизнь». 4. Газета «Налоговые вести». 5. Газета «Российская газета». 6. Газета «Экономика и жизнь». Лист - вкладка рабочей программы учебной дисциплины «Налоговое право» (СД, федеральный компонент) Дополнения и изменения в рабочей программе учебной дисциплины ^
Примечание – Тексты изменений прилагаются к тексту рабочей программы обязательно.Примечание: В случае отсутствия изменений и дополнений вместо содержания изменений вносится запись «Принята без изменений». ^ «Финансовое право» (СД; федеральный компонент) Список основной учебной литературы
Примечание: В списке на момент переутверждения рабочей программы должно быть не более двух действующих учебников
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
неаудитор- ная самостоя-тельная учебная нагрузка студента, часВаша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка: Разместите кнопку на своём сайте или блоге: