Методические рекомендации по разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Общие положения icon

Методические рекомендации по разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Общие положения


Смотрите также:
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства территориального развития...
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства территориального развития...
Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях...
Проект доклада о результатах и основных направлениях деятельности управления здравоохранения...
Проект доклада о результатах и основных направлениях деятельности управления здравоохранения...
Доклад о результатах и основных направлениях...
«Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности...
«О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования...
«Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности...
«Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности...
«Об утверждении Положения о докладах о результатах и основных направлениях деятельности...
Доклад о результатах за 2010 год и основных направлениях деятельности...



Загрузка...
страницы:   1   2   3   4
скачать





ОДОБРЕНЫ

решением Комиссии по

проведению административной реформы

в Забайкальском крае

23 марта 2010 года протокол № 7

(с учетом распоряжения

Правительства Забайкальского края

от 21 июня 2011 года № 326-р)


МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ


по разработке докладов о результатах и основных направлениях
деятельности субъектов бюджетного планирования



  1. ^ Общие положения


Настоящие методические рекомендации разработаны в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее – Положение), утвержденным распоряжением Правительства Забайкальского края от 16 декабря 2008 года № 190-р (в редакции распоряжения Правительства Забайкальского края от 16 февраля 2010 года № 51-р, от 21 июня 2011 года № 326-р), в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее – доклад) при формировании проекта бюджета Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период.

Субъекты бюджетного планирования представляют проекты докладов до 05 июня текущего года в Министерство финансов Забайкальского края, Министерство экономического развития Забайкальского края, Министерство территориального развития Забайкальского края, подписанные руководителями исполнительных органов государственной власти края.

Доклады, доработанные с учетом заключений указанных Министерств, должны быть размещены на официальном сайте исполнительного органа в сети «Интернет», а в случае его отсутствия – на официальном портале Забайкальского края.

Текст и приложения к Докладам представляются на бумажном носителе и в электронном виде (в форматах MS Office Word и MS Office Excel).

Общий рекомендуемый объем основой части (текста) доклада определяется из расчета не более 30 страниц для каждого субъекта бюджетного планирования и не более 10 страниц на иную организацию, по которым соответствующий субъект бюджетного планирования формирует бюджетные проектировки в соответствии со сроками разработки проекта закона Забайкальского края о краевом бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Дополнительные материалы, отчеты, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложениями к Положению и к настоящим методическим рекомендациям, представляются в виде отдельных приложений, объем которых не ограничивается.

В докладе должны быть представлены следующие разделы:

а) цели, задачи и показатели эффективности и результативности деятельности;

б) расходные обязательства и формирование доходов;

в) бюджетные целевые программы;

г) распределение расходов по целям, задачам и программам;

д) результативность бюджетных расходов.


^ 2. Подготовка раздела «Цели, задачи

и показатели эффективности и результативности деятельности»


В первом разделе доклада формулируются стратегические и приоритетные цели субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему организаций, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей. Для каждой задачи определяются основные показатели эффективности и результативности деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующие решение задачи, по форме согласно приложению № 1.

Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствовать приоритетам государственной политики, стратегическим целям развития Забайкальского края в планируемом периоде. Перечень стратегических и приоритетных целей и основных направлений деятельности субъектов бюджетного планирования (далее – Перечень целей), представлен в приложении № 5.

Для каждой стратегической цели развития Забайкальского края, достижение которой лежит в сфере компетенции или связанно с деятельностью и (или) выполнением функций субъекта бюджетного планирования, субъекты бюджетного планирования должны выбрать соответствующую приоритетную цель (возможно - группу приоритетных целей) из прилагаемого Перечня целей, применительно к сферам его деятельности и полномочиям.

В силу большого числа сфер ответственности и функций, выполняемых субъектом бюджетного планирования, их непосредственной или косвенной связи с уровнем достижения значительного числа целей развития края, количество целей субъекта бюджетного планирования может быть значительным. В связи с этим необходимо определить основные стратегические и приоритетные цели деятельности субъекта бюджетного планирования в сфере его компетенции. Стратегические и приоритетные цели должны быть выделены при заполнении соответствующих форм.

При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:

специфичность (цели должны соответствовать области компетенции субъекта бюджетного планирования);

измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего – с помощью количественных индикаторов);

релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);

достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

Тактические задачи субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных стратегических и приоритетных целей субъекта бюджетного планирования в среднесрочном периоде. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей субъекта бюджетного планирования. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.

Основой для формирования системы тактических задач в рамках реализации каждой приоритетной цели может служить установление и анализ факторов, препятствующих достижению цели, выбор системы действий, позволяющих достичь приоритетную цель.

Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и очередном финансовых годах и плановом периоде.

В число используемых показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования, должны включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, не только объемом, но и качеством потребляемых услуг, показатели конечных общественно значимых результатов (далее - показатели конечных результатов). Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.

Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:

адекватность: показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи;

объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъекта бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;

достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки;

однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики, как специалистами, так и конечными потребителями услуг;

экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды;

уникальность: показатели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных задач.

В ходе определения и разработки методик расчета показателей, характеризующих решение задач, необходимо исходить из полномочий исполнительного органа государственной власти Забайкальского края, установленных утвержденным Положением об этом органе, а также располагаемой ведомственной статистикой и информацией, предоставляемой Территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Забайкальскому краю.

В первом разделе доклада в обязательном порядке отражаются показатели, включенные в Перечень целевых значений показателей эффективности и результативности деятельности исполнительных органов государственной власти Забайкальского края, утвержденный Правительством Забайкальского края (далее – Перечень целевых значений).

По всем показателям проводится сравнение фактически достигнутого по итогам отчетного финансового года значения показателя с целевым значением, определенным в Перечне целевых значений.

Кроме того, могут включаться дополнительные показатели, характеризующие результат реализации целей и решения задач субъектом бюджетного планирования. По данным показателям проводится сравнение достигнутого по итогам отчетного финансового года значения с целевым значением, определенным в докладе в предыдущем году.

В первом разделе дается полный развернутый анализ достигнутых значений показателей, характеризующих решение задач, с краткой характеристикой мер, реализуемых субъектами бюджетного планирования, с помощью которых удалось улучшить значения тех или иных показателей. По показателям с негативной тенденцией развития дается развернутый анализ причин, повлекших невыполнение целевого значения показателя, с краткой характеристикой мер, реализованных субъектами бюджетного планирования в целях достижения целевого значения и проблем, которые требуют решения для достижения целевого значения.

При пояснении планируемых значений показателей на плановый период дается анализ тенденций развития, которые позволяют ставить данные целевые ориентиры, обоснование значений данных показателей, а также перечень проблем, которые требуют решения для их достижения.

При проведении анализа значения показателей эффективности и результативности деятельности рассматриваются в динамике за отчетный финансовый год, на текущий и очередной финансовые годы и на плановый период. Оценка показателей производится путем сравнения их значения:

со среднероссийским уровнем;

со значением предыдущего периода;

со средними показателями по Сибирскому федеральному округу;

с показателями, определенными в федеральных, краевых долгосрочных целевых программах и иных целевых программах.

^ 3. Подготовка раздела «Расходные обязательства

и формирование доходов»


Во втором разделе доклада дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и формирования им доходов краевого бюджета.

Данные, на основании которых производится оценка расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, представляются по форме согласно приложению № 2.

Для оценки объема расходов на исполнение расходных обязательств субъекта бюджетного планирования применяются методы оценки, установленные в Методике планирования бюджетных ассигнований бюджета Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период и Методических рекомендациях по составлению планового реестра расходных обязательств, утвержденных правовым актом Министерства финансов Забайкальского края.

Оценка исполнения расходных обязательств субъекта бюджетного планирования осуществляется посредством анализа их объема, изменения их структуры в отчетном, текущем и очередном финансовых годах и в плановом периоде. Общий объем расходных обязательств субъекта бюджетного планирования должен соответствовать плановому реестру расходных обязательств субъекта бюджетного планирования.

Субъекты бюджетного планирования готовят предложения по оптимизации состава исполняемых расходных обязательств и объема ассигнований для их исполнения (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования).

Главные администраторы доходов бюджета Забайкальского края представляют:

сведения по закрепленным источникам доходов бюджета Забайкальского края по кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации по форме согласно приложению № 3;

пояснительную записку с обоснованием прогнозируемых источников доходов бюджета Забайкальского края на очередной финансовый год и плановый период, их сопоставление с фактическими поступлениями, с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.


^ 4. Подготовка раздела «Бюджетные целевые программы»


В третьем разделе доклада приводится характеристика действующих бюджетных целевых программ и (или) обоснование планируемых бюджетных целевых программ.

Для каждой бюджетной целевой программы необходимо указать:

статус программы (краевая долгосрочная, областная, окружная целевая программа (подпрограмма), ведомственная целевая программа, в том числе планируемая к утверждению);

срок действия программы;

краткое описание целей программы в очередном финансовом году и плановом периоде, включая целевые индикаторы для очередного финансового года и для каждого года планового периода и на весь период реализации программы;

для реализуемых программ - краткое описание полученных в отчетном и текущем финансовых годах результатов, включая целевые индикаторы (плановые и фактические/ожидаемые) для каждого года ее реализации. В случае существенного отклонения - обоснование причин, его вызвавших (внешние факторы, недостаточное финансирование и др.);

характеристику влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения стратегических целей субъекта бюджетного планирования, включая количественные оценки такого влияния, оценку результатов такого влияния в отчетном и текущем финансовых годах;

краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки их реализации;

бюджет программы за отчетный, текущий, очередной финансовые годы и плановый период (с разбивкой по годам).

В случае необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих либо по принятию (в пределах бюджета субъекта бюджетного планирования) новых бюджетных целевых программ, производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается значение предлагаемых изменений для ожидаемых результатов деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ.

Краткая характеристика действующей и (или) планируемой бюджетной целевой программы приводится по форме согласно приложению № 4.


^ 5. Подготовка раздела «Распределение расходов по целям,

задачам и программам»


В четвертом разделе доклада описывается распределение отчетных и планируемых расходов субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и бюджетным целевым программам. Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном, текущем и очередном финансовых годах и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.

Данные о распределении средств субъекта бюджетного планирования по целям, задачам и бюджетным целевым программам представляются по форме согласно приложению № 6.

В случае если при реализации программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, в решение которой программа вносит наибольший вклад.

При определении объема расходов в очередном финансовом году и плановом периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих, в рамках рассматриваемой программы (цели, задачи), на объем потребности в оказании государственных услуг и исполнении установленных правовыми актами Российской Федерации и Забайкальского края обязательств. К таким факторам относятся изменения в демографической ситуации, законодательстве и уже принятые меры по повышению эффективности бюджетных расходов и т.д.

На основе выделения указанных факторов приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и программам и тенденций ее изменения в отчетном, текущем и очередном финансовых годах и плановом периоде.


^ 6. Подготовка раздела «Результативность бюджетных расходов»


В пятом разделе доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения.

Оценка результативности бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования представляется по форме согласно приложению № 7.

На основании данных о динамике показателей эффективности и результативности деятельности, а также бюджетных расходов в разрезе программ, тактических задач производится оценка результативности бюджетных расходов субъектов бюджетного планирования.

В разделе обосновываются меры, направленные на повышение результативности бюджетных расходов субъектов бюджетного планирования (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между подведомственными получателями средств с учетом результатов их деятельности, совершенствование системы государственных закупок и т.д.).

Оценка результативности бюджетных расходов субъектов бюджетного планирования производится по следующим направлениям:

степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;

степень соответствия запланированному уровню затрат;

отклонения бюджетных расходов за отчетный финансовый год от плановых показателей на данный год, представленных в докладе в предыдущем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения;

отклонения бюджетных расходов текущего и очередного финансового года и показателей планового периода от бюджетных расходов, определенных в докладе в предыдущем году на соответствующие периоды, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.

При проведении оценки степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог влиять);

внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых значений показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование бюджетных программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.

В данном разделе доклада должны также быть приведены мероприятия, которые субъект бюджетного планирования наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, а также оценить количественно эффект от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные мероприятия должны быть представлены в приложении к докладу.

В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:

меры по оптимизации бюджетной сети;

меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования;

меры по распределению ассигнований между подведомственными учреждениями с учетом результатов их деятельности.

___________________________________

Приложение № 1




Скачать 425.85 Kb.
оставить комментарий
страница1/4
Дата01.11.2011
Размер425.85 Kb.
ТипМетодические рекомендации, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы:   1   2   3   4
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх