Учебно-методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано icon

Учебно-методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано


Смотрите также:
Учебно-методический комплекс (умк-д) Специальность: 080105 «Финансы и кредит»...
Учебно-методический комплекс «Иностранный язык» Специальность: 080105...
Учебно-методический комплекс (специальность 080105. 65 «Финансы и кредит») Москва 2006...
Учебно-методический комплекс для специальностей: 080105 Финансы и кредит...
Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва 200...
Учебно-методический комплекс (для студентов...
Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской...
Учебно-методический комплекс инвестиционная стратегия высшее профессиональное образование...
Учебно-методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит» (080109 «Бухгалтерский...
Учебно-методический комплекс (умк-д) Специальность: 080105 «Финансы и кредит»...
Учебно-методический комплекс дисциплины Практическая стилистика Специальность...
Учебно методический комплекс Для специальностей: 030501 юриспруденция 080105 финансы и кредит...



Загрузка...
скачать
Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Омский институт (филиал)

Кафедра «Финансы и кредит»





Одобрено УМС Омского института

(филиала) РГТЭУ

Протокол № ________________

«___»__________20__г.

Председатель__________Власенко О.В.


Елкин С.Е.


«АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

^ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ»


Учебно-методический комплекс


Специальность: 080105 «Финансы и кредит»



Согласовано:

Учебный отдел Омского

института (филиала) РГТЭУ

«___»___________20__г.

_____________ Радионова О.А.

Рекомендовано кафедрой:

Протокол №___________

«___»____________20__г.

Зав.кафедрой__________.



Омск 2011

Автор-составитель:

Елкин Станислав Евгеньевич,

к.э.н., доцент, доцент кафедры «Финансы и кредит» Омского института (филиала) РГТЭУ


Учебно-методический комплекс «Анализ деятельности коммерческих банков» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит».

Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и изучается по выбору.


Утвержден на заседании Учебно-методического совета Омского института (филиала) РГТЭУ «__»__________20__г., протокол №___.


Согласования:


Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»


Омского института (филиала) РГТЭУ___________Метелев С.Е.


Зав. библиотекой___________________________Фоменчук Т.В.





СОДЕРЖАНИЕ


3

1.Цели, задачи и предмет дисциплины 4

2. Требования к уровню освоения дисциплины 5

3. Объем дисциплины 7

3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы 7

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы 7

4. Содержание курса 9

6. Задания для самостоятельной работы студентов 15

7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению 24

8. Вопросы к зачету все формы обучения 26

9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 27

9.1. Литература 27

9.2. Методическое обеспечение дисциплины 30

9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины 30
^

  1. Цели, задачи и предмет дисциплины



Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская система находится на этапе глубокого реформирования, которое является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны в целом.

Методы финансового анализа активно используются для не только коммерческими банками и их партнерами и конкурентами, но и ЦБ РФ на всех этапах контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. В рамках данного курса рассматриваются основные виды анализа, проводимого для определения финансового состояния коммерческого банка в целях управления процентной политикой и ликвидностью.

Изучение данной дисциплины основывается на знаниях, полученных как в процессе изучения общепрофессиональных дисциплин («Экономическая теория», «Статистика»), так и специальных («Рынок ценных бумаг», «Банковское дело», «Финансовый менеджмент», «Финансы организаций», «Финансовый анализ», «Экономический анализ» и др.).


^ Цель дисциплины

Целью дисциплины «Анализ деятельности коммерческих банков» является углубленное изучение приемов и методов составления аналитических форм отчетности коммерческого банка, способов планирования и организации контрольной работы по проверке порядка оформления и использования экономических данных, содержащихся в отчетных формах.

Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта по специальности.


^ Задачи дисциплины:

- изучение сущности анализа коммерческого банка;

- рассмотрение основ теории анализа деятельности банков;

- изучение отдельных видов банковских рисков и их анализ;

- овладение основами управления процентной политикой.

^ Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников. Дисциплина является важнейшей составляющей в процессе профессиональной подготовки дипломированных специалистов, относится к блоку дисциплин специализации.
^

2. Требования к уровню освоения дисциплины



В результате изучения дисциплины студент должен:

знать: основы теории анализа деятельности коммерческих банков, понимать дискуссионные положения данной дисциплины,

уметь:

- проводить анализ процентной политики коммерческого банка;

- разрабатывать и анализировать финансовую стратегию коммерческого банка в зависимости от изменений экономической среды.

должны овладеть:

- содержанием, задачами и функциями анализа отчетности коммерческого банка;

- принципами сбора и проверки аналитических данных коммерческого банка;

- основными направлениями по группировке аналитических данных и подготовке отчетных форм;

- методами составления аналитических форм;

- документированием процесса составления отчетности в коммерческом банке;

- использованием отчетных данных.

приобрести навыки:

- составления плана и программы сбора и проверки данных для составления аналитических форм отчетности коммерческого банка;

- применения методов обработки данных коммерческого банка;

- оценки по результатам деятельности банка.

иметь представление о сущности и общественной необходимости аналитической работы при осуществлении банковской деятельности, как важного компонента формирования банковской системы.

В процессе изучения настоящей дисциплины студентам предоставляется возможность прослушать лекционный курс, закрепить практические навыки на семинарских занятиях и получить необходимую консультацию у преподавателя по темам входящим в программу курса.

Организация учебного процесса при преподавании курса «Анализ деятельности коммерческих банков» осуществляется в соответствии с учебными планами и проводится в следующих формах: лекции, семинарские занятия, групповые консультации.

Аудиторные учебные занятия тесно взаимосвязаны с самостоятельной работой студентов при изучении курса. На аудиторных занятиях преподаватели дают конкретные советы по самостоятельному изучению отдельных вопросов курса, по подготовке к экзамену.

Для повышения эффективности самостоятельной работы студентов кафедра требует проведения коллоквиумов, где заслушиваются доклады студентов. Активными формами самостоятельной работы студентов является участие их в научно - исследовательской работе кафедры, в работе студенческих кружков и конференций.

Объем учебной дисциплины и сроки ее изучения определяются учебными планами.

Основными видами контроля знаний студентов является текущий (ответы студентов на семинарских занятиях, доклады на семинарах, обсуждение финансовых проблем, проведение контрольных работ, тестирование), промежуточный (проверка письменных контрольных работ и рефератов, аттестация студентов) и итоговый контроль (экзамен).

^

3. Объем дисциплины




3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы






Вид учебной работы


Количество часов по формам обучения

Очная форма обучения (основная образовательная программа)

Заочная форма обучения (сокращенная основная образовательная программа)

Заочная форма обучения (основная образовательная программа)

№№ семестров

9 сем.

6 сем.

10 сем.

Аудиторные занятия:

48

8

12

Лекции

32

6

8

Практические и семинарские занятия

16

2

4

Самостоятельная работа

52

132

88

^ Всего часов на дисциплину

100

140

100

Формы отчетности:

(количество, №№ семестров)




Контр.

работа - 6

Контр. работа - 10

^ Виды итогового контроля

(экзамен, зачет)

- №№ семестров


Зачет

9 сем.


Зачет

6 сем


Зачет

10 сем



^

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы



Форма обучения очная

(основная образовательная программа)


Раздел дисциплины, содержание



Всего

Аудиторные занятия (часов)

Самостоятельная работа

Лекции

Семинары

Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

15

4

2

9

Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

18

6

3

9

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка.

18

6

3

9

Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка.

15

4

2

9

Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.

17

6

3

8

Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

17

6

3

8

Итого:

100

32

16

52


Форма обучения заочная

(основная образовательная программа)


Раздел дисциплины, содержание


Всего

Аудиторные занятия (часов)

Самостоятельная работа

Лекции

Семинары

Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

17

2

1

14

Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

17

1

-

16

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка.

18

2

2

14

Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

15

1

-

14

Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.

15

1

-

14

Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

18

1

1

16

Итого:


100

8

4

88


Форма обучения заочная

(сокращенная основная образовательная программа)


Раздел дисциплины, содержание


Всего

Аудиторные занятия (часов)

Самостоятельная работа

Лекции

Семинары

Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

24

1

1

22

Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

23

1

-

22

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка.

24

1

1

22

Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

23

1

-

22

Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.

23

1

-

22

Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

23

1

-

22

Итого:

140

6

2

132



^

4. Содержание курса



Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

Банковская система в России. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Информационное обеспечение экономического анализа. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка.

Схема построения баланса коммерческого банка. Разделы баланса коммерческого банка. Основные направления анализа баланса банка. Очистка баланса банка. Этапы анализа баланса банка. Методы экономического анализа баланса банка. Виды экономического анализа.


^ Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.


Состав средств коммерческого банка. Собственный капитал банка. Достаточность банковского капитала. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Определение размера собственных средств-нетто. Анализ обязательств коммерческого банка.

Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка. Определение объема эффективных кредитных ресурсов.


^ Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка.


Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка. Анализ основных направлений использования ресурсов банка. Анализ структуры кредитных вложений. Анализ видов ссудных операций.

Анализ обеспеченности банковских ссуд. Анализ процентной ставки по кредитам. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами.

Анализ операций банка с векселями. Анализ валютных операций коммерческого банка. Анализ лизинговых операций. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта.


^ Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка.


Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.

Организация межбанковских расчетов. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет.

Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов.


^ Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.


Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков. Характеристика уровня коммерческих рисков банка. Страхование рисков.


^ Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.


Методика анализа результативности банковской деятельности. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ прибыли. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка. Анализ рентабельности.

5. Темы практических занятий


Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа

1.1. Банковская система в России

1.2. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка

1.3. Информационное обеспечение экономического анализа

1.4. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка

1.5. Схема построения баланса коммерческого банка

1.6. Разделы баланса коммерческого банка

1.7. Основные направления анализа баланса банка

1.8. Очистка баланса банка

1.9. Этапы анализа баланса банка

1.10. Методы экономического анализа баланса банка

1.11. Виды экономического анализа


Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка

2.1. Состав средств коммерческого банка

2.2. Собственный капитал банка

2.3. Достаточность банковского капитала

2.4. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка

2.5. Определение размера собственных средств-нетто

2.6. Анализ обязательств коммерческого банка

2.7. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто

2.8. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств

2.9. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка

2.10. Определение объема эффективных кредитных ресурсов


Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка

3.1. Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка

3.2. Анализ основных направлений использования ресурсов банка

3.3. Анализ структуры кредитных вложений

3.4. Анализ видов ссудных операций

3.5. Анализ обеспеченности банковских ссуд

3.6. Анализ процентной ставки по кредитам

3.7. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка

3.8. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами

3.9. Анализ операций банка с векселями

3.10. Анализ валютных операций коммерческого банка

3.11. Анализ лизинговых операций

3.12. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта

Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

4.1. Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка

4.2. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности

4.3. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов

4.4. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам

4.5. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет

4.6. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов


Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков

5.1. Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости

5.2. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска

5.3. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности

5.4. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка

5.5. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков

5.6. Характеристика уровня коммерческих рисков банка

5.7. Страхование рисков


Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

6.1. Методика анализа результативности банковской деятельности

6.2. Анализ доходов

6.3. Анализ расходов

6.4. Анализ прибыли

6.5. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка

6.6. Анализ рентабельности.


Методические указания по подготовке к практическим занятиям

Банковская деятельность - это динамичная, быстро меняющаяся сфера экономических отношений, и никакие, даже самые хорошие учебники и учебные пособия не в состоянии своевременно отразить происходящие изменения. Поэтому необходимым условием усвоения данной дисциплины является работа студентов с периодическими изданиями и нормативно - правовой документацией.

Важными элементами успешной самостоятельной работы студентов являются консультации преподавателя и тщательная подготовка к практическим занятиям.

^ На лекции накануне практического занятия лектор сообщает тему, акцентирует внимание студентов на наиболее важных вопросах, а также рекомендует основные и дополнительные источники, с которыми необходимо обязательно ознакомиться при подготовке к практическому занятию. Кроме того, студент должен просмотреть и соответствующую лекцию, поскольку многие данные, приводимые в литературе, быстро устаревают, а лектор дает последние статистические, нормативные и фактические материалы.

Необходимо иметь представление по существу всех вопросов практического занятия, чтобы участвовать в их обсуждении, а также при необходимости прояснить моменты, оставшиеся неясными в процессе подготовки к занятию.

В ходе обсуждения вопросов практического занятия преподаватель задает дополнительные уточняющие вопросы для всестороннего рассмотрения темы или конкретных проблем, стремясь включить в работу всю группу с тем, чтобы оценить степень подготовленности к занятию и уровень понимания проблемы у каждого студента.

Преподаватель может поручить студенту подготовить более развернутое выступление по тому или иному вопросу (подготовить реферат или эссе по изучаемой теме), что требует с его стороны более серьезной подготовки с привлечением дополнительной литературы. В этом случае после сделанного сообщения проходит обсуждение наиболее интересных вопросов, в процессе которого преподаватель направляет ход дискуссии, исправляет ошибки выступающих или высказывает свою точку зрения на проблему.

В конце практического занятия преподаватель подводит итоги занятия, акцентируя внимание группы на ключевых вопросах и понятиях. Знания студентов, их активность и добросовестность, выявляемые в ходе практических занятий, могут по усмотрению преподавателя поощряться досрочной аттестацией.

Самостоятельная работа - крайне важный элемент подготовки студентов в процессе обучения, без которого невозможно получение всесторонних и прочных знаний. Пассивного посещения лекций и практических занятий для этого совершенно недостаточно.

Курс является конкретной, специальной дисциплиной, требующей знания техники анализа и определения экономического состояния коммерческого банка, требований, вытекающих из анализа банковской системы, деталей работы по проверки процентной политики на чувствительность к изменениям средних величин процентных ставок, специальной терминологии и особенностей анализа различных видов банковских, финансовых и инвестиционных рисков. Усвоение этих элементов в финансовой деятельности базируется именно на систематической самостоятельной работе студентов, а также практике решения задач по проведению анализа деятельности коммерческого банка в условиях рыночной неопределенности.

Следует отметить, что влияние финансовой среды во многом зависит от ее учета и проработанности при принятии управленческих решений, заключении хозяйственных договоров. Банковское законодательство определило ряд требований по проведению операций, видов отчетных форм, знание особенностей и порядка их заполнения которых позволяет смягчать риски неопределенности рынка и уменьшить риск субъективных факторов банковской деятельности.

Студенту очной и заочной формы обучения заранее предоставляется возможность ознакомится с электронной методической базой по курсу. В методической базе имеются контрольные вопросы для более глубокого самостоятельного усвоения материалов дисциплины, приводятся индивидуальные задания по анализу деятельности коммерческих банков.
^

6. Задания для самостоятельной работы студентов





Тема занятия

Вопросы для самостоятельной работы

Источники

(список литературы)

Форма контроля

1.

Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

1.1. Банковская система в России

1.2. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка

1.3. Информационное обеспечение экономического анализа

1.4. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка

1.5. Схема построения баланса коммерческого банка

1.6. Основные направления анализа баланса банка

1.7. Очистка баланса банка

1.8. Этапы анализа баланса банка

1.9. Методы экономического анализа баланса банка

1. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: Издательская корпорация «Лотос», 2009.


Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Контрольный тест.

2.

Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

2.1. Состав средств коммерческого банка

2.2. Собственный капитал банка

2.3. Достаточность банковского капитала

2.4. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка

2.5. Определение размера собственных средств-нетто

2.6. Анализ обязательств коммерческого банка

2.7. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто

2.8. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств

2.9. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка

2.10. Определение объема эффективных кредитных ресурсов

1. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2008.

2. Грюнинг X., Брайовин Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь Мир, 2007.

Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций.

3.

Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка.

3.1. Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка

3.2. Анализ основных направлений использования ресурсов банка

3.3. Анализ структуры кредитных вложений

3.4. Анализ видов ссудных операций

3.5. Анализ обеспеченности банковских ссуд

3.6. Анализ процентной ставки по кредитам

3.7. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка

3.8. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами

3.9. Анализ операций банка с векселями

3.10. Анализ валютных операций коммерческого банка

3.11. Анализ лизинговых операций

3.12. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта

1. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2009.


Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Обсуждение докладов.

4.

Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

4.1. Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка

4.2. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности

4.3. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов

4.4. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам

4.5. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет

4.6. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов.

1. Международные стандарты финансовой отчетности 2008: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2008.


Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций.

5.

Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.

5.1. Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости

5.2. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска

5.3. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности

5.4. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка

5.5. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков

5.6. Характеристика уровня коммерческих рисков банка

5.7. Страхование рисков.

1. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. Баканова М.И. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008.



Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций. Решение задач. Контрольный тест.

6.

Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

6.1. Методика анализа результативности банковской деятельности

6.2. Анализ доходов

6.3. Анализ расходов

6.4. Анализ прибыли

6.5. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка (на условном примере)

6.6. Анализ рентабельности.

1. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Обсуждение вопросов. Устный опрос. Разбор практических ситуаций.



Образцы контрольных работ

Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

Задача 1. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми (Б), внебалансовыми (в/б), активными (А), пассивными (П).




п/п

Номер и наименование счета

Варианты ответов

1

2

3

1

10701 «Резервный фонд»

Б, А

в/б, П

Б, П

2

10703 «Фонды накопления»

Б, П

Б, А

в/б, А

3

20202 «Касса кредитных организаций»

в/б, А

Б, А

Б, П

4

30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

Б, П

Б, А

в/б, П

5

30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

в/б, А

Б, А

Б, П

6

31402 «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов сроком на 1 день»

Б, А

в/б, П

Б, П

7

40901 «Аккредитивы к оплате»

Б, А

Б, П

в/б, П

8

91404 «Выданные гарантии и поручительства»

Б, П

в/б, П

в/б, А

9

90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

в/б, А

Б, П

в/б, П

10

70601 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»

Б, А

Б, П

в/б, П



^ Тестовое задание к теме 1

1.

Бухгалтерский учет в банке - это

А

Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хозяйственных операций.

Б

Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых операций в рублях и иностранной валюте.

В

Упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.


^ Индивидуальное задание 1 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.


ТЕМА 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка


Задача 2.

В течение рабочего дня в КБ «АК-Барс» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (в тыс. руб.):

1) получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35 тыс. руб.;

2) из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в ГРКЦ – 100 тыс. руб.;

3) на текущий валютный счет клиента зачислена сумма поступившей экспортной валютной выручки – 1 000 долл. США, курс – 27,70;

4) с расчетного счета клиента оплачено платежное поручение на 30 тыс.руб. Денежные средства на к/с банка в ГРКЦ отсутствовали;

5) в счет открытой кредитной линии на 1 000 тыс.руб. ОАО «Салават-Стекло» выдана ссуда в размере 400 тыс.руб.

1. Отразите операции по балансовым и внебалансовым счетам.

2. Укажите назначение внебалансовых счетов.

Тестовое задание к теме 2

2.

Бухгалтерский учет в кредитных организациях осуществляется в соответствии с

А

Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденных ЦБ РФ Положением № 302-П

Б

Законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ФЗ № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»

В

Учетной политикой кредитной организации, утвержденной Правлением на текущий финансовый год.

^ Индивидуальное задание 2 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.


ТЕМА 3. Анализ активных операций коммерческого банка


Задача 3.

По лицевому счету № 4070281050000036319 АО «Колорит», открытому в КБ «Сибирь», в течение дня проведены следующие операции:

  1. зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 25 тыс.руб.;

  2. проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт на б/с 40802) – 10 тыс.руб.;

  3. списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 15 тыс.руб.;

  4. со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги – 0,8 тыс.руб.;

  5. списаны суммы полученного налога на добавленную стоимость, начисленного на сумму комиссионных, - 50 тыс.руб.;

  6. инкассированные наличные деньги зачислены на р/с клиента АО «Колорит» - 35 тыс. руб.;

Остаток по лицевому счету № 4070281050000036319 на конец дня составил 28 тыс.руб.

1. Определите остаток по лицевому счету на начало дня.

2. Отразите приведенные операции по лицевому счету АО «Колорит».

Тестовое задание к теме 3

3.

^ Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитной организации ведется:

А

В соответствующей операции валюте.

Б

В валюте РФ.

В

В валюте РФ и валюте, соответствующей виду операции.


^ Индивидуальное задание 3 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.


ТЕМА 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка

Задача 4.

В течение рабочего дня в коммерческом банке произведены следующие операции:

  1. с текущего валютного счета клиента списаны денежные средства в сумме комиссии банка – 800 руб.;

  2. создан резерв по предоставленным межбанковским кредитам – 250 тыс. руб.;

  3. списан созданный ранее резерв при возврате кредита физическим лицом – 1 230 тыс. руб.;

  4. получены денежные средства за реализованные собственные векселя в сумме 600 тыс. руб.;

  5. учтен по цене приобретения вексель другого банка – 500 тыс. руб.;

  6. сумма дисконта по векселю зачислена в состав доходов банка – 70 тыс. руб.;

  7. получены денежные средства – 800 тыс. руб. в погашение выданной ранее банковской гарантии.

Отразите приведенные операции по балансовым и внебалансовым счетам, проведите анализ.


^ Тестовое задание к теме 4

4.

Балансовые счета второго порядка в Плане счетов бухгалтерского учета определены как

А

Активные и активно-пассивные.

Б

Активные и пассивные.

В

Активные, пассивные и активно-пассивные.


^ Индивидуальное задание 4 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.


ТЕМА 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков


Задача 5.

Межбанковским корреспондентским соглашением между «Внешторгбанком» (Москва) и «Донау банк» (Вена) предусмотрено открытие счетов банками друг у друга.

1. Объясните, на основании каких документов открываются корреспондентские счета на балансе Внешторгбанка РФ.

2. Укажите контрольные материалы для совершения операций по корреспондентским счетам, которые российский банк высылает иностранному банку и получает от него.

3. Изложите порядок аналитического учета открытых корреспондентских счетов во Внешторгбанке РФ.


^ Тестовое задание к теме 5

5.

В Плане счетов принята следующая структура:

А

Главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.

Б

Главы, разделы, подразделы, балансовые счета, лицевые счета аналитического учета.

В

Разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.


^ Индивидуальное задание 5 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.


ТЕМА 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка


Задача 6.

В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчетные счета которых открыты в этом банке:

- за расчетно-кассовое обслуживание – 50 тыс. руб.;

- в порядке возмещения банку телеграфных расходов – 25 тыс. руб.;

- по операциям инкассации – 75 тыс. руб.;

- от проведения операций по доверительному управлению имуществом – 92 тыс. руб.;

- от лизинговых операций – 65 тыс. руб.;

- от проведения факторинговых операций – 10 тыс. руб.

Одновременно от АО «Возрождение» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии - 75 тыс. руб., расчетный счет АО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке.

1. Охарактеризуйте аналитический учет комиссионных доходов банка.

^ Тестовое задание к теме 6

6.

В Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций выделены специальные разделы:

А

По учету операций с иностранной валютой.

Б

По учету операций в рублях и иностранной валюте.

В

По учету операций в национальной валюте.


Индивидуальное задание 6 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка.

^

7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению



Определение темы контрольной работы


Определение темы контрольной работы осуществляется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки (студенческого билета) по следующей схеме:

^ Номер зачетной книжки (студенческого билета)

Номер темы контрольной работы

0

1 или 2

1

2 или 3

2

3 или 4

3

4 или 5

4

6 или 1

5

1 или 5

6

2 или 4

7

3 или 5

8

4 или 6

9

5 или 1

Произвольное определение темы без согласования с преподавателем не допускается. Работы, написанные на тему, определенную не в соответствии с вышеуказанным принципом (проверяется по номеру, написанному на обложке), не рассматриваются.

^ Правила оформления

При написании контрольных работ необходимо соблюдать ряд обязательных правил:

  • контрольная работа должна иметь правильно оформленный титульный лист, план (текст должен быть разделен на части в соответствии с ним), список литературы (должно быть использовано не менее двух источников);

  • объем контрольной работы должен составлять не менее 24 страниц (12 листов стандартной тетради), в данный объем не входят титульный лист, план, список литературы;

  • контрольная работа должна содержать ссылки на использованную литературу. Оформляться это должно следующим образом: весь заимствованный из учебников или иных источников текст (то есть не принадлежащий лично Вам) должен завершаться ссылкой в виде номера источника (по Вашему списку литературы) и цитированных страниц. Образец (2, с. 26-30);

  • страницы контрольной работы должны быть пронумерованы;

  • на титульном листе должен быть написан номер зачетной книжки.

Контрольные работы, написанные без учета этих правил, будут возвращаться на доработку без проверки содержания.

Тематика контрольных работ

1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа.

2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка.

3. Анализ активных операций коммерческого банка.

4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка.

5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков.

6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

^

8. Вопросы к зачету все формы обучения





  1. Сущность процентной политики коммерческого банка.

  2. Основные направления анализа процентной политики.

  3. Факторы, ограничивающие процентную политику КБ.

  4. Обоснуйте роль и значение процентной политики для определения финансового состояния КБ.

  5. Назовите основные направления увеличения суммы и удельного веса работающих активов.

  6. Причины роста активов, нечувствительных к изменению процентной ставки.

  7. Определение гэпа. Отличия отрицательного гэпа от положительного с точки зрения последствий для деятельности банка.

  8. Поясните механизм влияния на доходность банка положительного и отрицательного гэпа.

  9. Роль относительного и абсолютного гэпа в анализе процентной политики банка. Возможность прогнозирования гэпа.

  10. Определение спреда. Способы увеличения спреда.

  11. Влияние процентного риска на процентную политику банка.

  12. Дайте характеристику активам и пассивам с точки зрения анализа процентной политики коммерческого банка.

  13. Охарактеризуйте соотношения между чистой процентной маржой и спредом КБ.

  14. Анализ обоснованности цен на банковские услуги.



^

9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

9.1. Литература


Основная литература

1. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/ Е.П. Жарковская. –М.: Омега-Л, 2011.


Дополнительная литература

1. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Уч. Пособие гриф-УМО/ О.И. Лаврушин. – 3-е изд., доп., 2007. – 263с.: табл.

2. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник/ Е.П. Жарковская. – М.:Омега-Л, 2008. 476с.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями: словарь/ А.И. Тавасиев, Н.К. Алексеев. -2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 652.

Рекомендуемая литература

  1. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

  2. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: Издательская корпорация «Лотос», 2008.

  3. Бирман, Г., Шмидт, С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. — М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2007.

  4. Браун, С.Д., Крицмен М.П. Количественные методы финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2006.

  5. Буевич, С.Ю., Королев, О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004.

  6. Грюнинг, X., Брайовин Братанович, С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь Мир, 2004.

  7. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / [ВЗФЭИ]; Кол. авт.: Е.Ф. Жуков и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2005.

  8. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. 4-го перераб. изд.; Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. — М.: 1994.

  9. Ичникова, А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. — М.: Форум, 2005.

  10. Киселева, И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. — М.: 2002.

  11. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2010.

  12. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2008.

  13. Международные стандарты финансовой отчетности 2005: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2005.

  14. МСФО 39. Руководство по применению: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2005.

  15. Немчинов, В.К., Рудакова, О.С, Подольский, Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов / ВЗФЭИ. — М.: Банки и биржи; Финстатин-форм, 2002.

  16. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 2006.

  17. Ричард, Т. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности / Пер. с англ. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.

  18. 6. Роуз, П.С. Банковский менеджмент/ Пер. с англ. 2-го изд. — М.: Дело Лтд, 1995.

  19. Смирнова, Л.Р. Методики бухгалтерского и налогового учета банковских операций / Под ред. Чекмарева Е.А. — Вып. № 2 (8), 2003 г. — (Библиотека журнала «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»).

  20. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. Баканова М.И. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2010.

  21. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учеб. пособие / В.К. Немчинов, О.С. Рудакова, Д.В. Подольский; ВЗФЭИ. — М.: Финстатинформ, 2008.

  22. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2001.

  23. Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. — М.: Консалт-банкир, 2007.

  24. Черкасов, В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. — М.: Метаинформ, 2005.


Периодические издания:

  1. Журнал «Коммерсант»

  2. Журнал «Финансы»

  3. Журнал «Финансовый бизнес»

  4. Журнал «Финансы и кредит»

  5. Журнал «Эксперт»

  6. Журнал «Вестник Банка России»

  7. Газеты «Российская газета», «Финансовая газета»

Интернет-ресурсы

Литературу по данному курсу в Интернете можно найти на следующих сайтах:

  1. www.consuting.ru

  2. www.rgr.ru

  3. GAAP.RU

  4. Icar.ru

  5. www.cbr.ru
^

9.2. Методическое обеспечение дисциплины



При подготовке к занятиям и выполнения самостоятельной работы студенты могут использовать:

  • тезисы лекций,

  • глоссарий (словарь терминов по тематике дисциплины);

  • педагогические контрольные материалы (тесты, контрольные задания, вопросы для самопроверки и т.д.);

  • раздаточный материал и др.
^

9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины



Дисциплина «Анализ деятельности коммерческих банков» обеспечена электронным курсом лекций которые реализуются посредством компьютерного и мультимедийного оборудования.

Текущий и итоговый контроль знаний студентов осуществляется с использованием тестов на бумажных или электронных носителях.

Глоссарий

Анализ риска — расчет возможных потерь с использованием количественных и качественных методов оценки.

^ Банковские риски — это опасность потерь банка при наступлении определенных событий.

Валютный риск — опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой.

^ Коммерческий банк (commercial bank) — банки, предоставляющие широкий диапазон финансовых услуг, в особенности открытие счетов до востребования и предоставление ссуд и кредитов.

^ Сберегательное учреждение (thrift institution) — взаимно сберегательный банк, ссудо-сберегательная ассоциация или кредитный союз.

Коммерческая ссуда (commercial loan) — краткосрочная ссуда, выдаваемая хозяйственному агенту обычно с целью финансирования покупки товарных запасов.

^ Открытие отделений (branch bancing) — ситуация, при которой один банк обслуживает большие территории с помощью сети отделений и банковских автоматов.

Банк с ограниченными услугами (limited-service bank) — банковская контора, которая не подпадает под категорию отделений банков, так как она не осуществляет одну из двух важнейших банковских операций — либо не принимает депозиты, либо не выдает ссуды.

Банки-корреспонденты (correspondent bank) — банки, связанные между собой системой межбанковских депозитов.

^ Балансовый отчет (balance sheet) — определенное расположение бухгалтерской информации о состоянии дел банка, показывающее баланс между активами (кредит) с левой стороны отчета и пассивами (дебет) и собственным капиталом предприятия (net worth) с правой стороны отчета.

Активы (assets) — кассовая наличность, банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты «физической» собственности, которыми владеет то или иное лицо или фирма.

Пассивы (liabilities) — требования (claims), выставленные фирме или юридическому лицу (за исключением требований самого владельца или владельцев фирмы).

^ Платежеспособный банк (solvent bank) — банк, активы которого превосходят его пассивы.

Капитал, представленный в акциях (equity capital) — собственный капитал банка или величина на которую банковские активы превосходят пассивы банка.

^ Собственный капитал банка (net worth) — величина, на которую активы превосходят пассивы.

Т-счет (T-accountl — упрощенный балансовый отчет, обычно используемый для того, чтобы показать изменения, последовавшие за банковской (коммерческой) операцией той или иной фирмы или банка.

^ Управление портфелем (portfilio management) — управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности.

^ Межбанковский депозит (interbank deposit) — депозит одного банка в другом банке.

Вторичные резервы (secondary reserves) — те ликвидные активы, которые банк хранит сверх суммы резервов, обязательных по закону.

Реализуемость (marketability) — присуща таким ценным бумагам, которые можно продать быстро и со сравнительно низкими операционными расходами по цене, обычно определяемой активными рынками.

^ Простой вексель (promissory note) — письменное подписанное обязательство выплатить определенную сумму денег в определенный момент времени в будущем либо по частям, либо по требованию.

Овердрафт (overdraft) — отрицательный баланс (остаток) на текущем счету, иногда приобретающий статус ссуды.

^ Залог (collateral) — некоторое обеспечение, передаваемое заемщиком кредитору в качестве гарантии возврата ссуды.

Необеспеченная ссуда
(discounted loan) — ссуда, номинальная величина которой меньше той величины, которая фактически передается в распоряжение заемщика банком в момент выдачи ссуды. Разница между номинальной величиной ссуды и суммой передаваемой заемщику удерживается с заемщика также в момент выдачи ссуды авансом и представляет собой форму ссудного процента (дисконт).

^ Базисная ставка (prime rate) — широко известная ставка ссудного процента, взимаемая очень крупными банками по краткосрочным коммерческим ссудам наиболее надежным заемщиком. (Для этой категории суд уровень банковского риска минимален).

^ Торгово-промышленные ссуды (commercial and industrial loan) — краткосрочные ссуды, выдаваемые хозяйственным агентам (производственным или торговым предприятиям) обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей.

^ Кредитная линия (line of credit) — согласие банка (предоставляемое фирме-заемщику) осуществлять предоставление ссуд, в будущем в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы без проведения каких бы то ни было специальных переговоров.

^ Теория коммерческих ссуд (commercial loan theory of banking) — совокупность взглядов, в соответствии с которыми одни лишь краткосрочные самопогошаемые ссуды являются для коммерческих банков наиболее приемлемыми.

^ Ссуда с погашением в рассрочку (installment loan) — ссуда, выплачиваемая по частям согласно строго оговоренному графику.

Закладные с корректируемой процентной ставкой (adjustablerate mortgages — ARMs) — ссуда, обеспеченная недвижимостью, норма (ставка) ссудного процента по которой периодически корректируется в зависимости от изменений других процентных ставок на ссудных рынках.

^ Закладные с корректировкой (платежей) на уровень инфляции (graduated payment mortgages — OPMs) — закладные, платежи по которым возрастают по определенному заранее графику, что дает возможность скорректировать их размеры на известный уровень инфляции.

^ Потребительская ссуда (consumer loan) — ссуда, возвращаемая по частям и выданная частному лицу для покупки потребительских товаров длительного пользования.

Предписываемая маржа (margin requirement) — процент рыночной стоимости акций или облигаций, который инвестор должен по закону заплатить из сббственных денежных средств при получении ссуды на приобретение этих акций или облигаций.

^ Дебиторская задолженность по лизингу (lease financing receivables) — сумма арендной платы за оборудование, сданное банком в аренду деловым единицам в качестве альтернативы получению ссуды на приобретение этого оборудования.

^ Основные депозиты (core deposits) — депозиты, сделанные хозяйственными агентами (деловыми предприятиями и семейными хозяйствами), расположенными и функционирующими в непосредственной близости от банка.

Hay-счета (NOW-account) — чековый депозит, по которому платится процентный доход.

^ Чековый депозит (checkable deposit) — счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению.

Удостоверенные чеки (certified cheks) — чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих.

^ Счета с автоматической «очисткой» (sweep account) — счета, по которым банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета приносящие процентный доход, или с соглашения об обратном выкупе (RP).

^ Компенсационный баланс (compensating balance) — баланс в форме вкладов до востребования, который банки иногда требуют от своих клиентов для оплаты банковских услуг.

^ Счета аатоматического перечисления средств (automatic transfer service (ATS) accounts) — вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков.

^ Счета на сберегательных книжках (passbook saving deposit) — приносящие процент нечековые депозиты, которые можно изымать немедленно. Вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить сберкнижку.

^ Депозитные счета денежного рынка (money market deposit account (MMDA)) — сберегательные вклады, ставка процента по которым варьируется вместе с изменениями рыночных ставок процента.

^ Срочные депозиты (time deposits) — депозиты, приносящие процент, срок возврата по которым наступает в какой-то установленный в будущем момент времени, причем дата особо оговаривается.

^ Индивидуальный пенсионный счет (individual retirement account - IRA) — специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначенный для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом.

^ Управляемые пассивы (managed liabilities) — определенные источники денежных фондов, которые банк в состоянии привлечь путем предложения более высокой нормы процента; в их число входят депозитные сертификаты, займы в евродолларах, также взятые в ссуду средства из федеральных фондов.

^ Евродолларовые займы (eurodollar borrowing) — банки США делают займы и платят проценты по долларовым депозитам, принадлежащим иностранным банкам, и помещенным этими иностранными банками в качестве резервов евродолларовых банковских операций.

^ Соглашение об обратном выкупе (repurchase agreement (RP)) — денежные средства хозяйственных агентов, обеспеченные ценными бумагами правительства, которые банки берут взаймы по соглашению, действие которого может быть прервано в любой момент.

^ Счета движения капитальных средств (capital accounts) — статьи балансового отчета компании, расположенные в пассивной его части отражающие претензии или требования, предъявляемые собственниками компании на принадлежащие им активы.

^ Акционерный капитал (capital stock) — статья в балансовм счете, показывающая величину нарицательной стоимости всех обращающихся акций компании.

Резервный капитал (surplus) — статья в балансовом отчете, в которой, наряду с объемом нераспределенной прибыли, отражена сумма, на которую общие активы компании превышают ее общие пассивы, величину акционерного капитала и резервов, предназначенных для покрытия убытков по ссудам.

^ Нераспределенная прибыль (undivided profits) — статья балансового отчета, весьма близкая к статье «резервный капитал» (surplus).

Регистрационная стоимость, приходящаяся на одну акцию (всего акционерного капитала банка) (book value per share of a bank's stock) — общая стоимость акционерного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и резервов на покрытие убытков по ссудам, поделенная на общее число обращающихся акций.

Коэффициент (соотношение) «капитал — активы» (capital-asset ratio) — отношение величины банковского капитала к размерам его активов.


Елкин Станислав Евгеньевич


АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ


Учебно-методический комплекс


Анализ деятельности коммерческих банков: Учебно-методический комплекс / Авт. и сост.: С.Е. Елкин. – Омск: Издатель Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2011

Объем ___ п.л. Тираж ___


© Омский институт (филиал)

РГТЭУ, 2011




Скачать 472.73 Kb.
оставить комментарий
Дата30.10.2011
Размер472.73 Kb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх