Учебно-методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано
| скачать Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Омский институт (филиал) Кафедра «Финансы и кредит»
Елкин С.Е. «АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ^ Учебно-методический комплекс Специальность: 080105 «Финансы и кредит»
Омск 2011 Автор-составитель: Елкин Станислав Евгеньевич, к.э.н., доцент, доцент кафедры «Финансы и кредит» Омского института (филиала) РГТЭУ Учебно-методический комплекс «Анализ деятельности коммерческих банков» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит». Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и изучается по выбору. Утвержден на заседании Учебно-методического совета Омского института (филиала) РГТЭУ «__»__________20__г., протокол №___. Согласования: Заведующий кафедрой «Финансы и кредит» Омского института (филиала) РГТЭУ___________Метелев С.Е. Зав. библиотекой___________________________Фоменчук Т.В.   СОДЕРЖАНИЕ 3 1.Цели, задачи и предмет дисциплины 4 2. Требования к уровню освоения дисциплины 5 3. Объем дисциплины 7 3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы 7 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы 7 4. Содержание курса 9 6. Задания для самостоятельной работы студентов 15 7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению 24 8. Вопросы к зачету все формы обучения 26 9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 27 9.1. Литература 27 9.2. Методическое обеспечение дисциплины 30 9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины 30 Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества и значительно превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. В России банковская система находится на этапе глубокого реформирования, которое является важной составляющей развития и укрепления рыночных основ функционирования экономики страны в целом. Методы финансового анализа активно используются для не только коммерческими банками и их партнерами и конкурентами, но и ЦБ РФ на всех этапах контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. В рамках данного курса рассматриваются основные виды анализа, проводимого для определения финансового состояния коммерческого банка в целях управления процентной политикой и ликвидностью. Изучение данной дисциплины основывается на знаниях, полученных как в процессе изучения общепрофессиональных дисциплин («Экономическая теория», «Статистика»), так и специальных («Рынок ценных бумаг», «Банковское дело», «Финансовый менеджмент», «Финансы организаций», «Финансовый анализ», «Экономический анализ» и др.). ^ Целью дисциплины «Анализ деятельности коммерческих банков» является углубленное изучение приемов и методов составления аналитических форм отчетности коммерческого банка, способов планирования и организации контрольной работы по проверке порядка оформления и использования экономических данных, содержащихся в отчетных формах. Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта по специальности. ^ - изучение сущности анализа коммерческого банка; - рассмотрение основ теории анализа деятельности банков; - изучение отдельных видов банковских рисков и их анализ; - овладение основами управления процентной политикой. ^ Дисциплина является важнейшей составляющей в процессе профессиональной подготовки дипломированных специалистов, относится к блоку дисциплин специализации. ^ В результате изучения дисциплины студент должен: знать: основы теории анализа деятельности коммерческих банков, понимать дискуссионные положения данной дисциплины, уметь: - проводить анализ процентной политики коммерческого банка; - разрабатывать и анализировать финансовую стратегию коммерческого банка в зависимости от изменений экономической среды. должны овладеть: - содержанием, задачами и функциями анализа отчетности коммерческого банка; - принципами сбора и проверки аналитических данных коммерческого банка; - основными направлениями по группировке аналитических данных и подготовке отчетных форм; - методами составления аналитических форм; - документированием процесса составления отчетности в коммерческом банке; - использованием отчетных данных. приобрести навыки: - составления плана и программы сбора и проверки данных для составления аналитических форм отчетности коммерческого банка; - применения методов обработки данных коммерческого банка; - оценки по результатам деятельности банка. иметь представление о сущности и общественной необходимости аналитической работы при осуществлении банковской деятельности, как важного компонента формирования банковской системы. В процессе изучения настоящей дисциплины студентам предоставляется возможность прослушать лекционный курс, закрепить практические навыки на семинарских занятиях и получить необходимую консультацию у преподавателя по темам входящим в программу курса. Организация учебного процесса при преподавании курса «Анализ деятельности коммерческих банков» осуществляется в соответствии с учебными планами и проводится в следующих формах: лекции, семинарские занятия, групповые консультации. Аудиторные учебные занятия тесно взаимосвязаны с самостоятельной работой студентов при изучении курса. На аудиторных занятиях преподаватели дают конкретные советы по самостоятельному изучению отдельных вопросов курса, по подготовке к экзамену. Для повышения эффективности самостоятельной работы студентов кафедра требует проведения коллоквиумов, где заслушиваются доклады студентов. Активными формами самостоятельной работы студентов является участие их в научно - исследовательской работе кафедры, в работе студенческих кружков и конференций. Объем учебной дисциплины и сроки ее изучения определяются учебными планами. Основными видами контроля знаний студентов является текущий (ответы студентов на семинарских занятиях, доклады на семинарах, обсуждение финансовых проблем, проведение контрольных работ, тестирование), промежуточный (проверка письменных контрольных работ и рефератов, аттестация студентов) и итоговый контроль (экзамен). ^
^ Форма обучения очная (основная образовательная программа)
Форма обучения заочная (основная образовательная программа)
Форма обучения заочная (сокращенная основная образовательная программа)
^ Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа. Банковская система в России. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Информационное обеспечение экономического анализа. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Схема построения баланса коммерческого банка. Разделы баланса коммерческого банка. Основные направления анализа баланса банка. Очистка баланса банка. Этапы анализа баланса банка. Методы экономического анализа баланса банка. Виды экономического анализа. ^ Состав средств коммерческого банка. Собственный капитал банка. Достаточность банковского капитала. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Определение размера собственных средств-нетто. Анализ обязательств коммерческого банка. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка. Определение объема эффективных кредитных ресурсов. ^ Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка. Анализ основных направлений использования ресурсов банка. Анализ структуры кредитных вложений. Анализ видов ссудных операций. Анализ обеспеченности банковских ссуд. Анализ процентной ставки по кредитам. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами. Анализ операций банка с векселями. Анализ валютных операций коммерческого банка. Анализ лизинговых операций. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта. ^ Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов. ^ Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков. Характеристика уровня коммерческих рисков банка. Страхование рисков. ^ Методика анализа результативности банковской деятельности. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ прибыли. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка. Анализ рентабельности. 5. Темы практических занятий Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа 1.1. Банковская система в России 1.2. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка 1.3. Информационное обеспечение экономического анализа 1.4. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка 1.5. Схема построения баланса коммерческого банка 1.6. Разделы баланса коммерческого банка 1.7. Основные направления анализа баланса банка 1.8. Очистка баланса банка 1.9. Этапы анализа баланса банка 1.10. Методы экономического анализа баланса банка 1.11. Виды экономического анализа Тема 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка 2.1. Состав средств коммерческого банка 2.2. Собственный капитал банка 2.3. Достаточность банковского капитала 2.4. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка 2.5. Определение размера собственных средств-нетто 2.6. Анализ обязательств коммерческого банка 2.7. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто 2.8. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств 2.9. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка 2.10. Определение объема эффективных кредитных ресурсов Тема 3. Анализ активных операций коммерческого банка 3.1. Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка 3.2. Анализ основных направлений использования ресурсов банка 3.3. Анализ структуры кредитных вложений 3.4. Анализ видов ссудных операций 3.5. Анализ обеспеченности банковских ссуд 3.6. Анализ процентной ставки по кредитам 3.7. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка 3.8. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами 3.9. Анализ операций банка с векселями 3.10. Анализ валютных операций коммерческого банка 3.11. Анализ лизинговых операций 3.12. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта Тема 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка 4.1. Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка 4.2. Характеристика состояния дебиторской и кредиторской задолженности 4.3. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов 4.4. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам 4.5. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет 4.6. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов Тема 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков 5.1. Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости 5.2. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска 5.3. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности 5.4. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка 5.5. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков 5.6. Характеристика уровня коммерческих рисков банка 5.7. Страхование рисков Тема 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка 6.1. Методика анализа результативности банковской деятельности 6.2. Анализ доходов 6.3. Анализ расходов 6.4. Анализ прибыли 6.5. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка 6.6. Анализ рентабельности. Методические указания по подготовке к практическим занятиям Банковская деятельность - это динамичная, быстро меняющаяся сфера экономических отношений, и никакие, даже самые хорошие учебники и учебные пособия не в состоянии своевременно отразить происходящие изменения. Поэтому необходимым условием усвоения данной дисциплины является работа студентов с периодическими изданиями и нормативно - правовой документацией. Важными элементами успешной самостоятельной работы студентов являются консультации преподавателя и тщательная подготовка к практическим занятиям. ^ накануне практического занятия лектор сообщает тему, акцентирует внимание студентов на наиболее важных вопросах, а также рекомендует основные и дополнительные источники, с которыми необходимо обязательно ознакомиться при подготовке к практическому занятию. Кроме того, студент должен просмотреть и соответствующую лекцию, поскольку многие данные, приводимые в литературе, быстро устаревают, а лектор дает последние статистические, нормативные и фактические материалы. Необходимо иметь представление по существу всех вопросов практического занятия, чтобы участвовать в их обсуждении, а также при необходимости прояснить моменты, оставшиеся неясными в процессе подготовки к занятию. В ходе обсуждения вопросов практического занятия преподаватель задает дополнительные уточняющие вопросы для всестороннего рассмотрения темы или конкретных проблем, стремясь включить в работу всю группу с тем, чтобы оценить степень подготовленности к занятию и уровень понимания проблемы у каждого студента. Преподаватель может поручить студенту подготовить более развернутое выступление по тому или иному вопросу (подготовить реферат или эссе по изучаемой теме), что требует с его стороны более серьезной подготовки с привлечением дополнительной литературы. В этом случае после сделанного сообщения проходит обсуждение наиболее интересных вопросов, в процессе которого преподаватель направляет ход дискуссии, исправляет ошибки выступающих или высказывает свою точку зрения на проблему. В конце практического занятия преподаватель подводит итоги занятия, акцентируя внимание группы на ключевых вопросах и понятиях. Знания студентов, их активность и добросовестность, выявляемые в ходе практических занятий, могут по усмотрению преподавателя поощряться досрочной аттестацией. Самостоятельная работа - крайне важный элемент подготовки студентов в процессе обучения, без которого невозможно получение всесторонних и прочных знаний. Пассивного посещения лекций и практических занятий для этого совершенно недостаточно. Курс является конкретной, специальной дисциплиной, требующей знания техники анализа и определения экономического состояния коммерческого банка, требований, вытекающих из анализа банковской системы, деталей работы по проверки процентной политики на чувствительность к изменениям средних величин процентных ставок, специальной терминологии и особенностей анализа различных видов банковских, финансовых и инвестиционных рисков. Усвоение этих элементов в финансовой деятельности базируется именно на систематической самостоятельной работе студентов, а также практике решения задач по проведению анализа деятельности коммерческого банка в условиях рыночной неопределенности. Следует отметить, что влияние финансовой среды во многом зависит от ее учета и проработанности при принятии управленческих решений, заключении хозяйственных договоров. Банковское законодательство определило ряд требований по проведению операций, видов отчетных форм, знание особенностей и порядка их заполнения которых позволяет смягчать риски неопределенности рынка и уменьшить риск субъективных факторов банковской деятельности. Студенту очной и заочной формы обучения заранее предоставляется возможность ознакомится с электронной методической базой по курсу. В методической базе имеются контрольные вопросы для более глубокого самостоятельного усвоения материалов дисциплины, приводятся индивидуальные задания по анализу деятельности коммерческих банков. ^
Образцы контрольных работ Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа. Задача 1. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми (Б), внебалансовыми (в/б), активными (А), пассивными (П).
^
^ ТЕМА 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка Задача 2. В течение рабочего дня в КБ «АК-Барс» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (в тыс. руб.): 1) получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35 тыс. руб.; 2) из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в ГРКЦ – 100 тыс. руб.; 3) на текущий валютный счет клиента зачислена сумма поступившей экспортной валютной выручки – 1 000 долл. США, курс – 27,70; 4) с расчетного счета клиента оплачено платежное поручение на 30 тыс.руб. Денежные средства на к/с банка в ГРКЦ отсутствовали; 5) в счет открытой кредитной линии на 1 000 тыс.руб. ОАО «Салават-Стекло» выдана ссуда в размере 400 тыс.руб. 1. Отразите операции по балансовым и внебалансовым счетам. 2. Укажите назначение внебалансовых счетов. Тестовое задание к теме 2
^ ТЕМА 3. Анализ активных операций коммерческого банка Задача 3. По лицевому счету № 4070281050000036319 АО «Колорит», открытому в КБ «Сибирь», в течение дня проведены следующие операции:
Остаток по лицевому счету № 4070281050000036319 на конец дня составил 28 тыс.руб. 1. Определите остаток по лицевому счету на начало дня. 2. Отразите приведенные операции по лицевому счету АО «Колорит». Тестовое задание к теме 3
^ ТЕМА 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка Задача 4. В течение рабочего дня в коммерческом банке произведены следующие операции:
Отразите приведенные операции по балансовым и внебалансовым счетам, проведите анализ. ^
^ ТЕМА 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков Задача 5. Межбанковским корреспондентским соглашением между «Внешторгбанком» (Москва) и «Донау банк» (Вена) предусмотрено открытие счетов банками друг у друга. 1. Объясните, на основании каких документов открываются корреспондентские счета на балансе Внешторгбанка РФ. 2. Укажите контрольные материалы для совершения операций по корреспондентским счетам, которые российский банк высылает иностранному банку и получает от него. 3. Изложите порядок аналитического учета открытых корреспондентских счетов во Внешторгбанке РФ. ^
^ ТЕМА 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка Задача 6. В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчетные счета которых открыты в этом банке: - за расчетно-кассовое обслуживание – 50 тыс. руб.; - в порядке возмещения банку телеграфных расходов – 25 тыс. руб.; - по операциям инкассации – 75 тыс. руб.; - от проведения операций по доверительному управлению имуществом – 92 тыс. руб.; - от лизинговых операций – 65 тыс. руб.; - от проведения факторинговых операций – 10 тыс. руб. Одновременно от АО «Возрождение» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии - 75 тыс. руб., расчетный счет АО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке. 1. Охарактеризуйте аналитический учет комиссионных доходов банка. ^
Индивидуальное задание 6 по анализу деятельности конкретного коммерческого банка. ^ Определение темы контрольной работы Определение темы контрольной работы осуществляется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки (студенческого билета) по следующей схеме:
Произвольное определение темы без согласования с преподавателем не допускается. Работы, написанные на тему, определенную не в соответствии с вышеуказанным принципом (проверяется по номеру, написанному на обложке), не рассматриваются. ^ При написании контрольных работ необходимо соблюдать ряд обязательных правил:
Контрольные работы, написанные без учета этих правил, будут возвращаться на доработку без проверки содержания. Тематика контрольных работ 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности. Информационное обеспечение анализа. 2. Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка. 3. Анализ активных операций коммерческого банка. 4. Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка. 5. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка. Оценка уровня банковских рисков. 6. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. ^
^ Основная литература 1. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/ Е.П. Жарковская. –М.: Омега-Л, 2011. Дополнительная литература 1. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Уч. Пособие гриф-УМО/ О.И. Лаврушин. – 3-е изд., доп., 2007. – 263с.: табл. 2. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник/ Е.П. Жарковская. – М.:Омега-Л, 2008. 476с. 3. Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями: словарь/ А.И. Тавасиев, Н.К. Алексеев. -2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 652. Рекомендуемая литература
Периодические издания:
Интернет-ресурсы Литературу по данному курсу в Интернете можно найти на следующих сайтах:
При подготовке к занятиям и выполнения самостоятельной работы студенты могут использовать:
Дисциплина «Анализ деятельности коммерческих банков» обеспечена электронным курсом лекций которые реализуются посредством компьютерного и мультимедийного оборудования. Текущий и итоговый контроль знаний студентов осуществляется с использованием тестов на бумажных или электронных носителях. Глоссарий Анализ риска — расчет возможных потерь с использованием количественных и качественных методов оценки. ^ — это опасность потерь банка при наступлении определенных событий. Валютный риск — опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой. ^ (commercial bank) — банки, предоставляющие широкий диапазон финансовых услуг, в особенности открытие счетов до востребования и предоставление ссуд и кредитов. ^ (thrift institution) — взаимно сберегательный банк, ссудо-сберегательная ассоциация или кредитный союз. Коммерческая ссуда (commercial loan) — краткосрочная ссуда, выдаваемая хозяйственному агенту обычно с целью финансирования покупки товарных запасов. ^ (branch bancing) — ситуация, при которой один банк обслуживает большие территории с помощью сети отделений и банковских автоматов. Банк с ограниченными услугами (limited-service bank) — банковская контора, которая не подпадает под категорию отделений банков, так как она не осуществляет одну из двух важнейших банковских операций — либо не принимает депозиты, либо не выдает ссуды. Банки-корреспонденты (correspondent bank) — банки, связанные между собой системой межбанковских депозитов. ^ (balance sheet) — определенное расположение бухгалтерской информации о состоянии дел банка, показывающее баланс между активами (кредит) с левой стороны отчета и пассивами (дебет) и собственным капиталом предприятия (net worth) с правой стороны отчета. Активы (assets) — кассовая наличность, банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты «физической» собственности, которыми владеет то или иное лицо или фирма. Пассивы (liabilities) — требования (claims), выставленные фирме или юридическому лицу (за исключением требований самого владельца или владельцев фирмы). ^ (solvent bank) — банк, активы которого превосходят его пассивы. Капитал, представленный в акциях (equity capital) — собственный капитал банка или величина на которую банковские активы превосходят пассивы банка. ^ (net worth) — величина, на которую активы превосходят пассивы. Т-счет (T-accountl — упрощенный балансовый отчет, обычно используемый для того, чтобы показать изменения, последовавшие за банковской (коммерческой) операцией той или иной фирмы или банка. ^ (portfilio management) — управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности. ^ (interbank deposit) — депозит одного банка в другом банке. Вторичные резервы (secondary reserves) — те ликвидные активы, которые банк хранит сверх суммы резервов, обязательных по закону. Реализуемость (marketability) — присуща таким ценным бумагам, которые можно продать быстро и со сравнительно низкими операционными расходами по цене, обычно определяемой активными рынками. ^ (promissory note) — письменное подписанное обязательство выплатить определенную сумму денег в определенный момент времени в будущем либо по частям, либо по требованию. Овердрафт (overdraft) — отрицательный баланс (остаток) на текущем счету, иногда приобретающий статус ссуды. ^ (collateral) — некоторое обеспечение, передаваемое заемщиком кредитору в качестве гарантии возврата ссуды. Необеспеченная ссуда (discounted loan) — ссуда, номинальная величина которой меньше той величины, которая фактически передается в распоряжение заемщика банком в момент выдачи ссуды. Разница между номинальной величиной ссуды и суммой передаваемой заемщику удерживается с заемщика также в момент выдачи ссуды авансом и представляет собой форму ссудного процента (дисконт). ^ (prime rate) — широко известная ставка ссудного процента, взимаемая очень крупными банками по краткосрочным коммерческим ссудам наиболее надежным заемщиком. (Для этой категории суд уровень банковского риска минимален). ^ (commercial and industrial loan) — краткосрочные ссуды, выдаваемые хозяйственным агентам (производственным или торговым предприятиям) обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. ^ (line of credit) — согласие банка (предоставляемое фирме-заемщику) осуществлять предоставление ссуд, в будущем в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы без проведения каких бы то ни было специальных переговоров. ^ (commercial loan theory of banking) — совокупность взглядов, в соответствии с которыми одни лишь краткосрочные самопогошаемые ссуды являются для коммерческих банков наиболее приемлемыми. ^ (installment loan) — ссуда, выплачиваемая по частям согласно строго оговоренному графику. Закладные с корректируемой процентной ставкой (adjustablerate mortgages — ARMs) — ссуда, обеспеченная недвижимостью, норма (ставка) ссудного процента по которой периодически корректируется в зависимости от изменений других процентных ставок на ссудных рынках. ^ (graduated payment mortgages — OPMs) — закладные, платежи по которым возрастают по определенному заранее графику, что дает возможность скорректировать их размеры на известный уровень инфляции. ^ (consumer loan) — ссуда, возвращаемая по частям и выданная частному лицу для покупки потребительских товаров длительного пользования. Предписываемая маржа (margin requirement) — процент рыночной стоимости акций или облигаций, который инвестор должен по закону заплатить из сббственных денежных средств при получении ссуды на приобретение этих акций или облигаций. ^ (lease financing receivables) — сумма арендной платы за оборудование, сданное банком в аренду деловым единицам в качестве альтернативы получению ссуды на приобретение этого оборудования. ^ (core deposits) — депозиты, сделанные хозяйственными агентами (деловыми предприятиями и семейными хозяйствами), расположенными и функционирующими в непосредственной близости от банка. Hay-счета (NOW-account) — чековый депозит, по которому платится процентный доход. ^ (checkable deposit) — счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. Удостоверенные чеки (certified cheks) — чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих. ^ » (sweep account) — счета, по которым банк перечисляет любые избыточные денежные средства с согласия (но без обязательного уведомления) клиента с обычного вклада до востребования на счета приносящие процентный доход, или с соглашения об обратном выкупе (RP). ^ (compensating balance) — баланс в форме вкладов до востребования, который банки иногда требуют от своих клиентов для оплаты банковских услуг. ^ (automatic transfer service (ATS) accounts) — вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков. ^ (passbook saving deposit) — приносящие процент нечековые депозиты, которые можно изымать немедленно. Вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить сберкнижку. ^ (money market deposit account (MMDA)) — сберегательные вклады, ставка процента по которым варьируется вместе с изменениями рыночных ставок процента. ^ (time deposits) — депозиты, приносящие процент, срок возврата по которым наступает в какой-то установленный в будущем момент времени, причем дата особо оговаривается. ^ (individual retirement account - IRA) — специальный сберегательный или срочный счет с налоговыми преимуществами, предназначенный для того, чтобы обеспечить занятых пенсионным доходом. ^ (managed liabilities) — определенные источники денежных фондов, которые банк в состоянии привлечь путем предложения более высокой нормы процента; в их число входят депозитные сертификаты, займы в евродолларах, также взятые в ссуду средства из федеральных фондов. ^ (eurodollar borrowing) — банки США делают займы и платят проценты по долларовым депозитам, принадлежащим иностранным банкам, и помещенным этими иностранными банками в качестве резервов евродолларовых банковских операций. ^ (repurchase agreement (RP)) — денежные средства хозяйственных агентов, обеспеченные ценными бумагами правительства, которые банки берут взаймы по соглашению, действие которого может быть прервано в любой момент. ^ (capital accounts) — статьи балансового отчета компании, расположенные в пассивной его части отражающие претензии или требования, предъявляемые собственниками компании на принадлежащие им активы. ^ (capital stock) — статья в балансовм счете, показывающая величину нарицательной стоимости всех обращающихся акций компании. Резервный капитал (surplus) — статья в балансовом отчете, в которой, наряду с объемом нераспределенной прибыли, отражена сумма, на которую общие активы компании превышают ее общие пассивы, величину акционерного капитала и резервов, предназначенных для покрытия убытков по ссудам. ^ (undivided profits) — статья балансового отчета, весьма близкая к статье «резервный капитал» (surplus). Регистрационная стоимость, приходящаяся на одну акцию (всего акционерного капитала банка) (book value per share of a bank's stock) — общая стоимость акционерного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и резервов на покрытие убытков по ссудам, поделенная на общее число обращающихся акций. Коэффициент (соотношение) «капитал — активы» (capital-asset ratio) — отношение величины банковского капитала к размерам его активов. Елкин Станислав Евгеньевич АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Учебно-методический комплекс Анализ деятельности коммерческих банков: Учебно-методический комплекс / Авт. и сост.: С.Е. Елкин. – Омск: Издатель Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2011 Объем ___ п.л. Тираж ___ © Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2011
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
отлично
1 Разместите кнопку на своём сайте или блоге: