Задача дисциплины помочь студентам изучить основные методы и приемы анализа финансовой отчетности icon

Задача дисциплины помочь студентам изучить основные методы и приемы анализа финансовой отчетности


Смотрите также:
Пособие строится по следующему плану: Номер контрольной работы, тема...
Программа дисциплины «Международные стандарты финансовой отчетности» для специальности 080100...
Программа дисциплины «основные принципы международных стандартов финансовой отчетности» для...
Утверждаю
Международный стандарт финансовой отчетности ias 21...
Сравнительный анализ основных требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности в мсфо 1 и рсбу...
Развитие бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций и ее адаптация к...
Доклад на городском практическом семинаре «Приёмы и методы анализа художественного текста»...
Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка»...
Задача проекта помочь изучить основные навыки...
Рабочая программа дисциплины Международные стандарты финансовой отчетности Направление...
Тема финансы и финансовая деятельность...



Загрузка...
скачать


Дисциплина «Анализ финансовой отчетности»


Пояснительная записка


Необходимость анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности в условиях формирования рыночных отношений обусловлена требованием практического предпринимательства помочь ответить на вопрос как правильно вести хозяйственную деятельность. Возросло количество пользователей бухгалтерской информацией, которые ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его финансовой отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях его деятельности.


^ Цели и задачи курса


Основной целью дисциплины является подготовка студентов в области оценки финансового состояния предприятия.

Задача дисциплины – помочь студентам изучить основные методы и приемы анализа финансовой отчетности.


Требования к уровню освоения содержания курса


В процессе изучения дисциплины у студентов должны сформироваться умения и навыки:

  • анализа имущественного положения организации и оценки эффективности использования ее активов;

  • анализа источников финансирования хозяйственной деятельности организации;

  • анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости;

  • анализа финансовых результатов деятельности организации и оценки эффективности их использования;

  • анализа и оценки кредитоспособности;

  • анализа движения денежных потоков.


Изучение курса «Анализ финансовой отчетности» базируется на изученных дисциплинах: «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», « Финансовый анализ» и ряда других дисциплин.


Основной формой обучения студентов-заочников является самостоятельная работа над учебным материалом, включающая его изучение по рекомендованной литературе, решение задач с помощью учебных пособий, самопроверка и только затем – выполнение контрольных работ.

Завершающим этапом изучения курса является сдача экзамена или зачета в соответствии с учебным планом.

При выполнении контрольной работы студент выполняет тот вариант, номер которого соответствует последней цифре его шифра

Зачет контрольной работы преподавателем осуществляется при выполнении следующих требований:

  • ответы на теоретические вопросы должны быть полными

  • расчетные задания должны быть математически правильными;

  • выводы объемными

  • контрольная работа должна быть сдана не позже срока, указанного преподавателем

  • каждая контрольная работа выполняется в тетради в клетку ИЛИ НА ЛИСТАХ ФОРМАТА А4 чернилами любого цвета, кроме красного (набраны)

  • на обложке должны быть ясно написаны фамилия и инициалы студента, группа, шифр, название дисциплины. В конце работы ставится дата ее выполнения и подпись



Темы контрольных работ


  1. Основные концепции бухгалтерской (финансовой) отчётности.

  2. Требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с реформированием бухгалтерского учёта.

  3. Основные инструменты анализа бухгалтерской (финансовой) отчётности.

  4. Принципы составления аналитического баланса.

  5. Анализ текущей платежеспособности и ликвидности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

  6. Понятие платежеспособности организации и ликвидности активов.

  7. Финансовые коэффициенты ликвидности. Методика расчета. Сфера применения. Возможности использования результатов анализа.

  8. Анализ деловой активности предприятия. Система показателей оборачиваемости.

  9. Анализ потоков денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

  10. Капитал организации и анализ его состава и структуры.

  11. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств.

  12. Анализ финансовых результатов организации.

  13. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты.

  14. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности и их аналитическое назначение.

  15. Анализ рентабельности собственного капитала.

  16. Анализ дебиторской задолженности.

  17. Анализ кредиторской задолженности.

  18. Анализ доходов и расходов организации.

  19. Анализ формирования чистой прибыли.

  20. Анализ структуры пассивов.

  21. Анализ собственного капитала.

  22. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.

  23. Анализ бухгалтерского баланса.

  24. Текущий и прогнозный анализ доходов и расходов организации.



Вопросы


к зачету по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»


1. Задачи анализа финансовой отчетности.

2. Объекты анализа финансовой отчетности.

3. Основные группы пользователей финансовой отчетности.

4. Взаимосвязь состава и содержания отчетности с развитием организационно – правовых форм хозяйствования.

5. Анализ соответствия бухгалтерской отчетности налоговым декларациям и статистическим отчетам.

6. Разработка аналитического баланса при анализе формы №1.

7. Горизонтальный и вертикальный анализ.

8. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

9. Трендовый анализ реализации продукции.

10. Анализ и оценка структуры затрат и доходов организации.

11. Анализ учетной (бухгалтерской) рентабельности.
^

12. Анализ состава и движения капитала организации.


13. Прямой метод анализа денежных средств.

14. Косвенный метод анализа денежных средств.

15. Оценка результативности производственно – хозяйственной деятельности организации.

16. Оценка результативности финансовой и инвестиционной деятельности организации.

17. Анализ формы №5

18. Особенности анализа консолидированной отчетности организаций разного типа.

19. Специфика анализа сегментарной отчетности.

20. Использование выводов из анализа финансовой отчетности при разработке бизнес – плана организации и принятии различных управленческих решений.

21. Формы заключения аудиторов по анализу финансовой отчетности.


Также необходимо решить по данным форм №1 и №2 (выдаются преподавателем) следующие задания


Задание 1. Анализ баланса (форма № 1)

    1. Проанализировать структуру актива и пассива баланса по форме (таблица 1).



Таблица 1 – Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей

Абсолютные

величины

Относительные

величины

Изменения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

в абсолют. величинах

в структуре

в % к величине на нач. года

в %

к измен. итога

баланса

1

2

3

4

5

6=3-2

7=5-4

8 =6/2*100

9

Актив

(Пассив)

























А1



А1



Аn

А1

А2





А21 = =∆А







Баланс (Б)

Б1

Б2

100

100

∆Б = Б2

- Б1

0



100


1.2. Проанализировать коэффициенты платежеспособности (сравнить фактические результаты с нормативными значениями) (таблица 2).

1.3. Проанализировать показатель финансовой устойчивости (сравнить фактические значения с нормативными) (таблица 3).

1.4. Сделать вывод.


Таблица 2 – Коэффициенты платежеспособности

Показатели

Фактически

Норма

Коэффициент абсолютной ликвидности




≥ 0,1÷0,7

Коэффициент «критической оценки»




0,7÷0,8

Коэффициент текущей ликвидности




2,0÷3,5

Коэффициент маневренности капитала




уменьшение

Доля оборотных средств в активах




≥ 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами





≥ 0,1


Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости

Показатели

Фактически

Норма

Коэффициент капитализации




≤ 1,5

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования




≥ 0,5

Коэффициент финансовой независимости




≥ 0,4; ≤ 0,6

Коэффициент финансирования




≥ 0,7

Коэффициент финансовой устойчивости




≥ 0,6

Задание 2. Анализ отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

2.1. Проанализировать финансовые результаты деятельности:

1. Определить изменения каждого показателя за текущий период (горизонтальный анализ; расчет в графе 5 таблица 4);

2. Определить структуру показателей и их изменений (вертикальный анализ; расчет в графах 6, 7, 8 таблицы 4);

3. рассчитать влияние факторов на финансовый результат на основе аддитивной модели: П4 = В-С-КР-УР + % пол.-% упл. + ДрД + ПрОД -

-ПрОР + ВнД - ВнР + отл. н/а – отл. н/о – н/п. (факторный анализ; расчет закончить сводной таблицей 5).


Таблица 4 – Анализ финансовых результатов


Показатели

Период

Отклонение (+,-)

Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Уровень в % к выручке в пошлом периоде







1

2

3

4

5

6

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В)










100

100

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)
















Коммерческие расходы (КР)
















Управленческие расходы (УР)
















Прибыль (убыток) от

продаж
















Проценты полученные (%пол.)
















Проценты к уплате (%упл.)
















Доходы от участия в других организациях (ДрД)
















Прочие операционные

доходы (ПрОД)
















Прочие операционные

расходы (ПрОР)
















Прочие внереализационные доходы (ВнД)
















Прочие внереализационные расходы (ВнР)
















Прибыль (убыток) до

налогообложения
















Отложенные налоговые

активы
















Отложенные налоговые

обязательства
















Налог на прибыль (н/п)
















Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (Пч)
















Всего доходов (Д)
















Всего расходов (Р)
















Коэффициент соотношения доходов и расходов

















Таблица 5 – Влияние факторов на величину финансового результата

Показатели-факторы

Сумма, тыс.р.

1. Количество проданной продукции (работ, услуг)




2. Изменение цен на реализованную продукцию




3. Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг




4. Коммерческие расходы




5. Управленческие расходы




6. Проценты к получению




7. Проценты к уплате




8. Доходы от участия в других организациях




9. Прочие операционные доходы




10. Прочие операционные расходы




11. Прочие внереализационные доходы




12. Прочие внереализационные расходы




13. Отложенные налоговые активы




14. Отложенные налоговые обязательства




15. Налог на прибыль




Совокупное влияние факторов




2.2. Проанализировать показатели рентабельности (расчет в графах 2, 3 таблицы 6)


Таблица 6 – Показатели рентабельности

Показатель

Период

Экономический смысл

отчетный

прошлый

Рентабельность продаж










Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности










Чистая рентабельность










Экономическая рентабельность










Рентабельность собственного капитала










Валовая рентабельность










Затратоотдача










Рентабельность перманентного капитала










Коэффициент устойчивости экономического роста











2.3. Сделать вывод.


Тестовые задания по курсу «Анализ финансовой отчетности»


  1. Бухгалтерская отчетность- это …



^

А. Система взаимосвязанных показателей;


Б. Отчетность, составленная в удобной форме для принятия пользователями определенных деловых решений;

В. Совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной для принятия этими пользователями определенных деловых решений;


2. Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из:


А. Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств;

Б. Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств;

В. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках;


В состав годовой бухгалтерской отчетности входит:


А. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении капитала;

Б. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении капитала, Отчет о движении денежных средств, приложене к бухгалтерскому балансу, Отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка, аудиторское заключение;

В. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении капитала, Отчет о движении денежных средств, пояснительная записка, аудиторское заключение;


При АФО основными целями банков и кредиторов являются:


А. Анализ и структура оборотных активов;

Б. Анализ и оценка эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений за счет собственных средств организации;

В. Анализ формирования балансовой прибыли и прибыли, остающейся в распоряжении организации;

Г. Анализ и оценка финансового состояния организации, его платежеспособности и финансовой устойчивости;


Ликвидность баланса определяется как:


А. Степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств;

Б. Величина, обратная времени необходимому для превращения активов в денежные средства;


6. Медленно реализуемые активы- это:


А. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

Б. Запасы, НДС, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы;

В. Статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);


7.Длогосрочные пассивы- это:

А. Кредиторская задолженность;

Б. Краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие долгосрочные пассивы;

В. Долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей;


8. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:


А. А1>=П1 В. А1>=А1

А2<= П2 А2>=П2

А3>=П3 А3<=П3

А4>=П4 А4>=П4

Б. . А1>=П1 Г. А1>=П1

А2>=П2 А2>=П2

А3>=П3 А3<=П3

А4<=П4 А4>=П4


9. Коэффициент, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и ценных краткосрочных бумаг


А. Коэффициент текущей ликвидности;

Б. Коэффициент абсолютной ликвидности;

В. Коэффициент маневренности функционирующего капитала;

Г. Коэффициент обеспеченности собственными средствами


10. Коэффициент финансовой устойчивости показывает:


А. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования;

Б. Какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

В. Какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств;

Г. Какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников;


11. Финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия.


А. Абсолютная независимость;

Б. Нормальная независимость;

В. Неустойчивое финансовое положение;

Г. Кризисное финансовое положение;


К общим показателям оборачиваемости относятся:


А. Фондоотдача;

Б. Оборачиваемость денежных средств;

В. Оборачиваемость материальных средств;

Г. Ресурсоотдача;

Д. Коэффициент отдачи собственного капитала;

^ Список рекомендуемой для изучения литературы

Основная

1. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 2-е изд., перераб. - М.: Дело и сервис, 2006. - 144 c. - ISBN 5-8018-0244-4

2. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 367 c. - ISBN 978-5-8018-0340-1

3. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие / Ю.В. Радченко. - 2-е изд. доп. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 187 c. - ISBN 978-5-222-10620-4

4. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Ю.В. Радченко. - Ростов н/Д: Феникс, 2006. - 187 c. - ISBN 5-222-07903-1

5.Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В.: Бухгалтерская (финансовая) отчетность.- М.:-Юрайт-Издат-2005, 368 с.

6. Никольская, Ю.П. Финансовая отчетность предприятия [Текст] / Ю. П. Никольская, А. А. Спиридонов. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

7. Лапина, О. Особенности заполнения баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003 год [Текст] / О. Лапина // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2004. - № 4. – С. 3-12.

8. Ковалев, В. В. Как читать баланс [Текст] / В.В. Ковалев, В.В. Патров. – 4-е изд., значит. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 208 с.

9. Ковалев, В. В. Финансовая отчетность и ее анализ (начало балансоведения) [Текст] / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004. – 432 с.

10. Пожидаева, Т. А. Практикум по анализу финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264 с.


Дополнительная литература

11. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н.:Анализ финансово-экономической деятельности организации.-М.: Бухгалтерский учет-2005, 311 с.

12. Куттер М.И., Таранец Н.Ф., Уланова И.М.: Бухгалтерская (финансовая) отчетность.- М.:- Финансы и статистика -2006, 231 с.

13.Черногорский С.А., Ли Вэй.: Анализ бухгалтерской отчетности и принятие управленческих решений.- М.: Герда, 2005-256 с.

14.Бариленко В.М., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К.: Анализ финансовой отчетности /учебное пособие под ред. Бариленко В.М.-М.: КноРус-2005

15. Бондарь, Е. Формирование показателей новых форм отчетности [Текст] / Е. Бондарь // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2003. - № 41. – С. 9-15.

16. Жарылгасова, Б. Т. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности [Текст]: учебное пособие / Б. Т. Жарылгасова, А. Е. Суглобов. – М.: Экономистъ, 2004. – 297 с.

17. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2004. – 408 с.

18. Суворов, А. В. Элементы финансовой отчетности хозяйствующих субъектов [Текст] / А. В. Суворов // Аудитор. – 2002. - № 11. – С. 41-46.

19. Быков, В. А. Процедуры, предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчетности [Текст] / В. А. Быков // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 22. – С. 3-9.

20. Лапина, О. Особенности заполнения баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003 год [Текст] / О. Лапина // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2004. - № 4. – С. 3-12.

21. Ковалев, В. В. Как читать баланс [Текст] / В.В. Ковалев, В.В. Патров. – 4-е изд., значит. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 208 с.

22. Ковалев, В. В. Финансовая отчетность и ее анализ (начало балансоведения) [Текст] / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004. – 432 с.

23. Пожидаева, Т. А. Практикум по анализу финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Т.А. Пожидаева, Н.Ф. Щербакова, Л.С. Коробейникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264 с.






Скачать 208,63 Kb.
оставить комментарий
Дата28.09.2011
Размер208,63 Kb.
ТипЗадача, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Загрузка...
Документы

Рейтинг@Mail.ru
наверх