Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 8 отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 8 icon

Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 8 отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 8



Смотрите также:
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 7 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о прибылях и убытках...
Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 4 Отчет о совокупном доходе за...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о совокупном доходе (убытке) за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 4 Отчёт о совокупных доходах за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года Отчет о совокупных доходах за год...
Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибылях...
Отчёт о финансовом положении за 31 декабря 2010 года (в тысячах рублей) 4 Отчет о движении...
Отчет о прибылях и убытках за год...
Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 3 Отчет о прибыли и убытках за...



страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9
вернуться в начало
скачать
^

36. Управление капиталом



Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим участкам. Внешние требования по капиталу банков установлены Базельским Комитетом по банковскому надзору и Банком России.

Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 11% от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2010 года этот коэффициент составил 77,9%, значительно превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 2010 года Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности капитала с большим превышением над установленным предельным значением.

Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал за вычетом выкупленных собственных акций и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал) включает фонды переоценки основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также допустимые субординированные займы. Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного капитала.

Банк обязан соблюдать требования к минимальному уровню капитала, установленные кредитными соглашениями, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале, как определено в Отчете о международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (обновлен в апреле 1998 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, которое ввело рассмотрение рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005 года), обычно называемым «Базель I». Минимальный уровень, рекомендованный Базельским соглашением составляет 8%.

Далее представлена структура капитала Банка, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале:




2010 г.




тыс. руб.

^ Капитал 1-го уровня:




Уставный капитал

6 000

Собственные доли участников, выкупленные Банком у участников

-1 198

Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)

13 011

^ Итого капитал 1-го уровня

17 813







Капитал 2-го уровня:




Фонд переоценки основных средств

0

Фонд переоценки финансовых активов,

0

имеющихся в наличии для продажи

Субординированные займы

0

^ Итого капитал 2-го уровня

0







Итого капитал

17 813

Активы, взвешенные с учетом риска

21 621

Коэффициент достаточности капитала

82,4%


В течение 2010 г. Банк соблюдал все внешние требования к уровню капитала.


^ Соблюдение внутренних требований к уровню Капитала.

В декабре 2009 года решением Общего собрания Банка Уставной капитал был увеличен до 80 млн. рублей. Актом проверки от 29.12.2009 г., проведенной Банком России, был установлен факт оплаты Уставного капитала в размере 80 млн. рублей и правомерность источников оплаты. Собственные средства (капитал) Банка на 01.01.2010 года (включая не распределенную прибыль) составили более 90 млн. руб., что соответствует требованиям федерального законодательства по минимальному уровню капитала на 01.01.2010 года.

Приказом Банка России от 25.02.2010 года №108-ОД у Банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций на основании нарушения Банком требования к минимальному уровню капитала на 01.01.2010 года.

Решением Арбитражных судов 3-х уровней, вынесенных 28.05.2010 г., 13.09.2010 г. и 21.01.2011 г. Приказ Банка России №108-ОД от 25.02.2010 был признан не действительным.

Соблюдение внутренних требований Российской Федерации к минимальному уровню капитала Банка на 2010 год было установлено судебными актами.

^

37. Условные обязательства




Судебные разбирательства


В ходе текущей деятельности Банк может становиться объектом судебных исков и претензий.

В 2010 году Банк участвовал в судебных процессах в качестве истца, предъявившего требования к Банку России о недействительности изданных актов в отношении Банка. Все иски Банка были удовлетворены.


Налоговое законодательство


Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая практику непредсказуемой оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами.

Существующее российское налоговое законодательство в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные российским налоговым законодательством с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. Отчет о прибылях и убытках содержит корректировки, включенные в данную финансовую отчетность для отражения экономического содержания подобных операций. Результаты этих корректировок не влияют на сумму прибыли до налогообложения и налоговые начисления, отраженные в данной отчетности. По мнению руководства Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировал резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении этих операций.

Российское законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на внесение корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не имеется. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны штрафы и пени.


Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.

По состоянию за 31.12.2010 года к Банку не было предъявлено претензий со стороны налоговых органов.


Обязательства по операционной аренде


У Банка отсутствуют обязательства по операционной аренде.


^ Обязательства капитального характер


По состоянию за 31 декабря 2010 года Банк не имел обязательств капитального характера.


Обязательства кредитного характера


Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, следовательно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по выдаче кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые институты, за исключением тех случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.





31.12.2010




тыс. руб.

Обязательства по предоставлению кредитов

100

Неиспользованные кредитные линии

0

Выданные гарантии

0

^ За вычетом резерва

-1

Итого обязательств кредитного характера

99


^ Заложенные активы


По состоянию на конец отчетного периода у Банка отсутствовали заложенные активы.

Кроме того, обязательные резервы на сумму 837 тыс. руб. представляют средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка.

^

38. Производные финансовые инструменты



По состоянию за 31.12.2010 г. производные финансовые инструменты отсутствуют.

39. Справедливая стоимость финансовых инструментов



Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка.

Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом:

    • для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок;

    • для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов.

Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты и дебиторская задолженность клиентам, средства банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги.

^

40. Операции со связанными сторонами



Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях.

(тыс. руб.)




Основные участники

Руководство Банка

 

2010

2010

 

 

 

Кредиты и авансы клиентам:

 

 

^ Остаток задолженности на 1 января

1 000

0

Выдано кредитов в течение года

0

0

^ Погашено кредитов в течение года

-1 000

0

Изменение курсов иностранных валют

 

 

Остаток задолженности за 31 декабря

0

0

 

 

 

^ Процентные доходы

14

0

 

 

 

Средства клиентов:

 

 

^ Остаток на 1 января

185

0

Получено средств в течение года

5 295



^ Выплачено средств в течение года

-1 563



Изменение курсов иностранных валют

 

 

Остаток задолженности за 31 декабря

3 917

0

 

 

 

Процентные расходы





Комиссионные доходы

5



Комиссионные расходы





Расходы по операционной аренде







^

41. Приобретения и выбытия



Дочерних компаний Банк не имел.

Приобретения и выбытия дочерних компаний в отчетном периоде не осуществлялись.

42. События после отчетной даты



3 мая 2011 года уставный капитал Банка в размере 80 000 тыс. руб. был зарегистрирован в ЕГРЮЛ.

^

43. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства



Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики


В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают:

Обесценение кредитов и дебиторской задолженности


Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Таким свидетельством могут служить поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками.


Обесценение инвестиций в долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи


Банк определяет, что инвестиции в долевые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи, обесценены, когда наблюдается значительное или продолжительное падение их справедливой стоимости ниже стоимости приобретения. Такое определение требует профессионального суждения. При его выработке Банк оценивает, наряду с другими факторами, нормальную волатильность цены акций. Кроме того, свидетельством обесценения могут служить данные о значительном ухудшении финансового положения эмитента.


Финансовые активы, удерживаемые до погашения


Руководство применяет профессиональные суждения для принятия решения о том, можно ли классифицировать финансовые активы как удерживаемые до погашения. При этом Банк оценивает свои намерения и способность удерживать данные активы до погашения. Если Банк не сможет удержать такие инвестиции до погашения, он должен будет переклассифицировать всю эту категорию в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за исключением случаев реализации незначительных сумм инвестиций близко к сроку погашения. Соответственно, данные инвестиции будут оцениваться по справедливой, а не по амортизированной стоимости.


Налог на прибыль


Ставка налога на прибыль для Банка в 2010 году составляла 20% Примечание 31




Председатель Правления



В.Я. Серлин













И.О.гл. бухгалтера

Н.Г. Крючкова




1 Далее по тексту - Банк




оставить комментарий
страница9/9
Дата17.10.2011
Размер1,27 Mb.
ТипОтчет, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4   5   6   7   8   9
Ваша оценка этого документа будет первой.
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх