Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501. 65 (021100) Юриспруденция) icon

Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501. 65 (021100) Юриспруденция)



Смотрите также:
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс Для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...
Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501...



страницы: 1   2   3   4
вернуться в начало
скачать



^ Специальные термины:

Виды контроля: предварительный, текущий, последующий. Экономический анализ, сплошная, комбинированная, выборочная ревизии


Литература

Нормативные правовые акты

  1. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. – М.: Кодекс, 2004. Ст. ст.: 38, 86, 74.

  2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11. 1994 № 51-ФЗ (в ред. от 10.01.03).

  3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 28.01. 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.03).

  4. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст.5369; 1997. № 28. Ст. 3448; № 48. Ст. 4787.

  5. Федеральный закон РФ от 18 04.1991 г «О милиции». // Собрание законодательства РФ. 1992. № 14. Ст. 1666.

  6. Инструкция, утвержденная приказом МФ от 14.04.2000 № 42н. «О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами МФ РФ».

  7. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)».

  8. Приказ МНС РФ от 8.10.99 № АП-3-16/318 «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок» (с изм. от 7.02.2000) // РГ. 2000. – 29. ноября.

  9. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. N 636 «О порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности».


Основная

  1. Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. – Москва: ГУК, 2002. – 168 с.

  2. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: АСТ, 2004. – 260 с.

  3. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Курс лекций. – М.: АСТ, 2005. – 282 с.

  4. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: Юридическая литература, 1999. – 186 с.

  5. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. – М.: ГУК, 2002.

  1. Еременко С.Г. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 303-322.

  1. Судебная бухгалтерия: Учебник/Под ред. С.П. Голубятникова. – М.: Юридическая литература, 2001. – 392 с.

  2. Суглобов А.Е, Жарылгасова Б.Т. Бухучет и аудит – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.

  3. Толкаченко А.А., Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2005.- 216 с.

9. * Щадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник для юридических вузов. – М., 2000. 463 с.

^

Семинар 4 (2 часа)



Тема 6. Судебно-бухгалтерская экспертиза:

организация и проведение


Вопросы для обсуждения:

1. Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Черты сходства и различия между судебно-бухгалтерской экспертизой и документальной ревизией.

3. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы. Компетенция эксперта-бухгалтера, вопросы к эксперту, объем материалов, необходимых эксперту. Основания и порядок ее назначения.

4. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии предварительного следствия.


^ Специальные термины:

Эксперт-бухгалтер, специалист, заключение, постановление


Литература

Нормативные правовые акты

    1. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. – М: Кодекс, Изд-во «Проспект», 2004. – Ст.ст.: 38, 86, 74.

    2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11. 1994 № 51-ФЗ (в ред. от 10.01.03).

    3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 28.01. 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.03).

    4. Гражданско-процессуальный кодекс РФ: 138-ФЗ от 23.10.2002. – М.: Изд. фирма «Проспект», 2004. Ст. ст. 79-80, 82-87.(ред. от 21.07.05).

    5. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст.5369; 1997. № 28. Ст. 3448; № 48. Ст. 4787.

    6. Федеральный закон РФ от 18 04.1991 г. «О милиции» // Собрание законодательства РФ. 1992. № 14. Ст. 1666.

    7. Инструкция, утвержденная приказом МФ РФ от 14.04.2000г. №42н. «О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами МФ РФ»:

    8. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)».

    9. Приказ МНС РФ от 8.10.99 № АП-3-16/318 «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок»: (с изм. от 7.02.2000) //РГ. 2000. - 29 ноября.

    10. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. N 636 «О порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности».

    11. Федеральный закон РФ от 31 мая 2001 г № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». // Собрание законодательства РФ. 2001. № 23. Ст. 2291.

    12. Приказ МВД РФ от 29.06.2005 г. № 511 «О перечне судебных экспертиз, осуществляемых экспертно-криминалистическими учреждениями МВД РФ».

    13. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)».


Основная

  1. Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. – Москва: ГУК, 2002. – 168 с.

  2. Беляева К.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М. и др. Современные возможности судебных экспертиз: Методическое пособие для экспертов, следователей, судей. – М.: Триада, 2000. – 287 с.

  3. Белов А. А., Белов А. В. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М.: Книжный мир, 2003. – 650 с.

  4. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: АСТ, 2004. – 260 с.

  5. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Курс лекций. – М.: АСТ, 2005. – 282 с.

  6. Еременко С.Г. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – 368 с.

  7. Климович Л.П. Судебная бухгалтерия (общая часть): Учебное пособие. –Красноярск, 2000. – 232 с.

  8. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. Москва: ГУК, 2002. – 136 с.

  9. Еременко С.Г. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – С. 325-354.

  10. Педросянц И.Л. Аудиторская проверка и аудит. – М.: АСТ, 2003. – 248 с.

  11. Суглобов А.Е, Жарылгасова Б.Т. Бухучет и аудит – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.

  12. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 556 с.

  13. Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. С.П. Голубятникова. – М.: Юридическая литература, 2001. – 392 с.

  14. Толкаченко А.А., Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2005.- 216 с.

  15. Гуценко В., Головко Д., Филимонов С. Уголовный процесс зарубежных стран. – М.: АСТ, 2005. – 220 с.

16. * Щадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник для юридических вузов. – М., 2000. 463 с.

Дополнгительная

  1. Звертаев Н.А. Особенности назначения судебных экспертиз при возобновлении предварительного следствия//Судебная экспертиза. 2006. №2. С. 120-123.

  2. Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз// Российский следователь. 2006. № 6. С.8-12.

  3. Плесовских Ю.Г. Соотношение методологии общей теории судебной экспертизы, методологии судебно-экономического исследования и экспертных методик//Российский следователь. – 2006. - №7. – С. 17-18.

  4. Ефремов И.А. Вопросы теории и практики судебной экспертизы в уголовном производстве //Российский следователь. – 2006.- №4. – С.4-6.

  5. Кудрявцева А.В. Является ли эксперт субъектом доказывания? // Российский судья. – № 6. – С. 25-28.
^

Тема 7. Аудиторская проверка: организация и проведение



Вопросы для обсуждения:

      1. Понятие виды и стадии аудита.

      2. Порядок назначения аудиторской проверки. Разработка задания аудитору

      3. Аудиторская проверка как средство сбора доказательств по уголовному делу, ее процессуальные основания.

      4. Отличие аудиторской проверки от документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.

      5. Оформление аудиторского заключения.

      6. Оценка юристом материалов аудиторской проверки. Процессуальная значимость аудиторского заключения.


Специальные термины:

Аудит, аудиторское заключение и заключение аудитора, стандарты аудита


Литература

Нормативные правовые акты

  1. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. – М.: Кодекс, Изд-во «Проспект», 2004.

  2. Гражданско-процессуальный кодекс РФ: 138-ФЗ от 23.10.2002. – М.: Проспект, 2004. Ст. ст. 79-80, 82-87.(ред. от 21.07.05).

  3. Уголовный кодекс РФ. – М.: Кодекс, Изд-во «Проспект», 2005.

  4. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1-3. – М.: Омега-Л, 2005.

  5. Гражданский кодекс РФ. (часть первая) от 30.11. 1994 № 51-ФЗ (в ред. от 10.01.03).

  6. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 28.01. 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.03).

  7. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»: //Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 48. – Ст.5369; 1997. – № 28. – Ст. 3448; № 48. – Ст. 4787.

  8. Федеральный закон РФ от 18 04.1991 г. «О милиции»: // Собрание законодательства РФ. – 1992. – № 14. – Ст. 1666.

  9. Федеральный закон РФ от 31 мая 2001 г № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 23. – Ст. 2291.

  10. Инструкция, утвержденная приказом МФ № 42н от 14.04.2000. «О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами МФ РФ».

  11. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)».

  12. Приказ МНС РФ от 8.10.99 № АП-3-16/318 «Об утверждении порядка назначения выездных налоговых проверок»: (с изм. от 7.02.2000) //Российская газета. 2000. – 29 ноября.

  13. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. N 636 «О порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности».

  14. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.99 № 65 н. (в ред. приказа МФ РФ от 10.07. 2000.

  15. План счетов для бюджетных организаций. – М.: Финансы и статистика. 1997. – 230 с.


Основная

  1. Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: Учебно-методическое пособие. – М.: ИМЦ ГУК МВД РФ, 2002. – 168 с.

  2. Беляева К.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М. и др. Современные возможности судебных экспертиз: Методическое пособие для экспертов, следователей, судей. – М.: Триада, 2000. – 287 с.

  3. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия. – М.: ИМЦ ГУК МВД РФ, 2002. – 136 с.

  4. Гуценко В., Головко Д., Филимонов С. Уголовный процесс зарубежных стран. – М.: АСТ, 2005. – 220 с.

  5. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: АСТ, 2004. – 260 с.

  6. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Курс лекций. – М.: АСТ, 2005. – 282 с.

  7. Еременко С.Г. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – 368 с.

  8. Корнев С.А. Судебная (правовая) бухгалтерия: Конспект лекций. – СПб.: Изд-во Михайлова, 2004. – 159 с.

  9. Набиев Р.Ф., Згадзай О.Э., Крячко Д.А. Судебная бухгалтерия: Практикум. – Казань: КЮИ МВД РФ, 2007. Ч.2. – 96 с.

  10. Педросянц И.Л. Аудиторская проверка и аудит. – М.: АСТ, 2003. – 248 с.

  11. Судебная бухгалтерия: Учебник/Под ред. С.П. Голубятникова. - М.: Юридическая литература, 2001. – 392 с.

  12. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 556 с.

  13. Толкаченко А.А., Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2005. – 216 с.

  14. Пономарева Е.А. Бухгалтерский учет: Практическое пособие. – М.: Стринс, 2004. – 342 с.

  15. Суглобов А.Е, Жарылгасова Б.Т. Бухучет и аудит – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.

16.* Щадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник для юридических вузов. – М., 2000. 463 с.

Дополнительная

  1. Звертаев Н.А. Особенности назначения судебных экспертиз при возобновлении предварительного следствия//Судебная экспертиза. 2006. №2. С. 120-123.

  2. Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз// Российский следователь. 2006. № 6. С.8-12.

  3. Паронян Г.Г. Особенности учета и списания на производство строительных материалов//Экономический вестник России. 2006. №6. С.54-59.

  4. Плесовских Ю.Г. Соотношение методологии общей теории судебной экспертизы, методологии судебно-экономического исследования и экспертных методик//Российский следователь. – 2006. - №7. – С. 17-18.

  5. Ефремов И.А. Вопросы теории и практики судебной экспертизы в уголовном производстве //Российский следователь. – 2006 - №4. – С.4-6.

  6. Шнитенков А.В. Злоупотребление полномочиями частным нотариусом и аудитором//Уголовный процесс. – № 6. – С.26-30.

  7. Кудрявцева А.В. Является ли эксперт субъектом доказывания? // Российский судья. – № 6. – С. 25-28.



^ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ


Настоящие рекомендации предполагают аккумуляцию положительного опыта преподавания предмета, накопленного на кафедре, с целью сделать его достоянием всех, стремящихся освоить предмет либо усовершенствовать свои знания.

Учебная дисциплина «Судебная (правовая) бухгалтерия» является комплексным прикладным предметом и находится на стыке юридических и экономических наук, некоторые авторы считают возможным указывать на ее особую связь с криминалистикой.

Целью данного курса, как составной части юридического образования в целом, является подготовка высококвалифицированных специалистов, владеющих знаниями, умениями и навыками выявления преступлений с использованием специальных приемов судебной бухгалтерии.

Указанная цель достигается выполнением следующих задач:

  • подачей студентам достаточного объема теоретических знаний

  • овладением студентами необходимыми умениями и навыками практической работы с бухгалтерской документацией,

  • воспитанием в них уверенности в способности справиться с самостоятельным анализом бухгалтерской и банковской документации.

После прослушивания лекций учебный материал закрепляется на семинарских занятиях и практических занятиях. Основная цель семинарских занятий – добиться более глубокого усвоения материала путем активного участия студентов в учебном процессе. В ходе семинарских занятий слушатель не только отвечает по отдельным вопросам темы, а также готовит доклады, выступления. Он должен быть готов к участию в дискуссиях по вопросам темы и деловым играм.

Лишь хорошее знание материала позволит студенту выбрать правильный ответ из перечня, предложенного в опросных карточках, или при обсуждении фрагментов учебного фильма.


^ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ


При подготовке к семинарам студенту необходимо:

- определить по программе, к какой теме курса относится данное занятие, что обеспечит целостное представление об изучаемой дисциплине и облегчит сдачу итогового зачета;

- обратиться к конспекту лекции и найти в них материалы для выступления. Помните, что семинары – это не просто закрепление и проверка того, что было сообщено в лекции. В ходе занятия должна происходить более углубленная, детализированная проработка отдельных вопросов темы.

  • отыскать в библиотеке не менее 2-3 книг из списка рекомендуемой литературы по каждому вопросу занятий и сделать выписки по проблематике семинара;

  • обратиться к справочно-консультационным программам «Консультант +» и «Гарант»;

Отсутствие конкретных работ в перечне периодической литературы не должно смущать студента. Мы исходим из того, что для успешного освоения дисциплины требуется знание не только учебной литературы, но и самых последних изменений в бухгалтерском учете и законодательной базе.

В указанных периодических изданиях всегда можно найти те или иные нововведения, которые можно использовать в судебной бухгалтерии. При этом мы не только не исключаем, но и приветствуем применение на занятиях данных из литературы, не указанной в данном перечне.

В процессе подготовки необходимо помнить, что активное участие в обсуждении темы семинара учитывается при сдаче зачета. Студент обязан отчитываться по теме этого занятия перед преподавателем в дни его дежурства на кафедре. Без отработки семинарских и практических занятий студент к сдаче зачета не допускается.

От студентов требуется не только усвоение определенного минимума информации, но и приобретение навыков самостоятельного исследования. Поэтому необходимо на всех этапах самостоятельной подготовки проявлять как можно больше творческой инициативы.


^ ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ ЗАДАНИЙ

для проведения рубежного контроля


1. Что представляет собой бухгалтерский учет?

а) регистрацию некоторых хозяйственных операций в ходе их выполнения, необходимую для правильного текущего руководства деятельностью организации,

б) систему сбора и обобщения количественной стороны общественных явлений в целях раскрытия их качественного своеобразия,

в) упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.


^ 2. Какие виды хозяйственных учетов существуют?

а) бухгалтерский и статистический,

б) оперативно-технический,

в) все перечисленные виды учетов.


^ 3. Кто несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях?

а) материально ответственные лица организации,

б) руководитель организации,

в) все должностные лица организации,

г) главный бухгалтер организации.


^ 4. Кто осуществляет общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации?

а) Правительство РФ;

б) Министерство по налогам и сборам,

в) Государственный комитет по статистике,

г) Министерство финансов.


^ 5. Может ли руководитель организации лично вести бухгалтерский учет?

а) да,

б) нет.


Литература2


Нормативные правовые акты

  1. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. – М.: Кодекс, Изд-во «Проспект», 2004.

  2. Гражданско-процессуальный кодекс РФ: 138-ФЗ от 23.10.2002. – М.: Проспект, 2004. Ст. ст. 79-80, 82-87.(ред. от 21.07.05).

  3. Уголовный кодекс РФ. – М.: Кодекс, Изд-во «Проспект», 2005.

  4. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1-3. – М.: Омега-Л, 2005.

  5. Гражданский кодекс РФ. (часть первая) от 30.11. 1994 № 51-ФЗ (в ред. от 10.01.03).

  6. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 28.01. 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.03).

  7. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №48. – Ст.5369; 1997. – № 28. – Ст. 3448; № 48. – Ст. 4787.

  8. Федеральный закон РФ от 18 04.1991 г. «О милиции»: // Собрание законодательства РФ. – 1992. – № 14. – Ст. 1666.

  9. Федеральный закон РФ от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»: // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 23. – Ст. 2291.

  10. Инструкция, утвержденная приказом МФ от 14.04.2000 № 42н. «О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами МФ РФ».

  11. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N 89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)».

  12. Приказ МНС РФ от 8.10.99 № АП-3-16/318 «Об утверждении порядка назначения выездных налоговых проверок»: (с изм. от 7.02.2000) // Российская газета. 2000. – 29 ноября.

  13. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. N 636 «О порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности».

  14. Приказ МВД РФ от 29.06.2005 г. № 511 «О перечне судебных экспертиз, осуществляемых экспертно-криминалистическими учреждениями МВД РФ».

  15. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина РФ № 65н от 30.12.99. (в ред. приказа МФ РФ от 10.07. 2000.

  16. План счетов для бюджетных организаций. – М.: Финансы и статистика. 1997. – 230 с.

Основная

  1. Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: Учебно-методическое пособие. – М.: ИМЦ ГУК МВД РФ, 2002. – 168 с.

  2. Белов А. А., Белов А. В. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М.: Книжный мир, 2003. – 650 с.

  3. Беляева К.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М. и др. Современные возможности судебных экспертиз: Методическое пособие для экспертов, следователей, судей. – М.: Триада, 2000. – 287 с.

  4. Бергольц А. Бухучет в торговле: Учебное пособие. – М.: Минсельхоз, 2003. – 342 с.

  5. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия. – М.: ИМЦ ГУК МВД РФ, 2002. – 136 с.

  6. Гуценко В., Головко Д., Филимонов С. Уголовный процесс зарубежных стран. – М.: АСТ, 2005. – 220 с.

  7. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: АСТ, 2004. – 260 с.

  8. Дубоносов В.П. Судебная бухгалтерия: Курс лекций. – М.: АСТ, 2005. – 282 с.

  9. Еременко С.Г. Судебная бухгалтерия: Учебник. – М.: ЦОКР МВД России, 2005. – 368 с.

  10. Климович Л.П. Судебная бухгалтерия (общая часть): Учебное пособие. – Красноярск, 2000. – 232 с.

  11. Корнев С.А. Судебная (правовая) бухгалтерия: Конспект лекций. – СПб.: Изд-во Михайлова, 2004. – 159 с.

  12. Лемперт К. Бухучет в сельском хозяйстве: Учебное пособие. – Р-н-Д.: Цейс, 2003. – 520 с.

  13. Набиев Р.Ф., Згадзай О.Э., Крячко Д.А. Судебная бухгалтерия: Практикум. – Казань: КЮИ МВД РФ, 2007. Ч.2. – 96 с.

  14. Педросянц И.Л. Аудиторская проверка и аудит. – М.: АСТ, 2003. – 248 с.

  15. Судебная бухгалтерия: Учебник/Под ред. С.П. Голубятникова. - М.: Юридическая литература, 2001. – 392 с.

  16. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 556 с.

  17. Толкаченко А.А., Харабет К.В. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2005. – 216 с.

  18. Белов А.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – М.: Экзамен, 2005. – 512 с.

  19. Беляева К.Д., Бутырин А.Ю., Воронков Ю.М. и др. Современные возможности судебных экспертиз: Методическое пособие для экспертов, следователей, судей. – М.: Триада, 2000. – 302 с.

  20. Пономарева Е.А. Бухгалтерский учет: Практическое пособие. – М.: Стринс, 2004. – 342 с.

  21. Симонова Р. Бухучет в промышленности. – М.: АСТ, 2005. – 465 с.

  22. Суглобов А.Е, Жарылгасова Б.Т. Бухучет и аудит – М.: КНОРУС, 2005. – 496 с.

23.* Щадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Учебник для юридических вузов. – М., 2000. 463 с.

Дополнительная

  1. Звертаев Н.А. Особенности назначения судебных экспертиз при возобновлении предварительного следствия//Судебная экспертиза. 2006. №2. С. 120-123.

  2. Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз// Российский следователь. 2006. № 6. С.8-12.

  3. Паронян Г.Г. Особенности учета и списания на производство строительных материалов//Экономический вестник России. 2006. №6. С.54-59.

  4. Плесовских Ю.Г. Соотношение методологии общей теории судебной экспертизы, методологии судебно-экономического исследования и экспертных методик//Российский следователь. – 2006. - №7. – С. 17-18.

  5. Ефремов И.А. Вопросы теории и практики судебной экспертизы в уголовном производстве //Российский следователь. – 2006 - №4. – С.4-6.

  6. Звягин С.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза и экономический класс судебных экспертиз//Российский следователь. – 2006- №6. – С.8-12.

  7. Шнитенков А.В. Злоупотребление полномочиями частным нотариусом и аудитором // Уголовный процесс. – № 6. – С.26-30.

  8. Кудрявцева А.В. Является ли эксперт субъектом доказывания? // Российский судья. – № 6. – С. 25-28.



^ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ


  1. Этапы взаимодействия следователя и ревизора.

  2. Этапы взаимодействия следователя и эксперта.

  3. Наиболее типичные нарушения в бухгалтерских записях.

  4. Фактические основания для назначения документальной ревизии.

  5. Предмет, задачи и значение учебного курса «Судебная бухгалтерия».

  6. Значение судебной бухгалтерии и ее роль при выявлении и расследовании экономических преступлений.

  7. Связь предмета «Судебная бухгалтерия» с другими дисциплинами.

  8. Простая и сложная бухгалтерские проводки.

  9. Виды хозяйственного учета. Место и роль бухгалтерского учета в системе хозяйственного учета.

  10. Обязанности главного бухгалтера.

  11. Предмет и метод бухгалтерского учета.

  12. Методика выявления хищений с использованием бухгалтерских документов в бюджетных организациях.

  13. Бухгалтерский баланс и его содержание.

  14. Изменения баланса под влиянием хозяйственных операций.

  15. Бухгалтерские счета - элемент метода бухгалтерского учета.

  16. Этапы работы эксперта-бухгалтера.

  17. Оформление результатов ревизии.

  18. Аналитические счета бухгалтерского учета.

  19. Судебно-бухгалтерская экспертиза и ее отличия от документальной ревизии.

  20. Синтетические счета бухгалтерского учета.

  21. Оформление результатов ревизии.

  22. Активные и пассивные счета.

  23. Особенности ревизии, назначаемой по требованию следователя и ее отличия от плановой ведомственной ревизии.

  24. Оборотная ведомость и ее содержание.

  25. Ревизия и ее виды.

  26. Бухгалтерские документы, их виды и назначения.

  27. Выявление хищений в заготовительных организациях.

  28. Исследование документальных данных для выявления экономических преступлений.

  29. Журнал регистрации хозяйственных операций и его роль в обобщении данных бухучета.

  30. Исследование одного документа, отражающего хозяйственную операцию.

  31. Учет продукции животноводства в сельскохозяйственных предприятиях.

  32. Исследование документов, отражающих одну или несколько однородных хозяйственных операций.

  33. Восстановление количественно-суммового учета.

  34. Методы выявления хищений по бухгалтерским документам на промышленном предприятии.

  35. Двойная запись-элемент метода бухгалтерского учета.

  36. Учет труда и зарплаты.

  37. Оценка и калькуляция.

  38. Учет готовой продукции, калькулирование ее стоимости.

  39. Документооборот в бухгалтерском учете.

  40. Учет сырья и материалов.

  41. Понятие и сущность инвентаризации.

  42. Учет основных средств предприятия.

  43. Виды инвентаризации и порядок ее назначения.

  44. Этапы и порядок проведения инвентаризации.

  45. Аналитический и синтетический учет кассовых операций.

  46. Оформление результатов инвентаризации.

  47. Взаиморасчеты с подотчетными лицами.

  48. Недостача и излишки ТМЦ.

  49. Отражение кассовых операций в первичных документах.

  50. Пересортица и естественная убыль.

  51. Порядок получения наличных денежных средств в кассу предприятия.

  52. Изучение баланса предприятия и его этапы.

  53. Первичные документы, отражающие операции по расчетному счету.

  54. Основные этапы учетной работы бухгалтерии.

  55. Порядок открытия расчетного счета предприятия.

  56. Формы бухгалтерского учета и их сущность.

  57. Сущность корректурного способа исправления ошибочных записей.

  58. «Красное сторно» и его сущность.

  59. Элементы метода бухгалтерского учета.

  60. Фактические основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

  61. Оценка акта ревизии.

  62. Оценка заключения эксперта.

ПРИЛОЖЕНИЯ


Р.Ф.Набиев
^




ФОНДОВАЯ ЛЕКЦИЯ




по курсу

«СУДЕБНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ»


Тема: ДОКУМЕНТАЛЬНАЯ РЕВИЗИЯ:

НАЗНАЧЕНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ





Казань

2006

Тема № 9: ДОКУМЕНТАЛЬНАЯ РЕВИЗИЯ:

^ НАЗНАЧЕНИЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ


Введение……………………………………………………………………..32


1. Особенности нормативного регулирования назначения,

организации и проведения документальной ревизии……………………..33


2. Место документальной ревизии в системе

финансово-хозяйственного контроля………………………………………34


3. Характерные особенности назначения, организации и методики

проведения документальной ревизии, назначаемой по инициативе

правоохранительных органов……………………………………………….35


Заключение…………………………………………………………………..42


Вопросы для самоподготовки………………………………………………42


Приложения………………………………………………………………….42

^ РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА


Нормативные правовые акты

  1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11. 1994 №51-ФЗ (в ред. от 10.01.03).

  2. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 28.01. 1996 № 14-ФЗ (в ред. от 26.03.03).

  3. УПК РФ. М., 2003. Ст. ст.: 38, 86, 74.// СЗ РФ. 24.12.2001, N 52 (ч. I), ст. 4921.

  4. Закон РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года.

  5. Закон Российской Федерации от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции" п 25 части 1 статьи 11.// Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 16, ст. 503;

  6. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки КРОрганами МФ РФ, утвержденная приказом МФ от 14.04.2000 № 42 н.

  7. Инструкция по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.99.(в ред. приказа МФ РФ от 10.07. 2000. № 65н.

  8. Совместный приказ МФ, МВД, ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. N 89н/1033/717 Об утверждении положения о порядке взаимодействия КРО МФ РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий(проверок)

  9. Приказ МНС РФ от 8.10.99 № АП-3-16/318 (с изм. От 7.02.2000) «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок»//РГ. 29.11.2000.

  10. Приказ МВД РФ от 2 августа 2005 г. N 636 «Об утверждении инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности» (См.: Приложение).

  11. Альбом форм первичных учетных бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета для бюджетных учреждений. – М.: Финпол, 2000.

Основная

  1. Баширова Н.В. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. Москва: ГУК, 2002.

  2. Белов А.А. Белов А.Н. судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 2004.

  3. Белов А.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. – М.: Экзамен, 2005. – 512 с.

  4. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. Москва: ГУК, 2002.

  5. Дубоносов Е.С.Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: Книжный мир, 2005. – 252 с.

  6. Судебная бухгалтерия: Учебник/Под ред. С.П. Голубятникова. М.,1999.

  7. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: Учебник. М.: Юридичская литература, 1989.

  8. Карауш М.И. Ревизия в отраслях народного хозяйства. – М.: Финансы и статистика, 1984. – 272 с.

  9. Климович Л.П. Судебная бухгалтерия (общая часть): учебное пособие. Красноярск, 2000.

  10. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.

  11. Педросянц И.Л. Аудиторская проверка и аудит. М.: АСТ, 2003.

  12. Толкаченко А.А., Харабет А.А. Правовая (судебная) бухгалтерия: Курс лекций.- М.: Омега-Л. 2003. – 216 с.

  13. Целищев А. Я. Основы Бухгалтерского учета и Судебно-бухгалтерской экспертизы. М.: ВЮЗШ МВД, 1990.



ВВЕДЕНИЕ


Прикладной характер дисциплины «Судебная бухгалтерия» реализуется в изучении таких практически важных для сотрудника тем, как инвентаризация, документальная ревизия, судебно-бухгалтерская экспертиза…

Таким образом, в рамках данной темы мы знакомимся с одним из главных проверочных мероприятий, широко и повсеместно применяющегося как до, так и после возбуждения уголовного дела.

В условиях рыночной экономики особое значение принадлежит финансовому контролю за деятельностью предприятий, независимо от формы собственности. Такой контроль способствует соблюдению законности в деятельности организации, обоснованности, полноте и своевременности различных расчетов, обеспечению сохранности денежных средств и материальных ценностей.

Охватить все стороны хозяйственной деятельности или конкретные хозяйственные операции позволяет последующий финансовый контроль и, прежде всего, ревизия, как основная, наиболее полная и глубокая форма хозяйственного контроля.

Сам термин происходит от латинского revisio – пересмотр и широко применяется как в экономических отношениях, так и в политической терминологии.


^ 1. Особенности нормативного регулирования назначения,

организации и проведения документальной ревизии


Особенностью нормативного регулирования назначения, организации и проведения ДР является то обстоятельство, что в настоящее время в стране отсутствует единый нормативный документ законодательного уровня, регламентирующий ее назначение, организацию и проведение.

ДР регламентируется на вневедомственном уровне Инструкцией о порядке проведения ревизии и проверки контрольно–ревизионными органами МФ РФ, утвержденная приказом МФ от 14.04.2000 № 42 н.

Постановлением Совета министров РФ от 6.03. 1998 года № 276 «О департаменте государственного финансового контроля и аудита Министерства Финансов Р.Ф.»

Постановлением Совета министров РФ от 6.08. 1998 года № 888 «О территориальных контрольно-ревизионных органах МФ РФ»

Приказом МФ от 28.12.1998 № 265 «Об утверждении порядка взаимодействия управлений федерального казначейства МФ в субъектах РФ по организации, проведению и реализации материалов ревизий и проверок.

Совместным приказом МФ РФ, МВД России, ФСБ России № 89н/1033/717 от 7.12.1999 г. «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов МФ РФ с генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок).

Правовым основанием назначения ДР по возбужденному уголовному делу являются: ст.38, (ч.3.) ст.86 УПК РФ .

«В соответствии со ст.ст. 5, 29, 37, 38, 84 УПК РФ следователь прокурор и суд в целях собирания доказательств могут потребовать проведения внеплановой ревизии по находящемуся в производстве делу.

Согласно ст.22, 47 ФЗ-2202-1 от 17. 01.92 «О прокуратуре РФ», прокурор имеет право:…требовать предоставления необходимых документов, материалов, статистических и иных сведений, выделения специалистов для выяснения возникших вопросов, проведения ведомственных и вневедомственных проверок, ревизий деятельности организаций.

Свое решение о производстве ревизии следователь (прокурор) в зависимости от процессуальной стадии своей деятельности могут облекать в форму запроса-отношения, либо постановления, которое они направляют лицу, правомочному назначить ревизию (п.25, ст.5. УПК РФ).

[Толкаченко А.А., Харабет А.А. 2003. С.120].

Права и обязанности ревизора основаны на нормах административного права

[Белов А.А. Белов А.Н. ].


^ 2. Место документальной ревизии в системе

финансово-хозяйственного контроля


Финансово-хозяйственный контроль – это комплекс контрольных мероприятий за состоянием и движением финансовых и хозяйственных средств и обязательств.

«Финансовый контроль - деятельность … органов, наделенных законом соответствующими полномочиями в целях установления законности и достоверности фин.операций, объективной оценки фин-хоздеятельности предприятий…». (Баширова Н.В. 2002. С. 132).

Она же предлагает подразделять ФК по органам ее осуществляющим на:

- государственный,

- внутрипроизводственный,

- аудиторский.

^ МЕСТО Документальной ревизии (ДР) В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ Неоднозначно, в связи с появлением такой формы (вида или метода) контроля, как Аудит, который, по мнению ряда теоретиков, может включать в себя ревизию, а некоторыми рассматривается (наряду с ДР) одним из видов ФХК.


^ Документальная ревизия – одна из форм последующего финансово-экономического контроля и носит административно-правовой характер.

Учитывая широкие возможности ДР в выявлении и расследовании преступлений эк. направленности, в оперативно-следственной практике возникает необходимость в детальной углубленной проверке хоз/деятельности организаций… В ходе проведения такой ревизии, проверяется оперативная информация, данные, полученные в результате проведения предварительного следствия, а также исследуются результаты использования различных видов документальной проверки (ревизионных проверок? Налоговые, аудиторские), проведенных вне связи с правонарушением, а в плановом порядке.

^ Документальная ревизия – представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершения в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организации, правильности их отражения в бухучете и отчетности, а также законности действий руководителя, главного бухгалтера и иных лиц, на которых (в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление [Инструкция МФ № 42н].

^ Документальная ревизия – проверка по документам и записям в учетных регистрах законности, правильности и целесообразности хозяйственной деятельности предприятия [Целищев А., Атанесян] за определенный период [Климович Л.П.. С. 155].


^ ВИДЫ РЕВИЗИЙ:

Специальными случаями проведения (видами) ревизий являются тематические проверки, проводимые соответствующими органами исполнительной власти в пределах своей компетенции: финансовыми, налоговыми, таможенными и др. [Прик. МНС от 8.10.99 № АП-3-16/318 (с изменениями от 7.02.2000) «Об утверждении порядка назначения выездных налоговых проверок//РГ29.11.2000]..

  1. ведомственные (гос. сектор) и вневедомственные

  2. плановые и внеплановые

  3. полные и частичные

  4. сплошные, выборочные и комбинированные

  5. первичные, дополнительные, повторные

  6. бухгалтерские и комплексные (с участием специалистов: технолога, товароведа, экономиста…).


^ 3. Характерные особенности назначения, организации и методики

проведения документальной ревизии, назначаемой по инициативе

правоохранительных органов


Для проведения ревизии до возбуждения уголовного дела необходимо оформить письмо-ходатайство на имя руководителя КРО в котором должны быть изложены признаки нарушений, определены ревизуемый период и место проведения ревизии. В письме должны быть точно изложены основные вопросы (задание) на которые ревизору предстоит дать ответ. Письмо подписывает руководитель правоохранительного органа [Голубятников С.П., Леханова Е.С. 2002. С.119.].

ОДНАКО:

В п.4. Приказа МВД № 636 2005 г. указывается: При наличии данных о влекущем уголовную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела начальником органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителем выносится мотивированное постановление о назначении проверки, ревизии по установленной форме (Приказа МВД № 636 2005 г приложение N 1).

Правовым основанием для назначения и проведения ДР по возбужденному уголовному делу являются: ст.38, (ч.3.) ст.86 УПК РФ, и ст.11 закона о милиции:

Совместный приказ МФ РФ, МВД России, ФСБ России № 89н/1033/717 от 7.12.1999 г. «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов МФ РФ с генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок).

Для назначения и проведения документальной ревизии по возбужденному уголовному делу согласно п.1. ст. 86 УПК РФ и п.7.совместного приказа, следователь выносит мотивированное постановление о назначении документальной ревизии (подписывает у руководителя правоохранительного органа) и направляет его руководителю КРО, которое предполагается задействовать для проведения ревизии.

^ В постановлении должны быть изложены мотивы (основания) которые побудили назначить документальной ревизии ( в т.ч. признаки фин. Нарушений), формулируется задание ревизору, - перечень конкретных вопросов, определяющих деятельность какой организации, каких лиц, и за какой ревизуемый период следует подвергнуть проверке.

Постановление о проведении проверки, ревизии регистрируется в специальном журнале (Приказа МВД № 636 2005 г. Приложение N 2).




оставить комментарий
страница3/4
Дата17.10.2011
Размер0,62 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс, Образовательные материалы
Добавить документ в свой блог или на сайт

страницы: 1   2   3   4
отлично
  1
Ваша оценка:
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rudocs.exdat.com

Загрузка...
База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2017
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Анализ
Справочники
Сценарии
Рефераты
Курсовые работы
Авторефераты
Программы
Методички
Документы
Понятия

опубликовать
Документы

наверх