Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501. 65 (021100) Юриспруденция)
| скачать Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Российская академия правосудия Казанский филиал Кафедра уголовно-правовых дисциплин судебно-бухгалтерская экспертиза Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения (специальность 030501.65 (021100) Юриспруденция) (спецкурс, уголовно-правовая специализация) Казань 2006 Автор: Набиев Р.Ф., к.ист.н., доцент кафедры уголовно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП. Рецензенты: Филимонов А.В., к.техн.н., подполковник милиции, начальник отдела УБЭП МВД РТ; ^ ., полковник милиции, начальник кафедры ОРД КЮИ МВД РФ. Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция». Одобрен на заседании кафедры уголовно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 7 от 13.02.2006 г.). Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 6 от 22.02.2006 г.). © Казанский филиал ГОУ ВПО РАП, 2006 © Набиев Р.Ф., 2006 Содержание ^ Тематический план семинарских занятий 9 ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ 10 ВВЕДЕНИЕ Настоящий учебно-методический комплекс определяет содержание и структуру учебной дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза». Данный курс разработан в соответствии с Законом Российской Федерации «Об образовании» и государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и учебным планом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП, рассчитан на студентов Казанского филиала ГОУ ВПО РАП, обучающихся по специальности 030501.65 (021100) «Юриспруденция». Учебная дисциплина «Судебно-бухгалтерская экспертиза» является комплексным прикладным предметом и находится на стыке юридических и экономических наук, некоторые авторы считают возможным указывать на ее особую связь с криминалистикой. Целью данного курса, как составной части юридического образования, является подготовка высококвалифицированных специалистов, владеющих знаниями, умениями и навыками выявления и доказывания преступлений с использованием специальных приемов судебной бухгалтерии. Указанная цель достигается выполнением следующих задач:
После прослушивания лекций, учебный материал закрепляется на семинарских занятиях. Основная цель семинарских занятий – добиться более глубокого усвоения материала путем активного участия студентов в учебном процессе. В ходе семинарских занятий студент не только отвечает по отдельным вопросам темы, а также готовит доклады, выступления. Он должен быть готов к участию в дискуссиях по вопросам темы и деловым играм. Лишь хорошее знание материала позволит студенту выбрать правильный ответ из перечня, предложенного в опросных карточках, или при обсуждении фрагментов учебного фильма. При подготовке к семинарам необходимо: - определить по программе, к какой теме курса относится каждое занятие, что обеспечит целостное представление об изучаемой дисциплине и облегчит сдачу итогового зачета; - обратиться к конспекту лекции и найти в них материалы для выступления. Помните, что семинары – это не просто закрепление и проверка того, что было сообщено в лекции. В ходе занятия должна происходить более углубленная, детализированная проработка отдельных вопросов темы. - отыскать в библиотеке не менее 2-3 книг из списка рекомендуемой литературы по каждому вопросу занятий и сделать выписки по проблематике семинара; - при подготовке к практическим занятиям желательно пользоваться задачником по курсу «Судебная бухгалтерия». Отсутствие конкретных работ в перечне периодической литературы не должно смущать слушателя. Мы исходим из того, что для успешного освоения дисциплины требуется знание не только учебной литературы, но и самых последних изменений в бухгалтерском учете и законодательной базе бухгалтерии. В указанных периодических изданиях всегда можно найти те или иные нововведения, которые можно использовать в судебной бухгалтерии. При этом мы не только не исключаем, но и приветствуем применение на занятиях данных из литературы, не указанной в данном перечне. В процессе подготовки необходимо помнить, что активное участие в обсуждении темы семинара учитывается при сдаче зачета. Слушатель обязан отчитываться по теме этого занятия перед преподавателем в дни его дежурства на кафедре. Без отработки семинарских и практических занятий студент к сдаче зачета не допускается. Курс «Судебно-бухгалтерская экспертиза» оперирует рядом специальных понятий и терминов, без знания которых невозможно ее изучение. В ходе подготовки курсантов должны составить четкое представление о том, что означают предложенные понятия. В этом поможет «Толковый словарик специальных терминов» по курсу «Судебная бухгалтерия». От студентов требуется не только усвоение определенного минимума информации, но и приобретение навыков самостоятельного исследования. Поэтому необходимо на всех этапах самостоятельной подготовки проявлять как можно больше творческой инициативы. Надеемся, что наши советы и рекомендации помогут успешно подготовиться к семинарским занятиям и зачету. ^
^ (разделы дисциплины, темы занятий, количество часов)
^ Тема 1. Применение основ бухгалтерского учета в практике юриста Судебно-бухгалтерская экспертиза как специальная учебная дисциплина, ее значение в профессиональной подготовке следователей и оперативных работников БЭП. Предмет судебной бухгалтерии, его соотношение с предметом бухгалтерского учета. Взаимосвязь судебной бухгалтерии с другими науками. Структура курса. Особенности рассмотрения элементов метода в курсе судебной бухгалтерии. Общие закономерности отображения преступных действий в данных бухгалтерского учета. Защитные функции бухгалтерского учета. Общие понятия о способах фальсификации баланса. Этапы исследования бухгалтерского баланса. Нарушение корреспонденции счетов как способ преступного использования средств бухгалтерского учета. ^ Основные этапы ежемесячной учетной работы. Наиболее типичные способы совершения хищений и их маскировки на этих этапах. Подложные записи в счетах и оборотных ведомостях. Способы исправления ошибочных записей в счетах текущего учета. Обязанности главного бухгалтера. Бухгалтерская проверка. Работа с компьютерными бухгалтерскими программами «1-С бухгалтерия» и «БЭСТ.» ^ Понятия «документ» и «документооборот». Классификация документов. Сроки хранения документов. Способы хищений, характеризующиеся использованием фиктивных и подложных документов. Использование справочно-правовых систем «Консультант+» и «Гарант» при работе с бухгалтерской документацией. Изъятие и выемка документов. ^ Основные типы разрывов, обусловленных подлогами в бухгалтерских записях. Классификация приемов, используемых для исследования документальных данных при раскрытии преступлений по линии БЭП. Ревизионное исследование отдельного документа. Формальная и нормативная проверка. Встречная проверка и метод взаимного контроля. Условия, предопределяющие их эффективное применение. Ревизионное исследование документов, отображающих однородные хозяйственные операции. Хронологический и сравнительный анализ операций. Методы фактической проверки хозяйственных операций. ^ Понятие и виды инвентаризации. Общие условия проведения инвентаризации, основания для ее назначения. Состав инвентаризационной комиссии. Инвентаризация товарно-материальных ценностей и ее этапы. Подготовка к проведению инвентаризации. Выявление результатов. Оформление результатов инвентаризаций ТМЦ. Инвентаризационная и сличительная ведомость, порядок их составления. Пересортица. Общие правила взаимного зачета излишков и недостач товаров. Пересортица, ее виды. Естественная убыль. Документальное оформление порчи ценностей. Особенности инвентаризации денежных средств в кассе. Процессуальная значимость материалов инвентаризации. ^ Финансово-хозяйственный контроль. Организация и виды финансового контроля. Понятие и виды документальной ревизии. Права и обязанности ревизора. Этапы ревизии. Оформление акта ревизии. Ревизия как средство собирания доказательств по уголовному делу, ее процессуальные основания. Отличия ревизии, проводимой в связи с уголовным делом, от документальных ревизий, проводимым по другим основаниям. Порядок назначения ревизии. Разработка задания ревизору. Участие в ревизии заинтересованных лиц. Оценка оперативным работником и следователем материалов ревизии. Процессуальная значимость материалов ревизии. ^ Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы, ее отличие от документальной ревизии. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы. Основания, выбор времени и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Формулирование вопросов эксперту-бухгалтеру. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в стадии предварительного расследования. Взаимодействие следователя и эксперта. Структура заключения эксперта-бухгалтера. Требования, предъявляемые к его содержанию. Процессуальная значимость заключения эксперта. ^ Изменение структуры финансово-хозяйственного контроля. Понятие и виды аудита. Права и обязанности аудитора. Этапы (стадии) аудита. Оформление аудиторского заключения. Аудиторская проверка как средство сбора доказательств по уголовному делу, ее процессуальные основания. Отличие аудиторской проверки, проводимой в связи с уголовным делом, от документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы. Порядок назначения аудиторской проверки. Разработка задания аудитору. Участие в аудиторской проверке заинтересованных лиц. Оценка юристом материалов аудиторской проверки. Процессуальная значимость аудиторского заключения. ^ Использование документов бухгалтерского и внутрипроизводственного учета при выявлении хищения сырья, полуфабрикатов, готовой продукции на промышленных предприятиях. Особенности методики выявления преступлений по документам в сельском хозяйстве. Особенности методики выявления преступлений по документам в оптовой и розничной торговле. Методика выявления преступлений на предприятиях общественного питания. Особенности хищений в бюджетных организациях и методики их выявлений по документам.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
отлично
1 